MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

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1 2015 MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO Secretaria Administrativa Y Financiera Unidos Ahora Por San Carlos De Guaroa

2 TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN 3 PLAN FINANCIERO INGRESOS SITUACION DE GASTOS SITUACIÓN DE DÉFICIT PROYECCIONES CRITERIOS PARA LA PROGRAMACIÓN DE INGRESOS CRITERIOS PARA LA PROGRAMACIÓN DE LOS GASTOS 14 METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO 23 METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD SALDO DE LA DEUDA CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 25 ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS, CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN 27 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR 30 SISTEMA GENERAL DE REGALIAS - SGR 48 ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES/DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR (IMPUESTO, TIPO DE CONTRIBUYENTE SECTOR, DEDUCCIÓN, COSTO FISCAL, ETC.) INCENTIVOS TRIBUTARIOS EXENCIONES TRIBUTARIAS 50 Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 1

3 RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS CONTINGENTES PASIVOS EXIGIBLES (SENTENCIAS Y CONCILIACIONES) PASIVOS CONTINGENTES POR PROCESOS JUDICIALES CONTRA LA ADMINISTRACIÓN 51 COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR 52 INDICADORES DE GESTIÓN PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 617 DE INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL DESEMPEÑO INTEGRAL Y MANEJO FISCAL 58 ANEXOS 61 ANEXO 1. PLAN FINANCIERO ANEXO 2. PLAN FINANCIERO ANEXO 3. TASAS DE CRECIMIENTO REAL PERIODO ANEXO 4. TASAS DE PARTICIPACION PERIODO Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 2

4 INTRODUCCIÓN Las instituciones presupuestales están desarrolladas como un sistema armónico de manera tal que se constituyen en una herramienta de gestión para hacer eficiente la planificación fiscal y financiera y, por ende, el uso adecuado de los recursos públicos y la concreción de los programas y proyectos contemplados en el plan de desarrollo, ya sea del orden nacional, departamental o municipal. Cabe señalar que con la expedición de la Ley 819 de 2003 por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones, se incorpora el Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP como herramienta de gestión y de referencia en la formulación de las políticas en materia fiscal y financiera en donde su primer elemento lo constituye el Plan financiero establecido en el Estatuto Orgánico del Presupuesto, como base para iniciar el proceso de presupuestación y garantizar la sostenibilidad financiera de la entidad territorial en el mediano plazo La Ley 819 de 2003 o Ley de Responsabilidad Fiscal estableció los lineamientos para facilitar la planificación financiera integral de los municipios, a través de un ejercicio que se concreta en el Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP. Mediante el MFMP, el municipio proyecta su viabilidad fiscal, en términos de ingresos realistas y viables y de gastos acordes con su capacidad financiera y las restricciones propias de las características del municipio. En este sentido, el instrumento permite a la Administración proyectar metas de ingresos, gastos y superávit primario, de manera que la sostenibilidad de largo plazo sea el fundamento de la administración financiera y las finanzas se manejen con criterios de responsabilidad, viabilidad, transparencia y rendición de cuentas, tanto en las metas financieras como en los compromisos de inversión. Este instrumento de planificación financiera -MFMP-, es el instrumento que sirve de referencia para que el Plan de Desarrollo Municipal sea viable financieramente porque, de manera indicativa, presenta la proyección de los recursos financieros disponibles por la entidad territorial, con perspectiva a 10 años, lo cual permite que de manera más acertada la administración programe los pagos a los acreedores, el servicio a la deuda y los gastos de funcionamiento e inversión. Este instrumento también se constituye en uno de los principales insumos para definir las estrategias financieras que optará el municipio y que están plasmadas en el plan de desarrollo. Si bien el presupuesto es el instrumento operativo básico, de su ejecución anual depende el cumplimiento de las metas fijadas por la administración, por tal motivo su proceso de preparación debe ser abordado técnicamente para evitar la sobreestimación de ingresos y/o la su valoración de los gastos, de tal forma que en la preparación del presupuesto anual y en su ejecución se debe partir del principio de planificación, según el cual El presupuesto de una entidad territorial, que se expide anualmente, deberá reflejar los planes de largo, mediano y corto plazo y el principio de responsabilidad fiscal definido por la ley 819 de Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 3

5 En consecuencia es de obligatorio cumplimiento en el proceso de elaboración del presupuesto elaborar el MFMP como un estudio técnico que soporta y respalda la elaboración del presupuesto anual con perspectiva de planificación de diez años para la toma de decisiones fiscales, que debe orientar la elaboración de los presupuestos anuales. El desarrollo metodológico del MFMP establece la proyección de las variables financieras del municipio para un horizonte de 10 años con actualización anual. Estas proyecciones se utilizan para preparar de forma sustentada los planes plurianuales de inversiones y los presupuestos anuales del municipio. El municipio de San Carlos de Guaroa, haciendo uso del MFMP ha elaborado una planificación financiera a partir de la situación real del municipio desde la ejecución presupuestal que da cuenta de la realidad fiscal de él y permite no solamente estimar los ingresos que amparen los gastos relacionados, sino además, realizar un seguimiento a los pasivos exigibles y las contingencias que podrían hacerse reales en un futuro inmediato, y establecer por cada año, el nivel de cumplimiento de los límites de endeudamiento legalmente autorizados, la sostenibilidad de la deuda, así como el cumplimiento de los indicadores establecidos por la Ley 617 de 2000; marco que debe ser revisado anualmente para verificar el cumplimiento de las metas financieras, determinar los ajustes y tomar las medidas necesarias que permitan su cumplimiento. Por otra parte el Municipio de San Carlos de Guaroa, se encuentra clasificado en categoría Sexta conforme a los criterios de Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD) y población, señalados por la ley 617 de 2000 y ley 1551 de 2012 y en consecuencia debe presentar junto con el proyecto de presupuesto para la vigencia fiscal de 2.016, a título informativo y conforme a los contenidos señalados por la ley, el presente documento que constituye el Marco Fiscal de Mediano Plazo del Municipio. El presente documento de MFMP fue elaborado en nueve capítulos, de acuerdo con las metodologías que para el efecto el Gobierno Nacional ha producido, en particular el Departamento Nacional de Planeación DNP, Contraloría General de la Republica y el Ministerio de Hacienda. En este sentido, los cálculos realizados, así como las acciones de gestión fiscal, son consistentes con la realidad financiera del municipio y las proyecciones de los agregados como ingresos, gastos déficit y endeudamiento, entre otros, se han elaborado en un escenario de sostenibilidad y responsabilidad fiscal. Un elemento adicional que se ha incluido al momento de analizar la hacienda pública es el referente a las vigencias futuras y a la valoración de las contingencias por eventuales gastos futuros generados por compromisos contraídos por el municipio derivado de hechos con ocurrencia incierta. Dada esta necesidad, en este documento se presenta una valoración de las principales contingencias de la entidad territorial local y los compromisos con cargo a vigencias futuras. Por último, el Estatuto Presupuestal de la Entidad, al igual que la Ley 819 de 2003, busca que el gasto público esté debidamente financiado, de tal forma que lo presupuestado, se ejecute en la respectiva vigencia fiscal, esto significa que no deberían quedar saldos de compromisos presupuestales al terminar la vigencia; lo cual es posible cuando se consultan las metas fiscales contempladas en el Marco Fiscal de Mediano Plazo y se presenta una óptima planificación financiera por lo cual guardara coherencia con el presupuesto teniendo en cuenta el origen y la aplicación de las rentas. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 4

6 PLAN FINANCIERO El plan financiero es un instrumento de planificación y gestión financiera del sector público, que tiene como base las operaciones efectivas de las entidades cuyo efecto cambiario, monetario y fiscal sea de tal magnitud que amerite incluirlas en el plan. Toma en consideración las previsiones de ingresos, gastos, déficit y su financiación compatibles con el Programa Anual de Caja y las Políticas Cambiaria y Monetaria. Por lo tanto, el Plan Financiero Municipal es un programa de ingresos y gastos de caja, con sus posibilidades de financiamiento. Lo que implica que su medición se basa en transacciones de caja, ingresos efectivamente recaudados, y pagos realizados, como base para medir el déficit y las necesidades de financiamiento del sector público, para determinar el grado de compatibilidad con el Programa Anual de Caja, PAC, y con las políticas económicas del municipio. El Plan Financiero define las metas máximas de pagos a efectuarse durante el período de un año, las cuales servirán de base para elaborar el Plan Operativo Anual de Inversiones, el Presupuesto y el Programa Anual de Caja; por lo tanto, es un componente fundamental del Sistema Presupuestal. Además de lo anterior, el Plan Financiero puede ser visto en forma más amplia, como un instrumento de planificación y gestión financiera que, partiendo de un diagnóstico, determina objetivos, estrategias y metas de ingresos y gastos, para sanear las finanzas territoriales y lograr los objetivos del Plan de Desarrollo. Dentro del plan financiero, se proyectaron los montos máximos de gasto que puede realizar la Administración, según los límites legales de responsabilidad fiscal, en función de la realidad de las rentas municipales y tomando como referencia las políticas nacionales establecidas en la normatividad vigente. A partir de estas cifras, se elaboraron proyecciones del presupuesto, del plan operativo anual de inversiones y del programa anual de caja del año fiscal de 2016 y siguientes y los demás componentes que conforman el Marco Fiscal de Mediano Plazo para el periodo Por otra parte, es importante para el municipio de San Carlos de Guaroa el desarrollo de políticas financieras y económicas que propicien el incremento de la capacidad de su inversión, mediante el gasto público social; por esta razón, bajo la premisa económica de que los recursos siempre son escasos, la adecuada decisión sobre el gasto permitirá potenciar su eficiencia, racionalización y efectividad, mejorando el nivel de satisfacción de las necesidades básicas de la población. En este sentido, el Plan Financiero de la entidad territorial presenta las siguientes ventajas: Permite estructurar una política fiscal y financiera municipal, a un corto y mediano plazo, con el fin de hacer efectivos los propósitos del Plan de Desarrollo Unidos Ahora por San Carlos de Guaroa. Reivindica el papel del Ejecutivo como administrador financiero, quien debe buscar la maximización de los beneficios sociales de su gestión con los limitados recursos; por lo tanto, el Plan facilita dicha gestión. Adopta las medidas de liquidez y solvencia de la entidad territorial, como fundamento del Sistema Presupuestal. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 5

7 Proyecta de la forma más aproximada posible el comportamiento financiero real del municipio, para un período determinado. Contribuye al desarrollo de la planeación, en especial a la financiación del Plan de Desarrollo Unidos Ahora por San Carlos de Guaroa y al diseño e implementación del Plan Operativo Anual de Inversiones. Establece las metas máximas de ingresos y pagos, que servirán para la elaboración del Programa Anual de Caja para la vigencia Facilita el control, el análisis y la evaluación de la capacidad financiera del municipio. 1.1 INGRESOS En la vigencia 2014, el municipio de San Carlos de Guaroa obtuvo ingresos por $ millones (Sin incluir recursos del balance), los cuales crecieron en 40.7% con respecto a la vigencia El crecimiento de los ingresos básicamente estuvo dados porque hubo un mayor recaudo en los ingresos tributarios y una mayor destinación en las transferencias del nivel nacional. De igual manera los recursos de desahorro Fonpet aportaron para este crecimiento. Los ingresos corrientes presentaron un crecimiento del 5.2% con respecto a 2013, participando con el 37.5% del total de ingresos de la vigencia. El porcentaje promedio de recaudo de los últimos cuatro años es del 45%. A partir de la vigencia 2013 han tenido un crecimiento promedio del 3.2%. La participación con respecto a 2013 decreció pasando de 50.2% al 37.5% Por otra parte, los ingresos tributarios siguen la constante de crecimiento podemos observar que en el periodo 2014/2013 alcanzo 8.61%; 3.1 por encima de lo alcanzado en 2013/2012. En todo caso, han representado en promedio una participación durante el 2011 a 2014 un 38.9% del total de ingresos percibidos por la entidad, siendo el recaudo de impuesto de industria y comercio entre los ingresos tributarios el más sobresaliente en las vigencias analizadas, presentando un crecimiento en promedio del 22.1%. En 2014 por ingresos tributarios el ente recaudo en pesos constantes $6.248 millones, de los cuales, $3.928 millones correspondieron a industria y comercio, seguido por el impuesto predial con $1.105 millones, otros ingresos con $960 millones y la sobretasa a la gasolina con $255 millones. Para la vigencia 2014, hubo crecimiento en la mayor parte de las rentas que componen los ingresos tributarios esto debido a las estrategias implementadas por la Secretaria Administrativa y financiera. El impuesto predial tuvo un decrecimiento del 4.5% con respecto a la vigencia 2013 en donde la entidad recaudo la suma de $1.116, pasando a 2014 a $1.105 millones. Aunque la entidad siguió con los procesos de cobro coactivo y persuasivo no se alcanzó a superar el recaudo de La participación del impuesto predial dentro de los ingresos tributarios alcanzo en 2014 el 5.8%, ocupando el segundo lugar después de industria y comercio. El predial en el periodo la mayor participación la obtuvo en la vigencia 2011 donde alcanzo un recaudo en pesos corrientes de $1.271 millones. El promedio de participación dentro de los ingresos tributarios durante los últimos cuatro años es de 8%. Básicamente en el análisis se puede determinar que se deben revisar las estrategias implementadas por el área de hacienda con el fin de sostener el recaudo de una vigencia a otra. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 6

8 Mill $ Constantes, 2014 Millones de pesos constantes 2014 MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA Grafico 1. EVOLUCION DE LOS INGRESOS ,000 15,000 14,324 13,247 13,587 19,115 10,000 5,000 Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio. - A2011 A2012 A2013 A2014 Dentro de la ejecución de los ingresos tributarios en la vigencia 2014, el más representativo sin duda alguna es el impuesto de industria y comercio que tuvo un crecimiento del 9.74% comparado con la vigencia 2013, su recaudo en pesos corrientes llego $3.928 millones, participando con el 20.5% del total de ingresos tributarios de la vigencia El crecimiento de este impuesto durante los últimos cuatro años se debe a la llegada de empresas petroleras al municipio y a la Biodiesel de Manuelita S.A; quien es el mayor contribuyente del municipio. También para la vigencia 2014 se inició con la actualización de la base de datos de los contribuyentes de este impuesto y a procesos de fiscalización. El valor promedio de recaudo de industria y comercio llega a los $3.182 millones y un porcentaje de crecimiento del 11.7%. Este impuesto tiene una curva de crecimiento positiva. La sobretasa a la gasolina tiene un valor promedio de recaudo de $213 millones desde Este impuesto tiene un comportamiento positivo durante 2013 y 2014 donde presenta crecimientos del 14.2% y 17.6%. La participación en el total de los recursos tributarios de la vigencia 2014 es del 1%. Presenta una participación en promedio en las vigencias analizadas del 1.5%. 4,500 4,000 3,500 3,000 2,500 2,000 Grafica No. 2 Evolucion de los ingresos Tributarios ,582 2,858 2,856 3,928 1,500 1, ,376 1,163 1,352 1,053 1, ,105 - A2011 A2012 A2013 A PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASA A LA GASOLINA OTROS Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 7

9 Millones $ constantes 2014 MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA Dentro de los ingresos tributarios encontramos que los demás impuestos (Otros) decrecieron en promedio 1.4 durante , la mayor participación la han tenido en la vigencia 2012 donde llegaron al 10.2 y un recaudo en pesos constantes de $1.352 millones. Estos impuestos participan en promedio del recaudo de las vigencias del 7.3% del total recaudado. Los ingresos no tributarios presenta un decrecimiento en promedio entre del 53.4%, su participación en el total del recaudo de los ingresos corrientes llega al 0.7%. Por otra parte las transferencias del nivel nacional presentan un promedio de crecimiento del 10% y participan con el 5.6% del recaudo entre El mayor crecimiento se presenta en la vigencia 2013/2012 donde alcanzo el 46%. Los ingresos de capital compuesto por las regalías, las transferencias nacionales (sgp, Fosyga, coljuegos) para la vigencia 2014, crecieron en un 76.5% con respecto a El aumento se presenta debido al trámite que realizo el municipio ante el ministerio de hacienda para la autorización de desahorro del FONPET. Las transferencias del sgp presentaron un crecimiento del 0.86% con respecto a la vigencia La curva de crecimiento de las transferencias es positiva durante los últimos cuatro años. De igual manera participan con el 27.6 del total de los ingresos de capital en la vigencia Los otros ingresos de capital crecieron debido al desahorro del Fonpet alcanzando un crecimiento del 1.822% con respecto a La participación en el recaudo en la vigencia 2014 fue del 26.7%. El promedio de participación entre es del 10.2%. Por otra parte, las cofinanciaciones y regalías participan con el 5.6% y 2.6% del recaudo en la vigencia Grafico 3 EVOLUCION DE LOS INGRESOS DE CAPITAL ,000 11,949 10,000 8,000 6,000 4,000 2,000 7,784 6,975 6,772 - A2011 A2012 A2013 A2014 Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio. En resumen, los ingresos del municipio están determinados por sus ingresos tributarios y las transferencias del sistema general de participaciones. También se evidencia que el incremento en el Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 8

10 Millones $ constantes 2014 MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA recaudo en la vigencia 2014 se debió a los recursos desembolsados por el Fonpet, por que los ingresos corrientes mantuvieron su constante de crecimiento. 1.2 SITUACION DE GASTOS Para la vigencia 2014, los gastos totales del municipio sumaron $ millones, de los cuales, se destinó a gasto de capital (inversión) la suma de $ millones y gastos corrientes (funcionamiento e intereses deuda) $3.960 millones. El monto total de gastos en 2014 crecieron en un 44.7% con respecto al Grafico 4. EVOLUCION DE LOS GASTOS ,360 11,418 13, , ,784 2,853 3,337 3, A2011 A2012 A2013 A GASTOS CORRIENTES 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio. Los gastos de inversión durante la vigencia 2014 llegaron a $ millones, presentando un crecimiento con respecto a la vigencia 2013 del 54.5%. La inversión en formación bruta de capital fijo decrecieron en 42.8% comparado con Mientras que las otras inversiones presentaron un crecimiento del 64.8%. Los gastos de capital participaron con el 77.7% del total de gastos de 2014, reflejando que la entidad territorial asigna la mayor parte de sus recursos a inversión. Por otra parte, los gastos corrientes dados por los gastos de funcionamiento y pago de intereses de deuda pública, presentaron un crecimiento del 18.7% con respecto a El incremento de los gasto de funcionamiento básicamente se debió al crecimiento de la planta de personal. Los gastos de funcionamiento participan con el 21.7% de los gastos corrientes en la vigencia Dentro de los gastos de funcionamiento, se destinaron al pago de servicios personales $1.486 millones, gastos generales $1.194 y transferencias $1.166 millones. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 9

11 Mill $ Constantes, 2014 Mill $ Constantes, 2014 MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA Grafico 5. EVOLUCION DE LOS GASTOS CORRIENTES , , , ,676 1,467 1,305 1, A2011 A2012 A2013 A TRANSFERENCIAS PAGADAS GASTOS GENERALES SERVICIOS PERSONALES Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio. Durante las vigencias , la entidad ha mantenido un recaudo de ingresos corrientes en promedio de $6.430 millones, mientras que los gastos corrientes mantienen un promedio de $3.113 millones, cifras que permiten destinar mayores recursos a la inversión con recursos propios. Grafico 6. INGRESOS CORRIENTES VS GASTOS CORRIENTES ,000 7,000 6,000 5,000 4,000 3,000 2,000 1,000-7,166 6,540 6,815 6,272 3,960 3,337 2,784 2,853 A2011 A2012 A2013 A INGRESOS CORRIENTES 3. GASTOS CORRIENTES Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 10

12 Mill $ Constantes, 2014 Mill $ Constantes, 2014 MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA Para las vigencias 2013 y 2014, el valor de los ingresos alcanzó para suplir los gastos de la entidad territorial. En la vigencia 2012, los gastos fueron mayores que los ingresos razón por la cual tuvo que acceder a los recursos de financiamiento (Recursos del Balance). Grafico No. 7 INGRESOS TOTALES VS GASTOS TOTALES ,115 20,000 17,745 15,000 14,324 13,144 14,271 13,247 13,587 12,259 10,000 5,000 - A2011 A2012 A2013 A2014 INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio 1.3 SITUACIÓN DE DÉFICIT En la vigencia 2014, el municipio de San Carlos de Guaroa arrojó un superávit total por $1.370 millones. La situación que presenta el municipio es que no ha logrado sostener financieramente en las vigencias 2013 y 2014, solo presento déficit en la vigencia Las acciones implementadas por la secretaria administrativa han permitido que se sostenga en mantener el superávit de una vigencia a otra, 4,000 3,000 Grafico No. 08 SITUACION FINANCIERA ,756 3,418 3,478 3,206 2,000 1,000 1,181 1,327 1,370 - (1,000) (1,024) A2011 A2012 A2013 A2014 (2,000) DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1-3) DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL ( ) Mientras tanto, la entidad viene arrojando ahorro corriente desde la vigencia 2011 en un valor promedio de $3.317 millones. El ahorro corriente se debió al incremento de los recursos propios Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 11

13 (fundamentalmente a industria y comercio) y a los mayores recursos de transferencias para funcionamiento. El ahorro corriente generado en durante le ha permitido a la entidad financiar parte de la inversión. Entre 2014/2013 se presentó un decrecimiento del 5%. Este decrecimiento del ahorro corriente básicamente se produjo debido a la decrecida del impuesto predial en 2014 y al aumento de los gastos de funcionamiento de la vigencia 2014, hicieron que al cierre de vigencia el ente bajara su ahorro corriente. 1.4 PROYECCIONES Para la proyección de los recursos del Municipio en la construcción del Marco Fiscal de Mediano Plazo se parte de la información histórica para evaluar el comportamiento histórico de cada uno de los conceptos de ingresos y gastos; posteriormente, se realizó una evaluación de los resultados y el comportamiento de las ejecuciones de ingresos principalmente en las últimas cuatro vigencias. Este análisis acompañado del análisis histórico y de las posibilidades reales de recaudo de los diferentes tributos municipales, permite construir las proyecciones de Ingresos. Igualmente se hizo un análisis del recaudo de la vigencia 2015 con corte septiembre 30 en la cual se determina que las cifras son optimistas; pues el ente territorial a la fecha de corte ya ha cumplido la meta proyectada para el año; es decir ya presenta un superávit rentístico. Básicamente en la proyección se incorporaron los recursos que realmente ingresarán a las arcas del Municipio, es decir, Presupuesto de Caja en el ingreso. En materia de gastos a partir del análisis del comportamiento histórico y de la realización de la evaluación de las necesidades de gastos combinados con las restricciones legales y los supuestos encaminados a elaborar pronósticos conservadores, que permitan optimizar el uso de los recursos frente a la captación de los ingresos para determinar un monto real de espacio fiscal del Municipio. Las metas financieras están encaminadas a mantener la solvencia y viabilidad fiscal del Municipio, teniendo en cuenta la realidad histórica de las finanzas municipales, la Evaluación de las metas realizables, el comportamiento de la economía, la inflación esperada y el cumplimiento normativo. A manera de ilustración, para algunas proyecciones se utilizarán los supuestos macroeconómicos que son consistentes con las metas del Gobierno Nacional, sustentadas por el Departamento Nacional de Planeación y el Banco de la República. Para la programación de los ingresos y gastos del presupuesto de la vigencia 2016 se presentarán las proyecciones de las principales variables de la administración como el total de ingresos, ingresos corrientes y de capital, ahorro corriente, déficit/superávit total y financiamiento. 1.5 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACIÓN DE INGRESOS Para el pronóstico de las rentas propias, se examinó la estructura tributaria del municipio en cuanto a bases gravables, tarifas y base económica, particularizada a cada impuesto que recauda la Administración Municipal; dado que en la vigencia 2013 se hicieron ajustes al estatuto de rentas del municipio. En especial, se revisó minuciosamente la estructura del impuesto predial y el de industria y comercio por ser los que mayor importancia tienen en San Carlos de Guaroa. A su vez, los recursos del SGP se proyectaron a partir de las comunicaciones históricas hechas por el DNP al municipio, Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 12

14 tomando solamente la asignación básica y sin incluir premios por esfuerzos fiscal y administrativo, como están previstos en la Ley 715 de 2001 y 1176 de La Secretaria Administrativa y Financiera busca aumentar los ingresos propios del Municipio, los cuales se han venido fortalecimiento para tener un crecimiento sostenido que permita al Municipio aumentar los niveles de inversión. De acuerdo a las proyecciones financieras del Municipio de San Carlos de Guaroa, el Presupuesto de Ingresos para la vigencia 2016 se estima en la suma de $ Millones, correspondiente a las dependencias 01- Administración Central y 03-Fondo Local de Salud. Esta proyección no incluye ningún tipo de estimativo de recursos de crédito, ni recursos del superávit que pueda existir en la vigencia Por otra parte se estima por concepto de impuesto predial para la vigencia 2016 un recaudo de $1.101 Millones, teniendo en cuenta que la entidad territorial cuenta en su planta de personal con un profesional universitario dedicado exclusivamente a la fiscalización y cobro de los impuestos. De igual manera la Secretaria Administrativa y Financiera cuenta con instrumentos de gestión financiera actualizados para poder orientar las políticas y estrategias de recaudo. Similarmente la Secretaria Administrativa y Financiera viene entregando la facturación dentro de los tres primeros meses a los contribuyentes y además que se implementara las consultas de estado de deuda y facturación vía web. Para los años restantes se proyecta un crecimiento promedio equivalente al IPC estimado por el banco de la república. El impuesto de Industria y comercio particularmente en la actual vigencia se observa una tendencia positiva; pues ya se alcanzó su recaudo en un 101% y el comportamiento durante los últimos cuatro años determinan un crecimiento promedio del 9.7%. En tal sentido la administración proyecta una cifra de acuerdo a las expectativas de crecimiento y principalmente a las acciones que se implementaran en la vigencia Principalmente se ha actualizado las bases de datos de los contribuyentes con el fin de evitar la evasión del impuesto, seguimiento a las empresas establecidas en el municipio de San Carlos de Guaroa, establecer nuevos agentes retenedores y hacer seguimiento especial a los contratos que realiza la gobernación o empresas petroleras. Se proyecta recaudar por este impuesto la suma de $3.891 millones para la vigencia Para la proyección de las estampillas se tuvo en cuenta el valor de los contratos que suscribirán en Los años siguientes se ajustó al promedio de 2015 con un incremento del 5%. En cuanto a los ingresos por Sistema General de Participaciones para el año 2016, se proyectará las asignaciones realizadas a través de los documentos conpes durante la vigencia 2015 y los años subsiguientes se han proyectado con un incrementado en un 3% inflación esperada para dicha vigencia. No se incluye el incremento del SGP por eficiencia fiscal y administrativa. Para el caso de los recursos destinados a la afiliación al régimen subsidiado se proyectó teniendo en cuenta los datos suministrados por el Ministerio de Salud de los recursos de Fosyga, Coljuegos, Esfuerzo propio y SGP asignados en la vigencia Es de anotar que estos recursos son sin situación de fondos. En términos generales se proyecta con un dato base con crecimiento del 3% en promedio para el periodo de proyección. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 13

15 1.6 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACIÓN DE LOS GASTOS La administración municipal ha venido implementando controles en la ejecución del presupuesto, con políticas de austeridad y eficiencia en el gasto, dando cumplimiento a lo dispuesto en la ley 617 de 2000 y manteniendo la cultura del ahorro en los gastos corrientes que para tal efecto se maneja una estrategia de austeridad, mejorando el control en los gastos y la estandarización del trabajo, buscando con ello fortalecer la gestión pública, sostenible y eficaz, orientada a resultados en condiciones razonables de costos. El Total de gastos del capítulo de la administración central para la vigencia 2016 ascenderá a $ Millones correspondiente a $ Millones de gastos totales (Gastos corrientes y de Capital), $593 millones de deuda pública, por concepto de amortizaciones. Los gastos corrientes suman $ millones; determinados por los gastos de funcionamiento con $4.250 millones y gastos operativos en sectores sociales (remuneración al trabajo, prestaciones, y subsidios en sectores de inversión) con $7.229 millones, pago de cuotas partes pensionales $10 millones y los intereses de deuda pública por valor de $41 millones. Por otra parte los gastos de capital (Formación Bruta de Capital (construcción, reparación, mantenimiento, pre inversión, otros), suman $1.202 millones Gastos de funcionamiento. En este sentido, se proyectan los gastos corrientes teniendo como límite lo exigido por la Ley de 617 de 2000, identificando y estimando los gastos recurrentes, como aquellos que tienen la característica de su permanencia en el tiempo y que son indispensables para el funcionamiento. Se estima que el Municipio no incrementará sus gastos por encima del porcentaje establecido por la ley 617 de Por otra parte, se desagrego la secretaria de salud de los gastos de la administración central. La estimación de la nómina se realizó a la certificada a 30 de septiembre de 2015 y a la solicitud de ajustes de reestructuración para incluir nuevos cargos generados en el estudio técnico realizado por la Secretaria Administrativa y Financiera. Los salarios se proyectan con un incremento del 5% para la vigencia Los servicios personales se proyectan igual a la apropiación vigente. Los gastos generales: La proyección se efectuó en base del presupuesto vigente y a las necesidades de la administración. Además de la inclusión de seguros para los bienes de ala administración y la contratación del servicio de celaduría y servicios de aseo y cafetería que son requeridos por la administración. Las transferencias: Las erogaciones por transferencias se proyectaron de conformidad con las normas que las han creado. De igual manera se prevén recursos para sentencias y conciliaciones, según criterios de la secretaria de gobierno a través del asesor jurídico externo. También se incluyó el valor de la transferencia al FOMAG para el pago de obligaciones de pasivo pensional en el sector educación. Servicio de la deuda. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 14

16 La programación de la deuda corresponde a cada uno de los vencimientos y condiciones pactados en los contratos de crédito adquiridos por la entidad. El crédito con el banco de Bogotá, fue firmado en la vigencia 2010 y tiene plan de pagos hasta la vigencia Por otro lado, la entidad territorial firmo en la vigencia 2013 un leasing financiero con el Banco Pichincha, por valor de $1.200 millones para la adquisición de maquinaria amarilla el cual tiene un plan de pagos desde marzo de 2014 hasta mayo de Para la vigencia 2016, la entidad tendrá que pagar por amortizaciones de los dos créditos la suma de $592 millones y en intereses $41 millones. En la siguiente tabla se establecen los valores por cada entidad financiera: TABLA No. 1 PROYECCION PAGO DE DEUDA PUBLICA 2016 ENTIDAD BANCARIA OBJETO AMORTIZACIONES INTERES TOTAL BANCO PICHINCHA Maquinaria Amarilla 342,857,143 25,955, ,812,960 BANCO BOGOTA Pavimentación de Vías 249,999,983 15,214, ,214,854 Gastos de Inversión. TOTAL 592,857,126 41,170, ,027,814 El presupuesto de inversión corresponde a las partidas incluidas en el Plan Operativo Anual de Inversiones, POAI, para la vigencia La programación del presupuesto de inversión tiene como punto de referencia la continuidad de los programas y proyectos establecidos en el plan de desarrollo Unidos Ahora por San Carlos de Guaroa. De igual manera se crea el sector Centros de reclusión con el fin de dar cumplimiento a requerimientos de la Procuraduría Nacional. Las proyecciones de ingresos y gastos para el periodo , se presentan en el formato establecido por el ministerio de hacienda: Tabla 2. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO Millones de pesos corrientes CONCEPTO NOMBRE DE CONCEPTO BF_1 INGRESOS TOTALES 13,324 13,545 13,951 14,370 14,801 BF_1.1 INGRESOS CORRIENTES 13,124 13,518 13,923 14,341 14,771 BF_1.1.1 TRIBUTARIOS 6,299 6,488 6,683 6,883 7,090 BF_ Vehículos Automotores BF_ Impuesto Predial Unificado 1,040 1,071 1,103 1,136 1,171 BF_ Impuesto de Industria y Comercio 3,876 3,992 4,112 4,235 4,362 BF_ BF_ BF_ Registro y Anotación Licores Cerveza Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 15

17 BF_ Cigarrillos y Tabaco BF_ Sobretasa Consumo Gasolina Motor BF_ Estampillas BF_ Impuesto de Transporte por Oleoductos y Gasoductos BF_ Impuesto Único a Favor de San Andrés BF_ Otros Ingresos Tributarios BF_1.1.2 BF_ NO TRIBUTARIOS Ingresos de la Propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones BF_ Otros No Tributarios BF_1.1.3 TRANSFERENCIAS 6,698 6,899 7,106 7,319 7,539 BF_ Transferencias Para Funcionamiento ,026 1,057 1,089 BF_ Del Nivel Nacional ,020 1,050 1,082 BF_ Sistema General de Participaciones - Propósito General - Libre dest. - categorías 4, 5 y ,020 1,050 1,082 BF_ Otras Transferencias de la Nación BF_ Del Nivel Departamental BF_ De Vehículos Automotores BF_ Otras Transferencias del Departamento BF_ Otras Transferencias Para Funcionamiento BF_ Transferencias Para Inversión 5,731 5,903 6,080 6,262 6,450 BF_ Del Nivel Nacional 5,489 5,654 5,823 5,998 6,178 BF_ Sistema General de Participaciones 3,767 3,880 3,996 4,116 4,240 BF_ BF_ BF_ BF_ BF_ Sistema General de Participaciones - Educación Sistema General de Participaciones - Salud 1,487 1,532 1,578 1,625 1,674 Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento Básico Sistema General de Participaciones - Propósito General - Forzosa Inversión ,328 1,368 1,409 1,451 1,495 Otras del Sistema General de Participaciones BF_ Fosyga y Etesa, Coljuegos 1,722 1,774 1,827 1,882 1,938 BF_ Otras Transferencias de la Nación BF_ Del Nivel Departamental BF_ Del Nivel Municipal BF_ Sector Descentralizado BF_ Sector Privado BF_ Otras Transferencias para Inversión BF_2 BF_2.1 GASTOS TOTALES GASTOS CORRIENTES 12,732 12,906 13,281 13,678 14,088 11,530 11,668 12,005 12,365 12,735 BF_2.1.1 FUNCIONAMIENTO 4,250 4,198 4,324 4,454 4,588 Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 16

18 BF_ Gastos de Personal 2,275 2,343 2,414 2,486 2,561 BF_ Gastos Generales ,006 1,037 BF_ Transferencias BF_ Pensiones BF_ A Fonpet BF_ A Patrimonios Autónomos para Provisión de Pensiones BF_ A Organismos de Control BF_ A Establecimientos Públicos y Entidades Descentralizadas - Nivel Territorial BF_ Otras Transferencias BF_ BF_ Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Funcionamiento Costos y Gastos Asociados a la Operación, Producción y Comercialización BF_ Otros Gastos de Funcionamiento BF_2.1.2 BF_2.1.3 BF_2.1.4 PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO PENSIONAL APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES ESTATALES GASTOS OPERATIVOS EN SECTORES SOCIALES (Remuneración al Trabajo, Prestaciones, y Subsidios en Sectores de Inversión) ,229 7,446 7,669 7,899 8,136 BF_ Educación BF_ Salud 3,562 3,669 3,779 3,892 4,009 BF_ Agua Potable y Saneamiento Básico 1,108 1,141 1,175 1,211 1,247 BF_ Vivienda BF_ Otros Sectores 1,906 1,963 2,022 2,083 2,145 BF_2.1.5 INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA BF_ Interna BF_ Externa BF_3 BF_4 DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE INGRESOS DE CAPITAL 1,594 1,850 1,918 1,977 2, BF_4.1 Cofinanciación BF_4.2 Regalías y Compensaciones BF_4.3 Regalías Indirectas BF_4.4 Rendimientos Financieros BF_4.5 Excedentes Financieros BF_4.6 Desahorro FONPET BF_4.7 BF_5 BF_5.1 Otros Recursos de Capital (Donaciones, Aprovechamientos y Otros) GASTOS DE CAPITAL Formación Bruta de Capital (Construcción, Reparación, Mantenimiento, Pre inversión, Otros) ,202 1,238 1,275 1,313 1,353 1,202 1,238 1,275 1,313 1,353 BF_5.1.1 Educación Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 17

19 BF_5.1.2 Salud BF_5.1.3 Agua Potable BF_5.1.4 Vivienda BF_5.1.5 Vías BF_5.1.6 Otros Sectores BF_5.2 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Inversión BF_6 BF_7 BF_8 DÉFICIT O SUPERÁVIT DE CAPITAL DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL FINANCIACIÓN (1,002) (1,211) (1,248) (1,285) (1,324) (592) (392) (108) 1 1 BF_8.1 RECURSOS DEL CRÉDITO BF_8.1.1 Interno BF_ Desembolsos BF_ Amortizaciones BF_8.1.2 Externo BF_ Desembolsos BF_ Amortizaciones BF_8.2 Recursos del Balance (Superávit Fiscal, Cancelación de Reservas) BF_8.3 Venta de Activos BF_8.4 Reducción de Capital de Empresas BF_8.5 BF_9 DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES BALANCE PRIMARIO BF_9.1 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO BF_9.2 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO/INTERESES BF_10.1 BF_10.2 BF_10.3 INGRESOS TOTALES (Incluye financiación) GASTOS TOTALES (Incluye financiación) DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL 13,325 13,546 13,952 14,371 14,802 13,325 13,299 13,390 13,678 14,088 (0) BF_13 BF_13.1 BF_13.2 EJECUCION RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR Recursos que Financian Reservas Presupuestales Excepcionales (Ley 819/2003) Reservas Presupuestales de Funcionamiento Vigencia Anterior BF_13.3 Reservas Presupuestales de Inversión Vigencia Anterior BF_13.4 DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES BF_12 RESULTADO PRESUPUESTAL INCLUYENDO RESERVAS PRESUPUESTALES BF_12.1 INGRESOS TOTALES 13,325 13,546 13,952 14,371 14,802 Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 18

20 BF_12.2 GASTOS TOTALES 13,325 13,299 13,390 13,678 14,088 BF_12.3 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL (0) SALDO DE LA DEUDA Tabla 3. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO Millones de pesos corrientes CONCEPTO NOMBRE DE CONCEPTO BF_1 INGRESOS TOTALES 15,245 15,702 16,173 16,658 17,158 BF_1.1 INGRESOS CORRIENTES 15,215 15,671 16,141 16,625 17,124 BF_1.1.1 TRIBUTARIOS 7,302 7,521 7,747 7,979 8,219 BF_ Vehículos Automotores BF_ Impuesto Predial Unificado 1,206 1,242 1,279 1,317 1,357 BF_ Impuesto de Industria y Comercio 4,493 4,628 4,767 4,910 5,057 BF_ Registro y Anotación BF_ Licores BF_ Cerveza BF_ Cigarrillos y Tabaco BF_ Sobretasa Consumo Gasolina Motor BF_ Estampillas BF_ Impuesto de Transporte por Oleoductos y Gasoductos BF_ Impuesto Único a Favor de San Andrés BF_ Otros Ingresos Tributarios BF_1.1.2 NO TRIBUTARIOS BF_ Ingresos de la Propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones BF_ Otros No Tributarios BF_1.1.3 TRANSFERENCIAS 7,765 7,998 8,238 8,485 8,740 BF_ Transferencias Para Funcionamiento 1,121 1,155 1,190 1,225 1,262 BF_ Del Nivel Nacional 1,114 1,147 1,182 1,217 1,254 BF_ Sistema General de Participaciones - Propósito General - Libre dest. - categorías 4, 5 y 6 1,114 1,147 1,182 1,217 1,254 BF_ Otras Transferencias de la Nación BF_ Del Nivel Departamental BF_ De Vehículos Automotores Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 19

21 BF_ Otras Transferencias del Departamento BF_ Otras Transferencias Para Funcionamiento BF_ Transferencias Para Inversión 6,644 6,843 7,048 7,260 7,478 BF_ Del Nivel Nacional 6,363 6,554 6,751 6,953 7,162 BF_ Sistema General de Participaciones 4,367 4,498 4,633 4,772 4,915 BF_ Educación Sistema General de Participaciones BF_ Salud Sistema General de Participaciones - 1,724 1,776 1,829 1,884 1,940 BF_ Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento Básico BF_ Sistema General de Participaciones - Propósito General - Forzosa Inversión 1,540 1,586 1,633 1,682 1,733 BF_ Otras del Sistema General de Participaciones BF_ Fosyga y Etesa, Coljuegos 1,996 2,056 2,118 2,181 2,247 BF_ Otras Transferencias de la Nación BF_ Del Nivel Departamental BF_ Del Nivel Municipal BF_ Sector Descentralizado BF_ Sector Privado BF_ Otras Transferencias para Inversión BF_2 GASTOS TOTALES 14,511 14,946 15,395 15,857 16,332 BF_2.1 GASTOS CORRIENTES 13,118 13,511 13,916 14,334 14,764 BF_2.1.1 FUNCIONAMIENTO 4,725 4,867 5,013 5,163 5,318 BF_ Gastos de Personal 2,637 2,716 2,798 2,882 2,968 BF_ Gastos Generales 1,068 1,100 1,133 1,167 1,202 BF_ Transferencias BF_ Pensiones BF_ A Fonpet BF_ A Patrimonios Autónomos para Provisión de Pensiones BF_ A Organismos de Control BF_ A Establecimientos Públicos y Entidades Descentralizadas - Nivel Territorial BF_ Otras Transferencias BF_ Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Funcionamiento Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 20

22 BF_ Costos y Gastos Asociados a la Operación, Producción y Comercialización BF_ Otros Gastos de Funcionamiento BF_2.1.2 BF_2.1.3 PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO PENSIONAL APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES ESTATALES BF_2.1.4 GASTOS OPERATIVOS EN SECTORES SOCIALES (Remuneración al Trabajo, Prestaciones, y Subsidios en Sectores de Inversión) 8,380 8,632 8,891 9,157 9,432 BF_ Educación BF_ Salud 4,129 4,253 4,381 4,512 4,648 BF_ Agua Potable y Saneamiento Básico 1,284 1,323 1,363 1,404 1,446 BF_ Vivienda BF_ Otros Sectores 2,210 2,276 2,344 2,414 2,487 BF_2.1.5 INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA BF_ Interna BF_ Externa BF_3 DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE 2,097 2,160 2,225 2,291 2,360 BF_4 INGRESOS DE CAPITAL BF_4.1 Cofinanciación BF_4.2 Regalías y Compensaciones BF_4.3 Regalías Indirectas BF_4.4 Rendimientos Financieros BF_4.5 Excedentes Financieros BF_4.6 Desahorro FONPET BF_4.7 Otros Recursos de Capital (Donaciones, Aprovechamientos y Otros) BF_5 GASTOS DE CAPITAL 1,393 1,435 1,478 1,523 1,568 BF_5.1 Formación Bruta de Capital (Construcción, Reparación, Mantenimiento, Pre inversión, Otros) 1,393 1,435 1,478 1,523 1,568 BF_5.1.1 Educación BF_5.1.2 Salud BF_5.1.3 Agua Potable BF_5.1.4 Vivienda BF_5.1.5 Vías BF_5.1.6 Otros Sectores BF_5.2 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Inversión Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 21

23 BF_6 DÉFICIT O SUPERÁVIT DE CAPITAL (1,363) (1,404) (1,446) (1,490) (1,534) BF_7 DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL BF_8 FINANCIACIÓN BF_8.1 RECURSOS DEL CRÉDITO BF_8.1.1 Interno BF_ Desembolsos BF_ Amortizaciones BF_8.1.2 Externo BF_ Desembolsos BF_ Amortizaciones BF_8.2 Recursos del Balance (Superávit Fiscal, Cancelación de Reservas) BF_8.3 Venta de Activos BF_8.4 Reducción de Capital de Empresas BF_8.5 DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES BF_9 BALANCE PRIMARIO BF_9.1 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO BF_9.2 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO/INTERESES BF_10.1 INGRESOS TOTALES (Incluye financiación) 15,246 15,703 16,174 16,660 17,159 BF_10.2 GASTOS TOTALES (Incluye financiación) 14,511 14,946 15,395 15,857 16,332 BF_10.3 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL BF_13 EJECUCION RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR BF_13.1 BF_13.2 Recursos que Financian Reservas Presupuestales Excepcionales (Ley 819/2003) Reservas Presupuestales de Funcionamiento Vigencia Anterior BF_13.3 Reservas Presupuestales de Inversión Vigencia Anterior BF_13.4 DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES BF_12 RESULTADO PRESUPUESTAL INCLUYENDO RESERVAS PRESUPUESTALES BF_12.1 INGRESOS TOTALES 15,246 15,703 16,174 16,660 17,159 BF_12.2 GASTOS TOTALES 14,511 14,946 15,395 15,857 16,332 BF_12.3 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL SALDO DE LA DEUDA Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 22

24 METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO Este apartado se realiza de manera complementaria como parte del análisis fiscal y permite evidenciar la posibilidad de que el municipio presente superávit primario, que garantizaría la sostenibilidad del endeudamiento. El objetivo de este indicador complementario a los establecidos por ley para determinar capacidad de pago es el de garantizar la sostenibilidad de la deuda. Por lo tanto, el municipio con base en la información de ejecución presupuestal en materia de ingresos corrientes y recursos de capital, menos los gastos de funcionamiento e inversión se establece las metas de superávit primario. Este indicador es necesario para establecer la capacidad de endeudamiento, en conjunto con los dos indicadores de capacidad de pago establecidos por la ley 358 de 1997 y su decreto reglamentario 698 de Sin embargo, el municipio de San Carlos de Guaroa no está en la obligatoriedad legal de establecer una meta de superávit primario debido a que la ley estableció que esté requerimiento solo debe ser atendido por los municipios de categorías especial, primera y segunda: Sin perjuicio de los límites a los gastos de funcionamiento establecidos en la Ley 617 de 2000, o en aquellas leyes que la modifiquen o adicionen, los Municipios, distritos y municipios de categorías especial, 1 y 2 deberán establecer una meta de superávit primario para cada vigencia con el fin de garantizar la sostenibilidad de su respectiva deuda de acuerdo con lo establecido en la Ley 358 de 1997 o en aquellas leyes que la modifiquen o adicionen. La meta de superávit primario que garantiza la sostenibilidad de la deuda será fijada por el Comfis o por la Secretaría de Hacienda correspondiente y aprobado y revisado por el Consejo de Gobierno Sin embargo el Municipio presenta a título de información la proyección de la meta de superávit primario con base en la información de ejecución presupuestal en materia de ingresos corrientes, recursos de capital, gastos de funcionamiento e inversión. TABLA 4 PROYECCION META SUPERAVIT PRIMARIO SUPERAVIT PRIMARIO INGRESOS CORRIENTES 13,013 13,124 13,518 13,923 14,341 14,771 15,215 15,671 16,141 16,625 17,124 - RECURSOS DE CAPITAL 6, GASTOS DE FUNCIONAMIEN TO 4,007 4,260 4,209 4,335 4,465 4,599 4,737 4,879 5,026 5,176 5,332 - GASTOS DE INVERSION 14,198 8,431 8,684 8,944 9,213 9,489 9,774 10,067 10,369 10,680 11,001 - SUPERAVIT PRIMARIO INDICADOR (superávit primario / Intereses) > = Millones de pesos SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE Servicio Intereses Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 23

25 Mill $ Constantes, 2013 MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA Este indicador es necesario y complementario para establecer la capacidad de endeudamiento. Por lo tanto, se debe observar los dos indicadores de capacidad de pago establecidos por la ley 358 de 1997y el indicador de la ley 819 de En cuanto al indicador de superávit primario, se observa que aunque el municipio tenga deuda el indicador durante las vigencias proyectadas es sostenible. 3.1 SALDO DE LA DEUDA METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD El municipio de San Carlos de Guaroa con corte a diciembre 31 de 2014, el saldo de la deuda pública del crédito con el Banco de Bogotá, asciende en Millones a la suma de $700; crédito que está proyectado para cancelarse en marzo de El crédito fue tramitado en la vigencia 2010 y en 2011 realizaron un primer desembolso por $1.000 millones y en el primer trimestre de 2012 el saldo pendiente de $1000 millones. La inversión que se realizó con estos recursos fue la pavimentación de vías en el casco urbano y centros poblados del municipio. De igual manera el municipio adquirió un crédito vía leasing con el Banco Pichincha; por $1200 millones para la adquisición de maquinaria amarilla. La proyección de pagos se establece hasta mayo de 2018 y el saldo de la deuda a corte 31 de diciembre de 2014 es de $1.137 millones. Grafica No. 9 SALDO DE DEUDA ,850 1,837 2,000 1,498 1,500 1,098 1, A2011 A2012 A2013 A2014 La entidad en total a diciembre 31 de 2014 presenta un saldo de deuda pública por la suma de $1.837 millones. Las fuente pignoradas para Banco Bogotá son SGP Libre Inversión y SGP Libre Destinación, mientras que para banco Pichincha son recursos de libres destinación (Impuesto de industria y Comercio) Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 24

26 Mill $ Constantes, 2015 MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA Grafico 10. SALDO DE LA DEUDA ,200 1,095 1, AÑOS DE LA DEUDA 3.2 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO Para establecer la existencia de capacidad de pago se observan dos indicadores complementarios al de superávit primario de la ley 819 de 2003, uno de ellos mide la solvencia y el otro la sostenibilidad y que a nivel de descripción miden la relación de los intereses de la deuda con el ahorro operacional y del saldo de la deuda con los ingresos corrientes respectivamente. Conforme lo dispuesto en la ley 358 de 1997 y su Decreto reglamentario, para el cálculo de los indicadores de solvencia y sostenibilidad, se tuvieron en cuenta los siguientes aspectos: 1. Solamente para el cálculo de los indicadores, los gastos de personal que se encuentran inmersos en los diferentes proyectos de inversión, fueron considerados como gastos de funcionamiento. 2. Se excluyen los recursos de destinación específica, relacionados con la transferencia de recursos del nivel nacional para el pago de docentes, los recursos de cofinanciación que se constituyen destinación especial, entre otros, los cuales no sirven de base para amparar el endeudamiento municipal. 3. Conforme la ley, los Ingresos y Gastos fueron ajustados de acuerdo a la meta de Inflación indicada por el Banco de la República. 4. Para el cálculo del indicador Superávit primario / Intereses, debe tenerse en cuenta que los recursos que se ejecutan con autorizaciones de vigencias futuras fueron considerados y están incluidos dentro del monto de las inversiones a ejecutar GASTOS DE INVERSION para el periodo 2016 y subsiguientes, si los hubiere. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 25

27 Los indicadores de solvencia determinados por los intereses/ahorro operacional para la vigencia 2016 es de 0.83%, mientras que la sostenibilidad de la deuda determinada por saldo/ingresos corrientes la entidad presenta un 44.74% teniendo como referencia que debe ser menor o igual al 80%. En tal sentido la entidad presenta semáforo verde en Intereses, saldo de la deuda y capacidad de endeudamiento durante las vigencias 2016 y subsiguientes. Dentro del cálculo presentado no se incluyeron datos de nuevos créditos que la entidad pretenda adquirir. La siguiente tabla demuestra que el municipio cumple con los indicadores para establecer capacidad de endeudamiento y en este sentido se proyecta el periodo ( ). Tabla 5. CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO Millones de pesos Corrientes CUENTA CONCEPTO INGRESOS CORRIENTES 9,185 9,461 9,744 10,037 10,338 10,648 10,967 11,296 11,635 11, (+) Ingresos tributarios 6,299 6,488 6,683 6,883 7,090 7,302 7,521 7,747 7,979 8, (+) Ingresos no tributarios (+) Regalías (+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB + PG) 2,743 2,825 2,910 2,997 3,087 3,180 3,275 3,374 3,475 3, (+) Recursos del balance (+) Rendimientos financieros (-) Reservas 819/03 vigencia anterior ** (-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión) ** (-) Rentas titularizadas GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 4,260 4,209 4,335 4,465 4,599 4,737 4,879 5,026 5,176 5, (+) Gastos de personal 2,275 2,343 2,414 2,486 2,561 2,637 2,716 2,798 2,882 2, (+) Gastos generales ,006 1,037 1,068 1,100 1,133 1,167 1, (+) Transferencias 1, ,002 1,032 1,063 1,095 1,128 1, (+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores (+) Gastos de personal presupuestados como inversión (-) Indemnizaciones por programas de ajuste ** (-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento) AHORRO OPERACIONAL (1-2) 4,925 5,252 5,409 5,571 5,739 5,911 6,088 6,271 6,459 6, INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE INTERESES DE LA DEUDA Intereses causados en la vigencia por pagar Intereses de los créditos de corto plazo + sobregiro + mora 7. AMORTIZACIONES SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO * Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 26

28 8.1 Valor total del Nuevo Crédito 8.2 Amortizaciones del nuevo crédito 8.3 Intereses del nuevo crédito 8.4 Saldo del nuevo crédito 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4, CALCULO INDICADORES 9.1 TOTAL INTERESES = ( ) SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( ) SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO <= 40% SOSTENIBILIDAD = SALDO / ING. CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80% ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA) CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) 4,109 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4, VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS, CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN Para mantener la solidez de las finanzas, la administración ha orientado sus políticas económicas al fortalecimiento y generación de ingresos, mediante programas de fortalecimiento de ingresos con sus correspondientes acciones encaminados a frenar la evasión y elusión fiscal. De manera paralela se realiza un mayor control en la ejecución del gasto, priorización y reorientación de las inversiones, endeudamiento responsable, y un manejo cumplido del riesgo y las contingencias. Una de las principales preocupaciones de la administración municipal se relaciona con la posibilidad de incrementar los niveles de inversión, ya que esta acción mejora los indicadores de empleo y dinamiza la economía local. La implementación de estrategias para generar un mayor flujo de recursos propios, nos lleva a comprometer al gobierno municipal con el desarrollo local y regional, siendo esta una estrategia de largo plazo ya que de la misma forma que las empresas deben innovarse e invertir para tener éxito, el municipio deben ajustarse, reinventarse y diferenciarse. Para ello se debe cambiar los viejos patrones de uso de la tierra y los recursos y conectar sus ventajas con oportunidades en nuevas formas y nuevos espacios. Por otro lado, la Secretaria Administrativa y Financiera viene analizando tanto los elementos del tributo, como la gestión de recaudo y la implementación en el corto plazo de herramientas administrativas que permitan mejorar los ingresos, especialmente en lo relacionada con el cobro de los impuestos más dinámicos. La Secretaria Administrativa y Financiera ejerce control y seguimiento al comportamiento tributario de los contribuyentes más representativos implementando estrategias para disminuir la sanción tributaria, aumentar la base de contribuyentes y lograr la eficacia del sistema Tributario Municipal. Así mismo, se otorgaron incentivos traducidos en descuentos por pronto pago contribuyendo al fortalecimiento de Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 27

29 la economía local, a la generación de empleo, la organización del trabajo y la formación de fuentes de desarrollo social y económico de los habitantes de San Carlos de Guaroa. Estas acciones se enumeran a continuación: Tabla 6. ACTIVIDADES, ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN ACTIVIDAD INDICADOR META RESPONS Gestionar un convenio con el IGAC para la actualización catastral No. predios actualizados/mejora del recaudo Suscribir convenio interadministrativo con el IGAC Despacho del Alcalde y Secretaria Administrativa x Identificación, análisis y ejecución de programas de control intensivo y coactivo para poblaciones específicas en función de su calificación, aseguramiento del debido cobrar Oportunidad para iniciar la gestión de determinación omisos propiedad. Oportunidad para iniciar la gestión de determinación inexactos propiedad. Mejora en los procesos de fiscalización y cobro coactivo Iniciar las acciones de control para omisos a más tardar a los 2 años siguientes al incumplimiento. Iniciar las acciones de control para inexactos a más tardar a los 2 años siguientes al incumplimiento. Capacitar a los funcionarios del área financiera Secretaria Administrativa y Financiera - Área Impuestos x Desarrollar un modelo de administración de la información que garantice confiabilidad, completitud, control, validez y consistencia de los datos. Perfilamiento contribuyentes de Perfilar el 50% de contribuyentes de predial e industria y comercio Secretaria Administrativa y Financiera - Área Impuestos x Entrega de facturación de impuesto predial No entregadas/pagos realizados Facturas Entregar un 90% de la facturación en los meses de enero a marzo. Secretaria Administrativa y Financiera - Área Impuestos x Mejorar los servicios Virtuales y pagos PSE Mejorar los Trámites, consultas y pagos vía web Incrementar en un 30% los pagos electrónicos a través de PSE. Secretaria Administrativa Financiera y x Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 28

30 Intensificar los controles de la evasión y elusión Total contribuyentes/evasores elusores y Disminuir el número de Secretaria contribuyentes que Administrativa y evaden los deberes Financiera -Área formales del pago de sus Impuestos impuestos x Realizar prácticas de auditoría fiscal, llámese el acceso a terceras fuentes, cruces de información con agentes económicos respecto a cantidades pagadas y recibidas Declaraciones presentadas/auditoria realizadas Realizar en un 80% la auditoria a las declaraciones privadas presentadas por los contribuyentes Secretaria Administrativa y Financiera -Área Impuestos X Inicio de programas de fiscalización y control de acuerdo al perfil de riesgo del deudor (renuencia; reincidencia; cuantía de las obligaciones), existencia de bienes, relación costo beneficio para la administración municipal Contribuyentes fiscalizados de acuerdo a los perfiles de riesgo Intensificar en un 50% los programas de fiscalización Secretaria Administrativa y Financiera -Área Impuestos X Convenio con entidad financiera para pagos de facturación de impuesto de industria y comercio Implementación del sistema de Capacitaciones permanentes a los contribuyentes, donde se les instruya sobre las consecuencias de no cumplir las obligaciones de declaración, presentación y pago del impuesto Convenio firmado e implementado No contribuyentes capacitados/disminución de omisos Mejora de las condiciones de recaudo por ventanilla a través de entidad financiera Realizar mínimo dos capacitaciones al año sobre las obligaciones tributarios de los contribuyentes Secretaria Administrativa y Financiera - Área Impuestos Secretaria Administrativa y Financiera - Área Impuestos X X Hoy por hoy, las nuevas tendencias de recaudo obligan a las entidades territoriales a cambiar sus estrategias, pues el contribuyente de hoy desea que lo tomen en serio, que le ofrezcan información, formación, respuestas inmediatas, reconocimiento, atención personalizada, ofertas diferenciadas, y además que sean transparentes y honestos con él, para así ganarse su confianza y establecer vínculos de fidelización. Ante todo esto es que surgen los Planes de Fidelización como una alternativa viable para atender a estos nuevos contribuyentes exigentes Para la implementación de estrategias de fidelización se requiere la redefinición de políticas de control tributario con el propósito de compaginarlas con los avances en el proceso de inteligencia tributaria. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 29

31 Proceso que contendrá las prácticas de auditoría fiscal, llámese el acceso a terceras fuentes que van más allá de los cruces de información con agentes económicos respecto a cantidades pagadas y recibidas. Por otra parte la entidad le debe apostar a la implementación de la Tics como herramienta fundamental para mejorar el servicio a los contribuyentes con ello incentivando el pago a través de internet. INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR Una de las actividades que le permite a cualquier entidad territorial fortalecer su capacidad de gestión, es el análisis de los procesos financieros ejecutados en cada vigencia que expira, lo cual le permite hacer un diagnóstico para formular las estrategias a seguir en la vigencia siguiente, con el fin de mejorar las políticas para lograr una acertada ejecución de su Plan de Desarrollo a través de un Presupuesto que se ajuste al estado real de su situación financiera, logrando así soluciones más acertadas a la problemática y necesidades de su comunidad. Con el presente informe se busca hacer un detallado análisis del comportamiento del Presupuesto de rentas e Ingresos del Municipio en la vigencia fiscal 2014, efectuando un comparativo de las diferentes fuentes de financiación de los mismos, para así establecer las políticas para fortalecer el recaudo de las rentas que no lograron los resultados esperados, y tener una visión objetiva de la gestión efectuada durante la vigencia ante las entidades nacionales y departamentales, lo cual nos permite tener un parámetro a seguir para la ejecución de la presente vigencia. Igualmente se hará un análisis de la ejecución del gasto, efectuando un comparativo de los sectores en los cuales se invirtieron los recursos del municipio, con el fin de establecer el cumplimiento de la normatividad vigente, en especial las Leyes 617 de 2004, 715 de 2001, 819 de 2003 y 1176 de 2007, y poder efectuar los correctivos en caso de ser necesario. Igualmente este análisis nos permitirá establecer si se cumplieron las metas programadas en el Plan de Desarrollo y así priorizar las necesidades de la comunidad, aplicando los recursos a los sectores que los requieran con más urgencia. Este análisis se presentará a través de cuadros y gráficas que nos permiten ver los porcentajes de ejecución de cada ítem, y se describirán las fortalezas y debilidades de la ejecución presupuestal, estableciendo los correctivos para corregir las debilidades y las acciones a seguir para mejorar las fortalezas de nuestro proceso financiero. INFORME FINANCIERO 2014 Este informe analiza los mecanismos, métodos e implementación de estos con el fin de establecer como resultado la operación de la ejecución presupuestal y fiscal del municipio en la vigencia Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 30

32 Millones de pesos 12,821 21,915 22,449 MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA Se tomaron como base los estados financieros bajo la aplicación de los principios de economía, equidad y eficiencia, tomando elementos técnicos que puedan cuantificar los resultados que pretendemos obtener, para ello se realizó los procedimientos preceptuados en la ley, que le permitan al municipio establecer su funcionamiento y desarrollo social. Con el presente informe pretendo mostrar razonablemente lo que está sucediendo al interior de la administración en nuestras finanzas, para que sirva de herramienta y poder tomar los correctivos que nos permitan lograr una excelente gestión. ANALISIS DE LOS INGRESOS. El presupuesto del Municipio de San Carlos de Guaroa fue aprobado mediante el Acuerdo No. 024 del 7 de diciembre de 2013 y liquidado mediante el Decreto 056 de diciembre 20 de 2013 por un valor de $ millones. COMPARACION PRESUPUESTO INICIAL VS DEFINITIVO VS RECAUDADO El Presupuesto de la entidad tuvo modificaciones presupuestales alrededor de los $9.513 Millones, alcanzando un porcentaje del 70% con respecto al presupuesto inicial. El presupuesto definitivo alcanzo los $ millones. Por otra parte a la fecha de 31 de diciembre; el ingreso alcanzó una ejecución del % del total presupuestado para la vigencia. Grafica No. 11- Presupuesto 2014 PRESUPUESTO ,000 20,000 10,000 - Ejecucion 2014 INICIAL DEFINITIVO RECAUDADO Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera. DISTRIBUCION PRESUPUESTO DEFINITIVO POR SECCIONES 2014 Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 31

33 El presupuesto del Municipio de San Carlos de Guaroa, para la vigencia 2014 se encuentra divido en cuatro secciones: 01 - Administración Municipal: 72% 02 - Sistema General de Regalías Sgr: 4% 03 - Secretaria Local de Salud: 23% 04 - Reservas Presupuestales: 1% Grafica No. 12 Presupuesto 2014 por Secciones 02 - SGR 4% 03 - SECRETARIA LOCAL DE SALUD 23% PRESUPUESTO DEFINITIVO 2014 POR SECCIONES 04- RESERVAS 1% 01- ADMINISTRACION CENTRAL 72% Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera Distribución Presupuesto de Ingresos Dependencia 01-Administración. Teniendo en cuenta las disposiciones establecidas por la normatividad vigente en esta sección del presupuesto hacen parte todos los ingresos corrientes y de recursos de capital que recauda el ente territorial. En esta sección hacen parte los ingresos corrientes (Impuestos, tasas, contribuciones y transferencias) los ingresos de capital (cofinanciaciones, recursos del balance, venta de activos y rendimientos financieros). A la fecha de corte 31 de diciembre, los ingresos corrientes participan con el 55% y los ingresos de capital con el 45% de los $ millones recaudados en la dependencia 01-Administracion Municipal. Grafica No. 13 Ejecución de Ingresos dependencia 01-Administracion Central Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 32

34 3,090,737 3,238,241 5,367,820 5,942,479 MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA EJECUCION DE INGRESOS DEP ADMIN CENTRAL INGRESOS DE CAPITAL 45% INGRESOS CORRIENTES 55% Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera Distribución ingresos corrientes sección administración central En la vigencia 2014 los ingresos tributarios participan con el 65% del total recaudado de los ingresos corrientes; mientras que los No tributarios ocupan el 35%, demostrando que el municipio ha llevado a cabo estrategias de recaudo de los impuestos que arrojan un resultado muy positivo, el cual se ve reflejado en el aumento del porcentaje de sus ingresos tributarios. También se puede establecer que el municipio es autosuficiente para funcionar con sus recursos propios. Grafica No. 14- Ingresos Corrientes Administracion Definitivo vs Ejecutado INGRESOS CORRIENTES ADMIN DEFINITIVO VS EJECUTADO 6,000,000 4,000,000 2,000,000 0 DEFINITIVO TRIBUTARIOS EJECUCION NO TRIBUTARIOS Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera Distribución ingresos tributarios sección administración central Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 33

35 Miles de pesos MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA EL 56.9% del total recaudado de los ingresos tributarios, el más representativo en el municipio corresponde a Industria y comercio, este ingreso primordialmente se debe al impuesto que paga la Empresa Manuelita S.A de su planta Biodiesel instala en la Inspección de Surimena, seguido del Rete Ica, pagado por la empresas petroleras que hacen sísmica y exploración de nuevos pozos. Por otra parte el impuesto Predial representa el 13.9% de los ingresos convirtiéndose en el segundo de más importancia entre los ingresos recaudados de libre destinación. La Secretaria Administrativa y Financiera efectuó embargos a los predios que no se encuentran al día, lo que ha llevado a la firma de acuerdos de pago disminuyendo la cartera y mejorando el recaudo. De igual manera se está realizando el proceso de fiscalización a las declaraciones del impuesto de industria y comercio a través del cruce de información con la Dian, Cámara y Comercio lo que ha permitido también mejorar los ingresos tributarios del municipio. También dentro de los principales rentas tributarias se encuentra la sobretasa a la gasolina que participa con el 4.1%, esta renta mejoro su recaudo debido a que se abrieron dos nuevas estaciones de servicio en el casco urbano. Las estampillas ocupan un 8.1% de lo ejecutado de los ingresos tributarios y alcanzan un recaudo del 183% de lo presupuestado en la vigencia. El impuesto de alumbrado público ha decrecido su recaudo debido a que por problemas del fenómeno del niño ha aumentado el consumo de energía y por lo tanto se disminuyó su recaudo. Al cierre fecha su ejecución alcanza un 103% y ocupan el 1.6% de la participación de los ingresos tributarios. La contribución del sobre contratos de obras alcanzo una ejecución del 149% de lo presupuestado para la vigencia y su participación en los ingresos tributarios alcanza 0.6%. Grafica No. 15 Ejecución ingresos tributarios EJECUCION INGRESOS TRIBUTARIOS 4,000,000 3,500,000 3,000,000 2,500,000 2,000,000 1,500,000 3,552,864 1,000, ,000 - PREDIAL 871,431 INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASA A LA GASOLINA 254,936 ESTAMPILLAS 503,048 ALUMBRADO PUBLICO 82,884 96,925 CONTRIBUCION SOBRE CONTRATOS DE OBRA OTROS 886,239 Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera Es de anotar que en la dependencia 03- Secretaria de salud, la administración para la vigencia 2014 asigno recursos de impuestos directos (Industria y Comercio). Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 34

36 MILES DE PESOS MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA Distribución ingresos no tributarios sección administración central Los ingresos no tributarios son aquellos ingresos recibidos en forma regular, que se originan por la prestación de un servicio público, la explotación de bienes o la participación en los beneficios de bienes y servicios, transferencias y demás recursos que ingresen periódicamente al presupuesto territorial, pero no corresponden a impuestos. En la vigencia 2014, las transferencias están distribuidas en las dependencias 01-Administracion municipal y 03- Secretaria de Salud; por lo tanto el análisis que se presenta sobre las transferencias de los ingresos no tributarios de la dependencia 01-Administracion Municipal. Dentro de la distribución y ejecución de los ingresos no tributarios la renta más importante en el presupuesto del municipio, corresponde a las transferencias tanto de funcionamiento como de inversión que realiza el gobierno nacional, las cuales alcanzan una ejecución del 99% de lo presupuestado. De igual manera participan con el 93.57% de lo recaudado en la vigencia 2014 de los ingresos no tributarios. Los demás tasas, multas, contribuciones, intereses, sanciones, venta de servicios y rentas alcanzan el 6.4% del total de los ingresos no tributarios. Para la vigencia 2014, presentaron reducciones por la suma de $241 millones en la distribución del sgp propósito general y crecimiento de la economía. Grafica No. 16- Ingresos No Tributarios Definitivo vs Ejecutado INGRESOS NO TRIBUTARIOS DEFINITIVO VS EJECUTADO 3,500,000 3,000,000 2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000, ,000 0 TASAS Y DERECHOS MULTAS Y SANCIONES INTERESES MORATORIOS DEFINITIVO SANCIONES TRIBUTARIAS CONTRIBUCIONES VENTA DE BIENES Y SERVICIOS EJECUTADO RENTAS CONTRACTUALES TRANSFERENCIAS Datos Ejecuciones 2013 Secretaria Administrativa y Financiera Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 35

37 Las tasas y multas alcanzan un recaudo del 311%, las multas y sanciones 66%, Intereses Moratorios el 651%, sanciones tributarias el 717%, la venta de bienes y servicios el 69% y las rentas contractuales se recaudaron el 69%. En el presupuesto de ingresos de la vigencia la entidad territorial dividida los intereses y sanciones de cada impuesto con el fin de determinar realmente el ingreso de cada renta y ver su comportamiento y evaluar las metas de recaudo establecidas para la vigencia El recaudo de estas rentas suma a la fecha de corte $187 millones de pesos; es decir un 5.79% de lo recaudado por ingresos no tributarios. Distribución ingresos de capital sección administración central Los recursos del balance constituidos por el superávit fiscal, las cofinanciaciones, venta de activos y rendimientos por operaciones financieras, desahorro Fonpet entre los renglones más importantes. La ejecución de los ingresos de capital a la fecha de corte tiene un recaudo de $7.483 millones de pesos. El mayor aporte lo hace los recursos de desahorro Fonpet con el 63.33%, seguido por los recursos del balance correspondiente en a superávit de la vigencia fiscal 2013 que ocupan el 18.03%. De igual manera la entidad territorial actualmente tiene firmado dos convenios interadministrativos; uno con el Departamento del Meta para la financiación del transporte escolar para las instituciones educativas del municipio y con Ecopetrol para la construcción de cunetas en la vía pavimentada con crudo de Castilla en la vereda de Palomas. La participación de las cofinanciaciones en el total del recaudo de los ingresos de capital alcanzan 14.23%. Por último los rendimientos financieros participan con el 1.77% del total del recaudo de los recursos de capital y los reintegros el 2.43%. Grafica No. 17 Ejecución Ingresos de Capital EJECUCION INGRESOS DE CAPITAL REGALIAS INDIRECTAS 0% REINTEGROS 3% COFINANCIACIÓN 14% RECUPERACION DE CARTERA 0% RECURSOS DEL BALANCE 18% DESAHORRO FONPET 63% VENTA DE ACTIVOS 0% RENDIMIENTOS POR OPERACIONES FINANCIERAS 2% Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 36

38 Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera El municipio de San Carlos de Guaroa, solicito al Ministerio de Hacienda y Crédito público mediante comunicación escrita radicada con el número del 7 de febrero de 2014, la devolución del total de los recursos que exceden el 125% del cubrimiento del pasivo pensional que tenía la entidad acumulados en el Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales FONPET, conforme a lo establecido en el Decreto 055 de La Dirección General de Regulación Económica de la Seguridad Social del Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante resolución No del 27 de Mayo de 2014, ordeno a la Unidad de Gestión Consorcio Comercial Fonpet 2017, realizar el giro al Municipio de San Carlos de Guaroa, la suma de CUATRO MIL SETECIENTOS TREINTA Y NUEVE MILLONES TRESCIENTOS NOVENTA Y OCHO MIL NOVECIENTOS NOVENTA PESOS CON 63/100/MCTE ($ ). La entidad territorial mediante acuerdo No. 014 del 22 de agosto de 2014 incorporo dichos recursos al presupuesto de la entidad territorial. De acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 549 de 1999, la Secretaria Administrativa y Financiera establece que los recursos correspondientes al retiro se destinaran a los mismos fines previstos originalmente en la ley. Por ello; a través del acta de Consejo de Gobierno No. 015 de fecha 04 de agosto de 2014, se definieron los proyectos prioritarios para la consecución de metas del Plan de Desarrollo Unidos Ahora Por San Carlos de Guaroa , las competencias de la entidad territorial, lineamientos del DNP y DAF - MINHACIENDA en cuanto al manejo de recursos del Sistema General de Participaciones y Fondo Nacional de Regalías. Ejecución Por Fuentes de Financiación Dependencia 01-Administracion En la vigencia 2014 con corte diciembre 31, el municipio recaudo por recursos de libre destinación la suma $5.885 millones, valores que solo corresponden a la dependencia 01, sumando los recursos de libre destinación de la dependencia 03 Fondo Local de Salud el recaudo de libre destinación en 2014 alcanzó los millones. Por otra parte su participación en total recaudado en la dependencia 01 corresponde al 30.7%. De igual manera las transferencias del sistema general de participaciones ocupan el 18.1%. Los ingresos propios con destinación específica (Estampillas, Alumbrado Público, Fonset, etc.) obtuvieron una participación del 6.2%. Grafica No. 18 Ejecución presupuesto por fuentes 2014 Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 37

39 Fuentes MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA RECAUDO POR FUENTES DE FINANCIACION 2014 Reintegros 181,939 Desahorro Fonpet 4,739,399 Rendimientos por Operaciones Financieras Venta de Activos 132,325 5,280 Recursos del Balance 1,349,391 Recuperacion de Cartera Regalias Indirectas 7,832 2,459 Cofinanciacion 1,064,481 Aportes Departamentales 18,719 SGP Libre Inversión 1,156,835 SGP Cultura SGP Deporte SGP Crecimiento de la Economia SGP Agua Potable y Saneamiento Básico Alimentación Escolar Educación SGP Libre Destinacion ICDE 42,789 57, ,252 62, , ,116 1,035,131 ICLD Miles de Pesos 5,117,990 Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera Dentro de los ingresos de capital el de mayor ejecución ha sido el desahorro Fonpet con $4.739 millones y una participación del 28.4%. Por otra parte los recursos del balance establecidos por el superávit de la vigencia anterior que participan con el 8.1%, Los rendimientos por operaciones financieras participan con el 0.8% del total de ingresos a la fecha de corte. Las cofinanciaciones alcanzan un recaudo de $1.064 millones correspondiente a los desembolsos que ha realizado el Departamento del Meta y Ecopetrol, su participación dentro del ingreso alcanza 6.4%. Una vez más se puede establecer que el ente territorial su mayor fuente de ingresos son los ingresos tributarios, los cuales están por encima de las destinaciones que realiza el gobierno nacional a través del Sistema General de Participaciones. Esto teniendo en cuenta que las fuentes de recursos de capital no son recurrentes. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 38

40 DISTRIBUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS DEPENDENCIA 02-SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS El nuevo sistema general de regalías establece que los entes territoriales deben de manejar en un capitulo independiente los recursos que la nación designe a través de los proyectos aprobados (Ley 1606 de Decreto 1949 de 2012). En tal sentido, el municipio dentro de la estructura del presupuesto tiene una sección exclusiva para el manejo de las asignaciones del SGR. El presupuesto del Sistema General de Regalías es bienal; por lo tanto se presenta los ingresos que el ente territorial ha recibido en el bienio Grafica No. 19 Ejecución SGR EJECUCION SGR 2014 FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA 14% ASIGNACIONES DIRECTAS 0% FONDOS SGR 86% Datos Ministerio de Hacienda y Secretaria Administrativa y Financiera De igual manera, la normatividad vigente del SGR, solo permite adicionar valores sobre caja, es decir sobre lo que se va recaudando y sobre los proyectos que sean aprobados en los OCAD. Es por ello que solo se refleja en la ejecucion el valor del recaudo en componentes como asignaciones directas. En la asignacion de fondos al municipio le fueron aprobados en la vigencia 2014 cuatro que suman $759 millones en los sectores Vivienda, Transporte y Equipamiento Municipal. En el bienio , el ente territorial recibio por SGR el valor de $1.174 millones; de los cuales por concepto de fondos (Fondo de compensacion regional 40% Proyectos de Impacto Local) la suma de $1.004 millones, lo que equivale al 85.6% de los percibo por sgr en el bienio. Similarmente por concepto de Funcionamiento del sistema (Fortalecimiento Secretaria de Planeación y Sistema Monitoreo Seguimiento Control y Evaluacion) el 14.3% en cifras $167 millones y por asignaciones directas $1.9 millones de pesos. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 39

41 Miles de pesos 3,685,131 3,693,812 MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA La Secretaria Administrativa y Financiera ha adoptado la estructura presuspuestal establecida por el DNP y el Ministerio de Hacienda para el manejo de dichos recursos. Distribución Presupuesto de Ingresos Dependencia 03-Secretaria de Salud Para la vigencia 2014, se separo los recursos del fondo local de salud de la ejecución de la administración central con el fin de dar cumplimiento a los requerimientos establecidos en los informes a la supersalud, FUT y auditorias realizadas por la Secretaria Seccional de Salud del Meta. Por otra parte, la entidad asigno recursos propios provenientes de impuestos y transferencias para funcionamiento del Sistema General de Participaciones debido a que los recursos asginados por el SGP son insuficientes para tener cobertura en todos los programas de salud del municipio. Grafica No. 20 Presupuesto Definitivo vs Ejecutado Dependencia 03-Secretaria de Salud FONDO LOCAL DEFINITIVO VS EJECUTADO 5,000,000 1,364,177 1,397,225 0 DEFINITIVO EJECUTADO Ingresos de Capital Ingresos Corrientes Ingresos Corrientes Ingresos de Capital Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera Las transferencias para inversión del sector salud alcanzan una ejecución del 100% de lo presupuestado en la vigencia 2014, comportamiento de acuerdo a lo proyectado por la secretaria Administrativa y Financiera al periodo de corte. Grafica No. 21 Transferencias de Inversión dependencia 03-Secretaria de Salud Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 40

42 TRANSFERENCIAS DE INVERSION SALUD DEFINITIVO VS EJECUTADO 2,000,000 1,500,000 1,000, ,000 0 DEFINITIVO S. G. P. Salud - Régimen subsidiado S. G. P. Salud - Salud Publica EJECUTADO S. G. P. Salud - Aportes Patronales (Sin situación de fondos) (Municipios certificados) FOSYGA COLJUEGOS SSF COLJUEGOS CSF Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera DISTRIBUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS DEPENDENCIA 03-RESERVAS PRESUPUESTALES A diciembre 31 de 2013, el ente territorial constituyo las reservas presupuestales mediante decreto 060 de 2013, por un valor de $440 millones de los cuales $294 se incorporaron en la dependencia 03- Secretaria de Salud y $143 a la dependencia 04- Reservas. Los contratos fueron de los sectores de Salud y fortalecimiento Institucional. ANALISIS DE LOS GASTOS DISTRIBUCION DE LOS GASTOS POR DEPENDENCIAS El presupuesto de gastos del Municipio de San Carlos de Guaroa a corte 31 de diciembre suma $ millones, correspondientes a las secciones 01-Administración Central $ millones, 02- Sistema General de Regalías $994 millones, 03-Secretaria de Salud (Fondo Local de Salud) $5.071 millones y 04-Reservas Presupuestales $146 millones. Gastos Dependencia 01- Administración Municipal Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 41

43 Los gastos de la administración Central alcanzan una ejecución del 89%, porcentaje acordes a las inversiones proyectadas para la vigencia La mayor parte de los contratos se ejecutan con autorización de vigencias futuras. Grafica No. 22- Distribución gastos dependencia 01-Administracion Municipal DISTRIBUCION PRESUPUESTO DE GASTOS 2014 ADMINISTRACION CENTRAL DEUDA 4% FUNCIONAMIENTO 23% INVERSION 73% Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera Los gastos de inversión dentro del presupuesto de la dependencia de la administración central ocupa el 70.8%, mientras que los de funcionamiento, el 25.2% y la deuda el 4%. La entidad destina la mayor parte de su presupuesto a inversión. Grafica No. 23 Gastos dependencia 01 Definitivo vs ejecutado GASTOS DEFINITIVO VS EJECUCION 15,000,000 10,000,000 5,000,000 3,520,228 3,601,943 11,495,697 9,907, , ,258 FUNCIONAMIENTO DEUDA DEFINITIVO EJECUCION Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 42

44 Gastos de Funcionamiento Dependencia 01- Administración Municipal Los gastos de funcionamiento alcanzaron una ejecución del 98%. Dentro de los gastos de funcionamiento se encuentran incluidos los destinados al funcionamiento de la administración central. Estos gastos se encuentran divididos en los gastos pertinentes al pago de personal (servicios personales), los cuales alcanzan una ejecución del 98%. Los gastos generales ascienden a la suma de $1.171 millones, a la fecha de corte alcanzan una ejecución del 96%. Estos gastos básicamente la administración realiza el pago de adquisiciones (Compra de equipo y materiales y suministros) y servicios (Arrendamientos, capacitaciones, servicios públicos, seguros, viáticos, gastos de bienestar social entre otros). Las transferencias presentaron una ejecución equivalente al 98%. Grafica No. 24 Gastos de Funcionamientos Definitivo vs Ejecutado GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DEFINITIVO VS EJECUTADO ,509,134 1,486,446 1,216,146 1,171, , , DEFINITIVO EJECUTADO SERVICIOS PERSONALES GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera Los servicios personales ocupan el 42% dentro de la ejecución de los gastos de funcionamiento, los gastos generales el 33% y las transferencias el 24% Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 43

45 Gastos de Funcionamiento Servicios Personales 01- Administración Municipal Los servicios personales presentan una ejecución del 98 a la fecha de corte, de los cuales los servicios personales asociados a la nómina muestran un porcentaje de ejecución del 98%, los servicios personales indirectos el 100% y las contribuciones inherentes a la nómina alcanzan una ejecución del 97% del total comprometido. Por otra parte, el 57% de los gastos comprometidos corresponden a los servicios personales asociados a la nómina, seguido de los servicios indirectos con el 24.8% y las contribuciones inherentes a la nómina el 18.2%. Grafica No. 25-Gastos de Personal Definitivo vs Ejecutado SERVICIOS PERSONALES DEFINITIVO VS EJECUTADO 1,000, , , , , , , ,535 0 DEFINITIVO EJECUTADO SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera La secretaria administrativa y financiera cumplió en la vigencia 2014 con el pago de los aportes a la seguridad social de los funcionarios y los sueldos se encuentran al día. Gastos de Funcionamiento Gastos Generales 01- Administración Municipal Los gastos generales están dados por la adquisición de bienes y la adquisición de servicios, los cuales participan con el 30.1% y 69.9% del total comprometido a la fecha de 31 de diciembre de La adquisición de bienes se ha ejecutado el 98% de lo presupuestado. Dentro de los bienes adquiridos se encuentra la camioneta para el transporte del alcalde, la compra de equipos de cómputo, cámaras de seguridad y papelería para el funcionamiento de las dependencias de la administración municipal. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 44

46 Los gastos por adquisición de servicios alcanzan una ejecución del 96% y participan con el 69.9% de los compromisos a la fecha de corte. Los principales gastos que la administración ha realizado en cuanto a servicios son la capacitación a funcionarios, los seguros de vida para Alcalde, Concejales, y Personero, el pago de servicios públicos, viáticos, bienestar social, personal de apoyo entre otras. El valor total comprometido de esta cuenta suma $819 millones de pesos. Grafica No. 26 Ejecucion Gastos Generales EJECUCION GASTOS GENERALES 2014 ADQUISICIÓN DE SERVICIOS 70% ADQUISICIÓN DE BIENES 30% Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera Gastos de Funcionamiento Transferencias 01- Administración Municipal Las transferencias tienen una participación del 24.5% en la ejecución de los gastos de funcionamiento, su ejecución alcanzó a la fecha de corte el 98% y principalmente están las transferencias a entidades descentralizadas del municipio. De igual forma se cumplió con la transferencia trimestral a Cormacarena por concepto de la sobretasa ambiental. La administración al inicio de año comprometió el 100% de las transferencias proyectadas al Concejo y Personería con el fin de ir girando de acuerdo al plan de desembolso (PAC) presentado por estas entidades descentralizadas. Por otra parte, el ente territorial giro a Cormacarena la suma de $126 millones y al cuerpo de bomberos voluntarios de Surimena $259 millones para la prestación del servicio en la gestión integral del riesgo contra incendio, los preparativos y atención de rescates en todas sus modalidades y la atención de incidentes con materiales peligrosos. También se realizó la transferencia al FONPET para poder recibir los recursos de desahorro. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 45

47 En cuanto a los compromisos por sentencias y conciliaciones el municipio ha cancelado la suma de $157 millones correspondiente al pago de sentencia del señor Luis Alberto Ruiz Velásquez, conciliación de aportes parafiscales con el ICBF, pago de aportes de seguridad social del proceso de saneamiento de aportes realizado por la Secretaria Administrativa y Financiera. También la entidad tuvo que cancelar a Findeter el pago de devolución de saldos de convenios interadministrativos de vigencias anteriores. Grafica No. 27 Ejecución Transferencias EJECUCION TRANSFERENCIAS MESADAS PENSIONALES 4% TRANSFERENC IA FEDERACION COLOMBIANA DE MUNICIPIOS 0% TRANSFERENCIA CUERPOS DE BOMBEROS 30% FONDO NACIONAL DE PENSIONES TERRITORIALES FONPET 1% CUOTAS PARTES PENSIONALES 1% SENTENCIAS Y CONCILIACIONES 18% CONCEJO MUNICIPAL 20% SOBRETASA AMBIENTAL - CORPORACIONES AUTÓNOMAS REGIONALES 15% PERSONERÍA MUNICIPAL 11% Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera Gastos de Inversión dependencia 01- Administración Municipal En la vigencia 2014, el ente territorial invirtió con recursos del sgp, ICLD, ICDE, recursos de cofinanciaciones fuera del sgr la suma de $ millones para una ejecución del 86% de lo proyectado. Los sectores que mayor presentaron ejecución a 31 de diciembre son desarrollo comunitario el 100%, equipamiento con el 97, deporte con el 96%, cultura con el 94%, Educación con el 91%. Los demás sectores tienen porcentajes promedio del 76%. A continuación se presenta la ejecución de la inversión en los diferentes sectores: Grafica No. 28 Ejecución gastos de inversión. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 46

48 EJECUCION GASTOS DE INVERSION 2014 (31/12) JUSTICIA FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DESARROLLO COMUNITARIO EQUIPAMIENTO 87% 95% 100% 97% ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES - PROMOCIÓN SOCIAL 77% PROMOCION DEL DESARROLLO 32% PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE DESASTRES 59% MEDIO AMBIENTE 72% TRANSPORTE 87% AGROPECUARIO 0% VIVIENDA 90% ELECTRICO 39% CULTURA DEPORTE 94% 96% AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO SALUD EDUCACION 82% 86% 91% Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera Gastos de Deuda Publica dependencia 01- Administración Municipal El presupuesto asignado en la vigencia 2014 fue de $614 millones de los cuales se ha ejecutado 91%. Durante la vigencia se pagó cumplidamente el crédito adquirido con el banco de Bogotá y Pichincha. Los créditos que la entidad está pagando son la pavimentación de vías con el banco Bogotá y la adquisición de la maquinaria amarilla con el banco Pichincha. Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 47

49 Grafica No. 29 Ejecución Deuda EJECUCION DEUDA INTERESES 20% COMISIONES 0% AMORTIZACION 80% Datos Ejecuciones 2013 Secretaria Administrativa y Financiera SISTEMA GENERAL DE REGALIAS - SGR En la vigencia 2014 se contrataron los proyectos aprobados por el OCAD Departamental, los cuales suman $861 millones de fondos de compensación regional. No. PROYECTO VALOR MEJORAMIENTO PARQUE PRINCIPAL DE LA INSPECCIÓN DE SURIMENA $ ,33 MUNICIPIO DE SAN CARLOS DE GUAROA CONSTRUCCION DE UNIDADES SANITARIAS COCINAS O HABITACIONES PARA LA POBLACION VULNERABLE ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE SAN CARLOS DE $ ,22 GUAROA MEJORAMIENTO DE PAVIMENTO RÍGIDO EN LAS VÍAS URBANAS EN LOS BARRIOS FLORESTA Y LA GUARATARA CABECERA MUNICIPAL SAN CARLOS DE G $ ,00 TOTAL $ Grafica No. 30 Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 48

50 PRESUPUETOS DEFINITIVO VS EJECUTADO SISTEMA GENERAL DE REGALIAS , , , , , , ,489 85,889 41,019 40,961 DEFINITIVO EJECUTADO VIVIENDA TRANSPORTE EQUIPAMIENTO INTERVENTORIAS GASTOS OPERATIVOS DE INVERSION Datos Ejecuciones 2014 Secretaria Administrativa y Financiera ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES/DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR (IMPUESTO, TIPO DE CONTRIBUYENTE SECTOR, DEDUCCIÓN, COSTO FISCAL, ETC.) El control social basado en la transparencia de los procesos financieros realizados por la administración municipal es un elemento importante en la evaluación de la gestión local. Es por esto que es necesario identificar los beneficios dados a favor de un determinado grupo de personas o actividad económica con tratamientos impositivos que pueden brindar una preferencia. Igualmente, es necesario establecer una estimación del costo fiscal generado por este tipo de medidas. Paras efectos del Marco Fiscal de Mediano Plazo del municipio, en este capítulo se presentan la normas que establecieron las exenciones y/o descuentos tributarios, incentivos, las condiciones y requisitos exigidos para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial y el término de duración. 6.1 INCENTIVOS TRIBUTARIOS Los incentivos tributarios a la inversión constituyen uno de los instrumentos frecuentes que utilizan los gobiernos para estimular la generación de empleo y el crecimiento económico, constituyen instrumentos por medio de los cuales se busca afectar el comportamiento de los actores económicos a un costo fiscal limitado. En el municipio de San Carlos de Guaroa, aplica un descuento por pronto pago según la siguiente tabla: Página Web: Correo Electrónico: hacienda@sancarlosdeguaroa-meta.gov.co 49