Ética y Transparencia. Prevención del fraude.

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1 Ética y Transparencia. Prevención del fraude. Alicia Móndolo Directora de Auditoría Tenaris 1

2 Componentes Diferencias culturales / Contexto 2

3 Componentes Estructura Organizacional Estructura organizacional Board of Directors CEO CDA CFO (Compliance) Compliance Officer Auditoría Interna Legales Management + Auditor externo 3

4 Componentes Auditoría Interna Estructura Auditoría CEO CAE Comité de Auditoría Comunicación Trimestral de Observaciones Relevantes y Casos de Denuncias Ética y fraude Compliance Control de calidad Áreas globales y locales Auditores Administración Línea Transparente Investigación de Denuncias Difusión y Entrenamiento Verificación de cumplimiento de regulaciones de alto impacto Mapeo de riesgos generales de procesos Revisión de manuales de autorización Revisiones de auditoría de proceso Monitoreo continuo 4

5 Componentes Investigación de Denuncias Fraud & ethical complaints CAE Periodical reporting 1. Investigates No CEO Has impact over matters or issues concerning the internal audit over financial reporting or the system of internal control over financial reporting? Fraud department Compliance line Audit Managers Fraud department 2. Derivates 3. Stand-by 4. Ignores Functional supervision Audit Managers Yes Final report CEO & Audit Committee 5

6 Componentes Línea Transparente 33 líneas telefónicas gratuitas disponibles en 27 países y 8 idiomas 0800 Internet IVR server FAX Server DB Internet / Intranet forms Intranet Web Server Ethics & Fraud Audit 6

7 Componentes Cuerpo Normativo Cuerpo Normativo Código de Conducta Código de Ética para Senior Financial Officers Política de Transparencia Política de Conducta en los Negocios Política de Security Trading Política Anti-Fraude Procedimiento Compliance Line 7

8 Componentes Cuerpo Normativo Cuerpo Normativo Código de Conducta Código de Ética para Senior Financial Officers Política de Transparencia Política de Conducta en los Negocios Política de Security Trading Política Anti-Fraude Procedimiento Compliance Line 1. Cumplimiento de las leyes 2. Gestión transparente 3. Conflicto de intereses, deber de lealtad y no competencia 4. Obsequios y atenciones 5. Uso de activos 6. Seguridad de la información de la Empresa 7. Confidencialidad de la información de la Empresa 8. Información privilegiada 9. Uso de recursos tecnológicos 10. Derechos de propiedad intelectual 11. Ambiente de control interno 12. Registros e informes precisos 13. Principios Anti- Corrupción 14. Ambiente de trabajo 15. Relaciones con la comunidad 16. Promoción del respeto por la legislación ambiental 8

9 Componentes Cuerpo Normativo Cuerpo Normativo Código de Conducta Código de Ética para Senior Financial Officers Política de Transparencia Conflicto de intereses Política de Conducta en los Negocios Política de Security Trading Deber de nocompetencia Regalos de terceros Política Anti-Fraude Reportes de violaciones Procedimiento Compliance Line 9

10 Componentes Cuerpo Normativo Cuerpo Normativo Código de Conducta Código de Ética para Senior Financial Officers Política de Transparencia Política de Conducta en los Negocios Política de Security Trading Política Anti-Fraude Procedimiento Compliance Line Implementación del Marco Ético Publicación en 10 idiomas Comunicaciones Seguimiento de acknowledgements Difusión y Entrenamiento Interno Cursos Blue Collar / Withe Collars Desarrollo de E-Learnings Publicaciones periódicas Campañas visuales Difusión Externa Comunicación a Proveedores Comunicación a Clientes Publicación en Internet (Site Tenaris) 10

11 Compromiso del Top Management Coordinación entre áreas: Auditoría, RRHH, Legales, Comunicación, Compliance Disponibilidad de recursos Actualización permanente Cumplimiento, aplicación y seguimiento 11

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