Estados Financieros Pan American Life Insurance Company (Sucursal Panamá) Una Compañía Mutualista Año terminado el 31 de diciembre de 2013 con

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1 Estados Financieros Informe Pan American Life Insurance Company (Sucursal Panamá) Año terminado el con Informe de los Auditores Independientes

2 Estados Financieros Anuales CONTENIDO Informe de los Auditores Independientes... 1 Estado de Situación Financiera... 3 Estado de Resultados... 5 Estado de Cambios en el Patrimonio... 6 Estado de Flujos de Efectivo

3 Ernst & Young Limited Corp. Office One Building Penthouse 50th St. and 58th St. Obarrio P.O. Panamá, R. of Panamá P.O. Box W.T.C. Tel: Fax: INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A LA JUNTA DIRECTIVA Y ACCIONISTAS DE PAN AMERICAN LIFE INSURANCE COMPANY (SUCURSAL PANAMÁ) Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Pan American Life Insurance Company (Sucursal Panamá) (la Compañía), que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2013, los estados de resultados, de cambios en el patrimonio, y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de políticas contables aplicadas y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con las prácticas contables emitidas por la Superintendencia de Seguros y Reaseguros de Panamá para las compañías de seguros, y por el control interno que la Administración determine que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores significativos, debido ya sea a fraude o error. Responsabilidad de los Auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Esas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de representaciones erróneas significativas. Una auditoría incluye ejecutar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones erróneas significativas en los estados financieros, debido ya sea a fraude o a error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno existente relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros por parte de la Compañía, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administración de la Compañía, así como evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. 1

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5 Estado de Situación Financiera Notas ACTIVOS Inversiones: 6 Depósitos a plazo B/. 5,245,000 B/. 4,545,370 7 Inversiones en valores, neto 31,044,069 31,254,199 Préstamos a asegurados 2,889,363 2,717,148 39,178,432 38,516,717 6 Efectivo y depósitos a la vista 854,107 1,879,159 Primas y cuentas por cobrar: Primas por cobrar 6,860 6,246 5 Cuentas por cobrar compañias relacionadas 3,123,084 1,792,659 Cuentas por cobrar reasegurador 500,082 - Intereses acumulados por cobrar 881, ,768 4,511,332 2,504,673 8 Inmueble, mobiliario y equipo, neto 982,697 1,064,523 9 Gastos pagados por anticipado y otros activos 289, ,728 TOTAL ACTIVOS B/. 45,815,607 B/. 44,234,800 3

6 Estados Financieros Anuales Notas PASIVOS Y PATRIMONIO DE DUEÑOS DE PÓLIZAS Pasivos Reservas: 15 Matemática B/. 35,544,814 B/. 35,070,020 10, 15 Para siniestros en trámites estimados, neta 1,000, ,029 36,544,814 35,230,049 5 Cuentas por pagar reasegurador - 741,414 Otras cuentas y obligaciones por pagar: 15 Dividendos por pagar a los dueños de pólizas 939, ,978 Comisiones por pagar 35,297 33,261 Impuestos por pagar 116, ,936 Intereses no devengados 82,814 74,379 5 Cuenta por pagar compañía relacionada Provisión para prestaciones laborales 84,609 81, Otros pasivos 72, ,216 1,330,942 1,381,740 Total Pasivos 37,875,756 37,353, Contingencias Patrimonio de dueños de pólizas: 13 Capital asignado 4,000,000 3,000,000 14, 15 Reserva legal 2,414,043 2,414, Reserva para riesgos catastróficos y/o de contingencias 762, , Reserva para fondos de previsión para desviaciones estadísticas 762, ,777 Total patrimonio de dueños de pólizas 7,939,851 6,881,597 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO DE DUEÑOS DE POLIZAS B/. 45,815,607 B/. 44,234,800 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros. 4

7 Estado de Resultados Año terminado el Notas Ingresos: 17 Primas suscritas B/. 5,797,667 B/. 6,144,688 5, 17 Reaseguro cedido (2,884,959) (2,963,278) 17 Primas netas retenidas 2,912,708 3,181,410 Aumento en la reserva matemática y técnica sobre primas (474,793) (2,341,093) Primas devengadas 2,437, ,317 Gastos de adquisición, beneficios de pólizas y siniestros: Comisiones de corredores 299, ,631 Impuestos 114, ,978 Valores de rescate 3,366,363 1,513,322 Dividendos pagados a los dueños de pólizas 77,703 77,628 Siniestros incurridos: Siniestros pagados 1,116, ,178 Ajuste a siniestros pendientes, neto 839,971 (163,437) Siniestros incurridos, neto 1,956, , Gastos generales y administrativos 940, ,085 Total de gastos de adquisición, beneficios de pólizas y siniestros 6,754,740 3,660,385 Resultado técnico (4,316,825) (2,820,068) Otros ingresos: Intereses ganados sobre inversiones y depósitos 2,158,057 2,095,334 Intereses ganados en préstamos sobre pólizas 161, ,915 5 Ganancia en disposición de valores 122, ,341 5 Alquiler 193, ,269 Otros intereses 1,824 1,947 Ingresos misceláneos 10,392 5,442 Otros ingresos, netos 2,648,547 2,615, Pérdida neta B/. (1,668,278) B/. (204,820) Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros. 5

8 Estado de Cambios en el Patrimonio Año terminado el Reserva Reserva para para Riesgos Fondos de Previsión Utilidades Capital Reserva Catastróficos y/o para Desviaciones Retenidas Total Asignado legal de Contingencias Estadísticas Disponibles Patrimonio Al 1 de enero de 2012 B/. 2,000,000 B/. 2,414,043 B/. 701,963 B/. 701,963 B/. - B/. 5,817,969 Aumento de capital 1,000, ,000,000 Pérdida neta (204,820) (204,820) Transferencia a reservas patrimoniales ,814 31,814 (63,628) - Transferencia de pérdida a la Casa Matriz , ,448 Al 31 de diciembre de ,000,000 2,414, , ,777-6,881,597 Aumento de capital 1,000, ,000,000 Pérdida neta (1,668,278) (1,668,278) Transferencia a reservas patrimoniales ,127 29,127 (58,254) - Transferencia de pérdida a la Casa Matriz ,726,532 1,726,532 Al B/. 4,000,000 B/. 2,414,043 B/. 762,904 B/. 762,904 B/. - B/. 7,939,851 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros. 6

9 Estado de Flujos de Efectivo Año terminado el Nota Flujo de efectivo de actividades de operación: Pérdida neta del año B/. (1,668,278) B/. (204,820) Ajustes para conciliar la pérdida neta del año con el efectivo neto de operación: Depreciación y amortización 81,826 82,689 Amortización de valor en exceso pagado en inversiones ,970 Amortización de descuentos en inversiones - (28,765) Reserva matemática y técnica sobre primas 474,793 2,341,093 Efectivo de operaciones antes de los movimientos en el capital de trabajo (1,111,429) 2,244,167 (Aumento) en primas y cuentas por cobrar (280,127) (193,909) (Aumento) en gastos pagados por anticipado y otros activos (19,310) (2,387) Aumento (disminución) en reserva para siniestros en trámites, estimada, neta 839,971 (163,437) Disminución (aumento) en cuentas por pagar reasegurador (741,414) 8,188 Disminución (aumento) en otros pasivos (50,798) 47,829 Efectivo neto (utilizado en) proveniente de las actividades de operación (1,363,107) 1,940,451 Flujos de efectivo de actividades de inversión (Aumento) en depósitos con vencimientos originales a más de tres meses - (1,100,000) Compra de inversiones en valores (3,096,477) (4,127,180) Producto de pagos adelantados y vencimiento de inversiones 1,256,377 1,304,909 Producto de ventas de inversiones en valores 2,050,000 3,179,871 Aumento en préstamos a asegurados (172,215) (233,319) Adquisición de mobiliario y equipo - (5,000) Efectivo neto (utilizado en) proveniente de las actividades de inversión 37,685 (980,719) Pasan B/. (1,325,422) B/. 959,732 7

10 Estado de Flujos de Efectivo (continuación) Año terminado el Nota Vienen B/. (1,325,422) B/. 959,732 Flujos de efectivo de actividades de financiamiento: Incremento de capital 1,000,000 1,000,000 Cuenta con Casa Matriz - (611,387) Efectivo neto proveniente de las actividades de 1,000, ,613 financiamiento (Disminución) aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo (325,422) 1,348,345 Efectivo e equivalentes de efectivo, al inicio del año 2,179, ,184 6 Efectivo y equivalentes de efectivo, al final del año B/. 1,854,107 B/. 2,179,529 Otra información: Durante el año 2013 la Compañía transfirió el resultado del año a su Casa Matriz con disminución a las cuentas por pagar compañía relacionada por la suma de B/.(1,726,532) y 2012 B/.(268,448) con aumento a cuentas por pagar compañía relacionada. Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros. 8

11 1. Información Corporativa Pan American Life Insurance Company (Sucursal Panamá), una Compañía Mutualista, fue constituida el 10 de febrero de 1912 y opera en la República de Panamá con una licencia otorgada por la Superintendencia de Seguros y Reaseguros de Panamá (la Superintendencia). Su principal fuente de negocio es la venta de seguros de vida tradicional y contratos de vida universal. Las operaciones de seguros en Panamá están reguladas por la Superintendencia de Seguros y Reaseguros, mediante la Ley de Seguros No.12 del 3 de abril de 2012 y Ley de Reaseguros No.63 del 19 de septiembre de La Compañía realiza transacciones significativas con partes relacionadas, las cuales son sustancialmente autorizadas y dirigidas por su Casa Matriz, Pan American Life Insurance Company. Los estados financieros de la Compañía por el año terminado el, fueron autorizados para su emisión, por la Administración de la Compañía el 23 de abril de Declaración de Cumplimiento Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con prácticas contables emitidas por la Superintendencia de Seguros y Reaseguros de Panamá para las compañías de seguros. 3. Base para la Preparación de los Estados Financieros 3.1 Base de valuación y moneda de presentación Los estados financieros de Pan American Life Insurance Company (Sucursal Panamá), al 31 de diciembre de 2013 fueron preparados sobre la base de costos históricos y están expresados en balboas (B/.), unidad monetaria de la República de Panamá, la cual está a la par y es de libre cambio con el dólar (US$) unidad monetaria de los Estados Unidos de América. 3.2 Juicios y estimaciones contables La preparación de estados financieros de conformidad con prácticas contables emitidas por la Superintendencia de Seguros y Reaseguros de Panamá para las compañías de seguros, requiere que la Administración de la Compañía realice estimaciones que afectan los montos de los activos y pasivos a la fecha de los estados financieros. Estas estimaciones se realizaron con la información disponible al sobre hechos analizados a esa fecha. Los resultados finales pueden diferir de las estimaciones originalmente registradas. 9

12 3. Base para la Preparación de los Estados Financieros (continuación) Las estimaciones más importantes que tienen un riesgo susceptible a cambios significativos son detalladas como sigue: Pérdida por deterioro de primas por cobrar. La vida útil del mobiliario y equipo. Beneficios futuros de pólizas y gastos. Supuestos utilizados para la determinación de las reservas matemáticas y reserva de siniestros incurridos. 4. Resumen de las Principales Políticas Contables Inversiones - depósitos a plazo, inversiones en valores, préstamos a asegurados e intereses acumulados por cobrar Los depósitos a plazo, las inversiones en valores y préstamos por cobrar son registrados inicialmente a su costo. Subsecuentemente, estas inversiones se registran al costo amortizado, reconociendo en la cuenta de resultados los intereses devengados en función de su tipo de interés efectivo, menos cualquier pérdida por deterioro reconocido para reflejar el monto no recuperable. Por costo amortizado se entiende el costo inicial menos los cobros de principal más o menos la amortización acumulada de la diferencia entre los importes iniciales y al vencimiento, teniendo en cuenta potenciales reducciones por deterioro o impago. Los préstamos a asegurados están garantizados con valores de rescates de las pólizas. Las inversiones en valores son reconocidas en la fecha en que son liquidadas y transferidas a la Compañía. Las inversiones de la Compañía están principalmente compuestas de inversiones de renta fija. Los cambios significativos en las tasas de interés prevalecientes y condiciones en el ambiente económico y político pueden afectar adversamente el tiempo y la cantidad del flujo de efectivo de dichas inversiones y sus valores relacionados. Una baja significativa en el valor razonable de estas inversiones puede tener un efecto adverso en el estado de situación financiera de la Compañía. Efectivo y equivalentes de efectivo Comprenden las cuentas de efectivo, cuentas corrientes y depósitos libres de gravámenes y con vencimiento original de tres meses o menos y sobregiros exigibles en cualquier momento por el banco. 10

13 4. Resumen de las Principales Políticas Contables (continuación) Primas y cuentas por cobrar Las primas y cuentas por cobrar a asegurados se presentan a su valor pendiente de cobro, según los artículos No.154 y No.155 de la Ley No.12 de 2012 emitida por la Superintendencia de Seguros y Reaseguros de la República de Panamá, así: a) No serán activos admitidos, primas por cobrar que tengan morosidad mayor a noventa (90) días, contadas a partir de la fecha acordada para el pago de las primas correspondientes. b) Que la vigencia de las pólizas, morosidad, cancelación y demás términos y condiciones especiales, quedan sujetos al contrato de seguros entre la compañía aseguradora y el asegurado y, en su defecto, a las normas que rigen la materia en el Código de Comercio. c) Que el aviso de cancelación de la póliza por morosidad en el pago de la prima debe enviarse al asegurado por escrito a la dirección indicada en la póliza, con una anticipación de 10 días hábiles. Si el aviso no es enviado, el contrato seguirá vigente y se aplicará lo que al respecto dispone el artículo No.998 del Código de Comercio. La Compañía tiene la política que después de 60 días de vencida la prima se anula contra los resultados del período y para los contratos de vida universal cuando se vence la prima; los costos de seguro se deducen de los valores de rescate y, si es insuficiente, los costos no deducidos se llevan a los resultados del período. Cuentas por cobrar compañía relacionada Las cuentas por cobrar a compañía relacionada se registran al costo. La Administración de la Compañía hace una evaluación para cuentas dudosas de compañías relacionadas al finalizar cada año financiero por medio de exámenes hechos a la situación financiera de la parte relacionada y el mercado en el que opera. Las pérdidas por deterioro del importe a recuperar de la parte relacionada es registrada en el estado de resultados en el año en que se identifica. Inmueble, mejoras, mobiliario y equipo El inmueble, mejoras, mobiliario y equipo están registrados al costo de adquisición, menos el importe acumulado de depreciación y amortización. La depreciación y amortización se calculan en base a línea recta sobre la vida útil estimada de los activos. Los gastos periódicos de mantenimiento, conservación y reparación se imputan a resultados, siguiendo el principio de devengado, como gasto del período en que se incurren. 11

14 4. Resumen de las Principales Políticas Contables (continuación) Un detalle de las vidas útiles estimadas se presenta a continuación: Porcentaje Anual Vida útil Edificio 2.5% 40 años Equipo de procesamiento de datos 20% 5 años Muebles y enseres 10 a 20% 5 a 10 años El valor de los activos, la vida útil y los métodos de depreciación son revisados y ajustados si es apropiado al cierre de cada año. El deterioro es revisado cuando los eventos o cambios en circunstancias indican que el valor registrado puede no ser recuperable. La Administración de la Compañía revisa los importes de su mobiliario y equipo para determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de su valor. Si la Administración de la Compañía determina que existe deterioro, la pérdida por deterioro es reconocida en el estado de resultados en el año en que se identifica. Un activo de inmueble, mobiliario y equipo se elimina cuando se vende o cuando no se espera ningún beneficio económico del mismo. Cualquier ganancia o pérdida emanada de dicha eliminación (calculada según la diferencia entre la disposición neta y el valor en libros del activo) se incluye en el estado de resultados en el año en que se disminuye el activo. Reserva técnica sobre primas y reserva matemática La Compañía ha establecido, con cargo a resultado de operaciones, la reserva técnica sobre primas y reserva matemática de acuerdo a la Ley No.12 de 2012 que en su artículo No.207 establece una reserva para primas no ganadas sobre negocios ubicados en la República de Panamá, conformada de la siguiente manera: a) Para los seguros de vida individual, el cien por ciento (100%) de la reserva matemática sobre todas las pólizas vigentes, según los principios actuariales generalmente aceptados. Se incluye en este cálculo las reservas para dividendos a los asegurados, para aquellos planes con participación. b) Para los seguros colectivo de vida, colectivo de crédito, de accidentes, estipula una tasa no menor del diez por ciento (10%) de las primas netas de cancelación retenidas en los doce (12) meses anteriores a la fecha de valuación. Los beneficios futuros de pólizas y gastos forman parte de la determinación de las reservas matemáticas sobre los seguros de vida individual. 12

15 4. Resumen de las Principales Políticas Contables (continuación) Beneficios futuros de pólizas y gastos Los pasivos por beneficios y gastos de seguro de vida tradicional son registrados utilizando el método de nivel de prima neta incluyendo supuestos para rendimientos de inversiones, mortalidad, retiros y otros supuestos basados en la experiencia de la Compañía, la cual se modifica cuando sea necesario para reflejar tendencias anticipadas y para incluir provisión para posibles desviaciones desfavorables. Los supuestos de intereses de los pasivos son calificados en rangos desde 3.5% a 5.5%. Los beneficios de pasivos para contratos de seguros de vida tradicionales incluyen ciertas utilidades diferidas sobre pólizas de pago limitado que están siendo reconocidas en ingreso sobre los términos del contrato. Los reclamos por beneficios contractuales son cargados a gastos en el período en que los reclamos son incurridos. Incluidos en el balance de cuentas de tenedores de contratos hay una provisión para dividendos de tenedores de contratos. Los pasivos para beneficios de los balances de cuentas de tenedores de contratos son registrados bajo el método de depósito retrospectivo y representan balances de contratos de cuentas antes de aplicar el cargo de rescate. Los beneficios de contratos y reclamos que son cargados a gastos incluyen reclamos de beneficios incurridos en el período en exceso de los balances de cuentas de los contratos relacionados. Las tasas de intereses para seguros de vida universal e inversiones van desde el 3.5% a 5.5%. Beneficios y gastos son cargados contra el balance de la cuenta para reconocer los costos, cuando son incurridos, sobre la vida estimada de los contratos. Los gastos incluyen intereses acreditados a los balances de cuentas y beneficios pagados en exceso de los balances en las cuentas de los contratos. La reserva matemática del ramo de seguros de vida de las pólizas vigentes al 31 de diciembre de 2013, han sido certificadas y calculadas por un actuario independiente. Esta incluye la reserva para los beneficios adicionales por incapacidad y de accidentes. Además, se ha deducido la prima neta diferida, correspondiente a las pólizas con fraccionamiento en el pago de la prima. Reserva para siniestros en trámites estimados, neto La reserva para siniestros en trámites estimados, neto se determinan con base en estimaciones de pérdidas específicas en los siniestros reportados, así como en aquellos siniestros incurridos y no reportados, los que se determinan de acuerdo a la experiencia de la Compañía en estos casos. Los ajustes a las reservas son registrados cada año en el estado de resultados. La reserva se ajusta para reconocer la participación de los reaseguradores en el evento. La Administración de la Compañía considera que el pasivo para los siniestros pendientes de pago al es razonable. Debido al largo tiempo requerido para determinar las pérdidas y gastos de ajustes de pérdidas a ser pagados, las cantidades netas que serán pagadas pueden variar de las cantidades estimadas a la fecha de los estados financieros. La diferencia que resulta de las pérdidas estimadas y lo actual pagado, según determinado subsecuentemente se refleja en los resultados en el período en el cual surja tal diferencia. 13

16 4. Resumen de las Principales Políticas Contables (continuación) Reserva para fondos de previsión para desviaciones estadísticas y para riesgos catastróficos La reserva para el fondo de previsión para desviaciones estadísticas, de acuerdo a la Ley No.12 de 2012, artículo No.208, no debe ser menor del uno por ciento (1%) y hasta un dos y medio por ciento (2.5%) de las primas netas retenidas de todos los ramos. La Compañía ha establecido reserva por el uno por ciento (1%) de las primas netas retenidas de todos los ramos con cargo a resultados de operaciones. La Ley No.12 de 2012, en el artículo No.208, establece una reserva para riesgos catastróficos y/o de contingencia no menor de uno por ciento (1%) y hasta un dos y medio por ciento (2.5%) para todos los ramos, calculada en base a las primas netas retenidas correspondientes. La Compañía ha establecido reserva por el uno por ciento (1%) de las primas netas retenidas para todos los ramos con cargo a resultados de operaciones. Reaseguro cedido y cuentas por pagar reasegurador En el curso normal de sus operaciones, la Compañía ha suscrito acuerdos de reaseguros cedidos. Las primas y siniestros cedidos en reaseguros son reconocidos como costos e ingresos, tomando en cuenta la clasificación del producto de los negocios reasegurados. El 100% del reaseguro es cedido a la compañía relacionada International Reinsurance Company (INRECO), la cual es subsidiaria de la Casa Matriz. Las cuentas por pagar a reasegurador no devengan explícitamente intereses, se registra a su valor nominal y son determinados sobre una base consistente de acuerdo a las condiciones de los contratos de reaseguros. Las cuentas por pagar a reasegurador son dadas de baja cuando los derechos contractuales se extinguen o caducan, o cuando los contratos son transferidos a una tercera parte. Una revisión de deterioro es realizada cada año o cuando existen factores de deterioro durante el año. Un deterioro ocurre cuando existe evidencia objetiva de que la Compañía no puede recuperar los importes bajo los términos del contrato y cuando el impacto en los importes que la Compañía recibirá del reasegurador no puede ser fiablemente medido. El impacto de la pérdida es reconocida en el estado de resultados. 14

17 4. Resumen de las Principales Políticas Contables (continuación) Dividendos por pagar a los dueños de pólizas Anualmente, a medida que se realiza un superávit en el manejo de la cartera de las pólizas de vida de los planes tradicionales, cada póliza participa en ese superávit de acuerdo a las condiciones contractuales establecidas en los planes de las pólizas. Este dividendo se reconoce como pasivo a la fecha del estado de situación financiera, y forma parte de la certificación anual realizada por el actuario independiente de la Compañía sobre los beneficios futuros de pólizas y gastos. Las fluctuaciones de las reservas para dividendos son registradas en el estado de resultados. Los dividendos pagados a los asegurados son retirados de la reserva y registrados en el estado de resultados como gastos cuando se realiza el desembolso correspondiente. Fondo de cesantía Las leyes laborales establecen que los empleadores deben constituir un fondo de cesantía para pagar al trabajador al cesar la relación de trabajo, cualquiera que sea la causa, una prima de antigüedad e indemnización en casos de despidos injustificados. La Compañía cotiza al fondo de cesantía sobre la base del 2.25% del total de los salarios pagados. Beneficios a empleados Los beneficios de jubilación de los empleados se proveen mediante un plan de contribución definida a través de la Caja de Seguro Social, la cual asume la responsabilidad por la jubilación. Los aportes se efectúan con base en los parámetros establecidos por la Ley Orgánica de dicha institución. La Compañía no asume mayor responsabilidad que el pago determinado por Ley. Impuesto sobre la renta La Compañía calcula el impuesto a las utilidades aplicando a la utilidad antes del impuesto sobre la renta los ajustes de ciertas partidas que afectan al impuesto, de conformidad con las regulaciones tributarias vigentes. Reconocimiento de ingresos Ingreso sobre primas Los contratos de seguros son aquellos contratos en que la Compañía ha aceptado un riesgo de seguro de otra parte (el asegurado) comprometiéndose a compensar al asegurado u otro beneficiario cuando un acontecimiento futuro incierto (el evento asegurado) afecta de forma adversa al asegurado o beneficiario. Los contratos de seguros se mantienen por el remanente de su duración, hasta que todos los riesgos y obligaciones se extingan o expiren. Las primas de seguros que provienen de los contratos de seguros de vida tradicional, las cuales incluyen aquellos productos con primas fijas garantizadas y beneficios, consisten principalmente de contratos de seguros de por vida y seguros a término, generalmente reconocidos cuando vencen. Los ingresos sobre las primas por contratos de seguros de vida universal y contratos con inversión consisten en contratos con cargos mensuales contra los tenedores de fondos por el costo de seguro, administración, cargos por rescate, margen actuarial y otros honorarios. 15

18 4. Resumen de las Principales Políticas Contables (continuación) Ingreso por alquiler El ingreso por alquileres es reconocido en el período en el cual fue ganado. Ingreso por intereses e inversiones de capital El ingreso por intereses es reconocido sobre una base proporcional de tiempo, tomando en consideración el saldo del valor principal y la tasa de interés aplicable. El ingreso por dividendos de las inversiones es reconocido cuando los derechos del accionista a recibir el pago, hayan sido establecidos. Costos de suscripción relacionados Las comisiones derivadas de los contratos de seguros, así como las transacciones de reaseguros, coaseguros, son reconocidas por el método de devengado, o sea al momento del registro del ingreso de las primas, en función de los términos pactados en los contratos de seguros, y los términos pactados con los reaseguradores. Los costos de suscripción relacionados con las primas devengadas no cobradas se presentan en el pasivo como comisiones por pagar en el estado de situación financiera. Los principales rubros son comisiones, reaseguros e impuestos sobre primas por pagar. Reconocimiento de gastos Los gastos se reconocen en la cuenta de resultados cuando tiene lugar una disminución en los beneficios económicos futuros relacionados con la reducción de un activo, o un incremento de pasivos, que se puede medir en forma fiable. Esto implica que el registro de un gasto tenga lugar en forma simultánea al registro del incremento del pasivo o la reducción de los activos. Se reconoce como gasto en forma inmediata cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros o cuando no cumple los requisitos necesarios para su registro como activos. Arrendamientos operativos Aquellos arrendamientos en los que el arrendador conserva una parte significativa de los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo arrendado, tienen la consideración de arrendamientos operativos. Los pagos realizados bajo contratos de arrendamiento de esta naturaleza se imputan a la cuenta de resultados de forma lineal a lo largo del período de alquiler sobre el término del contrato de arrendamiento. Cuando la Compañía actúa como arrendadora, presentan el costo de adquisición de los bienes arrendados en el rubro de inmueble, mobiliario y equipo. Estos activos se amortizan de acuerdo con las políticas adoptadas para el inmueble, mobiliario y equipo de uso propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en el estado de resultados con base en las condiciones contractuales. 16

19 5. Saldos y Transacciones entre Partes Relacionadas Ciertas partes relacionadas (principalmente Casa Matriz) son clientes de la Compañía en el curso normal del negocio. 31 de diciembre de Estado de Situación Financiera: Cuentas por cobrar Activos: Cuenta por cobrar: Pan American Life Insurance Company New Orleans B/. 3,044,538 B/. 1,318,005 Pan American Life Insurance de Panamá, S.A. 78, ,654 B/. 3,123,084 B/. 1,792,659 Cuenta por cobrar reasegurador: International Reinsurance Company (INRECO) B/. 500,082 B/. - Pasivos: Cuenta por pagar reasegurador: International Reinsurance Company (INRECO) B/. - B/. 741,414 Cuenta por pagar: Pan American Life Insurance de Panamá, S.A. B/. - B/. 538 Año terminado el 31 de diciembre Estado de Resultados: Transacciones: Reaseguro cedido B/. 2,884,959 B/. 2,963,278 Ingreso por alquiler B/. 157,275 B/. 218,951 Compra de valores B/. 2,990,200 B/. 2,438,435 Venta de valores B/. - B/. 3,179,871 Ganancia neta en venta de valores B/. - B/. 87,382 Gastos generales y administrativos B/. 38,943 B/. 37,961 17

20 6. Efectivo y Equivalentes de Efectivo Los saldos del efectivo y equivalentes de efectivo, comprenden efectivo y depósito a corto plazo, mantenidos por la Compañía para la función de tesorería. El valor en libros se aproxima al valor razonable: 31 de diciembre de Caja B/. 1,519 B/. 600 Depósitos a la vista: Banco General, S. A. 446,569 1,791,729 HSBC Bank 180,436 24,717 Banco Nacional de Panamá 223,040 24,132 BAC Internacional Bank 2,543 37,981 Sub-total de efectivo y depósitos a la vista 854,107 1,879,159 Depósitos a largo plazo: Banco General, S. A. 1,500, ,370 Global Bank 600, ,000 St. George Bank 500, ,000 La Hipotecaria 600, ,000 Multibank, Inc. 2,045,000 2,045,000 Sub-total de depósito a largo plazo 5,245,000 4,545,370 Total de efectivo y depósitos 6,099,107 6,424,529 Depósitos con vencimientos a más de 90 días (4,245,000) (4,245,000) Efectivo y equivalentes de efectivo, al final del año B/. 1,854,107 B/. 2,179,529 El riesgo de crédito, sobre los fondos líquidos está limitado debido a que los fondos están depositados en instituciones financieras reconocidas. 18

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