Aspectos Legales para Realizar Negocios en E.U.

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1 Aspectos Legales para Realizar Negocios en E.U.

2 Marissa A. Sandoval 1401 N. Main St. McAllen, Texas Telephone: (956) Fax: (956) San Antonio * Ciudad Juarez * Rio Grande Valley * Reynosa * Matamoros * Monterrey * Queretaro * Mexico, D.F. * San Luis Potosi, S.L.P.

3 I. Introducción Diferencia entre sistema civil y sistema anglosajón normalmente llamado common law

4 II. La Ley Corporativa o de Asociaciones Mercantiles Regulada por Autoridades Estatales, no Federales

5 III. Formas de Sociedades Mercantiles Partnership similar a A.C. Corporation similar a S.A. de C.V. Limited Liability Company (L.L.C.) similar a S. de R.L. de C.V. Limited Partnership (L.P.) similar a Asociación en Participación

6 Partnership Capital Mínimo: definido por acuerdo entre los socios Número de Socios ilimitado o por acuerdo Administración: Socios Domicilio: establecimiento físico en el Estado de Texas Variaciones de Capital: automático Actos de Socios y Administradores Consentimiento Unánime por Escrito

7 Corporation Capital Mínimo: definido por acuerdo entre los accionistas Número de Socios Un mínimo de 1 accionista Administración: Consejeros y Funcionarios Domicilio establecimiento físico en el Estado de Texas Variaciones de Capital: automático Actos de Socios y Administradores Consentimiento Unánime por Escrito

8 Limited Liability Company Capital Mínimo: definido por acuerdo entre los socios Número de Socios Un mínimo de 1 miembro Administración: Miembros o Gerentes Domicilio establecimiento físico en el Estado de Texas Variaciones de Capital: automático Actos de Socios y Administradores Consentimiento Unánime por Escrito

9 Limited Partnership Capital Mínimo: definido por acuerdo entre los socios Número de Socios Un mínimo de 1 socio Administración: Socio General Domicilio: establecimiento físico en el Estado de Texas Variaciones de Capital: automático Actos de Socios y Administradores Consentimiento Unánime por Escrito

10 IV. Impuestos Federales, Estatales y Locales

11 Impuestos Federales: Personas Físicas Residencia Fiscal: Norma de 183 Días Identificación Fiscal: Seguro Social ( Social Security ) o ITIN Tasa de Impuesto Sobre la Renta: de 0 a 35% Impuesto Sucesorio ( Estate Tax ): en 2009, hasta 45%; en 2010, 0% ; en 2011, hasta 55%

12 Impuestos Estatales/Locales: Personas Físicas Impuesto Sobre la Renta: No Aplica en Texas Impuesto Predial: Local Impuesto a la Venta ( Sales Tax ): Generalmente entre el 7 y 8%

13 Impuestos Federales: Personas Morales Tasa de Impuesto sobre la Renta: 35% para corporaciones Variable para sociedades de tipo: LLC, LP o S-Corp Sociedades de Tipo Corporation : Doble Tributación Impuesto sobre la renta Retención de impuesto a la distribución de dividendos/repartos de utilidades a accionistas Aplica excepción de 0% en retenciones bajo el Tratado Fiscal para Evitar la Doble Tributación entre México y Estados Unidos

14 Impuestos Estatales/Locales: Personas Morales Tasa de Impuesto Sobre la Renta o Margin Tax : 1% de los ingresos brutos Impuesto a la Venta ( Sales Tax ): Recaudación y Pago a la Tesorería del Estado Impuestos Prediales Impuestos Sobre Inventarios

15 V. Vendiendo Productos en E.U. A. Distribuidores B. Asegurando Pago de Mercancía

16 VI. Propiedad Industrial Registro de Marcas

17 VIII. Conceptos Laborales Employment at will : empleo voluntario Leyes en contra de discriminación

18 IX. Litigio en Estados Unidos

19 Diez Puntos a Considerar: 1. Si un inversionista mexicano cambia su domicilio en México a cualquier parte del territorio de los Estados Unidos, y abandona su domicilio en México, lo más probable es que se convierta en residente fiscal de los Estados Unidos, con la obligación de declarar el ingreso generado en cualquier parte del mundo para efectos del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos.

20 Diez Puntos a Considerar: 2. Los extranjeros no residentes en los Estados Unidos están sujetos a la retención de impuestos sobre el precio total de venta que perciban por la enajenación de inmuebles ubicados en los Estados Unidos, de conformidad con los reglamentos fiscales especiales que aplican a dichas operaciones.

21 Diez Puntos a Considerar: 3. La residencia fiscal de los Estados Unidos (personas que permanecen por 183 días o más durante un periodo de 12 meses consecutivos, como se define en el Código Fiscal de los Estados Unidos) es diferente a la residencia para fines de inmigración. Una persona puede ser residente fiscal de los Estados Unidos, sin convertirse por ello en residente para efectos de inmigración.

22 Diez Puntos a Considerar: 4. Un tercer tipo de residencia bajo las leyes norteamericanas, comprende la residencia para fines del impuesto a la sucesión patrimonial. La residencia para efectos de este impuesto es una determinación importante, basada en hechos y circunstancias particulares en cada caso, ya que los residentes de los Estados Unidos reciben un exención de $1 millon de dólares, mientras que por el contrario los no residentes reciben una exención de solo $60,000 dólares.

23 Diez Puntos a Considerar: 5. El fisco de los Estados Unidos grava la sucesión de bienes patrimoniales a tasas que pueden llegar a ser de hasta un 55%, aplicable al patrimonio ubicado en los E.U.

24 Diez Puntos a Considerar: 6. Los menores en edad que acuden a las escuelas públicas en los Estados Unidos bajo una visa de turista (B1/B2), están infringiendo dicho estatus migratorio conforme las leyes de inmigración de los Estados Unidos.

25 Diez Puntos a Considerar: 7. Las sociedades norteamericanas tipo Corporation cuyas accionistas sean sociedades anónimas de capital variable constituidas en México pueden, después de declarar el impuesto sobre la renta, distribuir dividendos a su matriz mexicana a una tasa del cero por ciento (0%) de retención de impuestos sobre dichos dividendos.

26 Diez Puntos a Considerar: 8. Una sociedad de tipo Corporation de los Estados Unidos no puede elegir la clasificación S small business ó pequeña empresa, si alguno de los socios accionistas es extranjero sin residencia en los Estados Unidos.

27 Diez Puntos a Considerar: 9. El gobierno del Estado de Texas puede aplicar un impuesto marginal o de franquicia del 1% a sociedades que mantengan operaciones en Texas. Si los inversionistas no desarrollan actividades mercantiles en Texas, es factible minimizar dicho impuesto por medio de la operación de una sociedad constituida en otra jurisdicción como podría ser en los estados de Delaware o Nevada.

28 Diez Puntos a Considerar: 10. El tratado fiscal entre México y los Estados Unidos busca evitar la doble tributación sobre negocios binacionales e inversiones. El tratado fiscal puede tener un impacto importante sobre los inversionistas mexicanos en los Estados Unidos, y debe ser consultado cuando se revisen aspectos fiscales binacionales.

29 X. Conclusión SÍ SE PUEDE!

30 X. Discusión Preguntas y Comentarios

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