MARCO NORMATIVO PARA LA INVESTIGACIÓN DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS

Transcripción

1 Ministerio Público Fiscalía de la Nación MARCO NORMATIVO PARA LA INVESTIGACIÓN DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS EXPOSITOR: DR. MARCIAL ELOY PAUCAR CHAPPA FISCAL ADJUNTO SUPERIOR FISCALÍA SUPERIOR NACIONAL DE LAVADO DE ACTIVOS Y PÉRDIDA DE DOMINIO

2 1. ANTECE- DENTES Y CONCEPTOS GENERALES 2. TIPOS PENALES PROGRAMA 3. LA INVESTIGACIÓN 4. PÉRDIDA DE DOMINIO

3

4

5

6 PARTE I ANTECEDENTES Y CONCEPTOS GENERALES

7 ANTECEDENTES DE LA CRIMINALIZACIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS LA CONVENCIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS CONTRA EL TRÁFICO ILÍCITO DE DROGAS, ESTUPEFACIENTES Y SUSTANCIAS PSICOTRÓPICAS (1988- VIENA, AUSTRIA) ART. 3, INC. B SE DEBE AFECTAR LA ESTABILIDAD ECONÓMICA Y FINANCIERA DE LAS ORGANIZACIONES CRIMINALES PARA EVITAR QUE SE RECAPITALICEN

8 POLÍTICAS INTERNACIONALES CRIMINALIZACIÓN AUTÓNOMA DE LOS ACTOS Y OPERACIONES DE LAVADO DE ACTIVOS. REGULACIÓN Y APLICACIÓN DE MEDIDAS DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS EN LA INTERMEDIACIÓN FINANCIERA. CONSTRUCCIÓN Y CONSOLIDACIÓN DE UN ESPACIO INTERNACIONAL CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS. FLEXIBILIZACIÓN DEL SECRETO BANCARIO PARA LA INVESTIGACIÓN CRIMINALÍSTICO FINANCIERA DEL LAVADO DE ACTIVOS. CONFIGURACIÓN DE PROCEDIMIENTOS OPORTUNOS PARA LA INCAUTACIÓN Y DECOMISO DE BIENES GENERADOS O DERIVADOS DEL LAVADO DE ACTIVOS. USO DE PRUEBA INDICIARIA SE DISEÑAN 6 POLÍTICAS INTERNACIONALES PARA LA PREVENCIÓN Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE LAVADO DE ACTIVOS:

9 LAVADO DE ACTIVOS: CONCEPTO, FUNCIÓN Y CARACTERÍSTICAS

10 LAVADO DE ACTIVOS: CONCEPTO, FUNCIÓN Y CARACTERÍSTICAS A ES UN PROCESO ECONÓMICO, FINANCIERO Y CONTABLE DIRIGIDO A DAR APARIENCIA DE LEGITIMIDAD A LOS ACTIVOS ORIGINADOS O DERIVADOS DE ACTIVIDADES CRIMINALES. B ES UNA FORMA DE CRIMINALIDAD NO CONVENCIONAL QUE BRINDA SERVICIOS DE COBERTURA Y ASEGURAMIENTO AL CAPITAL PRODUCIDO POR LA CRIMINALIDAD ORGANIZADA. C LAS OPERACIONES DE LAVADO DE ACTIVOS SE CARACTERIZAN POR OBSERVAR Y PRACTICAR TODAS LAS FORMALIDADES Y PROCEDIMIENTOS USUALES QUE SON EXIGIDOS PARA CUALQUIER NEGOCIO JURÍDICO O TRANSACCIÓN FINANCIERA. D LOS AUTORES DEL DELITO SON PERSONAS CON CONOCIMIENTOS ESPECIALIZADOS, DE BUENA REPUTACIÓN FINANCIERA Y ECONÓMICA, LO QUE LES PERMITE DESARROLLAR HÁBILES ACCIONES DE ELUSIÓN O FRAUDE A LA LEY.

11

12 LAVADO DE ACTIVOS Y CRIMINALIDAD ORGANIZADA I II III EL LAVADO DE ACTIVOS ES UNA MANIFESTACIÓN DE LA CRIMINALIDAD ORGANIZADA QUE OPERA EN BASE A ESTRUCTURAS PEQUEÑAS Y FLEXIBLES QUE CORRESPONDEN A LA TIPOLOGÍA DEL GRUPO CENTRAL (TIPOLOGÍAS CICIP UNICRI). CONJUNTAMENTE CON EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO CONSTITUYEN CIRCUITOS DE DESPLAZAMIENTO DEL CAPITAL DEL CRIMEN Y DEL INCREMENTO DEL PRODUCTO CRIMINAL BRUTO. EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO DESARROLLA UN PROCESO INVERSO AL QUE CORRESPONDE AL LAVADO DE ACTIVOS. MIENTRAS QUE EL PRIMERO BUSCA DAR UN DESTINO ILÍCITO A ACTIVOS DE ORIGEN LEGAL. EL SEGUNDO PROMUEVE LA LEGALIZACIÓN APARENTE DE ACTIVOS DE ORIGEN ILÍCITO.

13 3. LAVADO DE ACTIVOS Y CRIMINALIDAD ORGANIZADA JERARQUÍA ESTÁNDAR JERARQUÍA REGIONAL AGRUPACIÓN JERÁRQUICA GRUPO CENTRAL RED CRIMINAL

14 ETAPAS 1 COLOCACIÓN Dinero limpio 3 INTEGRACIÓN Compra de bienes de lujo Inversiones financieras, industriales Casinos, casas de cambio, sector turismo Dinero sucio Pago de Y a empresa X con falsa factura Préstamo a empresa Y 2 Transferencia electrónica a banco off shore El dinero sucio ingresa al sistema financiero INTERCALACIÓN Transferencia bancaria a empresa X

15 LA ASIMILACIÓN TÍPICA DE LOS ACTOS DE LAVADO DE ACTIVOS POR EL DERECHO PENAL PARA PODER TIPIFICAR LOS ACTOS Y ETAPAS DEL PROCESO DE LAVADO DE ACTIVOS SE HAN CONFIGURADO CUATRO CONDUCTAS TÍPICAS: CONDUCTAS ETAPAS CONVERSIÓN INSTANTÁNEO TRANSFERENCIA INSTANTÁNEO COLOCACIÓN INTERCALACIÓN OCULTAMIENTO Y TENENCIA PERMANENTE INTEGRACIÓN

16 PARTE II TIPOS PENALES

17 ESTRUCTURA DEL D. LEG NORMAS PENALES: 1. DELITO DE CONVERSIÓN Y TRANSFERENCIA. 2. DELITO DE OCULTAMIENTO Y TENENCIA. 3. DELITO DE TRANSPORTE, TRASLADO, INGRESO, SALIDA DE DINERO O TÍTULOS VALORES. 4. CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES. 5. CIRCUNSTANCIAS ATENUANTES. 6. DELITO DE OMISIÓN DE LA COMUNICACIÓN DE OPERACIONES O TRANSACCIONES SOSPECHOSAS. 7. DELITO OMISIÓN DE REPORTE CULPOSO. 8. DELITO REHUSAMIENTO, RETARDO Y FALSEDAD DE SUMINISTRO DE INFORMACIÓN. 9. CONSECUENCIAS ACCESORIAS APLICABLES A PERSONAS JURÍDICAS. NUEVO NUEVO NUEVO NUEVO NUEVO

18 BIEN JURÍDICO TUTELADO ESTABILIDAD SISTEMA ECONÓMICO 1 TRANSPARENCIA SISTEMA FINANCIERO 2 3 POLÍTICAS Y NORMAS DE PREVENCIÓN EFECTIVIDAD JUSTICIA PENAL 4 DELITO PLURIOFENSIVO

19 ART. 1.- ACTOS DE CONVERSIÓN Y TRANSFERENCIA EL QUE CONVIERTE O TRANSFIERE DINERO, BIENES, EFECTOS O GANANCIAS CUYO ORIGEN ILÍCITO CONOCE O PUEDE PRESUMIR, Y DIFICULTA LA IDENTIFICACIÓN DE SU ORIGEN, SU INCAUTACIÓN O DECOMISO (...) LEY NUEVO EL QUE CONVIERTE O TRANSFIERE DINERO, BIENES, EFECTOS O GANANCIAS CUYO ORIGEN ILÍCITO CONOCE O DEBÍA PRESUMIR, CON LA FINALIDAD DE EVITAR LA IDENTIFICACIÓN DE SU ORIGEN, SU INCAUTACIÓN O DECOMISO; SERÁ REPRIMIDO CON PENA PRIVATIVA DE LA LIBERTAD NO MENOR DE 8 NI MAYOR DE 15 AÑOS Y CON 120 A 350 DÍAS MULTA. DL 1106 NUEVO

20 LOS ACTOS DE CONVERSIÓN TIPIFICAN OPERACIONES DE COLOCACIÓN DEL CAPITAL ILÍCITO EN EL SECTOR FINANCIERO INICIANDO EL PROCESO DEL LAVADO (HACER DEPÓSITOS EN EL PAÍS O EN EL EXTRANJERO, O DESDE EL EXTRANJERO). (TIPO PENAL ALTERNATIVO) LOS ACTOS DE TRANSFERENCIA CRIMINALIZAN LAS OPERACIONES DE INTERCALACIÓN DE LOS ACTIVOS PARA CONFUNDIR SU ORIGEN ILEGAL (INVERSIÓN, VENTA, MUTUOS, PIGNORACIÓN, PERMUTAS, ETC.) SE TRATA DE UN DELITO INSTANTÁNEO Y EN EL QUE PODRÍAN MATERIALIZARSE SUCESIVOS ACTOS CON UNA MISMA RESOLUCIÓN CRIMINAL (DELITO CONTINUADO) O VARIOS ACTOS INDEPENDIENTES (CONCURSO REAL HOMOGÉNEO). ASIMISMO EN ELLOS PUEDEN INTERVENIR SIMULTANEA O SUCESIVAMENTE VARIAS PERSONAS. LA TIPICIDAD SUBJETIVA EXIGE EL DOLO DIRECTO O EVENTUAL. REQUIERE UN ELEMENTO SUBJETIVO ESPECIAL (TENDENCIA INTERNA TRASCENDENTE) QUE SE REPRESENTA COMO UN OBJETIVO: EVITAR LA IDENTIFICACIÓN DEL ORIGEN, O DE LA UBICACIÓN, O DE SUSTRAERLO A MEDIDAS CAUTELARES REALES. YA NO DEBE SER UN RESULTADO QUE MARCA EL MOMENTO CONSUMATIVO DEL DELITO POR LO QUE AHORA ES UN DELITO DE PELIGRO.

21 TIPICIDAD OBJETIVA TIPICIDAD SUBJETIVA SUJETO ACTIVO CONDUCTAS TIPICAS OBJETO DE ACCIÓN DEL DELITO DOLO EL QUE CONVIERTA TRANSFIERA DINERO BIENES EFECTOS CUYO ORIGEN ILÍCITO CONOCE DEBÍA PRESUMIR GANANCIAS TENDENCIA INTERNA TRANSCENDENTE CON LA FINALIDAD DE EVITAR IDENTIFICACIÓN INCAUTACIÓN DECOMISO

22 ART. 2.- ACTOS DE OCULTAMIENTO Y TENENCIA REUBICADO EL QUE ADQUIERE, UTILIZA, GUARDA, CUSTODIA, RECIBE, OCULTA, ADMINISTRA O TRANSPORTA DENTRO DEL TERRITORIO DE LA REPÚBLICA O INTRODUCE O RETIRA DEL MISMO O MANTIENE EN SU PODER DINERO, BIENES, EFECTOS O GANANCIAS, CUYO ORIGEN ILÍCITO CONOCE O PUEDE PRESUMIR, Y DIFICULTA LA IDENTIFICACIÓN DE SU ORIGEN, SU INCAUTACIÓN O DECOMISO (...) EL QUE ADQUIERE, UTILIZA, GUARDA, ADMINISTRA, CUSTODIA, RECIBE, OCULTA, O MANTIENE EN SU PODER DINERO, BIENES, EFECTOS O GANANCIAS, CUYO ORIGEN ILÍCITO CONOCE O DEBÍA PRESUMIR, CON LA FINALIDAD DE EVITAR LA IDENTIFICACIÓN DE SU ORIGEN, SU INCAUTACIÓN O DECOMISO, SERÁ REPRIMIDO CON PENA PRIVATIVA DE LA LIBERTAD NO MENOR DE 8 NI MAYOR DE 15 AÑOS Y CON 120 A 350 DÍAS MULTA. NUEVO NUEVO

23 LOS ACTOS DE OCULTAMIENTO Y TENENCIA REPRIMEN OPERACIONES DE INTEGRACIÓN DE LOS ACTIVOS LAVADOS EN LA ECONOMÍA LEGAL (NUEVAS INVERSIONES Y DEPÓSITOS BANCARIOS, POSESIÓN DE BIENES O USUFRUCTO DE INMUEBLES ADQUIRIDOS CON ACTIVOS LAVADOS, ETC.) SE TRATA DE UN DELITO PERMANENTE. NO CONCLUYE CON LA REALIZACIÓN DEL TIPO, SINO QUE SE MANTIENE POR LA VOLUNTAD DEL AUTOR A LO LARGO DEL TIEMPO. IDENTIFICAR LA NATURALEZA DEL DELITO ES IMPORTANTE POR DOS MOTIVOS: ESTABLECER LOS PLAZOS DE PRESCRIPCIÓN Y DELIMITAR LA RESPONSABILIDAD DE AUTORES Y PARTICIPES. LA TIPICIDAD SUBJETIVA EXIGE EL DOLO DIRECTO O EVENTUAL. REQUIERE UN ELEMENTO SUBJETIVO ESPECIAL (TENDENCIA INTERNA TRASCENDENTE) QUE SE REPRESENTA COMO UN OBJETIVO: EVITAR LA IDENTIFICACIÓN DEL ORIGEN, O DE LA UBICACIÓN, O DE LA IDENTIFICACIÓN DEL BIEN, O DE SUSTRAERLO A MEDIDAS CAUTELARES REALES. YA NO DEBE SER UN RESULTADO QUE MARCA EL MOMENTO CONSUMATIVO DEL DELITO POR LO QUE AHORA ES UN DELITO DE PELIGRO.

24 ART. 3.- TRANSPORTE Y TRASLADO DE DINERO Y TÍTULOS VALORES REUBICADO AUTÓNOMAMENTE EL QUE TRANSPORTA O TRASLADA DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL DINERO O TÍTULOS VALORES CUYO ORIGEN ILÍCITO CONOCE O DEBÍA PRESUMIR, CON LA FINALIDAD DE EVITAR SU IDENTIFICACIÓN DE SU ORIGEN, SU INCAUTACIÓN O DECOMISO; O HACE INGRESAR O SALIR DEL PAÍS TALES BIENES CON IGUAL FINALIDAD, SERÁ REPRIMIDO CON PENA PRIVATIVA DE LA LIBERTAD NO MENOR DE 8 NI MAYOR DE 15 AÑOS Y CON 120 A 350 DÍAS MULTA. NUEVO NUEVO DL 1106 NUEVO

25 ART. 4.- CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES (PRIMER GRADO O NIVEL) LA PENA SERÁ PRIVATIVA DE LA LIBERTAD NO MENOR DE 10 NI MAYOR DE 20 AÑOS Y 365 A 730 DÍAS MULTA, CUANDO: A) EL AGENTE UTILICE O SE SIRVA DE SU CONDICIÓN DE FUNCIONARIO PÚBLICO O DE AGENTE DEL SECTOR INMOBILIARIO, FINANCIERO, BANCARIO O BURSÁTIL. B) EL AGENTE COMETA EL DELITO EN CALIDAD DE INTEGRANTE DE UNA ORGANIZACIÓN CRIMINAL. C) EL VALOR DEL DINERO, BIENES, EFECTOS O GANANCIAS INVOLUCRADOS SEA SUPERIOR AL EQUIVALENTE A 500 UIT. NUEVO

26 ART. 4.- CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES (SEGUNDO GRADO O NIVEL) LA PENA SERÁ PRIVATIVA DE LA LIBERTAD NO MENOR DE 25 AÑOS CUANDO: LOS ACTOS DE CONVERSIÓN Y TRANSFERENCIA O DE OCULTAMIENTO Y TENENCIA SE RELACIONEN CON DINERO, BIENES, EFECTOS O GANANCIAS PROVENIENTES DEL: TRÁFICO ILÍCITO DE DROGAS, TERRORISMO, SECUESTRO, EXTORSIÓN, TRATA DE PERSONAS O DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO CULTURAL PREVISTO EN LOS ARTÍCULOS 228 Y 230 DEL CÓDIGO PENAL MINERÍA ILEGAL, TRÁFICO ILÍCITO DE DROGAS, TERRORISMO, SECUESTRO, EXTORSIÓN, TRATA DE PERSONAS. NUEVO

27 PARTE III EL DELITO PRECEDENTE

28 CONCEPTO FUNCIONAL PLAN NACIONAL DE LAVADO DE ACTIVOS CONVENCIÓN DE PALERMO, ART. 2, INC H OTRAS DENOMINACIONES EL DELITO PRECEDENTE DE LAVADO DE ACTIVOS ES LA CONDUCTA CRIMINAL SUBYACENTE QUE GENERA EL PRODUCTO SUSCEPTIBLE DE SER LAVADO. POR DELITO DETERMINANTE SE ENTENDERÁ TODO DELITO DEL QUE SE DERIVE UN PRODUCTO QUE PUEDA PASAR A CONSTITUIR MATERIA DE UN DELITO DEFINIDO EN ( ) LA PRESENTE CONVENCIÓN DELITO FUENTE, DELITO DETERMINANTE, DELITO SUBYACENTE, DELITO-ORIGEN, VORTAT (ALEMÁN), UNDERLYING OFFENSE O PREDICATE OFFENSE (INGLÉS)

29 ANTECEDENTES...EL QUE INTERVIENE EN LA INVERSIÓN, VENTA, PIGNORACIÓN, TRANSFERENCIA O POSESIÓN DE LAS GANANCIAS, COSAS O BIENES PROVENIENTES DE AQUELLOS O DEL BENEFICIO ECONÓMICO OBTENIDO DEL TRAFICO ILÍCITO DE DROGAS, SIEMPRE QUE EL AGENTE HUBIESE CONOCIDO ESE ORIGEN O LO HUBIERA SOSPECHADO.... ART. 296-B CÓDIGO PENAL PERUANO D.LEG. 736 (1991)

30 MODELOS DE TIPIFICACIÓN TIPIFICACIÓN INCLUSIVA ALEMANIA ITALIA URUGUAY COLOMBIA CHILE CLASIFICACIÓN TIPIFICACIÓN EXCLUYENTE TIPIFICACIÓN MIXTA O HÍBRIDA E.E.U.U. MÉXICO ESPAÑA FRANCIA SUECIA ARGENTINA

31 TIPIFICACIÓN INCLUSIVA (1) QUIEN OCULTE UNA COSA, ENCUBRA SU ORIGEN, O IMPIDA O PONGA EN PELIGRO LA INVESTIGACIÓN DEL ORIGEN, DEL DESCUBRIMIENTO, DEL COMISO, LA CONFISCACIÓN, O EL ASEGURAMIENTO DE UN TAL OBJETO, QUE PROVENGA DE UN HECHO ANTIJURÍDICO MENCIONADO EN LA FRASE 2, SERÁ CASTIGADO CON PENA PRIVATIVA DE LA LIBERTAD HASTA CINCO AÑOS O CON MULTA. HECHOS ANTIJURÍDICOS EN EL SENTIDO DE LA FRASE 1 SON: (...) CÓDIGO PENAL ALEMÁN

32 TIPIFICACIÓN EXCLUYENTE SE IMPONDRÁ DE 5 A 15 AÑOS DE PRISIÓN Y DE MIL A 5 MIL DÍAS MULTA AL QUE POR SÍ O POR INTERPÓSITA PERSONA REALICE CUALQUIERA DE LAS SIGUIENTES CONDUCTAS: ADQUIERA, ENAJENE, ADMINISTRE, CUSTODIE, CAMBIE, DEPOSITE, DÉ EN GARANTÍA, INVIERTA, TRANSPORTE O TRANSFIERA DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL, DE ESTE HACIA EL EXTRANJERO O A LA INVERSA, RECURSOS, DERECHOS O BIENES DE CUALQUIER NATURALEZA, CON CONOCIMIENTO DE QUE PROCEDE O REPRESENTA EL PRODUCTO DE UNA ACTIVIDAD ILÍCITA, CON ALGUNOS DE LOS SIGUIENTES PROPÓSITOS: OCULTAR O PRETENDER OCULTAR, ENCUBRIR O IMPEDIR CONOCER EL ORIGEN, LOCALIZACIÓN, DESTINO O PROPIEDAD DE DICHOS RECURSOS, DERECHOS O BIENES O ALENTAR ALGUNA ACTIVIDAD ILÍCITA ART. 400 BIS CÓDIGO PENAL MEXICANO

33 TIPIFICACIÓN MIXTA O HÍBRIDA EL QUE ADQUIERA, CONVIERTA O TRASMITA BIENES, SABIENDO QUE ESTOS TIENEN SU ORIGEN EN UN DELITO, O REALICE CUALQUIER OTRO ACTO PARA OCULTAR O ENCUBRIR SU ORIGEN ILÍCITO, O PARA AYUDAR A LA PERSONA QUE HAYA PARTICIPADO EN LA INFRACCIÓN O INFRACCIONES A ELUDIR LAS CONSECUENCIAS LEGALES DE SUS ACTOS, SERÁ CASTIGADO CON LA PENA DE PRISIÓN DE SEIS MESES A SEIS AÑOS Y MULTA DEL TANTO AL TRIPLO DEL VALOR DE LOS BIENES ART CÓDIGO PENAL ESPAÑOL

34 INTERPRETACIONES DISTORSIONADAS 1 REQUISITO QUE EL DELITO FUENTE ERA CONDICIÓN OBJETIVA DE PUNIBILIDAD O REQUISITO SINE QUANON PARA LA TIPICIDAD. 2 PRINCIPIO QUE LA FALTA DE IDENTIFICACIÓN O INCORRECTA INDIVIDUALIZACIÓN DEL DELITO FUENTE VULNERABA ABIERTAMENTE EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD.

35 INTERPRETACIONES DISTORSIONADAS 3 4 CATÁLOGO ACUERDO PLENARIO QUE EL ART. 10 D.L (ART. 6, LEY 27765) FORMA PARTE DEL TIPO PENAL DE LAVADO DE ACTIVOS PORQUE ALLÍ SE ENUNCIAN LOS ÚNICOS DELITOS PRECEDENTES QUE PUEDEN DAR EL ORIGEN ILÍCITO AL DINERO. QUE EL ACUERDO PLENARIO /CJ-116 ESTABLECIÓ QUE EL DELITO PRECEDENTE ES UN ELEMENTO OBJETIVO DEL TIPO PENAL. 5 SENTENCIA ABSOLUTO RIA QUE UNA SENTENCIA ABSOLUTORIA POR LOS HECHOS RELACIONADOS CON EL DELITO PRECEDENTE, PRODUCÍA EL ARCHIVAMIENTO OBLIGATORIO DE LA INVESTIGACIÓN, PROCESO O JUZGAMIENTO POR LAVADO DE ACTIVOS.

36 INTERPRETACIONES DISTORSIONADAS 6 ORGANIZACIÓN CRIMINAL QUE EL DELITO PRECEDENTE SIEMPRE DEBÍA ESTAR LIGADO A ACTIVIDADES REALIZADAS POR ORGANIZACIONES CRIMINALES Y NO A PERSONAS QUE ACTÚAN EN FORMA INDIVIDUAL. 7 SENTENCIA CONDENATORIA QUE SI EL DELITO PRECEDENTE NO ES SANCIONADO CON UNA CONDENA LA PRUEBA INDICIARIA QUE SE CONSTRUYA PARA SU PROBANZA CARECE DE CONTENIDO. 8 PRESCRIBE QUE SI EL DELITO PRECEDENTE PRESCRIBE EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS NO PROCEDE.

37 DELITO PRECEDENTE AUTONOMÍA NO REQUIERE REQUIERE DELITO LAVADO DE ACTIVOS CONEXIÓN DEL OBJETO CON ORIGEN ILÍCITO DOLO EVENTUAL DESCUBIERTO INVESTIGACIÓN PROCESO JUDICIAL OBJETO DE PRUEBA CONDENA INCREMENTO TESTAFERROS INJUSTIFICACIÓN PRUEBA INDICIARIA DOLO DIRECTO ART. 4 DL 1106 DELITO FUENTE ACTIVIDAD CRIMINAL CONCRETA

38 OF. CIRCULAR N MP-FN-SEGFIN...que, conforme a los establecido en el artículo 10 del Decreto Legislativo N 1106 ( ), el lavado de activos es un delito autónomo, y no tiene delito fuente. (...) se sirvan instruir a los señores Fiscales a cargo de las investigaciones sobre lavado de activos de cada uno de sus Distritos Fiscales, con la finalidad que se dé estricto cumplimiento a lo dispuesto por dicha norma, bajo responsabilidad de comunicar a las Fiscalías Desconcentradas de Control Interno la no observancia de la misma......

39 PARTE IV EL AUTOLAVADO COMO CONDUCTA PUNIBLE

40

41

42 ART. 6 DL. 986 AUTOLAVADO PUNIBLE NORMATIVAMENTE ART. 10 DL TAMBIÉN PODRÁ SER SUJETO DE INVESTIGACIÓN POR EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS, QUIEN REALIZÓ LAS ACTIVIDADES ILÍCITAS GENERADORAS DEL DINERO, BIENES, EFECTOS O GANANCIAS. TAMBIÉN PODRÁ SER CONSIDERADO AUTOR DEL DELITO Y POR TANTO SUJETO DE INVESTIGACIÓN Y JUZGAMIENTO POR LAVADO DE ACTIVOS, QUIEN EJECUTÓ O PARTICIPÓ EN LAS ACTIVIDADES CRIMINALES GENERADORAS DEL DINERO, BIENES, EFECTOS O GANANCIAS.

43 SÓLO ES PUNIBLE A PARTIR DEL 2007? IMPUNE PUNIBLE 1991 Art. 296-A y B 2002 LEY DL. 986 DL. 1106

44 FUNDAMENTOS A FAVOR DEL AUTOLAVADO IMPUNE DE ACTOS ANTERIORES A 2007

45 3 AUTOLAVADO IMPUNE? PRINCIPIO DE CONSUNCIÓN EL DELITO PREVIO ABARCA LOS ACTOS POST- CONSUMATIVOS DEL DELITO DE LAVADO, POR LO TANTO SÓLO SE SANCIONA EL PRIMERO. CONVENCIÓN DE ESTRABURGO ART. 6.2b ESTABLECE LA IMPOSIBILIDAD DE APLICAR EL DELITO DE BLANQUEO DE DINERO A LA PERSONA QUE COMETE EL DELITO PREVIO CÓDIGO PENAL ALEMÁN EL SEÑALA: NO SERÁ CASTIGADO QUIEN ES PUNIBLE POR SU INTERVENCIÓN EN EL HECHO PREVIO.

46 3 AUTOLAVADO IMPUNE? PRINCIPIO DE NE BIS IN IDEM AUTO ENCUBRI- MIENTO NO EXIGIBILIDAD DE OTRA CONDUCTA IRRETRO- ACTIVIDAD SE EVIDENCIA MÁS EN LA CONFRONTACIÓN ENTRE EL LAVADO DE ACTIVOS Y LA RECEPTACIÓN. ART. 406: ENCUBRIMIENTO: ESTÁ EXENTO DE PENA SI SUS RELACIONES CON LA PERSONA FAVORECIDA SON TAN ESTRECHAS COMO PARA EXCUSAR SU CONDUCTA. PORQUE SENCILLAMENTE NO SE PUEDE EXIGIR A UNA PERSONA QUE HA COMETIDO UN DELITO A ENTREGARSE A LA JUSTICIA Y A ENTREGAR LOS BIENES GENERADOS POR SU DELITO. NO SE APLICA LA RETROACTIVIDAD

47 FUNDAMENTOS A FAVOR DEL AUTOLAVADO PUNIBLE DE ACTOS ANTERIORES A 2007

48 DELITO RECEPTACIÓN ART. 194 C.P. ENCUBRIMIENTO REAL ART. 405 C.P. LAVADO DE ACTIVOS ART. 2 D. L CONDUCTA TÍPICA EL QUE ESCONDE O AYUDA A NEGOCIAR UN BIEN CUYA PROCEDENCIA DELICTUOSA TENÍA CONOCIMIENTO O DEBÍA PRESUMIR EL QUE DIFICULTA LA ACCIÓN DE LA JUSTICIA PROCURANDO LA DESAPARICIÓN DE LAS HUELLAS O PRUEBA DEL DELITO U OCULTANDO LOS EFECTOS DEL MISMO EL QUE ( ) OCULTA O MANTIENE EN SU PODER DINERO, BIENES, EFECTOS O GANANCIAS, CUYO ORIGEN ILÍCITO CONOCE O DEBÍA PRESUMIR, CON LA FINALIDAD DE EVITAR LA IDENTIFICACIÓN DE SU ORIGEN BIEN JURÍDICO PATRIMONIO ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA PLURIOFENSIVO ELEMENTO SUBJETIVO REQUIERE ÁNIMO DE LUCRO NO REQUIERE ÁNIMO DE LUCRO OBJETIVO: DISTRAER LA ACCIÓN DE LA JUSTICIA NO REQUIERE ÁNIMO DE LUCRO OBJETIVO: REINVERSIÓN DE CAPITAL PROVENIENTE DE ORGANIZACIONES CRIMINALES MODALIDAD OBJETO DEL DELITO RECEPTACIÓN EN CADENA BIENES MUEBLES BIENES MUEBLES E INMUEBLES RECEPTACIÓN SUSTITUTIVA BIENES MUEBLES E INMUEBLES SUJETO ACTIVO SUJETO ACTIVO NO PUEDE PARTICIPAR DELITO PREVIO SE OCULTA RESPECTO AL DELITO COMETIDO POR TERCEROS AUTOLAVADO (ART. 10, PÁRRAFO IN FINE)

49 3 AUTOLAVADO LOS BIENES JURÍDICOS NO SON LOS MISMOS EN EL CASO DEL DELITO DE RECEPTACIÓN Y DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS. ANÁLISIS TAMPOCO ES AUTOENCUBRIMIENTO PORQUE EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS NUNCA SE HA ENCONTRADO DENTRO DE LOS DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA. LA COMISIÓN DEL DELITO PREVIO NO LEGITIMA EL DINERO, BIENES, EFECTOS O GANANCIAS QUE HA PRODUCIDO, POR TANTO, NO SE HA CREADO NINGÚN DERECHO SOBRE ELLOS.

50 3 AUTOLAVADO ACUERDO PLENARIO /CJ-116 FJ 14: A PARTIR, PUES, DE ESTE ANTECEDENTE (CONVENCIÓN DE VIENA), TODO AGOTAMIENTO DEL DELITO DEVIENE EN LA COMISIÓN DE UN ULTERIOR DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS (iii) SEA QUE INTERVENGA EN ELLO EL PROPIO DELINCUENTE GENERADOR DEL INGRESO ILEGAL O QUE ESTE CONTRATE A TERCEROS. JURISPRU- DENCIA LA MODALIDAD DEL AUTOLAVADO YA HA SIDO UTILIZADA DESDE 1991 CON LOS ART. 296-A Y 296-B, EN SENDOS CASOS DE LAVADO DE ACTIVOS PROVENIENTES DEL T.I.D.

51 3 AUTOLAVADO DOCTRINA CALIFICADA NO HAY LIMITACIÓN LEGAL PARA QUE AMBOS ACTOS CRIMINALIZADOS (ACTOS DE CONVERSIÓN Y TRANSFERENCIA) PUEDAN SER REALIZADOS POR EL MISMO AGENTE (PRADO SALDARRIAGA; LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO, LIMA, 2007, P. 141)....LA POSICIÓN MAYORITARIA... DESTACA LA POSIBILIDAD DE ADMITIR QUE EL AUTOR O PARTÍCIPE DE UN DELITO PREVIO LO PUEDA SER AL MISMO TIEMPO DE UN DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS... (GÁLVEZ VILLEGAS; EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS, LIMA, 2009, P. 71)

52 3 CONCLUSIÓN SEUDO DOCTRINA QUÉ DESEA LA NORMA: QUE TODOS LOS CRIMINALES QUE ROBEN, ASALTEN, EXTORSIONES, TRAFIQUEN DROGA, ETC, SE SIENTEN ENCIMA DE SUS GANANCIAS? ADMINISTRA- CIÓN DE JUSTICIA SI, EFECTIVAMENTE, QUEREMOS QUE NO HAGAN NADA, QUEREMOS NEUTRALIZARLOS

53 PARTE V LA INVESTIGACIÓN DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS

54 FLUJO DE INFORMACIÓN DE LA UIF PERÚ NOTIFICACIÓN ANÁLISIS TRANSMISIÓN SUJETOS OBLIGADOS INFORMACIÓN PNP Instituciones Financieras ROS Otras UIF s (EGMONT & MOU) Compañías de Seguro Agente de Bolsa Casinos Notarios ROS/ROPE Data Sector Privado Base datos UIF MINISTERIO PÚBLICO Aduanas Declaraciones Efectivo Data Sector Público Informe de Inteligencia Financiera PODER JUDICIAL

55 1. PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LA INVESTIGACIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS

56 1. PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LA INVESTIGACIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS A ES UNA INVESTIGACIÓN MULTIDISCIPLINARIA QUE CONTEMPLA TRES ÁMBITOS: ECONÓMICO, FINANCIERO, CONTABLE, EN COMBINACIÓN CON LA CRIMINALÍSTICA. B ES UNA INVESTIGACIÓN COMPLEJA PORQUE SE PROCESA GRAN CANTIDAD DE INFORMACIÓN, PLURALIDAD DE PERSONAS INVESTIGADAS, PERSONAS JURÍDICAS, CONJUNTAMENTE CON INVESTIGACIÓN DE CAMPO. C CASI SIEMPRE ES UNA INVESTIGACIÓN INTERNACIONAL PUES LOS INVESTIGADOS, LAS CUENTAS BANCARIAS, LA PROCEDENCIA DEL DINERO, LAS PERSONAS JURÍDICAS, ENTRE OTROS, SE HAN ORIGINADO EN EL EXTRANJERO. D ES UNA INVESTIGACIÓN EXTREMADAMENTE RESERVADA Y FORMAL TODA VEZ QUE DADA LA NATURALEZA DEL DELITO ASÍ COMO LAS PERSONAS INVESTIGADAS, ÉSTAS VAN A OBSERVAR CONSTANTEMENTE CUALQUIER OMISIÓN O ERROR.

57 1. PRINCIPALES PROBLEMAS DE LA INVESTIGACIÓN LOS PLAZOS DE LA INVESTIGACIÓN 1 2 EL ACCESO DIRECTO A LAS FUENTES DE INFORMACIÓN LA UTILIZACIÓN DEL INFORME DE LA UIF-PERÚ 6 PROBLEMAS 3 LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL LA FALTA DE PERITOS ESPECIALIZADOS 5 4 LA COORDINACIÓN INTERINSTITUCIONAL

58 1. ESTRATEGIA DE LA INVESTIGACIÓN INCREMENTO INUSUAL DEL PATRIMONIO DEL IMPUTADO 1 2 DINÁMICA DE LAS TRANSMISIONES Y MANEJO DE DINERO VÍNCULO O CONEXIÓN CON ACTIVIDADES DELICTIVAS 5 QUÉ INVESTIGAR? 3 INSUFICIENCIA DE NEGOCIOS LÍCITOS 4 AUSENCIA DE UNA EXPLICACIÓN RAZONABLE DEL IMPUTADO

59 1. PRINCIPALES DILIGENCIAS 1 DECLARACIONES DE INVESTIGADOS, TESTAFERROS Y TODO EL ENTORNO 2 INSPECCIONES POLICIALES IN SITU DE INMUEBLES, NEGOCIOS, Y VEHÍCULOS 3 INFORMACIÓN DE BIENES DEBE SER A NIVEL NACIONAL, NO SÓLO UNA CIUDAD DILIGENCIAS 4 INFORMACIÓN DEBE SER NO SÓLO DE REGISTROS, SINO DE OTRAS FUENTES 5 ANTECEDENTES POLICIALES, JUDICIALES Y PENALES, OFINT-DIRANDRO, INTERPOL

60 2. PRINCIPALES PERICIAS DE LA INVESTIGACIÓN 1 LA PERICIA CONTABLE: ESTRUCTURA A) ANTECEDENTES DEL INFORME B) ALCANCES DEL INFORME C) DOCUMENTACIÓN REMITIDA POR LOS INVESTIGADOS D) ANÁLISIS LEGAL, CONTABLE, TRIBUTARIO Y FINANCIERO E) CONCLUSIONES VALORIZACIÓN DEL INFORME CONTABLE 2 LA AUDITORÍA FINANCIERA FORENSE

61 PERICIA CONTABLE 1 OBJETIVOS 2 PAUTAS PERSONAS NATURALES PERSONAS JURÍDICAS VARIABLES IMPORTANTES ANÁLISIS CONTRASTE INVESTIGADOS NACIONALES PERIODO DECLARACIONES FAMILIARES EXTRANJERO SIN REGISTRO OTRAS FUENTES AMISTADES EMPRESAS CAPITAL INICIAL INSPECCIONES PROFESIONALES LOCALES INGRESOS VEROSIMILITUD CUENTAS CUENTAS EGRESOS AMPLIACIÓN

62 3. TÉCNICAS ESPECIALES DE INVESTIGACIÓN TÉCNICAS ESPECIALES LEY N ENTREGA VIGILADA ART. 1 AGENTE ENCUBIERTO INTERCEPTACIÓN POSTAL ACCIONES SEGUIMIENTO Y VIGILANCIA INTERVENCIÓN DE LAS COMUNICACIONES

63 4. MEDIDAS RESTRICTIVAS DE DERECHOS CONCEPTOS GENERALES LEGALIDAD PROCESAL PRESUPUESTOS MEDIDAS RESTRICTIVAS DE DERECHOS IMPUGNACIÓN LEVANTAMIENTO DEL SECRETO DE LAS COMUNICACIONES LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO Y TRIBUTARIO

64 PARTE IV INCAUTACIÓN Y DECOMISO Y PÉRDIDA DE DOMINIO

65 PLAN NACIONAL DE LUCHA CONTRAEL L/A Y EL F/T 5 H. LA IMPORTANCIA DE IR TRAS LOS BIENES 25. LA ESCACEZ DE RECURSOS ES UNA DE LAS PRINCIPALES LIMITACIONES DEL ESTADO EN SU LUCHA CONTRA LAS ORGANIZACIONES CRIMINALES Y TERRORISTAS. COMO SE MENCIONA ANTERIORMENTE, EL RASTREO, LA DETECCIÓN E INCAUTACIÓN DE LAS GANANCIAS CRIMINALES NO SÓLO CONTRIBUYE A REVERTIR EL PROCESO DE ACUMULACIÓN DE RIQUEZA DE LAS ORGANIZACIONES CRIMINALES Y TERRORISTAS. ESTAS ACCIONES TAMBIÉN APORTA EL BENEFICIO DE NUTRIR AL ESTADO DE RECURSOS ADICIONALES PARA FORTALECER LA SEGURIDAD. DICHO ENFOQUE IMPLICA FORTALECES POLÍTICAS, INSTITUCIONES Y MEDIDAS CONCRETAS DESTINADAS AL RATREO, DETECCIÓN, INCAUTACIÓN, DECOMISO, CONGELAMIENTO, Y PÉRDIDA DE DOMINIO DE FONDOS Y OTROS BIENES CRIMINALES Y TERRORISTAS. ASIMISMO, DICHO ENFOQUE IMPLICA DESARROLLAR Y FORTALECER LOS MECANISMOS DE ADMINISTRACIÓN Y DISPOSICIÓN DE FONDOS Y OTROS BIENES INCAUTADOS O DECOMISADOS.

66 LEY DE PERDIDA DE DOMINIO D.L. N 1104 (19/ABRIL/2012)

67 LEY DE PERDIDA DE DOMINIO D.L. N 1104 (19/ABRIL/2012) LA PERDIDA DE DOMINIO ES UNA CONSECUENCIA JURÍDICO- PATRIMONIAL A TRAVÉS DE LA CUAL SE DECLARA LA TITULARIDAD DE: 1 CONCEPTO ART. 2 LOS OBJETOS, INSTRUMENTOS, EFECTOS Y GANANCIAS DEL DELITO A FAVOR DEL ESTADO POR SENTENCIA DE LA AUTORIDAD JURISDICCIONAL, MEDIANTE UN DEBIDO PROCESO.

68 LEY DE PERDIDA DE DOMINIO D.L. N 1104 (19/ABRIL/2012) ÁMBITO 2 ART. 2 - TRÁFICO ILÍCITO DE DROGAS - TERRORISMO - SECUESTRO - EXTORSIÓN - TRATA DE PERSONAS - LAVADO DE ACTIVOS - DELITOS ADUANEROS - DEFRAUDACIÓN - TRIBUTARIA - CONCUSIÓN - PECULADO - COHECHO - TRÁFICO DE INFLUENCIAS - ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO - DELITOS AMBIENTALES - MINERÍA ILEGAL - Y OTROS DELITOS Y ACCIONES QUE GENEREN EFECTOS O GANANCIAS ILEGALES EN AGRAVIO DEL ESTADO.

69 LEY DE PERDIDA DE DOMINIO D.L. N 1104 (19/ABRIL/2012) 3 CRITERIOS DE APLICACIÓN ART. 3 SE RECONOCE LA FIRMEZA DEL TÍTULO DEL TERCERO DE BUENA FE Y A TÍTULO ONEROSO. LA ACCIÓN DE PÉRDIDA DE DOMINIO PRESCRIBE A LOS 20 AÑOS. SE PUEDE INCOAR LA ACCIÓN DE PÉRDIDA DE DOMINIO AÚN CUANDO SE HAYA EXTINGUIDO LA ACCIÓN PENAL POR EL DELITO DEL CUAL SE DERIVAN LOS OBJETOS, INSTRUMENTOS, EFECTOS O GANANCIAS, INCLUSIVE EN CONTRA DE LOS SUCESORES QUE ESTÉN EN PODER DE ESTOS.

70 LEY DE PERDIDA DE DOMINIO D.L. N 1104 (19/ABRIL/2012) CUANDO POR CUALQUIER CAUSA NO ES POSIBLE INICIAR O CONTINUAR EL PROCESO PENAL. 4.1 SUPUESTOS DE PROCEDENCIA DE PÉRDIDA DE DOMINIO ART. 4 CUANDO EL PROCESO PENAL HA CONCLUIDO POR CUALQUIER CAUSA, SIN HABERSE DESVIRTUADO EL ORIGEN DELICTIVO DE LOS OBJETOS, INSTRUMENTOS, EFECTOS O GANANCIAS DEL DELITO O SU UTILIZACIÓN EN LA COMISIÓN DEL DELITO. CUANDO LOS OBJETOS, INSTRUMENTOS, EFECTOS O GANANCIAS SE DESCUBRIESEN CON POSTERIORIDAD A LA ETAPA INTERMEDIA DEL PROCESO O LUEGO DE CONCLUIDA LA ETAPA DE INSTRUCCIÓN. CUANDO HABIENDO CONCLUIDO EL PROCESO PENAL LOS OBJETOS, INSTRUMENTOS, EFECTOS O GANANCIAS SE DESCUBREN CON POSTERIORIDAD.

71 LEY DE PERDIDA DE DOMINIO D.L. N 1104 (19/ABRIL/2012) 4.2 SUPUESTOS DE PROCEDENCIA DE PÉRDIDA DE DOMINIO ART. 4 EN LOS DEMÁS CASOS NO PREVISTOS EN LOS INCISOS ANTERIORES, SE APLICARÁN LAS COMPETENCIAS, MECANISMOS Y PROCEDIMIENTOS CONTEMPLADOS EN LAS NORMAS SOBRE INCAUTACIÓN O DECOMISO DE BIENES.

72 LEY DE PERDIDA DE DOMINIO D.L. N 1104 (19/ABRIL/2012) CRÉASE LA COMISIÓN NACIONAL DE BIENES INCAUTADOS CONABI, ADSCRITA A LA PRESIDENCIA DEL CONSEJO DE MINISTROS, PARA: 4.2 CREACIÓN DEL CONABI SEGUNDA DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA FINAL RECEPCIÓN, REGISTRO, CALIFICACIÓN, CUSTODIA, SEGURIDAD, CONSERVACIÓN, ADMINISTRACIÓN, ARRENDAMIENTO, ASIGNACIÓN EN USO TEMPORAL O DEFINITIVA, DISPOSICIÓN Y VENTA EN SUBASTA PÚBLICA, DE: LOS OBJETOS, INSTRUMENTOS, EFECTOS Y GANANCIAS GENERADAS POR LA COMISIÓN DE DELITOS EN AGRAVIO DEL ESTADO CORRESPONDIENTES AL PRESENTE DECRETO LEGISLATIVO, ASÍ COMO LOS CONTEMPLADOS EN LAS NORMAS ORDINARIAS O ESPECIALES.

73 UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA D.L. N 1106 (19/ABRIL/2012) EXCEPCIONALMENTE, DADA LA URGENCIA DE LAS CIRCUNSTANCIAS O EL PELIGRO EN LA DEMORA Y SIEMPRE QUE SEA NECESARIO POR LA DIMENSIÓN Y NATURALEZA DE LA INVESTIGACIÓN, PODRÁ DISPONER EL CONGELAMIENTO DE FONDOS EN LOS CASOS VINCULADOS AL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO. EN ESTOS CASOS, SE DEBERÁ DAR CUENTA EN EL PLAZO DE 24 HORAS DE DISPUESTA LA MEDIDA, QUIEN EN EL MISMO TÉRMINO PODRÁ CONVALIDAR LA MEDIDA O DISPONER SU INMEDIATA REVOCACIÓN. UIF-PERÚ (PRIMERA DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA MODIFICATORIA DEL D.L. 1106, QUE MODIFICA EL INCISO 11 DEL ART. 3 DE LA LEY 27693)

74 JURISPRUDENCIA VINCULANTE CORTE SUPREMA DEL PERÚ 6 ACUERDO PLENARIO N /CJ-116 DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS Y MEDIDAS DE COERCIÓN REALES 16 LAS MEDIDAS DE COERCIÓN REALES, SON ACTOS DE AUTORIDAD, PLASMADOS A TRAVÉS DE UNA RESOLUCIÓN JUDICIAL, Y REGIDAS POR EL PRINCIPIO DISPOSITIVO, MEDIANTE LOS CUALES SE ASEGURA LAS CONSECUENCIAS JURÍDICAS ECONÓMICAS DEL DELITO Y LAS COSTAS PROCESALES. SU RECONOCIMIENTO LEGAL ES CONSECUENCIA DE LA ACUMULACIÓN DE ACCIONES: UNA PENAL Y UNA CIVIL EN UN MISMO PROCESO PENAL. LAS CITADAS MEDIDAS RECAEN SOBRE EL PATRIMONIO DEL IMPUTADO O SUS BIENES JURÍDICOS PATRIMONIALES, LIMITÁNDOLOS CON LA FINALIDAD DE IMPEDIR QUE DURANTE EL PROCESO DETERMINADAS ACTUACIONES DAÑOSAS O PERJUDICIALES POR PARTE DE AQUÉL AFECTEN LA EFECTIVIDAD DE LA SENTENCIA O LA EFICACIA DEL PROCESO.

75 MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN