Información General de la Ponencia
|
|
- Gonzalo Redondo Saavedra
- hace 8 años
- Vistas:
Transcripción
1 Información General de la Ponencia IDENTIFICACIÓN DEL PONENTE Nombre completo del ponente: JOSE EMILIO FARIÑOS VIÑAS País donde reside: ESPAÑA Nº de documento de identidad: J Universidad: Universitat de València Teléfono de contacto: DATOS DE LA PONENCIA Título Autor principal (Nombre completo) Co-autores (Nombre completo) Eje temático en el que se inscribe LA PROBLEMÁTICA DE LA GESTIÓN DE COBRO EN UNA CORREDURÍA DE SEGUROS MIGUEL ÁNGEL LATORRE GUILLEM JOSE EMILIO FARINOS VIÑAS GESTIÓN EMPRESARIAL Y APRENDIZAJE ORGANIZATIVO RESUMEN DEL PERFIL DEL AUTOR PRINCIPAL El Dr. D. Miguel Ángel Latorre Guillem realizo su tesis doctoral en el área de finanzas corporativas en la Universidad Católica de Valencia San Vicente Mártir donde desarrolla su actividad como docente e investigador en el Departamento de Contabilidad, Finanzas y Control de Gestión de la Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales. También cuenta con experiencia docente en otras instituciones como la Facultad de Económicas de la Universidad de Valencia. La actividad de investigación presenta publicaciones en el área de Finanzas Corporativas e innovación docente donde pertenece en calidad de investigador al Instituto Universitario de ética del comportamiento económico (UCV) y al Grupo de Investigación World Economics Dinamycs (UCV). Respecto a la experiencia puestos de gestión destacar las funciones desempeñadas en el área económica financiera en calidad de Director Financiero (UCV) y Dirección Postgrado Oficial en Gestión de Riesgos (INEDE-UCV) junto con una amplia experiencia profesional previa en diversas empresas en el ámbito financiero. En el apartado formativo indicar la realización del Máster en Dirección Económico Financiera y la Licenciatura CC. Económicas y Empresariales por la Universidad de Valencia. 1
2 La problemática de la gestión de cobro en una correduría de seguros The problematic collection management in an insurance broker Miguel Ángel Latorre Guillem 1,* and José Emilio Farinós Viñas 2 1 Department of Accounting, Finance and Management Control. Faculty of Economics and Business. Catholic University of Valencia San Vicente Mártir, Spain. C/ Corona, 34, Valencia. mangel.latorre@ucv.es 2 Department of Corporate Finance. Faculty of Economics. University of Valencia, Spain. Av. dels Tarongers s/n, Valencia. jose.e.farinos@uv.es Resumen Este estudio plantea en qué medida afecta a un corredor de seguros la gestión de cobro de las primas que intermedia dentro del mercado asegurador. Si bien la actividad de un corredor de seguros se caracteriza por su elevada autonomía, este hecho podría suponer soportar más costes administrativos que otro tipo de agente dentro del mercado de la mediación de seguros. Así, ante esta cuestión son considerados diversos aspectos a tener en consideración y que afectan la decisión por parte de un corredor de seguros de asumir la gestión de cobro, por un lado, tienen en cuenta, consideraciones a la retribución financiera de la tesorería gestionada en un entorno con la evolución a la baja de los tipos de interés del Euribor a un año y, por otro lado, aspectos que permiten favorecer la gestión de cobro, de acuerdo con las características del recibo generado. Por último, plantea aspectos como la revisión del proceso de producción dentro de la correduría de seguros y el tamaño de la correduría de seguros, que afectaran las actuaciones en un sentido o en otro respecto a la gestión de cobro. Palabras clave: Corredor de seguros, gestión de cobro, primas Abstract This study raises the extent affects an insurance broker to manage the collection of premiums intermediate within the insurance market. Although the activity of an insurance broker is characterized by its high autonomy, this could entail administrative costs endure another agent type in the market for insurance mediation. Thus, in this issue are considered different aspects to take into consideration that affect the decision by an insurance broker to take manage collection, on the one hand, take into account considerations of financial compensation from the treasury managed by environment with the downward trend of interest rates of Euribor year and, on the other hand, aspects that help to promote the collection management, according to the characteristics of the generated receipt. Finally, the review presents aspects of the production process within the insurance broker and the size of the insurance broker, affecting performances in one way or another regarding debt collection Keywoards: Insurance bróker, collection management, premium 1. Introducción Este trabajo presenta un estudio sobre la conveniencia, para un corredor de seguros, de asumir la gestión del cobro de los seguros de sus clientes en un entorno con tipos de interés del Euribor a la baja. Así, si la gestión de cobro es asumida por el corredor de seguros puede optimizar las puntas de tesorería obteniendo una rentabilidad al colocar los importes cobrados en productos que están presentes en el mercado financiero y que garantizan el capital invertido hasta que los recibos cobrados son liquidados a la compañía aseguradora. Sin embargo, una cuestión que se plantea al asumir la gestión de cobro por parte del corredor es si existe cobertura del riesgo que el cliente tiene contratado con el corredor. En el caso de que exista cobertura del riesgo, por un lado, se podría en términos financieros optimizar los * Corresponding author. mangel.latorre@ucv.es 2
3 recursos procedentes por la gestión de cobro pero, por otro lado, en caso contrario si no existe cobertura de riesgo hasta la liquidación con la compañía aseguradora, una de las cuestiones a considerar de gran importancia es que el siniestro no estaría atendido hasta que no se liquidara a la compañía aseguradora. Es evidente que la cesión de la gestión de cobro de los recibos a la compañía aseguradora acelera la tramitación en caso de que se produzca el siniestro e, incluso, podría suponer un ahorro de recursos administrativos para un intermediario en el mercado asegurador. Sin embargo, la cesión de datos confidenciales a la compañía aseguradora, como son los datos de la gestión de cobro entre otros, supone al intermediario unos costes difíciles de cuantificar. De acuerdo con la problemática planteada, este estudio analiza diferentes alternativas para la optimización de la gestión de cobro, como (i) la posibilidad de la implantación del sistema de gestión de remesas de adeudos domiciliado por internet en función del modelo de recibo domiciliado que se presenta en la norma para domiciliaciones (AEB19) con la finalidad de agilizar la gestión de cobro y reducir costes administrativos, (ii) un estudio del circuito de gestión de las pólizas y (iii), de acuerdo con la muestra elaborada, valorar la rentabilidad financiera a través del ratio ingresos financieros dividido por total ventas. Así, la muestra confeccionada elabora un análisis empírico de la asunción de la gestión de cobro por parte de las empresas de corredurías de seguros en España y que abarca un horizonte temporal desde el año 2002 al Así, este análisis empírico se presenta de acuerdo con el volumen de ventas, los ingresos financieros y el ratio ingreso financiero dividido por el volumen de ventas. El horizonte temporal objeto de estudio presenta dos claros escenarios de crecimiento, el previo a la crisis económica y el de decrecimiento, posterior a la crisis económica, y cómo incide una tendencia a la baja del tipo de interés Euribor a un año. Finalmente, uno de los aspectos más relevantes a destacar de un corredor de seguros es su elevado grado de autonomía en el desarrollo de su actividad, donde elabora trajes a medida entre las necesidades del cliente y los productos de la compañía aseguradora. Por ello es importante manifestar su presencia en la relación con el cliente desde la presentación de la oferta, formalización de la póliza, gestión de cobro y atención de los siniestros. En este trabajo, a tenor de los resultados obtenidos, independientemente de una evolución a la baja del Euribor a un año y más allá de estas consideraciones financieras, la gestión de cobro debería de recaer en el corredor seguros. 2. La razones que soportan la gestión de cobro por un corredor de seguros En este apartado presentamos los motivos que favorecen si la gestión de cobro debe llevarse a cabo o no por una correduría de seguros. Así, en un momento en que la evolución de los tipos de interés del Euribor a un año se encuentra en sus niveles más bajos, nos preguntamos si resulta rentable la gestión de cobro. Al considerar este aspecto, no podemos basarnos únicamente en el aspecto financiero, que es relevante, sino también debe considerarse que asumir la gestión de cobro supone soportar costes de personal e instalaciones. Sin embargo, la esencia de la actividad de mediador de seguros se fundamenta en su actuación como agente independiente tal como presenta en su trabajo Kurland (1996), que extrapola hacia su relación con el cliente, hecho importante y a tener en consideración. Los intermediarios de seguros tal y como presentan en su trabajo Azofra et al. (1999) son un tipo de agentes que si bien consiguen altas comisiones, son más independientes del asegurado, por lo que, tienen 3
4 menor soporte administrativo que los agentes exclusivos. Además, otro aspecto relevante que se presenta en este trabajo manifiesta que los pagos del tomador de la póliza a los agentes independientes no es considerado pagos a la compañía de seguros hasta que se le envía el recibo al cliente, con las implicaciones que esto conllevaría. Existen dos motivos por los que a un corredor de seguros le interesaría que la gestión de cobro fuera asumida por la compañía de seguros, a saber: - Facilita la gestión al intermediario por no disponer de una estructura que permita el control de la producción y su efectiva gestión de cobro. - Imposición en la forma de cobro por la compañía aseguradora, por considerar necesaria por la tipología del riesgo, la atención y gestión del posible siniestro. Esto es, podríamos decir que aquellos corredores de seguros para los que las dimensiones de sus empresas son pequeñas les podrían interesar que la compañía aseguradora asumiera la gestión de cobro con el fin de no hacer frente a los costes de gestión y a los riesgos. Por otro lado, las razones que motivarían la gestión de cobro por parte de las corredurías de seguros serían: - Afianzar la vinculación con el cliente a través de mantener bajo la supervisión de la correduría todo el proceso de producción que permita prestar un mejor servicio a los clientes generando un valor añadido importante para la organización. - Reducir el coste de oportunidad por no gestionar el cobro de las primas por parte de la correduría de seguros. De esta manera, se evitaría la pérdida de rentabilidad financiera real vía gestión de tesorería, aspecto considerado en este trabajo por los bajos tipos de interés del Euribor en estos momentos. - Considerar en la negociación del cuadro de comisiones por ramo que se pacta y percibe de la compañía aseguradora, la rentabilidad financiera que se deja de obtener por no desarrollar la gestión de cobro. En esta línea de trabajo hay que contemplar que para determinados riesgos es aconsejable una gestión de cobro por la compañía aseguradora. Así, un claro ejemplo es el caso del negocio de flotas, ya que es un ramo que por el volumen de recibos que se tienen que gestionar y su cobro en periodos concretos de tiempo requiere, por un lado, un seguimiento muy especializado y, por otro lado, disponer de una gestión de cobro con un soporte informático que permita la emisión de remesas masivas en determinados periodos de tiempo con el aviso previo al cliente. Respecto a otros ramos como el negocio de administraciones públicas, crédito, incapacidad transitoria y varios, no sería problemático una gestión de cobro asumido por parte de la correduría de seguros, por las particularidades propias del riesgo. 3. La gestión de remesas en soporte informático, un planteamiento de gestión de cobro Respecto del recibo que se genera en una póliza de seguros, hay que considerar si el recibo es de una póliza nueva o es el recibo de una póliza en cartera. Los recibos de cartera son de aquellas pólizas de antigüedad de más de un año. Además, debe tenerse en cuanta si el pago de la prima es anual o se fragmenta, esto es, si el importe de la prima del seguro se cobra de una sola vez o varias veces dentro de un año. Como consecuencia, serán más factibles para 4
5 domiciliar los recibos de cartera, por existir un histórico en la relación con el cliente, los recibos cuya prima total se fragmenta (se cobra más de una vez dentro de un año) y, por último, las pólizas cuyos recibos no sean de un importe muy elevado, ya que el cliente es reticente a dar al mediador el número de cuenta para riesgos cuya prima es muy elevada pues podría generarle un déficit en cuenta corriente. En este último caso, y para las pólizas de nuevos clientes, es más factible la forma de cobro mediante transferencia bancaria o talón bancario. En el caso de los pagarés, el problema que se plantea es que se hacen efectivos a vencimiento. Si salen devueltos y se le entregó el recibo al cliente, el corredor tiene un considerable problema porque realmente no cobró el recibo y el cliente, si tuviera un siniestro, exigiría el pago de la indemnización del mismo. Si la compañía aseguradora se negase, podría caerse en lo que se conoce como «pago comercial». Así, la gestión de remesas en soporte informático pretende mejorar el sistema de cobro de recibos domiciliados por un corredor de seguros. Por lo que, en este apartado comentamos las principales ventajas operativas en la aplicación de la gestión de cobro de las remesas de adeudos por internet y que indicamos a continuación: - Mejorar el control y seguimiento de las remesas de cartera, que se van a pasar al cobro a los clientes, con la posibilidad de comunicar con la suficiente antelación al cliente la fecha de los cargos que va a tener en su cuenta bancaria. Así, permite reducir el porcentaje de impagos por devolución de las remesas al no existir liquidez en la cuenta corriente con el consiguiente ahorro financiero que supone el no soportar los costes por devolución de remesas. - Favorecer la coordinación en la gestión de cobro, estableciendo unas fechas determinadas de cobro que proporcionen un mejor conocimiento de nuestra disponibilidad de tesorería para hacer frente a los pagos y optimizar las puntas de tesorería. - Reducción del pendiente de recibos con la compañía aseguradora. Así, el motor de la liquidez de la correduría se vería favorecido y podría ser reforzado por las siguientes actuaciones: - Por un lado, agilizar el plazo de emisión de póliza por parte de la compañía aseguradora y la entrega de la misma al corredor. Por otro lado, reducir el tiempo de revisión y envío de la póliza y adeudo juntos al cliente (factura enviada), previa grabación en el sistema de gestión de corredurías. Recomendar para las pólizas con grandes primas la entrega de forma personal. Respecto a las pólizas que cubran riesgos de menor cuantía, se puede efectuar un envío por correo. Así, una entrega puntual y de forma correcta, favorecerá una facturación sin incidencias y que mejore el ratio de gestión de cobro. - Respecto de la facturación, vigilar que desde la fecha de salida de la oficina del corredor hasta el vencimiento del adeudo, transcurra él número mínimo de días. De esta manera, al reducir este periodo será menor la inversión en clientes. 5
6 La Figura 1 muestra un esquema de todo el proceso que debe seguir el circuito en la gestión de las pólizas. SOLICITUD DE COBERTURA CLIENTE ENVIO PÓLIZA COMPAÑÍA PÓLIZA EN CORREDURÍA PÓLIZA Y ADEUDO CLIENTE LIQUIDACIÓN A COMPAÑÍA TRANSFERENCIA A CORREDURÍA Y ENVIÓ RECIBO A CLIENTE Figura 1. Circuito gestión de pólizas Un correcto cumplimento de los tramos anteriores en el proceso de cobros permitirá alcanzar a la empresa el objetivo de gestión de cobros que persigue, reduciendo la inversión en la cuenta de clientes, tal como hemos comentado con anterioridad. Así, las técnicas de reducción del periodo de cobro permitirán agilizar este proceso descrito con anterioridad y deberían centrarse en: - Ser consciente de que el periodo de cobro empieza desde que sale el adeudo de la oficina del corredor hasta que se produce su abono en su cuenta corriente. - Actuar para reducir el periodo de desfase administrativo, periodo de días desde la fecha de emisión del adeudo y su envío al cliente. De esta manera, se podría establecer unas líneas de actuación a fin de reducir el periodo de cobro de la prima, concretándose en la solicitud de cotización, la facturación, el plazo comercial, el plazo de demora y, por último, el plazo financiero. A continuación comentamos cada una de ellas: - La solicitud de cotización por el cliente. Realizar la valoración del riesgo una vez confirmada la aceptación por parte del cliente, acelerar la recepción, registro de las pólizas y envío al cliente. Así, una vez que el cliente disponga de la póliza en menor tiempo se podrá iniciar el proceso de cobro con mayor antelación. A este respecto algunas medidas que podría aplicarse serían: Gestionar con celeridad la transmisión de las peticiones de cobertura de riesgos del cliente, favoreciendo conexión directa por ordenador (vía ) o por fax al ejecutivo responsable de la cuenta. Asimismo deberá informarse al cliente de que el asesoramiento que se facilita se basa en un análisis objetivo que comprende el estudio de un número suficiente de contratos de seguro existentes en el mercado. Se presumirá que ha existido dicho análisis cuando el corredor haya analizado, de modo generalizado, contratos de seguro 6
7 ofrecidos al menos por tres entidades aseguradoras que operen en el mercado de los riesgos objeto de cobertura o cuando haya diseñado específicamente el contrato de seguro y lo haya negociado por lo menos con tres entidades aseguradoras (art.42.4), tal como señala Alonso (2007, p. 46). Desarrollar un fichero de control de las peticiones de los clientes que permita un seguimiento de la fase en que se encuentran a través del departamento de emisión de pólizas. En conclusión, se deben controlar las peticiones de los clientes y establecer un protocolo de seguimiento de las pólizas, priorizando las coberturas de volumen y riesgo más relevantes. La facturación. Establecer medidas para favorecer una rápida facturación como el envío o entrega de la póliza y adeudos unificados o evitar entregas parciales, y por tanto, facturaciones y giros muy numerosos. Esto es, deben concentrarse los envíos de pólizas y adeudos. Además, es necesario contrastar que los adeudos estén correctos tanto el envío a la dirección adecuada, persona o departamento responsable, indicando la forma, fecha, plazo y lugar de pago. El plazo comercial. Pactar con el cliente la forma de cobro, con un tratamiento diferenciado entre los plazos de cobro según las características de los clientes. Además, implantar días de cobro fijos sobre todo en las remesas y evitar errores en la facturación que puedan dar lugar a impagos y costes financieros adicionales. Realizar una estadística de los fallos administrativos más frecuentes y plantear su solución. Por último, definir una estrategia de gestión de cobro especial para las facturas de elevado importe y computar el vencimiento de facturas por días y no por meses comerciales. El plazo de demora. Identificar los impagados, comunicar por teléfono con el cliente moroso y enviar comunicado por escrito de la incidencia, priorizando las primas de elevado importe. El plazo financiero. Cambiar la forma de cobro de cheques, letras y transferencias por recibos domiciliados, reduciendo el número de días de cobro y cuentas bancarias centralizadas para su ingreso. Utilización de instrumentos financieros. Actuar a través de un medio de cobro adecuado al tipo de cliente, estableciendo un equilibrio coste/seguridad y llevar un proceso de revisión de instrumentos de cobro periódicos. Así, los instrumentos de cobro más apropiados pueden ser: los cheques bancarios y cuentas centralizadas que permitan reducir costes y demoras. La domiciliación de recibos deberá reducir el trabajo administrativo y promover transferencias bancarias por su rapidez y coste. 7
8 4. Gestión de remesas de adeudos por internet El soporte utilizado para implementar un proceso de gestión de cobro de las primas emitidas a los clientes se realizaría mediante la domiciliación de los adeudos con soporte informático. Así, este proceso se lleva al considerar la utilización de una herramienta de gestión de remesas masivas en soporte informático que permita enlazar con un programa de gestión de remesas previamente instalado en el equipo informático y que generare un fichero que se remitirá a la entidad bancaria para su procesamiento. El programa de gestión de remesas domiciliadas supondría generar órdenes de domiciliaciones que posteriormente se agruparan en remesas. Así, el proceso consiste, tal como se observa en la Figura 2, en: 1. Generación de órdenes de domiciliaciones. Consiste en definir cómo se crean las órdenes de domiciliaciones con el fin de incluirlas en cualquiera de los tipos de órdenes de remesas. 2. Agrupación de órdenes de remesas. Se pueden agrupan en tres tipos de órdenes de remesas: órdenes en periódicas, órdenes sin asignar y órdenes en remesas, según se tengan lugar con un mismo periodo de tiempo, órdenes generadas y no incluidas en remesas y las que se están elaborando. 3. Añadir o quitar órdenes ya creadas. Permite crear nuevas órdenes de remesas o quitar las remesas obsoletas. 4. Emisión de las remesas definitivas. GENERAR RECIBOS ADEUDOS FICHERO REMESAS CAPTURA FICHERO Y ORDEN REMESA Figura 2.Proceso gestión fichero de remesa adeudos. A partir de aquí se efectuaría un traspaso de los datos del sistema de gestión de corredurías, para la alimentación de la aplicación por internet de la remesa de cartera. En el apartado anterior ya hemos comentado la necesidad de agilizar la emisión y gestión de cobro adeudos desde un sistema de gestión de corredurías. Para las especificaciones que tendría que generar el fichero del sistema de gestión de corredurías nos remitiríamos para su desarrollo y confección de los ficheros a emplear en el documento de Adeudos por domiciliaciones en soporte magnético (Norma AEB.19). De esta manera, en la Tabla 1 y 2 presentamos algunos de los ficheros que hacen referencia al apartado: Adeudos domiciliados. Procedimiento primero del documento Adeudos por domiciliaciones en soporte magnético, Norma AEB.19. (Páginas 24 y 34) de los que no incluimos todos por su amplia extensión. Otro requisito que se incorpora es el de identificar el código IBAN (International Bank Account Number) en los recibos domiciliados, respondiendo a la normativa europea 260/2012 que persigue unificar los medios de cobro y pagos en la zona euro. 8
9 Oficina Entidad Receptora Fecha Confección soporte Sufijo Cód. Dato Cód. Reg. Procedimiento Número Cuenta Oficina Entidad Fecha de Cargo Fecha Confección soporte Sufijo Cód. Dato Cód. Reg. Tabla 1.CABECERA DE PRESENTADOR ZONA A B C D E F G A1 A2 B1 B2 B3 E1 E2 E3 LONGITUD CONTENIDO N.I.F. Código Presentador Libre Nombre del Cliente Presentador Libre Libre Libre Libre POSICIÓN Fuente: Adeudos por domiciliaciones en soporte magnético, Norma AEB.19 Tabla 2. CABECERA DE ORDENANTE ZONA A B C D E F G A1 A2 B1 B2 B3 D1 D2 D3 D4 E1 E2 E3 LONGITUD CONTENIDO N.I.F. Nombre del Cliente Ordenante DC Libre Libre Libre Libre Código Ordenante C.C.C. de Abono POSICIÓN Fuente: Adeudos por domiciliaciones en soporte magnético, Norma AEB.19 9
10 5. Diseño de la muestra Este estudio se presentan recomendaciones respecto de la mejora de gestión de cobro dentro una empresa de correduría de seguros en el mercado español de seguros y abarca el periodo comprendido desde el año 2002 y hasta el Para la elaboración de la muestra se ha utilizado una base de datos financieros y contables de las empresas de corredurías de seguros, de acuerdo con la definición que da Ley 26/2006 de 17 de Julio, de mediación de seguros y reaseguros privados y que presentan sus cuentas en el Registro Mercantil de acuerdo con la información obtenida de la consulta de la base de datos Sistema de Análisis de Balances Ibéricos (SABI), depurada por aquellas corredurías que no presenten datos de volumen de ventas e ingresos financieros durante el horizonte temporal objeto de estudio. La Tabla 3 recoge la muestra objeto de este estudio, la cual pasa de 888 corredurías de seguros en el año 2002, hasta las en el En la tabla 3 se observa un incremento relevante del número de empresas que se dedican a la actividad de la intermediación hasta el 2007, con un leve descenso en el 2004, y teniendo lugar un acusado descenso en el 2008 como consecuencia del inicio de la crisis económica y recuperándose la tendencia de crecimiento en el 2009 hasta el 2012, último año objeto de este estudio. La Tabla 3 muestra la media y mediana de las ventas totales y los ingresos financieros totales de las corredurías de seguros, así como la ratio de ingresos financieros dividido por el total de ventas (en porcentaje). Los resultados que se presentan en este ratio manifestaran si tiene lugar una gestión de cobro por parte de la correduría de seguros a través de una mayor rentabilidad financiera por el volumen de las primas cobradas. Por lo que corresponde al volumen de ventas la muestra, se observa que en promedio se produce un incremento de las ventas hasta el 2008, donde tiene lugar una caída importante de las ventas (entorno al 39,53%), situándose en niveles del 2005 y continuando con una tendencia de caída de las ventas, que en el año 2012 asciende a un 73,91% respecto al 2007, momento previos al inicio de la crisis económica. Respecto a la mediana, la evolución de las ventas sigue una misma progresión que los valores medios. Cuando se analiza la muestra respecto al total de ingresos financieros es posible observar que en promedio siguen un comportamiento similar al volumen de ventas con un incremento hasta el 2007 del 133,33% respecto al 2002 y un cambio de tendencia que se produce en el 2008 y que se mantiene hasta el 2012, con un descenso de los ingresos financieros respecto al 2007 del 250%. Estos resultados se observan también en términos relativos cuando analizamos la evolución del ratio ingresos financieros/ventas totales con un crecimiento del ratio hasta el 2007 del 50% respecto al 2002, manteniéndose en el 2007 y a partir del 2008 hasta el 2012 un descenso del 100% respecto al dato del Así, podemos indicar que junto con la caída del volumen de ventas que se hace manifiesto a partir de la crisis económica que se inicia en el 2008, otro aspecto a considerar es la evolución del Euribor a un año que afecta a la rentabilidad de los ingresos financieros tal y como se comprueba en la Tabla 4, donde si se compara el Euribor a un año del año 2002 respecto al año 2012 se observa una reducción de un 43,49%. 10
11 Tabla. 3 Características de la muestra según número de correduría de seguros, total volumen de ventas, total de ingresos financieros y ratio de ingresos financieros/ventas totales Número de corredurías de seguros Ventas correduría de seguros (miles ) Media 665,34 769,63 857,46 860,18 981, ,07 863,16 820,59 780,45 703,35 690,46 Mediana 212,40 219,23 240,15 228,98 241,23 290,75 232,27 222,85 213,62 198,54 188,43 Ingresos financieros corredurías de seguros (miles ) Media 27,56 35,78 35,01 30,66 45,19 68,11 48,81 30,27 22,96 36,22 23,87 Mediana 0,56 0,46 0,42 0,32 0,46 0,46 0,37 0,14 0,02 0,03 0,03 Ingresos financieros/ Ventas totales (en porcentaje) Media 3,00 5,00 3,00 4,00 6,00 6,00 4,00 3,00 4,00 4,00 4,00 Mediana 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tabla. 4 Evolución tipo de interés Euribor a un año ,381% 2,083% 2,076% 2,304% 3,335% 4,108% 3,312% 0,379% 0,606% 0,894% 0,076% Fuente: Euribor-rates.eu 11
12 6. Conclusiones Las observaciones que se presentan en este trabajo de acuerdo con los datos obtenidos procedentes de la muestra presentan por un lado, que los ingresos financieros no muestran una tendencia creciente como consecuencia de encontrarnos en un entorno con tipos de interés con tendencia a la baja, por otro lado, a pesar de crearse más corredurías de seguros, el volumen de ventas actual se encuentra en niveles del Así, cuando la correduría de seguros, decide asumir la gestión de cobro y durante el tiempo en que la prima no está liquidada, la compañía aseguradora no apertura expedientes de siniestros y por ende no se tramitan. Por lo que, ante esta situación la gestión de cobro debería recaer en la compañía aseguradora, aunque fuera posible llevar una gestión de cobro más ágil a través de remesas por internet o redefiniendo el sistema de gestión en la correduría tal y como se plantea en este trabajo. Sin embargo, tendríamos que matizar este razonamiento en función de la dimensión de correduría, ya que los grandes corredores podrían asumir el proceso de gestión con los costes operativos que conllevan, compensando con una mejor negociación de sus comisiones con las compañías aseguradoras. Por otro lado, las corredurías de seguros de menor tamaño, que trabajan con menores riesgos y en mercados más locales, les sería más interesante ceder esta gestión de cobro a la compañía aseguradora, a cambio de mejores comisiones y siendo conscientes del riesgo que representa la cesión de datos confidenciales a la compañía aseguradora. Así, cuando se pactan las comisiones, el nuevo negocio tendría que obtener más porcentaje de comisión que la renovación de la cartera de acuerdo con el trabajo presentado en el mercado de Estados Unidos de brokers de seguros por Cummins y Donerty (2006, Pagina ). 7. Referencias Bibliográficas Alonso, R. (2007). La nueva Regulación de los mediadores de seguros. ICADE. Revista cuatrimestral de las Facultades de Derecho y Ciencias Económicas y Empresariales, nº71, mayo-agosto 2007, ISSN: Azofra-Pelenzuela, V.; Castrillo-Lara, M.J.,;Vallelado, E. (1999). Marketing channels and agency problems in Spanish Insurance Industry. Paper provided at the 8 th Symposium on Finance, Banking, Insurance Universität Karlsruhe (TH), Germany. December (1999), Cummins, J.D.; Doberty, N.A. (2006). The economics of insurance intermediaries. The Journal of Risk and Insurance, Vol.73, No.3, pp Euribor-rates.eu Kurland, N. B. (1996). Sales agents and clients: Ethics, incentives, and a modified theory of planned behaviour. Human relations, Vol. 49, No.1. Ley 26/2006 de 17 de Julio, de mediación de seguros y reaseguros privados. Normas de la Asociación Española de la Banca (AEB) Cuaderno 19: Adeudos por domiciliaciones en soporte magnético. Normativa europea 260/2012 para la zona única de pagos en Europa. 12
Pagos confirmados a proveedores: Ventajas para las empresas y sus proveedores
Pagos confirmados a proveedores: Ventajas para las empresas y sus proveedores 0. Introducción 1. Qué es la gestión de pagos confirmados a los proveedores? 2. Cómo funciona? 3. Qué tipo de empresa puede
Más detallesGESTIÓN DE DOCUMENTACIÓN PARA FACTORING
GESTIÓN DE DOCUMENTACIÓN PARA FACTORING GDF Gestión de Documentación Factoring Situación inicial Las Entidades Financieras gestionan un elevado volumen y múltiples formatos de documentación necesaria para
Más detallesNormativa mercantil y fiscal que regula los instrumentos financieros
MF0979_2 Gestión operativa de tesorería Normativa mercantil y fiscal que regula los instrumentos financieros 1 Qué? Antes de comenzar cualquier procedimiento de gestión debemos conocer cuál es la normativa
Más detallesFacilitar los procesos de pagos y fijar unas nuevas reglas y ciertas ventajas para los usuarios a la hora de pagar:
Que es SEPA? La zona única de Pagos en Euros SEPA, acrónimo de Single Euro Payments Area, es una iniciativa impulsada por la UE que permite a los ciudadanos, empresas e instituciones de los 33 paises que
Más detallesRed Básica Finance. Información Agentes. Índice de contenidos. El Producto: descuento de pagarés. Manual de procedimientos
Red Básica Finance Información Agentes Índice de contenidos Red Básica Finance El Producto: descuento de pagarés Manual de procedimientos Qué le aporta trabajar con Red Básica Finance Comisiones para agentes/mediadores
Más detallesRecomendaciones relativas a la continuidad del negocio 1
Recomendaciones relativas a la continuidad del negocio 1 La continuidad de un negocio podría definirse como la situación en la que la operativa de una entidad tiene lugar de forma continuada y sin interrupción.
Más detallesOPTIMIZACIÓN Y PREVENCIÓN DE LA MOROSIDAD
2014 OPTIMIZACIÓN Y PREVENCIÓN DE LA MOROSIDAD PRESENTACIÓN es una empresa independiente, su objetivo es aportar soluciones individualizadas y personalizadas para recuperación de los créditos concedidos
Más detallesCODIGO DE CONDUCTA Para la realización de inversiones financieras temporales
CODIGO DE CONDUCTA Para la realización de inversiones financieras temporales I. ASEPEYO es una Mutua de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social que con el numero 151,
Más detallesBolsa POLÍTICA DE EJECUCIÓN DE ÓRDENES BANESTO BOLSA
BANESTO BOLSA INDICE 1. ALCANCE... 3 2. AMBITO DE APLICACIÓN... 4 3. CONSIDERACIÓN DE FACTORES... 6 a. Precio... 6 b. Costes... 6 c. Rapidez... 6 d. Probabilidad de la ejecución y la liquidación... 6 e.
Más detallesINSURANCE POLICY MANAGEMENT
INSURANCE POLICY MANAGEMENT Las compañías aseguradoras en España han experimentado un crecimiento de las primas de seguros de vida alrededor del 9% en 2012, aunque no todos los ramos han tenido esa suerte
Más detallesTEMA 9: EFECTOS COMERCIALES A COBRAR
TEMA 9: EFECTOS COMERCIALES A COBRAR 1- LOS EFECTOS COMERCIALES A COBRAR 2- LOS EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA 3- EL DESCUENTO DE EFECTOS 4- LOS EFECTOS COMERCIALES EN GESTIÓN DE COBRO 5- LOS EFECTOS COMERCIALES
Más detallesLey 16/2009 de Servicios de Pago y Zona Única de Pagos en Euros (SEPA). Principales Impactos y Oportunidades.
Ley 16/2009 de Servicios de Pago y Zona Única de Pagos en Euros (SEPA). Principales Impactos y Oportunidades. Jornada Cámara de Murcia 24 Mayo 2011 1 1. Ley 16/2009 de Servicios de Pago y SEPA Ley 16/2009
Más detallesEl Factoring y el Confirming no son una moda inglesa
Informes en profundidad 09 El Factoring y el Confirming no son una moda inglesa Barcelona Activa SAU SPM, 1998-2011 Índice 01 02 03 04 05 06 El Factoring: Qué es? El Factoring: modalidades El Factoring:
Más detallesAntes O1 de invertir INVERSOR MINORISTA? Su entidad le clasificará normalmente como inversor minorista. Qué tipo de cliente 1.1 es usted?
INVERSOR MINORISTA? O1 Su entidad le clasificará normalmente como inversor minorista. de invertir Qué tipo de cliente 1.1 es usted? Si usted ya es cliente de un intermediario financiero, habrá recibido
Más detallesUnidad 2. Descuento simple
Unidad 2. Descuento simple 0. ÍNDICE. 1. EL DESCUENTO. 2. CONCEPTO Y CLASES DE DESCUENTO SIMPLE. 3. EL DESCUENTO COMERCIAL O BANCARIO. 3.1. Concepto. 3.2. Operaciones de descuento comercial. 4. EL DESCUENTO
Más detallesProfesores: Andrés Montoyo Manuel Marco. 2011-2012 Grado en Ingeniería Informática
Profesores: Andrés Montoyo Manuel Marco 2011-2012 Grado en Ingeniería Informática ! Vías de Pago! Condiciones de pago! Circuito de los instrumentos de cobro más comunes en las empresas! Cheque! Pagaré!
Más detallesEconomía de la Empresa II
Economía de la Empresa II Francisco Pérez Hernández Departamento de Financiación e Investigación de la Universidad Autónoma de Madrid Objetivo del curso: El objetivo de la asignatura, es ofrecer a los
Más detallesA B C D E F G H I J K L M N Ñ O P Q R S T U V W X Y Z
Glosario de Términos A B C D E F G H I J K L M N Ñ O P Q R S T U V W X Y Z Principales Términos: Adeudo B2B Adeudo Básico/Core IBAN BIC Mandato Rechazo Reembolso Retrocesión Revocación Solicitud de cancelación
Más detallesCONCLUSIONES. De la información total que acabamos de facilitar al lector podemos realizar el siguiente resumen:
CONCLUSIONES De la información total que acabamos de facilitar al lector podemos realizar el siguiente resumen: 1º. Ha habido un incremento en el número total de consultas y reclamaciones ante las asociaciones
Más detallesINFORME DE SOLVENCIA
INFORME DE SOLVENCIA MERCADOS Y GESTION DE VALORES A.V., S.A. 2014 INDICE 1. Introducción 2. Política de Gestión de Riesgos 3. Recursos Propios Computables 4. Exposición al riesgo y cuantificación del
Más detallesConsultoría Empresarial
Consultoría Empresarial Nuestra Misión Crear valor a nuestros clientes mediante la transferencia de conocimientos, experiencias y mejores prácticas gerenciales entregadas por medio de nuestras asesorías,
Más detallesGabinete Jurídico. Informe 0076/2014
Informe 0076/2014 La consulta plantea el procedimiento a seguir en aplicación de los dispuesto en la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de datos de Carácter Personal, y su Reglamento
Más detallesPASOS DE CONVERSIÓN A SEPA
INTRODUCCIÓN Las versiones D.1 incluyen la gestión actualizada de los adeudos directos SEPA en fichero electrónico. Esta norma utiliza la codificación internacional BIC e IBAN para identificar los datos
Más detallesTEMA 12º.- FUENTES DE FINANCIACIÓN. FINANCIACIÓN DEL CIRCULANTE.
GESTIÓN FINANCIERA. TEMA 12º.- FUENTES DE FINANCIACIÓN. FINANCIACIÓN DEL CIRCULANTE. 1.- Los procesos de inversión. Pasos del proceso de inversión. Aspectos a tener en cuenta en el proceso inversor. Los
Más detallesI. RATIOS DE EFICIENCIA DE COBRO Y PAGO
I. DE COBRO Y PAGO En este apartado se incluyen una serie de ratios a menudo poco relacionadas entre sí y que indican cómo realiza la empresa determinadas facetas: - Tiempo de cobro. - Uso de activos.
Más detallesPlantilla para Casos de Éxito
Plantilla para Casos de Éxito Nombre/Actividad de la EMPRESA objeto de estudio: INSIGNA Sector al que pertenece: Presidente o gerente de la empresa: Antonio Gil Moreno Localización: Valencia Facturación
Más detalles3 QUÉ, QUIÉN, CUÁNDO Y
3 QUÉ, QUIÉN, CUÁNDO Y CÓMO ASEGURAR? 3.4 Cómo se contrata un seguro? Seguros y Pensiones para Todos es una iniciativa de FUNDACIÓN MAPFRE para acercar la cultura aseguradora a la sociedad, a las personas.
Más detallesLas ratios financieras
Informes en profundidad 10 Las ratios financieras Barcelona Activa SAU SPM, 1998-2011 Índice 01 Introducción 02 03 04 05 Los estados financieros La liquidez La solvencia La rentabilidad 06 Conclusiones
Más detallesFUNCIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA
FUNCIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA La función financiera, junto con las de mercadotecnia y producción es básica para el buen desempeño de las organizaciones, y por ello debe estar fundamentada sobre bases
Más detallesQUIENES SOMOS? QUE OFRECEMOS? BENEFICIO UN EQUIPO A SU SERVICIO
OFERTA DE SERVICIOS QUIENES SOMOS? QUE OFRECEMOS? BENEFICIO UN EQUIPO A SU SERVICIO 2 Quiénes Somos? G.Baylin es una Correduría de Seguros que opera en el sector de la Mediación y Asesoramiento de Seguros,
Más detallesMadrid, 31 de marzo de 2015 INFORME SOBRE SOLVENCIA DE BAER, CROSBY & PIKE, AGENCIA DE VALORES, S.A. RELATIVO AL EJERCICIO 2014
INFORME SOBRE SOLVENCIA DE BAER, CROSBY & PIKE, AGENCIA DE VALORES, S.A. RELATIVO AL EJERCICIO 2014 1 Informe sobre Solvencia elaborado por el Consejo de Administración de BAER, CROSBY & PIKE, AGENCIA
Más detallesPROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN DE LAS COMPETENCIAS PROFESIONALES CUESTIONARIO DE AUTOEVALUACIÓN PARA LAS TRABAJADORAS Y TRABAJADORES
MINISTERIO DE EDUCACIÓN SECRETARÍA DE ESTADO DE EDUCACIÓN Y FORMACIÓN PROFESIONAL DIRECCIÓN GENERAL DE FORMACIÓN PROFESIONAL INSTITUTO NACIONAL DE LAS CUALIFICACIONES PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN
Más detallesManual de usuario Módulo SEPA (Incluido en la Versión 06400 CGAPW) Área de Gestión Económica Contabilidad
Manual de usuario Módulo SEPA (Incluido en la Versión 06400 CGAPW) Área de Gestión Económica Contabilidad 2 ÍNDICE 1. INTRODUCCIÓN... 3 1.1. MANTENIMIENTO... 4 1.1.1. TERCEROS... 4 1.1.1.1. CÓDIGO IBAN...
Más detallesMANUAL DE USUARIO DE LA APLICACIÓN DE ACREDITACION DE ACTIVIDADES DE FORMACION CONTINUADA. Perfil Entidad Proveedora
MANUAL DE USUARIO DE LA APLICACIÓN DE ACREDITACION DE ACTIVIDADES DE FORMACION CONTINUADA Perfil Entidad Proveedora El objetivo del módulo de Gestión de Solicitudes vía Internet es facilitar el trabajo
Más detallesCUENTAS POR COBRAR 1
CUENTAS POR COBRAR 1 Cuentas por cobrar Parte IV Sección 1 General Concepto: "Las cuentas por cobrar representan derechos exigibles originados por ventas, servicios prestados, otorgamientos de préstamos
Más detallesUNIVERSIDAD DE JAÉN Servicio de Gestión Académica. Nuevo proceso en la tramitación de las devoluciones de precios públicos a través de UXXI-AC
Nuevo proceso en la tramitación de las devoluciones de precios públicos a través de UXXI-AC PROCEDIMIENTO EN LA GESTIÓN DE LAS DEVOLUCIONES El sistema generará recibos negativos sobre la base de los importes
Más detallesPOLÍTICA DE EJECUCIÓN Y GESTIÓN DE ÓRDENES
POLÍTICA DE EJECUCIÓN Y GESTIÓN DE ÓRDENES 1 VERSIONES Seguimiento de versiones: Versión Fecha Modificaciones 1.0 01/03/2015 Actualización 2 Contenido 1.- INTRODUCCIÓN... 4 2.- ÁMBITO DE APLICACIÓN...
Más detalles4.4.1 Servicio de Prevención Propio.
1 Si se trata de una empresa entre 250 y 500 trabajadores que desarrolla actividades incluidas en el Anexo I del Reglamento de los Servicios de Prevención, o de una empresa de más de 500 trabajadores con
Más detallesLAS RATIOS FINANCIERAS
LAS RATIOS FINANCIERAS Sumario 1. Introducción 2. Estados Financieros 3. Liquidez 4. Solvencia 5. Rentabilidad 6. Conclusiones Última actualización: 25/03/09 Página 1 de 8 1. Introducción Para realizar
Más detallesFOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 6º Página: 1
FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 6º Página: 1 Epígrafe 6º. SERVICIOS DE PAGO: NÓMINAS, TRANSFERENCIAS Y OTRAS ÓRDENES DE PAGO. (CONTIENE TARIFAS DE COMISIONES POR SERVICIOS DE PAGO POR LO QUE NO ESTÁN SUJETAS
Más detallesEpígrafe 1. EFECTOS. En vigor desde el 30-09-2015. Epígrafe 1 Página 1
Epígrafe 1 Página 1 Epígrafe 1. EFECTOS A LOS PRECIOS INDICADOS EN LOS APARTADOS 1 A 3 SE LE AÑADEN, CUANDO PROCEDA, LOS DEL APARTADO 4 POR SERVICIOS ADICIONALES QUE EL ORDENANTE DEMANDE. 1. DESCUENTO
Más detallesFORUM MEDIASEGUR: La Mediación de Seguros (Raúl Casado) Análisis Objetivo y Capacidad Financiera del Corredor de Seguros
FORUM MEDIASEGUR: La Mediación de Seguros (Raúl Casado) Raúl Casado García Inspector de Seguros del Estado Art. 42 Ley 26/2006 4 4. El asesoramiento con arreglo a la obligación de llevar a cabo un análisis
Más detallesNOTAS TÉCNICAS SOBRE EL SIT: Documentos de Gestión
NOTAS TÉCNICAS SOBRE EL SIT: Documentos de Gestión Introducción...2 Tipos de documentos...2 Datos de Cabecera...3 Nuevo Documento... 3 Modificar Documento... 4 Añadir, modificar y eliminar Artículos...5
Más detallesANALISIS DEL PLAN FINANCIERO DE LA COMPAÑIA DE SEGUROS "LA GUARDIANA" EEUU, Universidad de Nueva York, 1990, Profesor de la ESPOL desde 1997.
TITULO ANALISIS DEL PLAN FINANCIERO DE LA COMPAÑIA DE SEGUROS "LA GUARDIANA" AUTORES Guillermina Caicedo 1,Narcisa Maldonado 2, Manuel Romero 3, Franklin Pérez 4, Jimmy González 5, Douglas Salcedo Velasco
Más detallesEn vigor desde el 30.04.2012 FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 6 Página 1 de 6
FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 6 Página 1 de 6 Epígrafe 6. SERVICIOS DE PAGO: NOMINAS, TRANSFERENCIAS, Y OTRAS ÓRDENES DE PAGO (CONTIENE TARIFAS DE COMISIONES POR SERVICIOS DE PAGO POR LO QUE NO ESTÁN SUJETAS
Más detallesEPÍGRAFE 80: SERVICIOS DE PAGO
Pág.1 Las tarifas recogidas en el presente epígrafe tienen carácter de máximo y se aplican a todos los clientes (consumidores y no consumidores) 80.1. CONDICIONES GENERALES 1.1 DEFINICIÓN DE TRANSFERENCIAS
Más detallesPorqueSabemosHacer... dossierfranquicias Contenidos CENTERBROK SERVICIOS A LA MEDIACIÓN LA FRANQUICIA Legislación aplicable El sistema de Franquicia LA MEDIACIÓN EN EL SECTOR ASEGURADOR NUESTRO SABER
Más detalles1.- INTRODUCCIÓN 2.- PARÁMETROS
1.- INTRODUCCIÓN Hemos diseñado una aplicación que facilite el envío a las entidades bancarias de las de cobro por domiciliación. La entrada de esta aplicación pueden ser, tanto ficheros cuyos formatos
Más detallesCaja Rural de Aragón S. Coop. De Crédito
CONDICIONES EUROS Pág.: 1 Epígrafe 6º. SERVICOS DE PAGO: NOMINAS, TRANSFERENCIAS Y OTRAS ÓRDENES DE PA GO (CONTIENE DE COMISIONES POR SERVICIOS DE PAGO POR LO QUE NO ESTÁN SUJETAS A VERIFICACIÓN POR EL
Más detallesANÁLISIS DE BALANCES CON EL NUEVO PGC DE 2008
ANÁLISIS DE BALANCES CON EL NUEVO PGC DE 2008 Índice: 1.- ANÁLISIS DE BALANCES. GENERALIDADES...2 2.- EL FONDO DE MANIOBRA...2 3.- ANÁLISIS FINANCIERO DEL BALANCE...3 4.- ANÁLISIS ECONÓMICO DEL BALANCE...6
Más detallesRelaciones mediadores/ aseguradores/
Relaciones mediadores/ aseguradores/ clientes. Derechos y obligaciones José María Muñoz Paredes Catedrático de Derecho Mercantil Abogado Esquema. Relaciones jurídicas Agentes. Corredores. Deberes de información.
Más detallesORDEN DE 27 DE DICIEMBRE DE 1991 DE DESARROLLO DEL REAL DECRETO 1816/1991, DE 20 DE DICIEMBRE, SOBRE TRANSACCIONES ECONÓMICAS CON EL EXTERIOR
ORDEN DE 27 DE DICIEMBRE DE 1991 DE DESARROLLO DEL REAL DECRETO 1816/1991, DE 20 DE DICIEMBRE, SOBRE TRANSACCIONES ECONÓMICAS CON EL EXTERIOR FICHA RESUMEN...2 EXPOSICION DE MOTIVOS...3 Artículo 1...3
Más detalles2 - Gesinedi. Para la gestión diaria en el Despacho de las llamadas, incidencias y siniestros. Gestión de edificios y Comunidades
Para la gestión diaria en el Despacho de las llamadas, incidencias y siniestros. Gestión de edificios y Comunidades Gesinedi es la mejor herramienta que pueda existir para el trabajo diario de gestión
Más detallesFINANZAS PARA MORTALES. Presenta
FINANZAS PARA MORTALES Presenta Tú y tu ahorro FINANZAS PARA MORTALES Se entiende por ahorro la parte de los ingresos que no se gastan. INGRESOS AHORROS GASTOS Normalmente, las personas estamos interesadas
Más detallesFinanciación ABL (Asset Based Lending)
Financiación ABL (Asset Based Lending) Mayores límites de financiación. Base Documental OP Corporate Banking.. Revisión Feb.2011. (original Feb.2009) Asset Based Lending (ABL) es una fórmula de financiación
Más detallesde la empresa Al finalizar la unidad, el alumno:
de la empresa Al finalizar la unidad, el alumno: Identificará el concepto de rentabilidad. Identificará cómo afecta a una empresa la rentabilidad. Evaluará la rentabilidad de una empresa, mediante la aplicación
Más detallesFuncionalidades Software SAT GotelGest.Net (Software de Servicio de Asistencia Técnica)
Funcionalidades Software SAT GotelGest.Net (Software de Servicio de Asistencia Técnica) Servinet Sistemas y Comunicación S.L. www.softwaregestionsat.com Última Revisión: Octubre 2014 FUNCIONALIDADES SAT
Más detallesTEMA 4: APLICACIONES DE LA CAPITALIZACIÓN SIMPLE: LETRA DE CAMBIO Y CUENTA CORRIENTE ÍNDICE
TEMA 4: APLICACIONES DE LA CAPITALIZACIÓN SIMPLE: LETRA DE CAMBIO Y CUENTA CORRIENTE ÍNDICE 1. DESCUENTO DE EFECTOS... 1 1.1. CONCEPTO DE DESCUENTO DE EFECTOS... 1 1.2. CLASIFICACIÓN DE LOS DESCUENTOS...
Más detallesINTERRUPCION A LA EXPLOTACION
Mantener la Independencia es Poder Elegir INTERRUPCION A LA EXPLOTACION NEWSLETTER La COBERTURA correcta al momento del SINESTRO. Introducción. El objetivo de todo seguro es simple, compensar el asegurado
Más detallesFormación Gratuita para Trabajadores/as de su empresa.
Formación Gratuita para Trabajadores/as de su empresa. Índice Presentación del servicio Requisitos de la empresa Ventajas de participar en Agrupación de Empresas del Instituto Superior UNIVERSITAS10 Procedimiento
Más detallesCOMENTARIO A LEY 20/2007, DE 11 DE JULIO, DEL ESTATUTO DEL TRABAJADOR AUTÓNOMO, SOBRE ASPECTOS DE LA SEGURIDAD Y SALUD LABORAL
COMENTARIO A LEY 20/2007, DE 11 DE JULIO, DEL ESTATUTO DEL TRABAJADOR AUTÓNOMO, SOBRE ASPECTOS DE LA SEGURIDAD Y SALUD LABORAL 1.- LA SITUACIÓN DEL TRABAJADOR AUTÓNOMO EN MATERIA DE PREVENCIÓN DE RIESGOS
Más detallesFOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 82º Página: 1
FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 82º Página: 1 Epígrafe 82. SERVICIOS DE PAGO: NOMINAS, TRANSFERENCIAS Y OTRAS ORDENES DE PAGO 1. INTRODUCCIÓN Transferencia es el movimiento de fondos ordenado por un cliente
Más detallesInformación de interés para Corredores de Seguros que comercialicen. Planes de Pensiones.
Información de interés para Corredores de Seguros que comercialicen Planes de Pensiones. -Novedades introducidas por la recién aprobada Ley de Economía Sostenible- Desde FECOR se ha realizado el presente
Más detallesEL SEGURO E INTERNET Impacto limitado
EL SEGURO E INTERNET Impacto limitado Internet y las nuevas tecnologías no han tenido un gran impacto en el sector seguros, todo lo contrario, el avance de las últimas técnicas informáticas han impactado
Más detallesEL SECTOR DE LA MEDIACIÓN EN ESPAÑA
EL SECTOR DE LA MEDIACIÓN EN ESPAÑA 21 de Noviembre de 2007 Estructura del documento Datos cuantitativos relativos a 2006 Datos registrales Volumen de negocio intermediado Gestión empresarial Tendencias
Más detallesNORMA TÉCNICA DE AUDITORÍA SOBRE CONSIDERACIONES RELATIVAS A LA AUDITORÍA DE ENTIDADES QUE EXTERIORIZAN PROCESOS DE ADMINISTRACIÓN
Resolución de 26 de marzo de 2004, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se publica la Norma Técnica de Auditoría sobre consideraciones relativas a la auditoría de entidades
Más detallesCesión de datos de salud a aseguradoras de asistencia sanitaria por profesionales de la medicina. Informe 449/2004
Cesión de datos de salud a aseguradoras de asistencia sanitaria por profesionales de la medicina. Informe 449/2004 Cesión a aseguradoras por profesionales de la medicina en caso de seguro de asistencia
Más detallesCESMA BUSINESS SCHOOL MATEMÁTICAS FINANCIERAS. TEMA 2 CAPITALIZACIÓN SIMPLE
CESMA BUSINESS SCHOOL MATEMÁTICAS FINANCIERAS. TEMA 2 CAPITALIZACIÓN SIMPLE Javier Bilbao García 1 1.- Capitalización Simple Definición: Se pretende sustituir un capital presente por otro equivalente en
Más detallesEIOPA(BoS(13/164 ES. Directrices sobre el examen de las quejas por los mediadores de seguros
EIOPA(BoS(13/164 ES Directrices sobre el examen de las quejas por los mediadores de seguros EIOPA WesthafenTower Westhafenplatz 1 60327 Frankfurt Germany Phone: +49 69 951119(20 Fax: +49 69 951119(19 info@eiopa.europa.eu
Más detallesgestión económica programación económica gestión financiera contratación administrativa
gestión económica programación económica gestión financiera contratación administrativa 45 46 Entendiendo la gestión económica como los procedimientos establecidos para la ejecución de los presupuestos
Más detallesREGLAMENTO DELEGADO (UE) Nº /.. DE LA COMISIÓN. de 18.12.2014
COMISIÓN EUROPEA Bruselas, 18.12.2014 C(2014) 9802 final REGLAMENTO DELEGADO (UE) Nº /.. DE LA COMISIÓN de 18.12.2014 por el que se completa el Reglamento (UE) nº 575/2013 del Parlamento Europeo y del
Más detallesDocumentación del CK-BaaB
Recepción de Documentos de Cobro La nueva concepción de la gestión de cobros de Ck_Baab parte de la intención de agrupar en un único programa la posibilidad de realizar de forma ágil los diferentes tipos
Más detalleswww.recoletosconsultores.com informacion@recoletosconsultores.com Tel.:910 910 325
Recolletos Consulltores,, desarrolllla un serviiciio de asesoramiiento en seguros diiriigiido a sus clliientes,, que aporta un iimportante vallor añadiido,, además de suponer una ffuente de iingresos creciiente
Más detallesDesarrolle su negocio en un momento difícil para el mercado
Desarrolle su negocio en un momento difícil para el mercado White Paper FDI 1 En la situación actual de mercado, ustedes están haciendo frente a desafíos sin precedentes. Sus objetivos de ventas son difíciles
Más detallesTEMA 3: OPERACIONES FINANCIERAS A C. PLAZO
TEMA 3: OPERACIONES FINANCIERAS A C. PLAZO 1. El descuento comercial: remesas de efectos. 2. Cálculo de tantos efectivos. 3. Principales activos financieros a corto plazo en el mercado: Letras del Tesoro.
Más detallesUna vez que tengamos el padrón de un determinado tributo con todos sus datos actualizados, podemos generar los recibos de ese padrón.
11. RECIBOS. Desde esta opción de Menú vamos a completar el proceso de gestión de los diferentes tributos, generando recibos, informes de situación, impresiones, etc. 11.1. GENERACIÓN DE RECIBOS. Una vez
Más detallesI. Disposiciones generales
31324 I. Disposiciones generales Consejería de Economía, Hacienda y Seguridad 5610 ORDEN de 10 de diciembre de 2014, por la que se establece la domiciliación bancaria como forma de pago obligatoria de
Más detalleswww.recoletosconsultores.com 902 102 847
Recolletos Consulltores,, desarrolllla un serviiciio de asesoramiiento en seguros diiriigiido a sus clliientes,, que aporta un iimportante vallor añadiido,, además de suponer una ffuente de iingresos creciiente
Más detallesOrdenes para emisión de transferencias/nóminas y cheques/pagarés/pago certificado
ASOCIACIÓN ESPAÑOLA DE BANCA Ordenes para emisión de transferencias/nóminas y cheques/pagarés/pago certificado serie normas y procedimientos bancarios Nº 34 Madrid Noviembre 2003 1 ÍNDICE Página INTRODUCCIÓN...
Más detalles1. CONCESIÓN 2. DISPOSICIÓN Y MANTENIMIENTO. En vigor desde el 01-11-2015 Página 1. Epígrafe 15. Mínimo o fijo (euros)
Página 1. CRÉDITOS (Cuenta corriente de crédito, préstamos, líneas de riesgo, efectos financieros, anticipos sobre documentos, descubiertos en cuentas corrientes y de ahorro, y exceso en tarjetas de crédito)
Más detallesPROCEDIMIENTO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS TECNOLÓGICOS
PROCEDIMIENTO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS TECNOLÓGICOS OBJETIVO Facilitar el proceso de enlace entre la comunidad universitaria, el sector productivo e instituciones gubernamentales mediante el aprovechamiento
Más detallesDATOS IDENTIFICATIVOS DEL MÓDULO FORMATIVO GESTIÓN DE ACCIONES COMERCIALES DE LA ACTIVIDAD DE MEDIACIÓN
MÓDULO FORMATIVO Código Familia profesional Área profesional Certificado de profesionalidad Resto de formación para completar el certificado de profesionalidad DATOS IDENTIFICATIVOS DEL MÓDULO FORMATIVO
Más detallesDos meses después, en la fecha de vencimiento del Warrant, suponemos que Telefónica ha subido y se ha revalorizado hasta los 16 euros.
1. Cómo funcionan los Warrants La inversión en Warrants puede tener como finalidad: La Inversión, o toma de posiciones basada en las expectativas que tenga el inversor acerca del comportamiento futuro
Más detallesLa subcontratación como herramienta para la gestión logística
1 La subcontratación como herramienta para la gestión logística En este artículo se presenta la subcontratación de servicios logísticos como una herramienta que permite optimizar la gestión logística de
Más detallesE-CONTABILIDAD FINANCIERA: NIVEL II
E-CONTABILIDAD FINANCIERA: NIVEL II MÓDULO 8: INTRODUCCION AL ANALISIS DE BALANCES OBJETIVOS DEL MÓDULO: Iniciar el estudio de análisis contable. Comprender el significado y necesidad del fondo de maniobra.
Más detallesPay Per Cover SUAREZ CONSULTORES Presentación AVEP 31-03-2015 Por qué ahora? Históricamente ciertos clientes del sector asegurador de crédito han tenido la necesidad de poder cubrir parte de sus carteras
Más detallesTratamiento del Riesgo
Tratamiento del Riesgo 1 En que consiste el tratamiento de los riesgos? 2. Cuando debemos enfrentarnos a los riesgos? 3. Estrategias de tratamiento de riesgos 4. Modelo de Análisis de Riesgos 5. Qué pasos
Más detallesSOLUCIONES FINANCIERAS PARA EMPRESAS
ANEXO SOLUCIONES FINANCIERAS PARA EMPRESAS 1. LINEA DE COMERCIO EXTERIOR. Le permitirá cubrir de forma unificada todas sus necesidades de financiación de exportación (anticipo de facturas y créditos documentarios
Más detallesPrograma de Formación en Gestión Empresarial para Mediadores de Seguros
Programa de Formación en Gestión Empresarial para Mediadores de Seguros Cuál es la situación actual del mediador de seguros? La evolución y resultados de un mediador de seguros, son la consecuencia de
Más detallesFecha Cotización Valor de la opción 1.01.08 5 2 30.06.08 9 1,5 31.12.08 7 1,7
Pago en acciones Autora: Isabel Gómez La sociedad PAGO, S.A., ha acordado el día 1 de enero de 2008 retribuir a todos sus empleados en el ejercicio 2008 mediante la entrega de 15 acciones de la propia
Más detalles2.11.1 CONTRATAS Y SUBCONTRATAS NOTAS
NOTAS 1 Cuando en un mismo centro de trabajo desarrollen actividades trabajadores de dos o más empresas, éstas deberán cooperar en la aplicación de la normativa sobre prevención de riesgos laborales. A
Más detallesTPV VIRTUAL O PASARELA DE PAGOS DE CAJASTUR
TPV VIRTUAL O PASARELA DE PAGOS DE CAJASTUR El TPV (Terminal Punto de Venta) Virtual es un producto dirigido a empresas y comercios, con tienda en internet, que permite el cobro de las ventas realizadas
Más detallesMÓDULO MERCADOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS AVANZADOS
MÓDULO MERCADOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS AVANZADOS Mercados financieros Profesor: Victoria Rodríguez MBA-Edición 2007-2008 ESPECIALIDADES DIRECCIÓN CORPORATIVA Y DIRECCIÓN FINANCIERA : Quedan reservados
Más detallesPrincipales elementos a tener en cuenta en la contratación de un fondo de inversión
1234567 Principales elementos a tener en cuenta en la contratación de un fondo de inversión Además de decidir el tipo de fondo que más se ajusta a sus necesidades y a su actitud ante el riesgo, Ud. debe
Más detallesCreación del comercio electrónico para la empresa Donegear.com. Anexo F Características de los Sistemas de Pago
Anexo F Características de los Sistemas de Pago Pág. 2 Memoria Índice ÍNDICE 2 F.1 TPV Virtual... 3 F.1.1 Banco Popular...3 F.1.2 CyberPac de lacaixa...4 F.1.3 CajaMadrid...5 F.2 Sistemas alternativos
Más detallesTema 11: Auditoría de los Ingresos y Cuentas a Cobrar
Auditoría de cuentas 4º LADE Tema 11: Auditoría de los Ingresos y Cuentas a Cobrar Francisco Javier Martínez García Ana Fernández Laviada Javier Montoya del Corte Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Más detallesGUÍA TÉCNICA PARA LA DEFINICIÓN DE COMPROMISOS DE CALIDAD Y SUS INDICADORES
GUÍA TÉCNICA PARA LA DEFINICIÓN DE COMPROMISOS DE CALIDAD Y SUS INDICADORES Tema: Cartas de Servicios Primera versión: 2008 Datos de contacto: Evaluación y Calidad. Gobierno de Navarra. evaluacionycalidad@navarra.es
Más detallesAllianz Capital. Aires de libertad para su dinero. Allianz Seguros. Allianz Compañía de Seguros. Atención al Cliente Tel. 902 300 186. www. allianz.
Allianz Seguros Allianz Capital Aires de libertad para su dinero. Allianz Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A. Atención al Cliente Tel. 902 300 186 www. allianz.es Su Mediador en Allianz Seguros 272
Más detalles