MOORE STEPHENS OROZCO MEDINA a ASO CIAD OS

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1 OROZCO MEDINA a ASO CIAD OS Gabriel Mancera No Col. Del Valle Deleg. Benito Juárez C.P , México D.F. Tel. +52 (55) wwwoma.commx DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Contraloría General del Distrito Federal Al H. Consejo Directivo de la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal He examinado que los estados analítico de ingresos presupuestales y del ejercicio presupuestal del gasto de la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal (CAPTRALIR) que se acompañan, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, dichos estados están preparados y presentados de acuerdo con las aseveraciones mencionadas en el Anexo 1 de este informe. Los estados presupuestales y las aseveraciones son responsabilidad de la administración del Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión con base en mi examen. 1 Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas para atestiguar emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos y, por lo tanto, incluyó la verificación y la aplicación de procedimientos que consideré necesarios en las circunstancias, con base en pruebas selectivas, de la evidencia soporte de las aseveraciones de la administración. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, los estados analítico de ingresos presupuestales y del ejercicio presupuestal del gasto que se acompañan, de la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, están preparados y presentados razonablemente, en todos los aspectos importantes, de acuerdo con las aseveraciones mencionadas en el Anexo 1 de este informe. OROZCO MEDINA Y ASOCIADOS, S. C. México, D.F., 28 de marzo de 2014 C.P.C. :-.00"uerta H nandez

2 OROZCO MEDNA8ASOCIADOS Gabriel Mancera No Col. Del Valle Deleg. Benito Juárez C.P , México D.F. Tel. +52 (55) INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Contraloría General del Distrito Federal Al C.P. Pedro Montaño Romero Director General de la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal (CAPTRALIR), que comprenden el estado de situación financiera, el estado analítico del activo y el estado analítico de la deuda y otros pasivos al 31 de diciembre de 2013, y el estado de actividades, el estado de variaciones en el patrimonio, el estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en la situación financiera, correspondientes al año terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Los estados financieros han sido preparados por la administración del Organismo de conformidad con las disposiciones en materia de información financiera establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en la Normatividad Contable de la Administración Pública del Distrito Federal emitida por la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal y en las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C., que son aplicadas de manera supletoria, las cuales se mencionan en la Nota 18. Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros La administración del Organismo es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con las reglas contables indicadas anteriormente y que se mencionan en la Nota 18, y del control interno que la administración consideró necesario para permitir la preparación de estos estados financieros libres de desviación importante, debida a fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestra auditoria. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de desviación importante.

3 besde 191 MOORE STEPHENS OROZCO MEDINA8 ASOCIADOS Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor. Incluida la evaluación de los riesgos de desviación importante en los estados financieros, debida a fraude o error. Al efectuar dicha evaluación del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación de los estados financieros por parte de la administración de la institución, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría. Fundamento de la opinión con salvedad Como se explica en la Nota 16, el Reglamento de Prestaciones dispone, con carácter de obligatoria para la Institución, la creación de una reserva actuarial para que, en caso de muerte del trabajador, se entregue a sus beneficiarios una cantidad equivalente al cien por ciento del saldo de los depósitos correspondientes al fondo de la vivienda, la cual se adicionará al monto nominal de aquellos que se hubiesen constituido a su favor. También es aplicable dicha prestación y obligación en caso de pensión o jubilación, así como por incapacidad permanente total del trabajador. En la fecha de nuestro informe de auditoría, el respectivo estudio actuarial no se ha llevado a cabo; sin embargo, los montos que arrojaría se estiman importantes en virtud de lo numeroso de los trabajadores en activo y su antigüedad. Opinión con salvedad En nuestra opinión, excepto por los efectos del hecho descrito en el párrafo de Fundamento de la opinión con salvedad, los estados financieros adjuntos de la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal, indicados en el primer párrafo de este informe, al 31 de diciembre de 2013 y por el año terminado en esa fecha, han sido preparados, en todos los aspectos importantes, de conformidad con las reglas contables que se señalan en la Nota 18 a los estados financieros. Párrafos de énfasis 1. Sin que implique introducir salvedades en la opinión, llamamos la atención sobre la Nota 17 la cual advierte que los ingresos que obtiene el Organismo por las Aportaciones del Gobierno del Distrito Federal (GDF) y de las cuotas retenidas a los trabajadores, resultan insuficientesp ara cubrir el costo de las jubilaciones, pensiones y prestaciones, y los demás gastos de operación durante los últimos años.

4 sde1.91 OROZCO MEDINA a ASOCIADOS Esta situación, junto con otras cuestiones expuestas en la Nota 18, indica la existencia de una incertidumbre material que puede generar dudas Significativas sobre su capacidad para hacer frente a las obligaciones de pago propias de su objeto. Por lo anterior, la continuidad de las operaciones del Organismo está sujeta a apoyos adicionales que en el futuro recibiese del Gobierno del Distrito Federal. 2. Igualmente, llamamos la atención sobre la Nota 16, en la cual se explica que recurrentemente, los recursos del fondo de la vivienda han sido parcialmente utilizados para ser aplicados al pago de jubilaciones y pensiones, sin que se hayan determinado las accionespara restituir los montos de los depósitos a favor de los trabajadores, utilizados con dicho propósito. 3. Como se menciona en la Nota 18, los estados financieros han sido preparados conforme a las.disposiciones en materia de información financiera establecidas en el marco de la LGCG, sin que el grado de avance en el cumplimiento de dicha normativa por parte de la Entidad haya dado fugar a la identificación de desviaciones, que incidan en la seguridad razonable de generar dicha información libre de incorrección material. Asimismo, en dicha nota se detallan las diversas publicaciones que tanto el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) como la UCG han emitido en relación con los plazos establecidos por los Transitorios de la LGCG. Recientemente, el 16 de mayo de 2013, fue publicado el Acuerdo 1 del CONAC, mediante el cual se establecen nuevos plazos para la Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos Entes Públicos, acerca de la integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable, la realización de los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio, la generación en tiempo real de estados financieros, y la emisión de Cuentas Públicas para el ejercicio fiscal 2014; dichos plazos están fijados para el 30 de junio de 2014 y el 31 de diciembre de dicho año. Adicionalmente, el 8 de agosto de 2013 se publicó la norma de información financiera para precisar los alcances del acuerdo 1. De lo anterior se desprende que la armonización de los sistemas contables de los sujetos obligados y el desarrollo de los elementos técnicos y normativos definidos para cada año del referidas. horizonte previsto en los artículos transitorios de la LGCG, no han sido concretados a las fechas La información financiera de la CAPTRALIR evolucionará conforme a las disposiciones en materia de información financiera establecidas en el marco de la LGCG, encontrándose en proceso de implementación los preceptos que hasta a la fecha han sido emitidos por el CONAC. Corresponderá a la administración de la Entidad, tomar las medidas que sean procedentes, para el registro y la emisión, conforme a las fechas antes mencionadas, de la información financiera en apego al nuevo Sistema de Contabilidad Gubernamental.

5 MO ORE STEPHENS 1~111111~~111~1~." OROZCO MEDINA. a ASOCIAD OS Base de preparación contable y utilización de este informe Sin que ello tenga efecto en nuestra opinión, llamamos la atención sobre la Nota 18 a los estados financieros, en la que se describe la base contable utilizada para la preparación de los mismos, los cuales fueron preparados para cumplir con los requerimientos normativos gubernamentales a que está sujeto el Organismo y para ser Integrados en el reporte de la Cuenta Pública, y que están presentados en los formatos que para tal efecto fueron establecidos por la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal; consecuentemente, estos pueden no ser adecuados para otra finalidad. Otras cuestiones Los estados financieros por el año que terminó el 31 de diciembre de 2012, se presentan para fines comparativos y fueron auditados por otro contador público, quien con fecha 25 de marzo de 2013, expresó una opinión con dos salvedades, las cuales se refieren a los asuntos tratados en el apartado de Fundamento de la opinión con salvedad, así como en los numerales 1 y 2 del apartado de Párrafos de énfasis de este informe. Asimismo, incluyó un párrafo de énfasis respecto del proceso de armonización contable, destacando la carencia de un sistema para el registro simultáneo y en tiempo real de los registros contables y presupuestales. OROZCO MEDINA Y ASOCIADOS, S. C..1 C.P.0 -O erta P» Her í ndez esponsable de I uditoría México, D. F., a 28 de marzo de

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