Cómo ahorrar impuestos con el Grupo Banco Sabadell

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1 Guía fiscal Cómo ahorrar impuestos con el Grupo Banco Sabadell Guía de productos con ventajas fiscales

2 Rentas sometidas al impuesto sobre la renta de las personas físicas Rendimientos del trabajo Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario Rendimientos actividades económicas Imputaciones rentas Gª y Pª patrimoniales 1 año Gª y Pª patrimoniales > 1 año Grava las rentas que proceden del trabajo personal: Retribuciones de carácter salarial. Pensiones. Prestaciones de planes de pensiones,etc. Grava las rentas que proceden del capital inmobiliario (arrendamiento o cesión de inmuebles) y los rendimientos del capital mobiliario que incluye los rendimientos obtenidos por: La part i c i p a c i ó n en los fondos propios de cualquier tipo de entidad (dividendos, primas de asistencia...). La cesión a terceros de capitales propios (intereses de cuentas bancarias, rendimientos de activos financieros como bonos y obligaciones...). L o s r e n d i m i e n t o s procedentes de rentas vitalicias temporales y operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida. Grava los rendimientos que proceden de la ordenación por cuenta propia del contribuyente de medios de producción y/o recursos humanos con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. Por tanto,se integran aquí los rendimientos empresariales y profesionales. Se incluyen: Imputaciones de rentas inmobiliarias (inmuebles urbanos distintos de la vivienda habitual y que no están cedidos o arrendados). Imputaciones de rentas provinientes de sociedades en régimen de transparencia fiscal y en régimen de transparencia fiscal internacional. Grava las variaciones de patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración de la composición de aquél. En particular, nos estamos refiriendo a: La venta de acciones. La venta de inmuebles. El reembolso de participaciones en fondos de inv e rs i ó n. Este capítulo de ganancias y pérdidas patrimoniales se divide en dos a p a rtados en función del período de generación de esta ganancia o pérdida patrimonial. Si ha transcurrido 1 año o menos entre el momento de la compra y el de la venta, el resultado se i n c o rpora como ganancia o pérdida patrimonial en la parte general de la base imponible. En caso que haya t r a n s c u rrido más de un año, e s t o s rendimientos integrarán la llamada p a rte especial de la base imponible. PARTE GENERAL DE LA BASE IMPONIBLE PARTE ESPECIAL DE LA BASE IMPONIBLE

3 Página Ahorro finalista Adquisición vivienda habitual Jubilación Cuentas vivienda 5 Hipotecas 9 Planes de pensiones 13 Planes de previsión asegurados 17 BS Plan Directivos 21 Seguros de vida-ahorro 24 Acumular un capital Fondos de inversión 31 Depósitos garantizados 35 Imposiciones a plazo 37 Obtener rentas BS Inversión 39 Seguros de rentas 41 BS Vitalicia 44 O t r o s a c t i v o s f i n a n c i e r o s 47 39

4 I n t r o d u c c i ó n Esta guía fiscal, como cada año, explica detalladamente la fiscalidad de los diferentes productos financieros en general y, en particular, de los que componen la oferta del Grupo Banco Sabadell, ya que es muy importante conocer el marco fiscal para poder tomar las decisiones financieras que optimicen las ventajas fiscales. Este año, además, incorpora las novedades fiscales introducidas por la Ley 46/2002, del 18 de diciembre, de reforma parcial del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que entró en vigor el pasado 1 de enero de Esta reforma mantiene la actual estructura del impuesto basada en gravar la renta disponible, una vez atendidas las necesidades personales y familiares. Con la presente reforma disminuyen los tipos impositivos mínimo y máximo y se introducen nuevas medidas para fomentar el ahorro. A lo largo de esta guía destacaremos especialmente las nuevas ventajas fiscales que introduce esta reforma en los productos de ahorro-inversión. En cualquier caso, no hay una norma fija de actuación, sino que debemos tener en cuenta la situación fiscal y patrimonial, el plazo de la inversión y las circunstancias personales de cada caso en particular. Esta guía fiscal está destinada a personas residentes y para el territorio común, sin perjuicio de las posibles diferencias que pueda haber entre las diferentes comunidades autónomas. Le sugerimos, pues, que lea atentamente esta guía y, si tiene cualquier duda o bien desea reorientar su ahorro o inversión, estamos a su disposición en cualquier oficina de las entidades del Grupo Banco Sabadell, donde recibirá todo el asesoramiento y la información complementaria que precise. Qué contiene esta guía? Esta guía presenta los productos del Grupo Banco Sabadell y sus implicaciones fiscales para las personas físicas residentes y analiza el impacto del producto en cada uno de los impuestos 3

5 que le afectan: Impuesto sobre la renta de las personas físicas Impuesto sobre el patrimonio Impuesto sobre sucesiones Hemos clasificado los productos en función del objetivo del ahorro o inversión: realizar un ahorro finalista (la adquisición de la vivienda habitual o un complemento para cuando llegue la jubilación), acumular un capital u obtener rentas. Es necesario buscar soluciones personalizadas Sin embargo, el esquema del impuesto implica que dos personas con los mismos ingresos puedan tener una situación fiscal totalmente diferente en función de su situación personal y f a m i l i a r. No existe, por tanto, una inversión óptima para todos; es necesario un asesoramiento personalizado en cada caso. Y eso es lo que podemos facilitarle en las oficinas de nuestro Grupo, estudiando con usted la solución más adecuada para alcanzar sus objetivos. En este asesoramiento tendremos en cuenta su entorno personal y familiar, la distribución actual de su patrimonio, sus preferencias inversoras y, evidentemente, buscaremos la solución que permita optimizar su situación fiscal. Si desea conocer a su asesor personal, solicite una entrevista con él llamando al teléfono

6 Cuentas vivienda Finalidad Ahorrar para la compra o la construcción de una vivienda que constituya la primera residencia habitual. Oferta del Grupo Banco Sabadell BS Vivienda es una cuenta de ahorro que ofrece una buena rentabilidad desde el primer euro, está exenta de comisiones y permite beneficiarse de un importante ahorro fiscal sobre el capital aportado anualmente. Características Aportaciones Total flexibilidad; se pueden realizar aportaciones tanto periódicas como extraordinarias. Disponibilidad En cualquier momento puede disponer parcial o totalmente de su ahorro. No obstante, debe tener en cuenta que si la disposición no se destina a la primera compra de la vivienda habitual, eso conllevará la pérdida de las ventajas fiscales. Rentabilidad BS Vivienda le permite conseguir una buena rentabilidad desde el primer euro para el ahorro destinado a la primera compra de su vivienda habitual. La liquidación de intereses se realiza al final de cada año natural y esos intereses se reinvierten en la misma cuenta. Fiscalidad Impuesto sobre la renta de las personas físicas Las cantidades depositadas en BS Vivienda que se destinen a la primera adquisición de la vivienda habitual, en un plazo no superior a cuatro años desde la apertura de la cuenta, permitirán reducir la cuota íntegra del impuesto. La deducción que se podrá practicar será el 15 % del importe 5

7 depositado. Este importe depositado puede ser como máximo de 9.015,18 euros anuales. Se perderá el derecho a la deducción cuando se disponga de este ahorro con alguna otra finalidad que no sea la primera adquisición de la vivienda habitual. BS Vivienda nos permite, por tanto, fraccionar las deducciones en los años en los que se realizan las imposiciones, en vez de concentrarlas en el año en que se efectúe la compra de la vivienda, con los siguientes beneficios: - Anticipar las deducciones a los años en los que se va ahorrando el dinero. - Evitar la pérdida de deducciones por haber invertido cantidades superiores a los límites que establece la normativa. Pongamos como ejemplo una persona que en el año 2006 realizará el primer pago de euros por la compra de su primera vivienda habitual: a) Sin BS Vivienda En el año 2006 destina al pago inicial de la vivienda euros. Deducción en el año 2006: Importe máximo con derecho a deducción = 9.015,18 euros Deducción = 9.015,18 x 15 % = 1.352,28 euros. b) Con BS Vivienda Cada año aporta a BS Vivienda euros: Año Aportación Deducción % % % % TOTAL

8 Los rendimientos de BS Vivienda, al tratarse de un depósito bancario, se integrarán cada año como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible general y estarán sujetos a una retención a cuenta del impuesto del 15 %. Impuesto sobre el patrimonio BS Vivienda debe declararse cada año en el impuesto sobre el patrimonio cuando el titular tenga esta obligación. El importe a declarar es el valor mayor de: - saldo a 31 de diciembre - saldo medio del último trimestre Impuesto sobre sucesiones En caso de muerte del titular deberá declararse el saldo de la cuenta para la tributación por dicho impuesto. 7

9 H i p o t e c a s Finalidad Financiar la adquisición, la construcción o la rehabilitación de la vivienda, mediante un préstamo con garantía hipotecaria. Oferta del Grupo Banco Sabadell BS Hipoteca Personal permite financiar la adquisición de la vivienda y también disponer de un préstamo personal para otras necesidades de consumo, desde la compra de un coche hasta el cambio de muebles, y con la ventaja de tener el mismo tipo de interés de la hipoteca, más beneficioso que el de un préstamo personal. Características Tipo de interés Tipo de interés variable. Las revisiones de los tipos de interés se realizan anualmente. Las cuotas de amortización incluyen capital e intereses y se adaptan a sus necesidades. En función de la variación del tipo de interés se actualiza el importe de la cuota, que permanecerá constante hasta la siguiente revisión anual. Plazo Las disposiciones para la compra de la vivienda tienen un plazo máximo de treinta años y las disposiciones para la financiación de bienes de consumo tienen un plazo máximo de diez años. Fiscalidad Impuesto sobre la renta de las personas físicas El importe total de cuotas pagadas durante el año, que incluyen capital e intereses, para la adquisición de la vivienda habitual da derecho a una deducción directamente de la cuota del impuesto. 8

10 El importe máximo sobre el que se aplica la deducción y el porcentaje de deducción varían en función del tiempo transcurrido desde la adquisición: Importe máximo Porcentaje Período sobre el que se de deducción aplica la deducción Durante los dos Primeros 4.507,59 25 % (*) primeros años resto hasta 15 % desde la adquisición máximo 9.015,18 Posteriormente Primeros 4.507,59 20 % (*) resto hasta máximo 9.015,18 15 % (Estos porcentajes de deducción son los establecidos para el territorio común, ya que existen comunidades autónomas que pueden tener porcentajes diferentes.) Es decir, el límite máximo anual es de 9.015,18 euros, sobre el que se aplicará uno u otro porcentaje de deducción en función del tiempo transcurrido desde la adquisición, y diferenciando un primer tramo de 4.507,59 euros a un porcentaje superior al resto hasta los 9.015,18 euros. Por ejemplo, una persona que durante el año 2003 pague una cuota mensual de 600 euros, teniendo en cuenta que todavía no han transcurrido dos años desde la adquisición de su primera vivienda habitual, podrá deducir: Primeros4.507,59 euros x 25 % = 1.126,90 euros Resto 2.692,41 euros x 15 % = 403,86 euros 7.200,00 (**) 1.530,76 euros. 9 (*) Si la financiación de la vivienda a través de BS Hipoteca Personal cumple las siguientes condiciones: - El importe financiado debe ser como mínimo el 50 % del valor de adquisición de la vivienda. Cuando se trate de la compra de una nueva vivienda tras vender la actual, este 50 % se entenderá referido al exceso de inversión que

11 corresponda, es decir, a la diferencia de precio de compra de la nueva vivienda y el precio de venta de la actual. - Durante los tres primeros años no se puede amortizar un importe superior al 40 % del importe total solicitado. Si no se cumplen estas condiciones, el porcentaje de deducción será en ambos casos del 15 %. (**) El límite máximo total es de 9.015,18 euros. En declaraciones individuales, este límite máximo se aplica individualmente para cada uno de los cónyuges. En el caso de haber disfrutado anteriormente de deducciones por adquisición de la residencia habitual, las nuevas deducciones podrán hacerse sobre la diferencia entre el valor de la residencia habitual que ahora se compra o construye y el importe que hubiera sido objeto de deducción por las cantidades invertidas en viviendas habituales ante r i o r e s. Impuesto sobre el patrimonio Cuando el titular tenga la obligación de declarar el impuesto sobre el patrimonio podrá deducir las deudas que soportan los bienes que están sujetos a este impuesto. En el caso particular de la vivienda habitual ésta goza de una exención en el impuesto sobre el patrimonio de hasta un importe máximo de ,03 euros, por tanto, tan sólo podría deducir la parte proporcional si el valor de la vivienda excediera este importe y tuviera que declararse. Impuesto sobre sucesiones En caso de fallecimiento del titular, el capital pendiente de amortizar minorará el importe a declarar por el impuesto sobre sucesiones. 10

12 Planes de pensiones Finalidad Constituir un capital o una pensión que permita complementar las prestaciones de la Seguridad Social cuando llegue el momento de la jubilación. Oferta del Grupo Banco Sabadell BS Plan Personal de Pensiones permite combinar el tipo de inversión más adecuado en cada momento: renta fija, renta mixta o renta variable, y cambiarla a lo largo de la vida del plan, tantas veces como sea necesario. Para conseguir esta flexibilidad y adaptabilidad a la medida de cada cliente, el BS Plan Personal de Pe n s i o n e s s e i n s t r u m e n t aa través de la combinación de varios planes de pensiones que se integran en fondos con políticas de inversión totalmente diferenciadas. Además, contará con nuestro asesoramiento para saber qué opción le conviene más en cada momento, en función de los perfiles diseñados en el BS Plan Personal de Pe n s i o n e s. O, si lo prefiere, nos podrá indicar cómo distribuir su plan entre los diferentes tipos de inversión y adaptarlo 100 % a su medida. Características Aportaciones Total flexibilidad. Pueden ser periódicas o extraordinarias; en cualquier momento pueden ser ampliadas, reducidas e incluso interrumpidas. Existe un límite máximo, establecido por ley, en función de la edad del partícipe: Aportación Aportación Edad del máxima Edad del máxima partícipe deducible partícipe deducible euros euros Menor o igual a 52 años años años años años años años años años años años años años años o más

13 novedad El límite anual de aportación opera independientemente para las aportaciones que realice su empresa a su favor en plan de empresa y la suma de aportaciones que usted puede realizar individualmente a los diferentes planes de pensiones de los que sea partícipe (incluido el plan de pensiones de empresa) Sin embargo, este límite de aportaciones individuales es conjunto para los siguientes sistemas de previsión social: planes de pensiones, planes de previsión asegurado y mutualidades de previsión social. Así, una persona menor de 52 años podrá realizar un ahorro destinado a su jubilación que en el conjunto de los tres productos no supere los euros. Se incrementan los límites de aportación anuales para todas las edades a sistemas de previsión. Disponibilidad Se pueden percibir las prestaciones de un plan de pensiones en el caso de que ocurra alguna de las siguientes contingencias: jubilación (cuando no sea posible el acceso a la jubilación, se entenderá que se produce a los 65 años de edad) invalidez total o absoluta y gran invalidez fallecimiento (en este caso recibirán las prestaciones los beneficiarios indicados por el partícipe) O percibir cantidades en los siguientes supuestos: situación de paro de larga duración enfermedad grave La prestación puede recibirse de distintas formas: capital único (un único cobro del total acumulado) renta temporal o vitalicia prestación mixta (una parte en forma de capital único y el resto en forma de renta temporal o vitalicia) Rentabilidad La rentabilidad de los planes de pensiones no se conoce por anticipado y estará en función de las rentabilidades de los activos que compongan su cartera. Los rendimientos se acumulan y se reinvierten día a día. La principal ventaja del BS Plan Personal de Pe n s i o n e s, su 12

14 flexibilidad, permite adaptar en cada momento la combinación d e inversiones del ahorro acumulado en función de la edad, las preferencias y el entorno económico. Esta adaptabilidad junto con la gestión profesional permiten alcanzar la máxima rentabilidad. Fiscalidad Impuesto sobre la renta de las personas físicas La fiscalidad de los planes de pensiones se basa en el diferimiento de la carga fiscal, correspondiente a los importes ahorrados, hasta el momento en que se disponga de los mismos. Aportaciones Las aportaciones realizadas al plan de pensiones se reducen directamente de la base imponible, siendo la cantidad anual máxima deducible la aportación máxima permitida en función de la edad (ver cuadro anterior). En declaraciones conjuntas, estos límites máximos se aplican individualmente para cada uno de los cónyuges. También se pueden hacer aportaciones a favor del cónyuge, siempre que éste no obtenga rentas a integrar en la base imponible iguales o superiores a euros. En este caso, se podrán reducir de la base imponible con un límite máximo de euros anuales(*). (*) Este límite es conjunto para los diferentes sistemas de previsión social: planes de pensiones, planes de previsión asegurados y mutualidades de previsión social. Un ejemplo de ahorro fiscal, teniendo en cuenta la escala de gravamen del IRPF vigente para 2003: Base Aportación Tipo Ahorro en imponible al BS Plan Pe rs o n a l impositivo la declaración general de Pensiones IRPF de renta ,0 % 288, ,0 % 560, ,0 % 1.332, ,0 % 2.700, * 45,0 % ,50 * Aportación máxima anual a un plan de pensiones para personas con 65 años o más. 13

15 Estas reducciones se aplicarán en primer lugar sobre la parte general de la base imponible, y en el caso de que exceda de ésta, sobre la parte especial de la base imponible. Sin que en ningún caso puedan resultar negativas por la aplicación de estas reducciones. Prestaciones Las prestaciones de los planes de pensiones se integran como rendimiento del trabajo en el IRPF, tanto si la percepción de estas prestaciones es por causa de jubilación como si es por invalidez o muerte (en este último caso, la prestación será percibida por los beneficiarios designados por el partícipe). Debemos distinguir dos tipos de tributación en función de si las prestaciones son percibidas en forma de renta o en forma de capital (un único pago). Prestaciones en Cada año sumará como rendimientos forma de renta del trabajo el importe total de prestaciones recibidas en forma de renta. Prestaciones en Si han transcurrido más de dos años forma de capital desde la primera aportación, cuando reciba el capital incluirá como rendimientos del trabajo el 60 % del importe percibido. Las prestaciones están sujetas a retención a cuenta en el momento de percibirlas. El porcentaje de retención estará en función del importe sujeto a tributación y de la situación personal del perceptor. Impuesto sobre el patrimonio Hasta que se produzca la contingencia, los planes de pensiones no tienen que declararse en el impuesto sobre el patrimonio. Impuesto sobre sucesiones En caso de fallecimiento del titular, sus beneficiarios tributarán en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF ) como rendimiento del trabajo, tal y como hemos indicado anteriormente en el apartado de prestaciones. No tributarán por el impuesto sobre sucesiones. 14

16 Planes de previsión asegurados Finalidad Constituir un capital o una pensión que permita complementar las prestaciones de la Seguridad Social cuando llegue el momento de la jubilación. Oferta del Grupo Banco Sabadell El Grupo Banco Sabadell pondrá a su disposición una amplia gama de planes de previsión asegurados, que le permitirán adaptar sus preferencias de garantía de tipo de interés y de plazo. Además podrá modificar sus decisiones en cualquier momento y cambiar su inversión a lo largo de la vida del plan tantas veces como sea necesario. Características Aportaciones Total flexibilidad. Pueden ser periódicas o extraordinarias; en cualquier momento pueden ser ampliadas, reducidas e incluso interrumpidas. Existe un límite máximo, establecido por ley, en función de la edad del asegurado: Aportación Aportación Edad del máxima Edad del máxima asegurado deducible asegurado deducible euros euros Menor o igual a 52 años años años años años años años años años años años años años años o más Sin embargo, este límite de aportaciones individuales es conjunto para los siguientes sistemas de previsión social: planes de previsión asegurado, planes de pensiones y mutualidades de previsión social. Así, una persona menor de 52 años podrá realizar un ahorro destinado a su jubilación que en el conjunto de los tres productos no supere los euros. 15

17 novedad Se incrementan los límites de aportación anuales para todas las edades a sistemas de previsión. Disponibilidad Se pueden percibir las prestaciones de un plan de previsión asegurado en el caso de que ocurra alguna de las siguientes contingencias: jubilación (cuando no sea posible el acceso a la jubilación, se entenderá que se produce a los 65 años de edad) invalidez total o absoluta y gran invalidez fallecimiento (en este caso recibirán las prestaciones los beneficiarios indicados por el partícipe) o percibir cantidades en los siguientes supuestos: situación de paro de larga duración enfermedad grave La prestación puede recibirse de distintas formas: capital único (un único cobro del total acumulado) renta temporal o vitalicia prestación mixta (una parte en forma de capital único y el resto en forma de renta temporal o vitalicia) Rentabilidad La rentabilidad de los planes de previsión asegurados se conoce por anticipado, está asegurada y estará en función de la alternativa que usted escoja. Los rendimientos se acumulan y se reinvierten día a día. Fiscalidad Impuesto sobre la renta de las personas físicas La fiscalidad de los planes de previsión asegurados se basa en el diferimiento de la carga fiscal, correspondiente a los importes ahorrados, hasta el momento en que se disponga de los mismos. 16

18 Aportaciones Las aportaciones realizadas al plan de previsión asegurado se reduce directamente de la base imponible, siendo la cantidad anual máxima deducible la aportación máxima permitida en función de la edad (ver cuadro anterior). En declaraciones conjuntas, estos límites máximos se aplican individualmente para cada uno de los cónyuges. También se pueden hacer aportaciones a favor del cónyuge, siempre que éste no obtenga rentas a integrar en la base imponible iguales o superiores a euros. En este caso, se podrán reducir de la base imponible con un límite máximo de euros anuales(*). (*) Este límite es conjunto para los diferentes sistemas de previsión social: planes de previsión asegurados, planes de pensiones y mutualidades de previsión social. Un ejemplo de ahorro fiscal, teniendo en cuenta la escala de gravamen del IRPF vigente para 2003: Base Aportación Tipo Ahorro en imponible al BS Plan de impositivo la declaración general P r evisión Asegurado IRPF de renta ,0 % 288, ,0 % 560, ,0 % 1.332, ,0 % 2.700, * 45,0 % ,50 * Aportación máxima anual a un plan de previsión asegurado para personas con 65 años o más. Estas reducciones se aplicarán en primer lugar sobre la parte general de la base imponible, y en el caso de que exceda de ésta, sobre la parte especial de la base imponible. Sin que en ningún caso puedan resultar negativas por la aplicación de estas reducciones. 17

19 Prestaciones Las prestaciones de los planes de previsión asegurados se integran como rendimiento del trabajo en el IRPF, tanto si la percepción de estas prestaciones es por causa de jubilación como si es por invalidez o muerte (en este último caso, la prestación será percibida por los beneficiarios designados por el asegurado). Debemos distinguir dos tipos de tributación en función de si las prestaciones son percibidas en forma de renta o en forma de capital (un único pago). Prestaciones en Cada año sumará como rendimientos forma de renta del trabajo el importe total de prestaciones recibidas en forma de renta. Prestaciones en Si han transcurrido más de dos años forma de capital desde la primera aportación, cuando reciba el capital incluirá como rendimientos del trabajo el 60 % del importe percibido. Las prestaciones están sujetas a retención a cuenta en el momento de percibirlas. El porcentaje de retención estará en función del importe sujeto a tributación y de la situación personal del perceptor. Impuesto sobre el patrimonio No tributa. Impuesto sobre sucesiones En caso de fallecimiento del titular, sus beneficiarios tributarán en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) como rendimiento del trabajo, tal y como hemos indicado anteriormente en el apartado de prestaciones. No tributarán por el impuesto sobre sucesiones. 18

20 BS Plan Directivos Finalidad Es un excelente producto para instrumentar complementos salariales tanto para directivos como para socios o propietarios de empresa que tienen relación laboral con ésta. Oferta del Grupo Banco Sabadell BS Plan Directivos es un seguro de vida-ahorro a largo plazo orientado a la jubilación, contratado por una empresa a favor de sus directivos que invierte las primas aportadas en la cartera de inversiones que escoja la empresa. Características Primas (aportaciones) Se realizan exclusivamente a cargo de la empresa y pueden ser iniciales, periódicas (mensuales, trimestrales, semestrales o anuales) y extraordinarias. Disponibilidad El capital acumulado del BS Plan Di re c t i vo sse podrá recibir cuando se produzca alguna de las siguientes contingenci as : - Jubilación o situación asimilable. - Invalidez permanente total o absoluta. - Muerte: en este caso, los beneficiarios designados recibirán el importe del saldo acumulado en la fecha de comunicación de la defunción, más un capital adicional de 600 euros. Con anterioridad al hecho que se produzca alguna de las anteriores contingencias, se podrá disponer del saldo acumulado en las siguientes circunstancias, si así se pacta y se determina en el contrato: - Rescate en caso de baja del asegurado de la empresa. - Rescate por parte del asegurado, en caso de enfermedad grave o paro de larga duración. 19

21 Rentabilidad La rentabilidad del BS Plan Di re c t i vo sno se conoce anticipadamente y estará en función de las rentabilidades obtenidas por la cartera de inversiones escogida por la empresa. Los rendimientos se acumulan y se reinvierten día a día. Una de las principales ventajas de este producto es su flexibilidad, ya que permite adaptar en cada momento la combinación de inversiones en función de las preferencias y el entorno económico. Fiscalidad Impuesto sobre la renta de las personas físicas Aportaciones Las primas pagadas por la empresa no tienen ningún efecto fiscal para el asegurado, ya que no se imputan fiscalmente a éste. Por lo tanto, no las debe considerar a la hora de hacer su declaración anual del I RPF, no están sometidas a retención y no cotizan en la Seguridad Social. Prestaciones Tr i butarán en función del concepto de esta prestación: - Jubilación: tributa como rendimiento del trabajo con una reducción del 40 % sobre el importe de la prestación generada por primas de antigüedad superior a dos años. - Invalidez: tributa como rendimiento del trabajo con una reducción del 40 % sobre el total de la prestación independientemente de la antigüedad de la prima. En el supuesto que el asegurado tenga el control efectivo de la empresa, la reducción que se debe aplicar en ambos casos será del 40 %. Impuesto sobre el patrimonio Hasta que no se produzca la contingencia, no ha de incluirse en el impuesto sobre el patrimonio. 20

22 Impuesto sobre sucesiones En caso de muerte del titular, sus beneficiarios tributarán por el impuesto de sucesiones y donaciones por el importe recibido con la particularidad que, al tratarse de un seguro de vida, si el parentesco del beneficiario con el titular fallecido es de cónyuge, ascendiente, descendiente, adoptado o adoptante, hay 9.195,49 euros exentos*. Impuesto de sociedades Aportaciones En el momento del pago de las primas se genera un gasto contable que no es deducible fiscalmente. La empresa difiere la deducción de las primas hasta el momento en el que el directivo cobre la prestación. Rescates Cuando la empresa haga un rescate, ha de tributar en el impuesto de sociedades por los rendimientos que ha generado el seguro (no se tributa por los rendimientos mientras no se rescata). *Importe variable en función de la comunidad autónoma. 21

23 Seguros de vida-ahorr o Finalidad Consolidar un ahorro periódico o ir acumulando capital a lo largo del tiempo. También están especialmente indicados, como plan de jubilación, para aquellas personas que no desean renunciar a la liquidez de su ahorro o como complemento al plan de pensiones o a los planes de previsión asegurados. Oferta del Grupo Banco Sabadell Los seguros de vida-ahorro adquieren un gran atractivo, especialmente en el medio y largo plazo, en el que alcanzan el mejor tratamiento fisca mejorado aún más en la última reforma aprobada. Estos productos, además, por su flexibilidad y la excelente fiscalidad que gozan en el momento de disponer de los ahorros, pueden constituir una alternativa a los planes de pensiones y a los planes de previsión asegurados para el ahorro destinado a la jubilación. El Grupo Banco Sabadell comercializa diferentes modalidades de seguros de vida-ahorro, con diferentes plazos de rentabilidad asegurada, diferentes modalidades de primas, diferentes condiciones de rescate, etc. Una amplia gama que permite dar respuesta a las distintas posibilidades de ahorro: el ahorro periódico y constante, la capitalización de un importe elevado, etc. BS Plan Ahorro Es el producto adecuado para quien desea ahorrar a medio y largo plazo, con una rentabilidad garantizada por semestres y conocida por anticipado; pero también es un producto para el ahorro a corto plazo sin riesgo de tipo de interés. Su flexibilidad y tratamiento fiscal hacen que BS Plan Ahorro sea un excelente instrumento de previsión para la jubilación. Características Primas (aportaciones) Son las aportaciones que realiza a BS Plan Ahorro y que gozan de total flexibilidad: una única aportación, aportaciones 22

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