ANALISIS SOBRE LIMITE DEL GASTO PUBLICO (Ley 617 de 2000) (Corte a Junio de 2016)

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Lourdes Herrera Cabrera
hace 7 años
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ANALISIS SOBRE LIMITE DEL GASTO PUBLICO (Ley 617 de 2) (Corte a Junio de 216) Para verificar el cumplimiento a los límites del gasto, establecidos en la Ley 617 de 2, la Oficina de Control Interno

1 ANALISIS SOBRE LIMITE DEL GASTO PUBLICO (Ley 617 de 2) (Corte a Junio de 216) Para verificar el cumplimiento a los límites del gasto, establecidos en la Ley 617 de 2, la Oficina de Control Interno procede a realizar los análisis pertinentes, tomando como referencia las ejecuciones de ingresos y gastos consolidadas para la vigencia 216, con fecha de cierre parcial al mes de JUNIO, por la Secretaría de Hacienda Municipal. Fundamentos previos Mediante Decreto 558 de Octubre 6 de 215, firmado por el Alcalde de Aguachica, se determinó que el Municipio se ubicaba en categoría Cuarta para la vigencia de 214, habida cuenta de las siguientes consideraciones: El Municipio de Aguachica por Decreto 15 de 1995 fue incluido como zona de frontera y es considerado como Unidad Especial de Desarrollo Fronterizo. La Contraloría General de la República certificó que para la vigencia 214 el Municipio de Aguachica tuvo ingresos corrientes de libre destinación en $ miles. Que el DANE certificó que la población de Aguachica, a Junio 3 de 212 corresponde a habitantes. Que la Ley 617 determina en su Artículo 2 que los Municipios zona de frontera con población superior a 7. habitantes, deberán clasificarse como mínimo en categoría Cuarta. Al realizar la revisión de las ejecuciones presupuestales parciales de ingresos y gastos, obtenemos la siguiente información, siguiendo la misma metodología determinada por la Contraloría General de la República sobre la clasificación de los ingresos, para determinar los Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD): Igualmente se revisan los límites del gasto para la Personería y el Concejo Municipal, tanto en Honorarios como en la liquidación del 1.5% de los ICLD para funcionamiento.

2 - CESAR VERIFICACION AL CUMPLIMIENTO LEY 617/2 Vigencia 216 Fecha Corte Junio Categoría Cuarta Limite del 8% Ingresos Corrientes de Libre Destinacion (ICLD) Causado Concepto Descripcion Ejecucion (Miles de $) Circulacion y Tránsito por Transporte Público Predial Unificado Industria y Comercio Avisos y Tableros Publicidad Exterior Visual Delineacion y Urbanismo Espectáculos Públicos Libre Destinación Degüello de Ganado Menor Sobretasa Consumo Gasolina Motor Libre Destinació Registro de Marcas y Herretes Expedición de Certificados y Paz y Salvos Intereses Moratorios Sistema General de Participaciones Propósito Gener De Vehículos Automotores Otros Ingresos No tributarios no especificados TOTAL ICLD TOTAL ICLD NETO s de Funcionamiento (Compromiso) Concepto Descripcion Ejecucion (Miles de $) Déficit de Funcionamiento Transferencias Corrientes s Generales s de Personal Total s de Funcionamiento Neto Indicador Ley 617/ (GF/ICLD) Limite del (-) Indicador Ley 617/ (GF/ICLD) 45,47% 34,53%

3 Dependencia Ejecutado (1) Valor Máximo SMLM (2) Valor Ejecutado en SMLM (3) Diferencia (2-3) Personeria ,84 28, 138,91 141,9 Dependencia Máximo Legal (1) Ejecutado (2) Razón (2/1) Concejo 1,5% ICLD ,84% Concejo Honorarios ,56% Interpretación: De acuerdo a los resultados insertados en el cuadro de control, los ICLD liquidados y recaudados a Junio de 216 por el Municipio de Aguachica, ascendieron a $ miles. El comportamiento de los ICLD durante los dos primeros trimestres del año es: INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION (Miles de pesos) Concepto Descripcion DEFINITIVO A MARZO A JUNIO A MARZO A JUNIO INCREMENTO POR EJECUTAR Circulacion y Tránsito por Transporte Público 1.,%,%,% 1. 1,% Predial Unificado ,1% 9,53% 29,43% ,47% Industria y Comercio ,29% 63,19% 2,9% ,81% Avisos y Tableros ,18% 64,75% 1,58% ,25% Publicidad Exterior Visual ,63% 11,4% 8,77% ,6% Delineacion y Urbanismo ,18% 21,8% 14,9% ,92% Espectáculos Públicos Libre Destinación 5.,%,%,% 5. 1,% Degüello de Ganado Menor,%,%,%,% Sobretasa Consumo Gasolina Motor ,23% 87,5% 38,82% ,95% Registro de Marcas y Herretes ,% 111,17% 65,17% ,17% Expedición de Certificados y Paz y Salvos ,95% 57,52% 24,57% ,48% Intereses Moratorios ,5% 76,45% 26,95% ,55% S G P Propósito General Libre Destinación ,9% 56,16% 28,26% ,84% De Vehículos Automotores 5.,%,%,% 5. 1,% Otros Ingresos No tributarios no especificados ,2% 46,99% 25,97% ,1% TOTAL ,17% 71,26% 18,9% ,74% Podemos Observar que si bien la meta de recaudo de Predial Unificado está cercana a cumplirse, no sucede lo mismo con Industria y Comercio, a la cual le falta un 36.81% por recaudar, con un monto de $ miles que tienen un

4 peso fuerte dentro de la estructura de los ICLD. Igual comportamiento para Avisos y Tableros. El resto de rentas están dentro de los parámetros normales y su peso no tiene tanta incidencia como Predial e Industria y Comercio. El comportamiento de los gastos es: GASTOS CORRIENTES CON ICLD (Miles de pesos) Concepto Descripcion DEFINITIVO A MARZO A JUNIO A MARZO A JUNIO INCREMENTO POR EJECUTAR Déficit de Funcionamiento ,89% 5,89%,% ,11% Transferencias Corrientes ,2% 3,79% 1,59% ,21% s Generales ,68% 31,86% 18,18% ,14% s de Personal ,3% 53,34% 26,3% ,66% Total s de Funcionamiento Neto ,86% 42,78% 19,92% ,22% Los gastos de funcionamiento municipales se liquidaron comprometidos a junio en $ miles, que representan el 45.47% de los ICLD, siendo su límite máximo el 8%. Su crecimiento frente al primer trimestre es del 19.92%. Se presenta un compromiso global de los gastos, durante el primer semestre, casi cercano al 5%, lo que indica un adecuado comportamiento en el compromiso. Sin embargo se debe anotar que mientras no se cumpla con el 1% de los ingresos ICLD no se debe comprometer el total de los gastos, ya que es probable que se presenten dificultades de tipo fiscal, como déficit presupuestales o de tesorería. Ante estas cifras, se debe aclarar que los recaudos de los dos principales renglones de ingreso para los ICLD, como son Impuesto Predial Unificado e Industria y Comercio, se causan o ejecutan en mayor volumen durante los primeros tres meses del año, en el segundo trimestre la tendencia es a disminuir, para ser poco significativa en el último semestre. Esto significa que las previsiones de tesorería para no presentar problemas de liquidez se deben realizar en los primeros meses e igualmente los compromisos en funcionamiento que no sean directamente los de nómina o inherentes a la misma deben ser revisados y estar acordes con la proyección de los ingresos y el comportamiento de los recaudos. Las transferencias a la Personería se han realizado en salarios mínimos, siendo su límite máximo 28. El crecimiento del primer trimestre con respecto al segundo es del 5.78% y se considera acorde con lo presupuestado y lo ordenado en la Ley 617 de 2, ya que al primer semestre se ha comprometido el 49.61%. Los gastos del Concejo Municipal correspondientes al 1.5% de los ICLD se han comprometido para giro en el 26.84%, representando un crecimiento del 4.57% con respecto al trimestre anterior; sin embargo no se llega a la meta de giro del 1.5% de los ICLD causados, ya que estos debería ser del orden de los

$119.319.49 miles de acuerdo a la liquidación de recaudo presentada por la Secretaría de Hacienda. Los honorarios se han ejecutado en el 45.

5 $ miles de acuerdo a la liquidación de recaudo presentada por la Secretaría de Hacienda. Los honorarios se han ejecutado en el 45.56% y presentan un crecimiento con respecto al trimestre anterior, del 56.1%. Conclusión General: El Municipio aún se encuentra dentro de los límites del gasto, ya que no ha comprometido en su presupuesto de gastos más del 5% de sus apropiaciones disponibles, siendo que sus recaudos representan el 7.23% de lo apropiado para recaudar. Esto indica liquidez de tesorería y por ende el municipio tiene con que cubrir las obligaciones que ha adquirido en la vigencia. Previendo un descenso importante en los recaudos de los dos principales renglones del ingreso (Predial e Industria y Comercio), la Secretaría de Hacienda debe centrar sus esfuerzos en cumplir con las metas de recaudo, especialmente en Industria y Comercio, la cual presenta en términos reales un descenso en el primer semestre. Aguachica, Agosto 4 de 216 OMAR SANCHEZ MURIEL Jefe de Control Interno

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