ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO. Fiscalización Superior

Transcripción

1 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO Fiscalización Superior

2 ENTES SUJETOS DE FISCALIZACIÓN PODER EJECUTIVO ORGANISMOS PODER LEGISLATIVO SUJETOS DE FISCALIZACIÓN PODER JUDICIAL ENTES AUTÓNOMOS MUNICIPIOS DIF ODAS INCUFIDEM 2

3 TIPO DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN AUDITORIA PATRIMONIAL AUDITORIA PRESUPUESTO AUDITORIA FORENSE AUDITORIA DE GABINETE / ESCRITORIO EVALUACIÓN DE PROGRAMAS AUDITORIA DE OBRA AUDITORIAS AL DESEMPEÑO AUDITORIA FINANCIERA TIPOS DE AUDITORIA FONDOS FEDERALES FORTAMUN-DF FISM 3

4 PRESUPUESTO INFORME MENSUAL FISCALIZACIÓN CUENTA PUBLICA FIANZAS 4

5 15 DE JULIO (ART. 295 DEL CÓDIGO FINANCIERO) COMUNICACIÓN DE TECHOS PRESUPUESTARIOS A LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS POR PARTE DE LA TESORERÍA 15 DE AGOSTO (ART. 298 DEL CÓDIGO FINANCIERO) ENVÍO DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO POR LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS A LA TESORERÍA ANTEPROYECTO 20 DE DICIEMBRE (ART. 302 DEL CÓDIGO FINANCIERO) PRESENTACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO POR PARTE DEL PRESIDENTE MUNICIPAL AL AYUNTAMIENTO PROYECTO DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPAL 25 DE FEBRERO (ART. 125 DE LA CONSTITUCIÓN DEL EDO. DE MÉXICO) PROMULGACIÓN Y PUBLICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESO, ASÍ COMO LA ENTREGA DEL PAQUETE PRESUPUESTAL AL ÓRGANO SUPERIOR 20 DE DICIEMBRE (ART. 31 FRACC. XIX DE LA LEY ORGÁNICA MUNICIPAL) APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS CON BASE A LOS INGRESOS PRESUPUESTADOS EN LA LEY DE INGRESOS MUNICIPAL 5

6 I N F O R M E M E N S U A L Art. 32 LSFEM, INFORME MENSUAL (20 DÍAS DESPUÉS DEL MES QUE SE INFORMA) INFORMACIÓN CONTABLE Y ARCHIVOS PLANOS DE TEXTO INFORMACIÓN PRESUPUESTAL Y PATRIMONIAL INFORMACIÓN DE OBRA PÚBLICA INFORMACIÓN DE NOMINA IMÁGENES DIGITALIZADAS EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 6

7 CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL Art. 32 LSFEM CON BASE EN LOS ESTADOS CONTABLES Y PRESUPUESTALES SE FORMULARA LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL. PARA SU PRESENTACIÓN A LA LEGISLATURA DENTRO DE LOS 15 PRIMEROS DÍAS DEL MES DE MARZO DE CADA AÑO. 7

8 SERVIDORES PÚBLICOS MUNICIPALES DEL ESTADO DE MÉXICO EL MONTO AFIANZADO SERÁ EL 1% DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS ANUAL AUTORIZADO, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DEL AÑO ANTERIOR DE LA ENTIDAD FISCALIZABLE DE QUE SE TRATE. DEBERÁN SER PRESENTADOS AL OSFEM A MÁS TARDAR EL ÚLTIMO DÍA HÁBIL DEL MES DE FEBRERO DEL AÑO EN QUE CORRESPONDA GARANTIZAR EL PERÍODO DE QUE SE TRATE. 8

9 LINEAMIENTOS DE CONTROL FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO PARA LAS ENTIDADES FISCALIZABLES MUNICIPALES DEL ESTADO DE MÉXICO

10 CON BASE A LAS ATRIBUCIONES DEL ÓRGANO SUPERIOR SEGÚN EL ARTÍCULO 8 FRACCIÓN XI DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE MÉXICO, EL CUAL ESTABLECE LA FACULTAD DE EMITIR LOS LINEAMIENTOS, CRITERIOS, PROCEDIMIENTOS, MÉTODOS Y SISTEMAS PARA LAS ACCIONES DE CONTROL Y EVALUACIÓN, NECESARIOS PARA LA FISCALIZACIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS; EXPIDE EL DOCUMENTO DENOMINADO: LINEAMIENTOS DE CONTROL FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO PARA LAS ENTIDADES FISCALIZABLES MUNICIPALES DEL ESTADO DE MÉXICO, PUBLICADO EN GACETA DE GOBIERNO EL DÍA 21 DE AGOSTO DEL 2012.

11 C A R A C T E R Í S T I C A S ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES QUE DEBEN OBSERVAR LOS RESPONSABLES DEL MANEJO DE LA HACIENDA PÚBLICA MUNICIPAL Y DEL PATRIMONIO DE LOS ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS. ESTAS DISPOSICIONES, CORRESPONDEN A LAS FUNCIONES QUE DIRECTAMENTE EJECUTAN LAS ÁREAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS, E INCLUYEN CONTROL PRESUPUESTAL DEL INGRESO, EGRESO, PATRIMONIO, COSTOS E INFORMACIÓN PERIÓDICA DE LA OPERACIÓN. APOYAN EN EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO

12 CONTROL INTERNO DEFINIR POLÍTICAS MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS ESTABLECER ACCIONES MEJORA CONTINUA CREAR MECANISMOS DE PREVENCIÓN, CONTROL Y EVALUACIÓN EL CONTROL INTERNO COMPRENDE EL PLAN DE ORGANIZACIÓN Y TODOS LOS MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS QUE EN FORMA COORDINADA SE ADOPTAN EN CADA ENTIDAD FISCALIZABLE MUNICIPAL PARA SALVAGUARDAR SUS ACTIVOS, VERIFICAR LA RAZONABILIDAD Y CONFIABILIDAD DE SU INFORMACIÓN FINANCIERA

13 MUNICIPIOS ORGANISMOS OPERADORES DE AGUA OPERANDO 4 DE NUEVA CREACIÓN 45 EN TOTAL DE LOS SUJETOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE ORGANISMOS AUXILIARES Y FIDEICOMISOS PÚBLICOS MUNICIPALES OPERANDO TOTAL 322

14 E S T R U C T U R A TITULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES TÍTULO SEGUNDO LINEAMIENTOS DE CONTROL FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO CAPITULO I DEL OBJETO CAPITULO II DE LAS DEFINICIONES CAPITULO III DE LOS SUJETOS CAPITULO IV DEL ESTABLECIMIENTO Y DIFUSIÓN DE ATRIBUCIONES, FACULTADES Y FUNCIONES CAPITULO V DE LAS OBLIGACIONES INGRESOS EGRESOS BIENES PATRIMONIALES

15 ERM

16 MARCO JURÍDICO MARCO LEGAL ARTÍCULO PARTICIPACIÓN DE: ENTREGA-RECEPCIÓN DE: LEY ORGÁNICA MUNICIPAL DEL ESTADO DE MÉXICO LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE MÉXICO ARTÍCULO 19 ARTÍCULO 24 FRACCIÓN VIII ARTÍCULO 62 FRACCIÓN I OSFEM PRESIDENCIA SINDICATURA LEY ORGÁNICA MUNICIPAL DEL ESTADO DE MÉXICO ARTÍCULO 52 SÍNDICO REGIDURÍAS Y CONTRALORÍA MUNICIPAL LEY ORGÁNICA MUNICIPAL DEL ESTADO DE MÉXICO ARTÍCULO 112 FRACCIÓN XII CONTRALOR INTERNO MUNICIPAL TITULARES DE LAS DEPENDENCIAS ADMINISTRATIVAS Y DE LAS ENTIDADES MUNICIPALES EN CASO DE NO EXISTIR CONTRALOR INTERNO. Nota: El Síndico y el Contralor Interno Municipal, remiten información al OSFEM en un máximo de tres días hábiles a partir de la suscripción del acta, para su análisis y resguardo. 16

17 F L U J O G R A M A SUJETOS OBLIGADOS : AYUNTAMIENTO PRESIDENCIA SINDICATURA REGIDURÍAS DEPENDENCIAS ADMINISTRATIVAS ENTIDADES MUNICIPALES 31 DE DICIEMBRE 2012 DEBERÁN TENER LOS DOCUMENTOS Y ANEXOS RELATIVOS A LA ENTREGA- RECEPCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL PREPARADOS E INTEGRADOS. 1 DE ENERO DE 2013 A LAS 9:00 HORAS SE LLEVARÁ A CABO LA ENTREGA-RECEPCIÓN EN LAS INSTALACIONES DE LA OFICINA QUE SE ENTREGA: PRESIDENCIA SINDICATURA CON PARTICIPACIÓN DEL REPRESENTANTE DEL OSFEM SESIÓN DE CABILDO NOMBRAMIENTO DE SERVIDORES PÚBLICOS QUE SERÁN LOS TITULARES DE LAS DEPENDENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ENTIDADES MUNICIPALES SE REALIZA LA ENTREGA-RECEPCIÓN: REGIDURÍAS CONTRALORÍA MUNICIPAL CON PARTICIPACIÓN DEL SÍNDICO DEPENDENCIAS Y ENTIDADES MUNICIPALES CON PARTICIPACIÓN DEL CONTRALOR INTERNO O QUIEN ESTE DESIGNE MEDIANTE OFICIO 17

18 DISPOSICIONES GENERALES CONCEPTOS GENERALES DEFINICIÓN DE LOS TÉRMINOS APLICABLES EN EL ACTO DE ENTREGA- RECEPCIÓN. SUJETOS DE LA E-R AYUNTAMIENTOS. SISTEMAS DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES DIF. ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA. INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE. ORGANISMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL PARA EL MANTENIMIENTO DE VIALIDADES DE CUAUTITLÁN IZCALLI (MAVICI). FIDEICOMISOS MUNICIPALES AUTORIDADES COMPETENTES SERVIDORES PÚBLICOS DEL OSFEM. PRESIDENTE ENTRANTE Y SALIENTE. SÍNDICO. TITULARES DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO. DEMÁS SERVIDORES PÚBLICOS QUE DETERMINEN LOS LINEAMIENTOS. 18

19 OBLIGACIONES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS ENTRANTES EXHIBIR EL DOCUMENTO QUE LO AUTORICE PARA DESEMPEÑAR EL EMPLEO, CARGO O COMISIÓN CONFERIDO. FORMULAR Y PRESENTAR LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL DEL ÚLTIMO AÑO DE LA ADMINISTRACIÓN. BRINDAR TODAS LAS FACILIDADES QUE REQUIERAN LOS SERVIDORES PÚBLICOS SALIENTES PARA DAR CUMPLIMIENTO A SU OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AL OSFEM LOS ELEMENTOS NECESARIOS PARA ACLARAR LAS OBSERVACIONES EFECTUADAS. DE LOS SÍNDICOS Y TITULARES DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO DAR CUMPLIMIENTO A LOS PRESENTES LINEAMIENTOS INFORMAR AL OSFEM POR ESCRITO LOS CAMBIOS DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS Y ADJUNTAR EL ACTA CON SU DISCO EN UN PLAZO NO MAYOR A TRES DÍAS HÁBILES. 19

20 OBLIGACIONES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS RECOMENDACION ES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS ENTRANTES CONOCER EL ESTATUS DE LA INFORMACIÓN CORRESPONDIENTE A LOS INFORMES MENSUALES Y CUENTAS PÚBLICAS ANUALES ENTREGADAS AL OSFEM, COMO LO MARCA EL CALENDARIO DE OBLIGACIONES PERIÓDICAS. CUMPLIR CON LOS ASUNTOS EN TRAMITE. CONCLUIR LAS OBRAS INICIADAS POR ADMINISTRACIONES ANTERIORES. SOLICITAR CARTA DE CAMBIO DE TITULARES EMITIDA A LA INSTITUCIÓN BANCARIA SOLICITAR A LA INSTITUCIÓN BANCARIA DICTAMEN DE RECONOCIMIENTO DE AUTORIDADES QUE EL CIM SALIENTE SEA EL RESPONSABLE DE LLEVAR ACABÓ LOS ACTOS DE ER 20

21 Del Sistema EL ÓRGANO SUPERIOR, CONTARÁ CON UN SISTEMA QUE SERÁ DE USO OBLIGATORIO PARA GENERAR, ENVIAR, RECIBIR, ARCHIVAR O PROCESAR MENSAJES DE DATOS O DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS PARA LA ENTREGA-RECEPCIÓN, EL CUAL CONSTITUYE UNA HERRAMIENTA PARA CARGAR LA INFORMACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL. 21

22 ACTA DE ENTREGA - RECEPCIÓN 22

23 A n e x o s 23

24 RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

25 SERVIDOR PÚBLICO TODA PERSONA QUE DESEMPEÑA UN EMPLEO, CARGO O COMISIÓN EN EL GOBIERNO MUNICIPAL, TANTO EN SECTOR CENTRAL COMO AUXILIAR, SEA DE ELECCIÓN POPULAR O POR DESIGNACIÓN, ES SUJETO DE RESPONSABILIDAD TIPOS DE RESPONSABILIDAD POLÍTICA CIVIL PENAL ADMINISTRATIVA 25

26 RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DISCIPLINARIA (ART. 49 LRSPEM) INCUMPLE CON LOS PRINCIPIOS DE LEGALIDAD, HONRADEZ, LEALTAD, IMPARCIALIDAD Y EFICIENCIA LAS SANCIONES CONSISTEN: AMONESTACIONES SUSPENSIÓN DESTITUCIÓN SANCIÓN ECONÓMICA INHABILITACIÓN ARRESTO 26

27 RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESARCITORIA (ART. 55 LFSEM) FIJADAS EN CANTIDAD LIQUIDA, DE ACUERDO AL DAÑO CAUSADO A LA HACIENDA PÚBLICA O PATRIMONIO DE LA ENTIDADES FISCALIZABLES. OBJETO: RESARCIR EL DAÑO OCASIONADO A LA HACIENDA INCURREN LOS SERVIDORES PÚBLICOS O QUIENES HAYAN DEJADO DE SERLO QUE RECIBAN, ADMINISTREN O MANEJEN RECURSOS DEL ERARIO, Y QUIENES NO MANEJEN RECURSOS CUYOS ACTOS U OMISIONES CAUSEN DAÑO Y/O PERJUICIOS A LAS HACIENDAS PUBLICAS, O AL PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES FISCALIZABLES 27