FISCALIZACION DE GRANDES CONTRIBUYENTES Año y norma aprobatoria del Informe: RESOLUCIÓN AGC N 385/14 FORMA DE APROBACIÓN: Por Unanimidad

Tamaño: px

Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "FISCALIZACION DE GRANDES CONTRIBUYENTES Año y norma aprobatoria del Informe: RESOLUCIÓN AGC N 385/14 FORMA DE APROBACIÓN: Por Unanimidad"

José Miguel Chávez Herrera
hace 7 años
Vistas:

1 Tema: FISCALIZACION DE GRANDES CONTRIBUYENTES Año y norma aprobatoria del Informe: RESOLUCIÓN AGC N 385/14 FORMA DE APROBACIÓN: Por Unanimidad Jurisdicción: Ciudad de Buenos Aires Organismo de control: Auditoria General de la Ciudad de Buenos Aires Organismo auditado: 60 Ministerio de Hacienda AGIP. Fiscalización Grandes Contribuyentes de Ingresos Brutos Objetivo de la auditoria: Evaluar la adecuación de los recursos al cumplimiento de los objetivos institucionales en términos de economía, eficiencia y eficacia. Período analizado: Año 2012 Año en que se realizó: Año 2014 Fuente: Nº1501 OBJETIVO La Auditoria de la Ciudad de Buenos Aires realizo una auditoria de gestión la Administración Gubernamental de Ingresos Públicos (AGIP), con el objetivo de evaluar el desempeño de la misma en cuanto a la fiscalización de grandes contribuyentes para el año La labor de auditoría se desarrolló en la Subdirección General de Fiscalización y sus Direcciones dependientes en el período comprendido entre el 15 de abril y el 29 de noviembre de Sin embargo, dado que a partir del relevamiento realizado en la Subdirección General mencionada, se verificó que en los años 2011 y 2012 se produjeron diversos cambios en la estructura y en la definición de las misiones y funciones, resultó necesario extender el alcance de la tarea de auditoría a las áreas de la Subdirección General de Grandes Contribuyentes y Evaluación Tributaria, que, por dicha razón, pasaron a estar involucradas en el proceso de fiscalización de Grandes Contribuyentes. Esta tarea se concluyó el 14 de marzo de El informe fue aprobado en octubre de 2014 SINTESIS La Auditoría de la Ciudad desarrolló su tarea en la Dirección General de Rentas y relevó el proceso de fiscalización (por parte de dicha área) del Impuesto sobre los Ingresos Brutos de Grandes Contribuyentes. Quiénes son Grandes Contribuyentes? Según la AGIP se trata de aquellos contribuyentes que por los montos que tributan o por las actividades que desarrollan, revisten mayor interés fiscal para el Gobierno

Fiscalización Grandes Contribuyentes de Ingresos Brutos Objetivo de la auditoria: Evaluar la adecuación de los recursos al cumplimiento de los objetivos institucionales en términos de economía,

2 de la Ciudad de Buenos Aires. Al 31 de diciembre de 2012, integraban el padrón grandes contribuyentes. La fiscalización En el proceso de fiscalización tributaria de Grandes Contribuyentes llevado a cabo por la AGIP intervienen la Dirección Análisis e Investigación Fiscal, dependiente de la Subdirección General Grandes Contribuyentes y Evaluación Tributaria y la Dirección Planificación, Asignación y Normas, dependiente de la Subdirección General de Fiscalización, a través del Departamento de Asignación y Análisis de Cargos de Inspección. La primera de dichas direcciones tiene entre sus funciones la de realizar investigaciones con el objeto de detectar posibles desvíos en la conducta del contribuyente y/o de sectores económicos, seleccionando y proponiendo casos a fiscalizar. Por su parte, a Dirección Planificación, Asignación y Normas cuenta entre sus funciones la de definir el programa de fiscalización anual, contemplando las diferentes acciones a desarrollar en función de los recursos disponibles y de los resultados esperados; y analizar los casos a fiscalizar propuestos, generar y asignar los cargos de inspección 1. Observaciones efectuadas por los auditores: 1. Relacionadas con el proceso de selección de los Grandes Contribuyentes a fiscalizar Señalan los auditores que falta evidencia formal de las tareas llevadas a cabo sobre el universo de Grandes Contribuyentes, para efectuar la selección de aquellos por los que se propuso la generación de cargos de inspección en el año Se explica en el informe que el Departamento de Investigaciones Fiscales (de la Dirección de Análisis e Investigación Fiscal) no contaba con los papeles de trabajo de respaldo del proceso por el cual se seleccionaron los contribuyentes a ser fiscalizados en el año Esta ausencia no permite opinar acerca de su razonabilidad. 1 Generar cargo de inspección es el modo que se utiliza para definir la acción de iniciar una inspección

Subdirección General Grandes Contribuyentes y Evaluación Tributaria y la Dirección Planificación, Asignación y Normas, dependiente de la Subdirección General de Fiscalización, a través del

3 Si bien el responsable del Departamento Investigaciones Fiscales dependiente de la Dirección Análisis e Investigación Fiscal explicó a los auditores las tareas que se realizan como parte del proceso de selección de Grandes Contribuyentes, no queda evidencia formal de las mismas. Señala la AGCBA que la Dirección Análisis e Investigación dependiente de la Subdirección General Grandes Contribuyentes y Evaluación Tributaria no contaba con un manual de procedimientos que regulara el proceso de selección de los Grandes Contribuyentes a fiscalizar. 2. Relacionadas con los sistemas de información Por otra parte, la AGCBA señala la demora del organismo auditado en producir la información acerca del listado de grandes contribuyentes con procesos de fiscalización (fueran en curo o finalizados). Recordemos que sobre esa base, los auditores deberían determinar la muestra a controlar. La Auditoría de la Ciudad señala, que el pedido de información lo realizó el 2 de mayo de 2013 y que la información fue entregada finalmente el 18 de julio del mismo año. Los procesos operativos de selección de los contribuyentes a fiscalizar y de fiscalización que lleva adelante el Organismo, se realizan para todos los contribuyentes en general, sin efectuar una distinción por categorías, y por lo tanto, no se llevan registros ni estadísticas separados por categoría de contribuyentes. Por dicha razón, los listados de Grandes Contribuyentes con procesos de fiscalización debieron ser especialmente elaborados por el Organismo para dar cumplimiento al requerimiento de esta Auditoría. Sin embargo dichos datos resultaron erróneos según el juicio del organismo de control. Es que por limitaciones del sistema informático New Fisc, no se cuenta con toda la información necesaria y entonces la Subdirección General de Fiscalización deben generar reportes alternativos en planillas de cálculos y Access. Tal es así que la información proporcionada a los auditores daba cuenta de 275 grandes contribuyentes con procesos de fiscalización (en curso o finalizados). El organismo de control estableció

Señala la AGCBA que la Dirección Análisis e Investigación dependiente de la Subdirección General Grandes Contribuyentes y Evaluación Tributaria no contaba con un manual de procedimientos que regulara

4 que, en realidad, se trataba de 506 grandes contribuyentes y que de ellos 180 habían iniciado fiscalizaciones en Agregan los auditores que el sistema informático New Fisc utilizado para la generación de cargos de inspección y asignación de inspectores no proporciona toda la información necesaria para la gestión de la Subdirección General de Fiscalización. 3. Relacionadas con los procedimientos de fiscalización ( todo se demora ) El Plan Anual de Fiscalización 2012 elaborado por la Dirección Planificación, Asignación y Normas, dependiente de la Subdirección General de Fiscalización, fue aprobado formalmente de manera tardía. El Plan Anual de Fiscalización correspondiente al año 2012 fue aprobado por Resolución N 1.866/DGR/2012 el 21/08/2012, por lo cual ya habían transcurrido más de siete meses del período sujeto a fiscalización. En 68 casos - 83,95% de la muestra analizada - no se cumplió con el plazo de 48 horas establecido en el plan de fiscalización para notificar a los inspectores la asignación del cargo de inspección. En estos casos, el plazo de notificación a los inspectores para asignar el cargo de inspección alcanzó, en promedio, a los 11 días. Los auditores encontraron demoras de hasta 66 días desde el momento en que se asignó una inspección a un técnico hasta que éste se notificó aceptándola. Y otra decena de casos en los que los tiempos superaron los 15 días. En 30 casos - 37,04% de la muestra analizada - no se cumplió con el plazo de 48 horas establecido en el plan de fiscalización para que el supervisor y el inspector interviniente se constituyan en el domicilio fiscal del contribuyente, a fin de dar comunicación e inicio a la verificación. En estos casos, el plazo para constituirse en el domicilio fiscal del contribuyente alcanzó, en promedio, a los 17 días. El caso extremo encontrado por los auditores fue de 143 días, es decir que el inspector se notificó de su tarea el 6/9/2011 y se constituyó en el domicilio del contribuyente fiscalizado el 27/1/2012. La AGCBA encontró demoras de más de 30 días, de 50 y de 85 días.

de la Subdirección General de Fiscalización. 3.

Documentos relacionados

PLAN NACIONAL DE REGULARIZACION DEL TRABAJO

PLAN NACIONAL DE REGULARIZACION DEL TRABAJO Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social República Argentina DISTRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS EN MATERIA DE INSPECCIÓN DEL TRABAJO Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL