Cuotas Obrero-Patronales La obligación social de tu empresa

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1 Cuotas Obrero-Patronales La obligación social de tu empresa #CursosEnLinea.

2 Contenido La clave para cumplir... 3 Qué son las Cuotas Obrero-Patronales?... 4 Un poco de historia... 4 Fundamento legal... 4 Quiénes están obligados a cumplir?... 5 Regímenes del Seguro Social... 6 Seguros del Régimen Obligatorio... 7 Qué cubre y proporciona la Seguridad Social?... 8 Contingencias y Servicios... 8 Calcula tus cuotas obrero-patronales Qué necesito para determinar las cuotas obrero-patronales? Movimientos Afiliatorios... Error! Marcador no definido. Incapacidades y ausentismos Veamos un ejemplo práctico Plazos de entrega Hazlo más fácil con Nomilinea... 17

3 La clave para cumplir Como empresario es fundamental conocer a fondo tu negocio, parte de esta tarea es controlar tus gastos y cumplir con las obligaciones de ley. Sin embargo, hay un elemento base para que tu empresa continúe creciendo: tus trabajadores. Sin ellos tu empresa no estaría donde se encuentra en este momento y no tendría el ímpetu necesario para seguir creciendo. Piensa en todas esas nuevas ideas, proyectos y visiones que han surgido de tus empleados y que han hecho de tu empresa un lugar cada día más competitivo. Parte de las atenciones que debes brindarles a cambio de sus labores son las Cuotas Obrero-Patronales que deben pagarse al IMSS e INFONAVIT. Éstas son uno de los requerimientos más demandantes del mundo empresarial, ya que se presentan mensual y bimestralmente, sin embargo, representan, tanto para tus empleados como para tu empresa, la arteria principal que suministra una administración sana y un crecimiento asegurado. El Salario Diario Integrado, o también conocido como Salario Base de Cotización, es la clave para que todo esto suceda, ya que a partir de él se calculan varios impuestos y obligaciones, entre ellas las Cuotas Obrero- Patronales. Si realizas de forma correcta el cálculo para determinarlo, sabrás exactamente cuánto gana cada trabajador de tu empresa lo que te permitirá conocer con exactitud tus Cuotas al IMSS, evitar sanciones y priorizar tus gastos para que siempre cumplas en tiempo y forma. Sabías que el no determinar tus Cuotas Obrero-Patronales te hace acreedor a una multa entre el 40 y 100% del concepto omitido. Recuerda que determinar de forma incorrecta el SDI y por tanto las Cuotas, trae consecuencias para el empresario y su negocio, ya que lo obliga a pagar multas, lo cual constituye un delito de defraudación fiscal. Recuerda! No olvides consultar nuestro curso para calcular el SDI en enlinea.digital Para evitar estos errores y muchos más, está Nomilinea, el sistema más dinámico y seguro para el cálculo de nóminas y Cuotas Obrero-Patronales, único avalado por el IMSS e INFONAVIT. A continuación, te enseñaremos qué fácil es calcular tus Cuotas Obrero-Patronales en tan sólo unos cuantos clics.

4 Qué son las Cuotas Obrero-Patronales? Este concepto que suena a trabalenguas es uno de los temas tabú en el mundo laboral, tanto para los empleados como para los empresarios. Sin embargo a lo largo de esta guía te enseñaremos por qué es tan importante que estés informado sobre esta obligación, además descubrirás que no es imposible calcularlas y presentarlas gracias a Nomilinea, donde tus cálculos siempre son correctos. Un poco de historia Esta obligación ha existido desde la primera Ley del Seguro Social, sin embargo no siempre fue deber del patrón determinar las cuotas; en las leyes de 1943 y 1973 la responsabilidad de presentarlas correspondía al Instituto Mexicano del Seguro Social. A partir de la Reforma de 1993, ésta pasó a los patrones (presente en la ley de 1997), quienes desde entonces tienen que hacerse cargo de las cuotas, así como de retener y enterar de ello al trabajador. Fundamento legal Primero que nada el significado de este concepto está definido dentro de la Ley del Seguro Social en el Artículo 15, fracción III, la cual dicta que: Los patrones están obligados a determinar las cuotas obreropatronales a su cargo y enterar su importe al Instituto Mexicano del Seguro Social. Recuerda! Este tipo de actividades como el alta, baja, modificación de salario y reingreso de tus trabajadores se llaman Movimientos Afiliatorio y deben ser comunicados al IMSS Esto se refiere nada más y nada menos a todas aquellas cantidades que tú y tus trabajadores pagan al Seguro Social para que tus empleados tengan derecho a la salud, servicios médicos y un fondo para el retiro.

5 Quiénes están obligados a cumplir? Como su nombre lo indica, las Cuotas Obrero-Patronales son contribuciones que realizan en conjunto los trabajadores y los patrones para garantizar el pago de los cinco seguros que ofrece el Instituto Mexicano del Seguro Social, aquí te dejamos una infografía para que conozcas más sobre el tema:

6 Quiénes están obligados a cumplir? Regímenes del Seguro Social Según la Ley del Seguro Social existen dos tipos de regímenes que deben pagar las cuotas de seguridad social.

7 Quiénes están obligados a cumplir? Seguros del Régimen Obligatorio Comprende 5 seguros que el patrón debe cubrir ante los trabajadores de manera forzosa: La idea principal de ofrecer estos cinco seguros es cubrir las necesidades fundamentales de las personas; la Ley del Seguro Social señala que "la Seguridad Social tiene por finalidad garantizar el derecho humano a la salud, asistencia médica, protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo". Cada uno de estos ramos de aseguramiento es distinto porque protegen al trabajador y sus beneficiarios contra situaciones diferentes, mediante prestaciones en especie y en dinero. A continuación te presentamos qué es lo que cubre cada seguro y cuáles son los servicios que ofrecen, como parte del régimen obligatorio.

8 Qué cubre y proporciona la Seguridad Social? Contingencias y Servicios Cada uno de estos ramos de aseguramiento son distintos porque protegen al trabajador y sus beneficiarios ante distintas situaciones, a través de prestaciones en especie y en dinero de la siguiente manera:

9 Qué cubre y proporciona la Seguridad Social? Entre los servicios que ofrece están las prestaciones en dinero y especie, esto quiere decir, que el Seguro Social es el encargado de pagar tu sueldo en caso de que sufras un Riesgo de Trabajo o debido a una enfermedad, pero además brinda medicinas, aseo y cuidado a los hijos de los beneficiarios.

10 Calcula tus cuotas obreropatronales Qué necesito para determinar las cuotas obrero-patronales? Antes de realizar el cálculo de tus cuotas obrero-patronales es necesario que identifiques estos elementos: Salario Diario Integrado o Salario Base Cotización. Es el Salario Diario más las prestaciones que percibe cada trabajador. Salario Mínimo Vigente en el Distrito Federal. El cual servirá como medida del salario máximo y mínimo de un trabajador. Porcentajes del IMSS. Cada año el Instituto Mexicano del Seguro Social proporciona una tabla donde se indican los porcentajes que los empresarios y trabajadores deben pagar para cumplir con las Cuotas Obrero-Patronales. A continuación te presentamos la tabla que actualmente rige los porcentajes en el IMSS. Seguro Prestaciones Cuotas Patrón Trabajador Total Base salarial Riesgos de Trabajo 1 En especie y dinero Conforme con su siniestralidad laboral 0.00% Prima correspondiente Salario base de cotización (SBC)

11 Calcula tus cuotas obrero-patronales Seguro Prestaciones Cuotas Patrón Trabajador Total Base salarial Enfermedades y Maternidad En especie Cuota fija por cada trabajador hasta por tres SMGVDF % 0.00% 20.40% SMGVDF Cuota adicional por la diferencia del SBC y de tres VSMGVDF % 0.40% 1.50% Diferencia entre el SBC y tres VSMGVDF Gastos médicos para pensionados y beneficiarios 1.05% 0.375% SBC En dinero 0.70% 0.25% 0.95% SBC Invalidez y Vida En especie y dinero 1.75% 0.625% 2.375% SBC Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV) Guarderías y Prestaciones Sociales Retiro 2.00% 0.00% 2.00% SBC CV 3.150% 1.125% 4.275% SBC En especie 1.00% 0.00% 1.00% SBC Notas: 1 Para conocer más sobre la Prima de Riesgos de Trabajo, consulta nuestro curso sobre PRT entrando a enlinea.digital 2 Salario Mínimo General Vigente en el DF 3 Veces el Salario Mínimo General Vigente en el DF

12 Calcula tus cuotas obrero-patronales Incapacidades y ausentismos Seguramente te estarás preguntando qué sucede con las faltas e incapacidades de tu personal a la hora de calcular las cuotas obrero-patronales No te preocupes! Aquí te informaremos sobre todo lo que necesitas para deducir de forma correcta estos imprevistos. El Artículo 31 de la Ley del Seguro Social y el artículo 29 Ley INFONAVIT, especifican que cuando por ausencias del trabajador a sus labores no se paguen salarios, pero subsista la relación laboral, la cotización mensual se ajustará a las reglas siguientes: Cuando un trabajador tiene incapacidad médica sólo se pagan las cuotas de Retiro e INFONAVIT, ningún otro seguro. Cuando es un caso de ausentismo, sólo se paga el seguro de Enfermedad y Maternidad. Enfermedad y Maternidad Retiro e INFONAVIT Guarderías; Cesantía y Vejez; Invalidez y Vida; y Riesgo de Trabajo Se restan sólo las incapacidades, no las faltas Se restan sólo las faltas, no las incapacidades Se restan las faltas y las incapacidades

13 Calcula las cuotas obrero-patronales Veamos un ejemplo práctico Julia es redactora en una revista, tiene un año laborando para esta editorial, lo cual la hace acreedora, según su contratación, a 6 días de vacaciones, una prima vacacional del 25% y 15 días de aguinaldo. Su periodo de pago es quincenal y tiene un Salario Diario de $ Especificaciones: Su Salario Diario Integrado es de $ y le corresponde una Prima de Riesgos de Trabajo de Los días del periodo considerados para el cálculo de las cuotas será de 30 días y de acuerdo al Salario Mínimo que es de $ Tomando estos datos en cuenta el cálculo de las cuotas obrero-patronales para Julia serían las siguientes: Enfermedades y % Empleado % Empresa Maternidad Especie Cuota Fija 20.40% $ Especie Excedente 0.400% $ % $ - Prestaciones en 0.250% $ % $21.95 dinero Pensionados y 0.375% $ % $32.92 Beneficiarios Invalidez y Vida 0.625% $ % $54.87 Riesgo de trabajo % $35.45 Guarderías y prestaciones sociales 1.00% $31.36 Seguro de Retiro 2.00% $62.71 Cesantía y Vejez 1.125% $ % $98.77 Infonavit 5.00% $ CUOTAS EMPLEADO EMPRESA IMSS MENSUAL $39.20 $ CESANTÍA BIMESTRAL $70.56 $ INFONAVIT BIMESTRAL - $ TOTALES $ $923.83

14 Calcula tus cuotas obrero-patronales Plazos de entrega Las cuotas obrero-patronales se deben pagar el mes posterior, a esto se le conoce como pago por mensualidades vencidas. Los patrones están a obligados a: Determinar sus importes en los formatos impresos o usando el programa informático (SUA), autorizado por el Instituto. Presentar ante el Instituto las cédulas de determinación de cuotas del mes que se trate, y realizar el pago respectivo, a más tardar el día 17 del mes inmediato. Importante: La obligación de determinar las cuotas deberá cumplirse aun en el supuesto de que no se realice el pago correspondiente dentro del plazo señalado. Mensualidades vencidas: Para los seguros, cuyas reservas administra el Instituto Mexicano del Seguro Social, a saber, Riesgos de Trabajo, Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida, Guarderías y Prestaciones Sociales, a más tardar el 17 del mes siguiente. Bimestrales vencidas: Para el caso del Seguro de Retiro, Cesantía en edad Avanzada y Vejez, conforme a lo dispuesto en el artículo Vigésimo Séptimo Transitorio de la LSS, es decir, a más tardar el día 17 del mes siguiente al bimestre en que se presentó la relación laboral. Cédulas de liquidación y capitales constitutivos: 15 días naturales contados a partir de la fecha de su notificación.

15 Calcula tus cuotas obrero-patronales Movimientos Afiliatorios Los patrones deben informar al IMSS las altas, bajas y modificaciones de salario de todos sus trabajadores, para que el Instituto les otorgue las prestaciones económicas y en especie (tanto inmediatas como diferidas) en los términos que señala la ley. Es importante señalar que el Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF) es el que especifica el momento en que se debe cumplir esta obligación. De acuerdo a lo establecido en el RACERF, la presentación de los movimientos afiliatorios debe hacerse en un plazo máximo de 5 días hábiles. Los movimientos afiliatorios que deberás notificar ante el IMSS son los siguientes: Alta. Este se refiere al inicio de la relación laboral del trabajador que estás asegurando. Baja. Esto es el aviso que emites al IMSS cuando terminas la relación laboral con tu trabajador. Modificación de Salario. Se refiere a se refiere a los cambios de salario del asegurado. Reingreso. Se refiere a la reincorporación de un trabajador a la vida laboral o a su cambio de empleo. Existe cierta lógica para establecer las reglas que se deben seguir en el envío de estos movimientos, ya que toda la información que se envía al IMSS es guardada en la base de datos del instituto y debe guardar congruencia. La siguiente tabla explica la lógica que se debe llevar en el envío de los movimientos afiliatorios. Documento Afil 02 Movimiento Alta Movimientos Posteriores permitidos Baja, Modificación de salario Afil 04 Baja Reingreso Afil 03 Afil 02 Modificación de Salario Reingreso Modificación de Salario, Baja Baja, Modificación de Salario Movimientos posteriores no permitidos Alta, Reingreso Baja, Modificación de Salario Alta, Reingreso Alta, Reingreso De acuerdo al Artículo 15 de la Ley del Seguro Social, los movimientos pueden presentarse en documento impreso, en el caso de inscripción será el Afil 02, para Modificación de Salario el Afil 03 y para las bajas el Afil 04; en el caso de los medios magnéticos se presentará a través del IDSE, con el archivo DispMag generado por el SUA o el Sistema Nomilinea.

16 Calcula tus cuotas obrero-patronales Multas por no cumplir La Ley del Seguro Social establece diferentes castigos por incumplimientos, omisiones o faltas, sin embargo aquí te mostramos una tabla de las multas que tendrías al no cumplir correctamente con las cuotas obreropatronales. Falta No determinar o determinar en forma extemporánea las cuotas obrero-patronales legalmente a su cargo. No informar al trabajador o al sindicato de las aportaciones realizadas a la cuenta individual. No llevar los registros de nóminas o listas de raya, en los términos que señala la Ley y el Reglamento para el Pago de Cuotas del Seguro Social. No comunicar al Instituto o hacerlo extemporáneamente las modificaciones al salario base de cotización de sus trabajadores (5 días hábiles). Presentar al Instituto los avisos afiliatorios, formularios, comprobantes de afiliación, registros de obras o cédulas de determinación de cuotas obreropatronales con datos falsos, salvo aquéllos que por su naturaleza no sean de su responsabilidad. No proporcionar, cuando el Instituto se lo requiera, los elementos necesarios para determinar la existencia, naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo o hacerlo con documentación alterada o falsa. No registrarse ante el Instituto, o hacerlo fuera del plazo (5 días hábiles). No inscribir a sus trabajadores ante el Instituto o hacerlo en forma extemporánea (5 días hábiles). No retener las cuotas a cargo de sus trabajadores cuando así le corresponda legalmente, o habiéndolas retenido, no enterarlas al Instituto. Multa Multa de 20 a 75 Veces el Salario Mínimo Multa de 20 a 125 Veces el Salario Mínimo Multa de 20 a 210 Veces el Salario Mínimo Multa de 20 a 350 Veces el Salario Mínimo Hay algunas excepciones para no pagar multas, como cuando el cumplimiento de las obligaciones se hace fuera del plazo señalado pero antes de que la autoridad se lo requiera o cuando la infracción se deba a un caso fortuito o de fuerza mayor. Por otro lado, es posible que el Instituto Mexicano del Seguro Social deje sin efectos una multa cuando los interesados demuestren de forma documental que no se incurrió en la infracción.

17 Hazlo más fácil con Nomilinea Un proceso normal para calcular tus Cuotas implicaría: Ingresar tus movimientos afiliatorios en el Sistema Único de Autodeterminación (SUA) Repórtalos ante el IDSE (IMSS Desde Su Empresa) Vuelve a entrar al SUA para calcular tus cuotas y generar tu disco de pago Ingresa al SIPARE (Sistema de Pago Referenciado) para pagar vía internet o ve a la sucursal de tu banco más cercana EN NOMILINEA HAZ TODO ESTO EN TAN SÓLO UNOS CLICS

18 Hazlo más fácil con Nomilinea

19 Hazlo más fácil con Nomilinea El aval del IMSS e INFONAVIT garantiza que el Sistema Nomilinea y Software SiCOSS ambos creados en Grupo SiCOSS, empresa mexicana especializada en tecnología administrativa son la única herramienta autorizada, además del SUA, para realizar el pago de las Cuotas Obrero-Patronales. El 26 de enero de 2004, por medio del oficio /00042 emitido por la Dirección de Incorporación y Recaudación del Seguro Social y la Dirección de Innovación y Desarrollo Tecnológico del Instituto Mexicano de Seguro Social, se especificó que Nomilinea puede ser usado como un sistema para el cumplimiento de obligaciones obrero-patronales en materia de Seguridad Social e INFONAVIT.

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