INFORME DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2005

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1 AGENCIA ADVENTISTA PARA EL DESARROLLO Y RECURSOS ASISTENCIALES ADRA PERU Programa Bancos Comunales INFORME DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del Informe de los Estados Financieros 1

2 AGENCIA ADVENTISTA PARA EL DESARROLLO Y RECURSOS ASISTENCIALES ADRA PERU Programa de Bancos Comunales ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del CONTENIDO Dictamen de los Auditores Independientes Balance General 05 Estado de Ganancias y Pérdidas 06 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 07 Estado de Flujos de Efectivo 08 Notas a los Estados Financieros Anexo 20 = Nuevos Soles US$ = Dólar Estadounidense Informe de los Estados Financieros 2

3 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Lima, 08 de Mayo de 2,006 A los Señores Directores de: AGENCIA ADVENTISTA PARA EL DESARROLLO Y RECURSOS ASISTENCIALES ADRA PERU Programa Bancos Comunales 1. Hemos auditado el balance general adjunto de la ADRA PERU Programa Bancos Comunales, al 31 de diciembre del 2,005 y los correspondientes Estados de Ganancias y Pérdidas, de Cambios en el Patrimonio Neto y de Flujos de Efectivo por el año terminado en esa fecha. La preparación de dichos Estados Financieros es responsabilidad de la Gerencia de la Institución. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos Estados Financieros basada en la auditoría que efectuamos. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2004 fueron examinados por la firma Alfonzo Muñoz & Asociados, quienes en su dictamen de fecha 26 de mayo del emitieron una opinión con salvedades, descritas en el párrafo N Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes. Una auditoría comprende el examen, basado en comprobaciones selectivas, de las evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones expuestas en los estados financieros. Una auditoría también comprende la evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la Gerencia General de la Institución, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. Consideramos que la auditoría efectuada constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. 3. Al 31 de Diciembre del, se refleja en Fondos Propios el importe de 39, por el concepto de Transferencia de Fondos Propios a Bancos Comunales, por los pagos a cuenta realizados por el Programa en el periodo 2004, reflejando un ingreso por devolución como cuenta por pagar, situación que tiene un impacto en los resultados financieros del periodo al representar el 4.68% de la utilidad del periodo. 4. En nuestra opinión, y de acuerdo con lo expresado precedentemente, excepto por la situación descrita en el punto 3, los Estados Financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de ADRA PERU Programa Bancos Comunales al 31 de diciembre del 2 005, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados aplicables en el Perú. Informe de los Estados Financieros 3

4 5. Como se indica en el párrafo 1, los estados financieros ajustados al 31 de diciembre de 2004, que se acompañan con fines comparativos, fueron examinados por la Sociedad Alfonzo Muñoz y Asociados quienes formularon su opinión sobre la razonabilidad de los referidos estados financieros excepto por: (i) al 31 de diciembre del 2004, muestra un saldo contable al 31 de diciembre de la cuenta Inmuebles, Mobiliario y Equipo por S/40,542, neto de depreciación sin el debido sustento documentario, lo cual deviene en una limitación al alcance pues un análisis de estos podría variar su resultado acumulado. Refrendado por: Alfonzo Muñoz y Asociados Sociedad Civil (socio) ALFONZO MUÑOZ CANALES Contador Público Colegiado Matrícula N Informe de los Estados Financieros 4

5 BALANCE GENERAL ( Notas 1, 2 y 3 ) Por los años terminados el 31 de diciembre de: 2004 I ACTIVO - Caja y Bancos (Nota 4) 813, ,447 - Cuentas por Cobrar Diversas, neto (Nota 5) 5,738,624 4,297,072 - Muebles, enseres y equipos de computo, neto (Nota 6) 51,340 40,542 - Otros Activos, neto (Nota 7) 67,522 5,142 Total Activo 6,670,790 4,701,203 II PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO - Tributos por Pagar (Nota 8) 32,616 33,671 - Proveedores 7, Cuentas por Pagar Diversas (Nota 9) 2,167,402 1,269,383 Total Pasivo 2,207,932 1,303,054 PATRIMONIO (Nota 10) - Capital Social 3,605,997 2,329,736 - Resultados Acumulados - 496,050 - Resultado Neto del Ejercicio 842, ,363 Total Patrimonio Neto 4,448,758 3,398,149 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 6,656,690 4,701,203 Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros Informe de los Estados Financieros 5

6 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (Notas 1 y 2 ) Por los años terminados el 31 de diciembre del: 2004 S/ S/ INGRESOS FINANCIEROS ( Nota 12 ) 2,278,053 1,921,788 - Costo de Operación (206,274) (199,838) UTILIDAD BRUTA 2,071,779 1,721,950 - Gastos de Administración (1,220,602) (1,127,811) UTILIDAD DE OPERACIÓN 851, ,139 OTROS GASTOS E INGRESOS (8,416) (21,776) - Ingresos diversos 35,632 91,134 - Ingresos por Sanciones ( Nota 12 ) 1, Interes Bancario Enajenación de Inmuebles, Maquinarias y Equipos - 22,891 - Recuperación de castigos incobrables Ganancias por Diferencias en Cambio ( Nota 12 ) 40 84,850 - Cargas de Ejercicios anteriores (3,296) (9,853) - Sanciones administrativas y fiscales - (1,427) - Comisiones Bancarias ( Nota 13 ) (41,861) (26,830) - Perdida por diferencia en cambio ( Nota 13 ) (165) (183,433) - Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 842, ,363 Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros Informe de los Estados Financieros 6

7 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (Nota 10) Por los años Terminados el 31 de Diciembre del y el 31 de Diciembre del 2004 Resultado Capital Resultados Neto del Patrimonio Social Acumulados Ejercicio Total Saldo al 1 de enero del ,556, ,895 4,329 2,076,324 Ajustes de Ejercicios Anteriores Aumento de Capital 846,324 4,329 (4,329) 846,324 Resultado neto del ejercicio , ,363 Ajuste por correción monetaria (72,688) (24,174) - (96,862) Saldo al 31 de diciembre del ,329, , ,363 3,398,149 Saldo al 01 de enero del 2,329, , ,363 3,398,149 Ajustes de Ejercicios Anteriores Capitalización de Remesas recibidas 142, ,211 Transferencias - 572,363 (572,363) - Capitalización de Resultados Acumulados 1,068,413 (1,068,413) - - Capitalización saldo Microcréditos 65, ,637 Resultado del ejercicio , ,761 Saldo al 31 de diciembre del 3,605, ,761 4,448,758 Informe de los Estados Financieros 7

8 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Nota 2) Por los años terminados el 31 de diciembre de: CONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: 2004 RESULTADO DEL EJERCICIO 842, ,363 AJUSTE AL RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 123,349 72,508 - Depreciación y Amortización del Periodo 25,246 34,051 - Provisión para Cartera de Crédito 21,725 38,457 - Otras Provisiones para Beneficios Sociales y contiengencias 76,378 - CARGOS Y ABONOS POR CAMBIO NETOS EN EL ACTIVO Y PASIVO (28,263) 14,392 - Aumento (Disminución) en Otras Cuentas por Cobrar (6,131) - - Aumento (Disminución) en Otras Cuentas pro Pagar 13, Aumento (Disminución) en Otros Pasivos 7,914 14,392 - Disminución (Aumento) en Otros Activos (43,091) - Aumento (dism.) del efectivo y equivalente proveniente de las actividades de operación 937, ,263 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION - Adquisición de Inmuebles, Mobiliario y Equipo (33,681) (11,392) - Adquisición de Intangibles (21,652) - Aumento (dism.) del efectivo y equivalente proveniente de las actividades de inversión (55,333) (11,392) FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO - Aumento (Disminución) Neto de Obligaciones Financieras con Fondos Propios 799,916 (501,595) - Aumento (Disminución) Neto del Capital Social, Capital Adicional y Reservas 207, ,324 - Disminución (Aumento) Neto en la Cartera de Créditos (1,435,421) (860,500) Aumento (dism.) del efectivo y equivalente proveniente de las actividades de Financ. (427,657) (515,771) Aumento (Disminución) Neto del Efectivo y Equivalente del Efectivo 454, ,100 Saldo Efectivo y Equivalente al Inicio del Ejercicio 358, ,347 Saldo Efectivo y Equivalente al Final del Ejercicio 813, ,447 Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros Informe de los Estados Financieros 8

9 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 1. ACTIVIDAD ECONOMICA Y MARCO LEGAL La Agencia Adventista para el Desarrollo y Recursos Asistenciales en adelante ADRA PERU es una Asociación Civil, sin fines de lucro, fundada el 29 de noviembre de 1,967 como ADRA/OFASA DEL PERU, con domicilio legal en la Av. Angamos Oeste Nº 770 distrito de Miraflores Lima. Se encuentra inscrita en el Registro de Asociaciones, en el Tomo/Ficha Nº 4126, Folio- Asiento 21 del Registro de personas jurídicas. El 28 de abril del 2,003 según consta en el Libro de Actas de Congreso Nº 3 en fojas 57 a 58 de la Acta del Congreso Extraordinario de la Asociación ADRA/OFASA DEL PERU el Sr. Melchor Augusto Ferreira Castillo, quien presidio el congreso expreso, que por criterios de marketing, en los medios de prensa y del ámbito de la Cooperación Técnica Internacional en nuestro país la Asociación ha venido utilizando el nombre publicitario ADRA PERU el cual ya se encuentra claramente posicionado ante la opinión publica e inclusive esta registrado en el Indecopi como signo distintivo, por lo que corresponde que ahora la Asociación efectué el cambio de razón social de manera formal y definitiva por lo que se cambio la denominación de la Razón Social Agencia para el Desarrollo y Recursos Asistenciales/Obra Filantrópica y Asistencia Social Adventista del Perú cuyas siglas son ADRA/OFASA DEL PERU por Agencia Adventista para el Desarrollo y Recursos Asistenciales - Perú cuyas siglas son ADRA PERU, siendo modificada la Escritura Pública el 8 de Mayo del 2,003 extendida ante la Notaria Orihuela Ibérico quedando inscrita la Modificación de la misma ante Registro Públicos el 19 de Mayo del 2,003 bajo el N del Tomo Diario N La Asociación se inscribió ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria el 03 de junio de 1993, con domicilio fiscal Av. Angamos N 770, distrito de Miraflores en la ciudad de Lima, provincia de Lima y departamento de Lima. El Programa de Bancos Comunales de la Asociación ADRA - Perú cuenta con oficinas en Juliaca, Arequipa, Tacna, Pucallpa, Lima ( Santa Anita, San Juan de Lurigancho y Los Olivos), Jaen y Cusco. Para el desarrollo de sus actividades, ADRA PERU Programa Bancos Comunales, contaba al inicio y al final del año con 31 y 35 trabajadores, respectivamente. Informe de los Estados Financieros 9

10 2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES Los estados financieros han sido preparados sobre la base de los registros de contabilidad, de acuerdo con las disposiciones legales sobre la materia y los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Los principios de contabilidad en el Perú comprenden sustancialmente a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), oficializadas a través de resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad. A la fecha de los estados financieros el Consejo Normativo de Contabilidad ha oficializado la aplicación de las NIC de la 1 a la 41, como también sus modificatorias a diciembre del 2003 y abril del 2004, de las NIIF de la 1 a la 6 y los pronunciamientos del 1 al 33 del Comité de Interpretaciones (SIC). Conforme Resolución N 038--EF/93.01, del 28 de diciembre del, se suspende la entrada en vigencia de la Norma Internacional de Contabilidad N 21 "Efecto de las variaciones en los tipos de cambio de monedas extranjeras" (modificada en diciembre del 2003) hasta el 31 de diciembre del 2006, restituyendo por el mismo periodo la Norma Internacional de Contabilidad N 21 (revisada en 1993),, así como de las interpretaciones SIC s 19 y 30, excepto el tratamiento alternativo permitido, señalado en los párrafos 20, 21 y 22 de la citada NIC. Asimismo se mantiene la aplicación del Método de Participación Patrimonial, establecidos en las Normas Internacional de Contabilidad N s 27 y 28 (modificadas en diciembre del 2003). Adicionalmente, los estados financieros son elaborados de acuerdo al Manual de Contabilidad aprobado por Resolución SBS N , sus modificatorias y otras disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca y Seguro, en concordancia con los principios y normas contables arriba mencionadas. Los principios y prácticas contables más importantes aplicados para el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros son los siguientes: a) Ajuste de los Estados Financieros para reconocer los Efectos de la Inflación Por medio de la Resolución N EF/93.01 el Consejo Normativo de Contabilidad suspende la realización del Ajuste Integral de los Estados Financieros por efecto de inflación. b) Uso de Estimaciones Contables El proceso de preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia de la Institución lleve a cabo estimaciones y supuestos para determinación de los saldos de los activos y pasivos, la exposición de las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones y supuestos, que están basados en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estados financieros, variaran en el futuro como resultado de cambios en las premisas en las que se sustentaron, los correspondientes saldos de los estados financieros serán corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y supuestos se produce. Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a la provisión para incobrabilidad de créditos, la depreciación de los Enseres, Maquinaria y Equipo, la Amortización de Intangibles y el Impuesto a la Renta. Informe de los Estados Financieros 10

11 c) Cambios en la presentación o clasificación de los rubros de los Estados financieros Los cambios en la presentación y clasificación de los estados financieros se realizan según los requerimientos de la NIF N 1 - Presentación de Estados Financieros siguiendo las nuevas reglas de presentación. d) Efectivo y equivalente de efectivo (Nota 4 ) El efectivo incluye el saldo en caja en moneda nacional y en moneda extranjera, los fondos fijos, los saldos de bancos en cuentas corrientes (moneda nacional y moneda extranjera) y los saldos en cuentas de ahorro (moneda nacional y moneda extranjera). e) Cartera de Crédito (Nota 5) La cartera de crédito por cobrar es expresada a su valor nominal, después de la provisión para las colocaciones por riesgo de incobrabilidad. f) Provisiones para Colocaciones por Riesgos de Incobrabilidad El Programa Bancos Comunales, a pesar de no estar normada por las leyes del la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP s., adopta como política los dispositivos requeridos por la Resolución Superintendencia N , en el Programa Bancos Comunales se realizo a partir de Mayo respecto a las categorías de Clasificación del Deudor de la Cartera de Créditos. La provisión para colocaciones por riesgo de incobrabilidad es mantenida a un nivel tal que a criterio de la Gerencia, es suficiente para cubrir pérdidas potenciales en la cartera de colocaciones a la fecha del balance general. Las provisiones resultantes se cargan a resultados en el período de evaluación. Las evaluaciones de provisiones de ejercicios anteriores, son abonadas a ingresos excepcionales en el período en que se recuperan. Las deudas que se consideran incobrables, por sus características se castigan registrándose con cargo a la provisión de incobrabilidad y abonado a la cuenta respectiva, para mostrar los saldos netos al finalizar cada año. Para la provisión de colocaciones, aplica las Resoluciones SBS-N que deroga la Resolución N y la Resolución N , respecto a las categorías de Clasificación del Deudor de la Cartera de Créditos. El cálculo de las provisiones para cuentas de cobranza dudosa para el presente ejercicio, se ha realizado tomando en cuenta los criterios establecidos para las instituciones microfinancieras, que es aplicar un porcentaje en función a la categoría de riesgo crediticio. Comercial Consumo Calificación Días Provisión Días Provisión Normal % % Con problemas potenciales % % Deficiente % % Dudoso % % Pérdida 120-más 100 % 120-más 60 % Informe de los Estados Financieros 11

12 g) Muebles, Enseres y Equipos (Nota 6) Los enseres, mobiliario y equipos están registrados a su costo de adquisición. Los gastos de mantenimiento y reparación son cargados al rubro depreciación de enseres, maquinaria y equipo y amortizaciones cuando se incurren y las renovaciones y mejoras se capitalizan. Cuando el valor en libros de un activo es mayor que su valor recuperable estimado, este es reducido a ese valor. El costo y la depreciación acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados de sus respectivas cuentas y la utilidad o pérdida se afecta a los resultados del ejercicio. La depreciación de estos bienes se calcula por el método de línea recta a tasas anuales que se consideran suficientes para absorber el costo de los bienes al término de su vida útil estimada. Las vidas útiles estimadas utilizadas por la Institución son como sigue: Detalle Años Equipos de computación 4 Muebles y Enseres 10 Las tasas anuales de depreciación utilizadas son las siguientes: Equipos de Computo 25% y Muebles Enseres 10%. h) Provisiones Las provisiones se reconocen cuando la Institución tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera de la aplicación de recursos para cancelar la obligación y es posible estimar su monto confiablemente. Las vacaciones anuales del personal y otras ausencias remuneradas se reconocen sobre la base del devengado. La provisión por la obligación estimada por vacaciones anuales y otras ausencias remuneradas del personal resultantes de servicios prestados por los empleados se reconoce a la fecha del balance general. i) Gastos amortizables Los intangibles se registran inicialmente al costo. Un activo se reconoce como intangible si es probable que los beneficios económicos futuros atribuibles que generan fluyan a la institución y su costo pueda ser medido. Después del reconocimiento inicial, los intangibles se miden al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por desvalorización. La amortización de dicho activo se realiza en el plazo de su vida útil estimada por la Gerencia de la Institución. j) Compensación por tiempo de servicios De acuerdo al Decreto de urgencia N del 29 de octubre del 2003, se estableció que la Compensación por Tiempo de Servicio que se devengue entre el 01 de noviembre y el 31 de octubre del 2004, se depositara mensualmente en la entidad financiera elegida por el trabajador, a razón de 8.33% de la remuneración percibida por el trabajador en dicho mes. Pero desde el 1 de noviembre de 2004 se vuelve al régimen general de depósitos semestrales. Base Legal D.S. N TR: art. 2 y 22. En el régimen general deben efectuarse dos (2) depósitos al año. El primero por el periodo comprendido entre el 1 de noviembre y el 30 de abril, y el segundo por el periodo comprendido entre el 1 de mayo y el 31 de octubre. Informe de los Estados Financieros 12

13 El empleador debe realizar el depósito semestral de la CTS dentro de los primeros quince (15) días naturales de los meses de mayo y noviembre de cada año. Si el último día es inhábil, el depósito puede efectuarse el primer día hábil siguiente. El trabajador podrá efectuar retiros parciales de libre disposición de los depósitos, siempre que no se exceda del 50 % de los mismos. Base Legal D.S. N TR: art. N 37 k) Reconocimiento de Ingresos y Gastos Los ingresos y gastos por intereses son registrados en los resultados del período en que se devengan, en función al tiempo de vigencia de las operaciones que los generan. Serán reconocidos los ingresos por intereses, cuando sea probable que los beneficios económicos asociados fluyan a la Institución. Los intereses en suspenso son reconocidos como ganancia en la medida en que se cobran. Cuando la administración determina que la condición financiera del deudor ha mejorado a tal punto que desaparece la deuda, en cuanto a la recuperación del principal, la Institución reconoce los intereses ganados en dicho periodo. l) Conversión en moneda extranjera y diferencia de cambio (Nota 3) Los saldos en moneda extranjera han sido expresados en nuevos soles sustancialmente a los tipos de cambio vigentes al cierre del ejercicio. Los pasivos en moneda extranjera provenientes de operaciones con proveedores locales, se registran en nuevos soles al tipo de cambio vigente a la fecha de registro y se regularizan al momento del pago o mensualmente el que sea primero. Los pasivos derivados de préstamos y otras obligaciones en moneda extranjera con entidades financieras locales y/o proveedores y entidades del exterior, se registran en nuevos soles al tipo de cambio vigente a la fecha del registro y se regularizan mensualmente. Las diferencias de cambio están incluidas en la determinación de los resultados del período, las cuales se afectan directamente al gasto. m) Saldos en moneda extranjera y ganancias y pérdidas en cambio. Los saldos en moneda extranjera (Nota 3) están expresados en nuevos soles al tipo de cambio vigente al cierre del año. Las diferencias de cambio que generan estos saldos se incorporan en los resultados del ejercicio en que se devengan. 3. SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA Al 31 de Diciembre del, el Programa de Bancos Comunales de ADRA PERU, refleja en moneda extranjera el saldo de la cuenta Caja y Bancos : Cuenta moneda extranjera N , por US$ 51.09, equivalente en soles a CAJA Y BANCOS Al 31 de diciembre este rubro comprende: Informe de los Estados Financieros 13

14 Rubros 2004 Fondo Fijo 3,300 3,000 Bancos 810, ,447 Total 813, ,447 Fondos Fijos 3, corresponden al dinero disponible que la institución utiliza para los gastos operativos, y el normal desarrollo de sus actividades en las agencias Tacna, Juliaca, Jaén y Arequipa. Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero 810,004 corresponde a las cuentas corrientes y cuenta de ahorro que la institución mantiene en las principales entidades financieras, para el desarrollo de sus actividades. 5. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Al 31 de diciembre este rubro comprende: Rubros 2004 Cuentas por cobrar Cartera de Créditos Programa Bancos Comunales 5,790,397 4,335,528 Menos: Provisión de Cartera de Créditos Programa Bancos Comunales ( 57,904) ( 38,456) FONDO EMPLEO 4,900 FONCODES 1,231 Total 5,738,624 4,297,072 Al cierre del ejercicio, la Cartera de Créditos del Programa de Bancos Comunales comprende: Rubros 2004 Vigentes 5,790,397 4,306,869 Vencido 28,659 Total 5,790,397 4,335,528 Menos: Provisión Cartera de Crédito ( 57,904) ( 38,456) TOTAL CARTERA DE BANCOS COMUNALES 5,732,493 4,297,072 Los préstamos están denominados en Moneda Nacional, se encuentran respaldados con garantías no preferidas recibidas de sus clientes, conformadas principalmente por pagarés y letras de cambio, son de libre disponibilidad a medida que cumpla el vencimiento y generan intereses de acuerdo a tasa pactada. Asimismo, se estima que la provisión para colocaciones de cobranzas dudosa que asciende a 57,904, es suficiente para cubrir la eventual pérdida en la irrecuperabilidad de los créditos otorgados. Calificación de Cartera La Superintendencia de Banca, Seguro y AFP s, ha establecido criterios para la calificación de la cartera de créditos directos e indirectos, para lo cual considera los siguientes tipos de créditos: Comercial, Mes, Consumo e Hipotecario. Informe de los Estados Financieros 14

15 Asimismo, establece que la evaluación de la cartera de créditos se determina principalmente por la capacidad de pago del deudor, la misma que ha sido definida por su flujo de fondos así como el grado de cumplimiento de sus obligaciones y que las garantías otorgadas por los deudores son consideradas complementarias. De acuerdo con las normas de la SBS, la cartera de crédito al 31 de diciembre del está clasificada por riesgo como sigue: Clasificación Importe Provisión Normal 5,790,397 57,904 Con Problema Potencial - - Deficiente - - Dudoso - - Pérdida - - TOTAL 5,790,397 57,904 Mediante la Resolución SBS N (la presente norma entró en vigencia el 01 de Octubre del 2003), respecto a las categorías de Clasificación del Deudor de la Cartera de Créditos, autoriza a las entidades financieras la constitución de provisiones genéricas, afectando a los resultados acumulados, reservas facultativas y cualquier otra reserva de libre disposición, mientras que dure el plazo de adecuación de las tasas de provisiones señalados en la Resolución SBS N La Gerencia, ha estimado que la provisión registrada en los libros al 31 de diciembre de por 57,904, es suficiente para cubrir, en caso de una eventual pérdida que pudiera ocurrir en la recuperación de los créditos otorgados. La Resolución SBS N , estableció la constitución de provisiones genéricas sobre la responsabilidad total de todos aquellos deudores clasificados como créditos normales, así como una tabla de porcentajes de provisiones que deben adoptar las instituciones financieras en forma progresiva. El movimiento de la provisión de cobranza dudosa al 31 de diciembre de fue la siguiente: Detalle Saldo Inicial 38,457 Adiciones 24,933 Deducciones ( 5,486) Saldo final 57,904 Al 31 de diciembre del, las tasas aplicadas para la constitución de las provisiones correspondientes de acuerdo a la Resolución SBS N son las siguientes: CATEGORIA DE RIESGO Taba N 1 Sin Garantías Preferidas Tabla N 2 Con Garantías Preferidas Tabla N 3 Garantías Preferidas de Rápida Realización 1 Normal 1 % 1 % 1 % 2 C. P. P. 5 % 2.5 % 1.25 % 3 Deficiente 25 % 12.5 % 6.25 % 4 Dudoso 60 % 30 % 15 % 5 Pérdida 100 % 60 % 30 % Informe de los Estados Financieros 15

16 Al respecto cabe precisar que el Programa de Bancos Comunales de ADRA Perú, viene aplicando los porcentajes requeridos en las Tabla 1 para los créditos sin garantías preferidas. 6. MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE COMPUTO El movimiento del rubro muebles, enseres y equipos de computo, neto de depreciación acumulada por el año terminado el 31 de diciembre del, es el siguiente: Rubros Costo Depreciación acumulada Valor Neto al Valor Neto al Tasas % Muebles y Enseres 4,807 ( 387) 4,420-10% Equipos de Computo 103,466 ( 56,547) 46,919 40,542 25% Total 108,273 ( 56,934) 51,339 40,542 El movimiento de éste rubro comprende: Rubros Saldo al Adiciones Deducciones Saldo al Costo Muebles y Enseres - 4,807-4,807 Equipos de Computo 74,593 28, ,466 Total 74,593 33, ,273 Muebles y Enseres - ( 387 ) - ( 387 ) Equipos de Computación ( 34,051 ) ( 22,496 ) - ( 56,547 ) Total ( 34,051 ) ( 22,883 ) - ( 56,934 ) Costo Neto 40,542 10,797-51, OTROS ACTIVOS Al 31 de diciembre este rubro comprende: Rubro Pagos a Cuenta y Cargas Diferidas 48,233 5,142 Intangibles 21,652 - Menos : Amortización de Intangibles ( 2,363) - Total 67,522 5, TRIBUTOS POR PAGAR Al 31 de diciembre este rubro comprende: Rubros 2004 Tributos por Pagar 32,616 33,671 Total 32,616 33,671 Informe de los Estados Financieros 16

17 Corresponden a obligaciones tributarias del mes de diciembre, que serán regularizados por en enero, por concepto del Impuesto general a las ventas por el importe de 32, CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Al 31 de diciembre este rubro comprende: Rubros 2004 Remesas Recibidas - 142,211 Fondos Propios 2,167,244 1,127,172 Actividades Sociales Total 2,167,402 1,269,383 Los Fondos Propios representan obligaciones del programa de Bancos Comunales por los costos operativos cubiertos con otros fondos de financiamiento, considerándose también todas las obligaciones por depósitos por devolver. En diciembre del el programa de Bancos Comunales contrae una deuda con ADRA PERU por S/ 1,000,000 destinados para la colocación de créditos, los cuales serán devueltos en Enero PATRIMONIO NETO Al 31 de diciembre este rubro comprende: Rubros 2004 Capital Social 3,605,997 2,329,736 Resultado Acumulado - 496,050 Resultado Neto del Ejercicio 842, ,363 Total 4,448,758 3,398,149 Capital El Capital Social, conformado por los aportes de ADRA Institucional al Programa de Bancos Comunales de ADRA Perú, mantiene un saldo de 2,329,736 al cierre del ejercicio, incluyendo capitalizaciones de remesas recibidas, de microcréditos y de resultados acumulados de los años 2003 y 2004, según acuerdos de la Comisión Interna de ADRA Perú en el año. 11. SITUACION TRIBUTARIA a) ADRA PERU, esta exonerada del impuesto a la Renta, según el Art. 19 de la Ley Impuesto a la Renta, a la vez desarrolla actividades que no encuentran enmarcadas dentro de dicha exoneración por lo cual pagamos el respectivo impuesto. Además el Programa Bancos Comunales por el ingreso de los intereses está afecta al Impuesto General a las Ventas de acuerdo a las normas establecidas por las leyes del gobierno peruano y la Superintendencia de Administración Tributaria. b) De acuerdo al régimen legal del Impuesto a la Renta, se reconoce que la Contabilización de las operaciones de una empresa bajo los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, puede determinar, al aplicarse las normas tributarias, diferencias temporales o permanentes. Informe de los Estados Financieros 17

18 c) De acuerdo con la legislación vigente hasta el ejercicio gravable, para propósitos de la determinación del impuesto a la renta y del impuesto general a las ventas, el precio de transferencia entre partes vinculadas y no vinculadas debe contar con documentación e información que sustente los métodos y criterios de valuación aplicados en su determinación. La Administración Tributaria está facultada a solicitar esta información al contribuyente. d) Recientes modificaciones a la ley de impuesto a la renta aplicables a partir del ejercicio gravable 2004, establecen que el sustento documentario de los precios de transferencia por aquellas transacciones entre empresas vinculadas sólo será requerido cuando se trate de operaciones internacionales u operaciones nacionales en las que una de las partes esté inafecta al impuesto, haya suscrito convenios de estabilidad jurídica o haya declarado pérdidas tributarias en los últimos seis años. Adicionalmente, se requerirá dicho sustento documentario cuando, producto de la transacción entre empresas vinculadas, se origine un menor pago de impuestos. e) A partir del año 2006 las empresas, están obligadas e efectuar retenciones de tercera categoría sobre los fondos y fideicomisos, referidos a las rentas generadas por los Patrimonios fideicomitidos de las Sociedad Titulizadoras, los Fideicomisos Bancarios y los Fondos de Inversión Empresarial, cuando provengan del desarrollo o ejecución de un negocio o empresa. 12. INGRESOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre, la composición de la cuenta es la siguiente: Detalle 2004 Ingresos por Intereses de Cartera de Créditos 2,278,053 1,921,788 Ingresos Financieros Banco Comunal Lima 258, ,675 Ingresos Financieros Banco Comunal Cusco 121, ,548 Ingresos Financieros Banco Comunal Juliaca 570, ,721 Ingresos Financieros Banco Comunal Arequipa 549, ,074 Ingresos Financieros Banco Comunal Pucallpa 254, ,503 Ingresos Financieros Banco Comunal Jaén 143, ,124 Ingresos Financieros Banco Comunal Tacna 379, ,143 Ganancia por Diferencia en Cambio 40 84,850 Ingresos por Intereses Bancarios Sanciones 1,234 - Total Ingresos Financieros 2,279,327 2,007, GASTOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre, la composición de la cuenta es la siguiente: Detalle 2004 S/ S/ Comisiones Bancarias 41,861 26,830 Perdida por Diferencia en Cambio ,433 Total Gastos Financieros 42, ,263 Informe de los Estados Financieros 18

19 14. VALUACION DEL RIESGO El Programa de Bancos Comunales de ADRA Perú, está expuesta a riesgos de mercado en el curso normal de sus operaciones. La Gerencia es conocedora de las condiciones existentes en cada mercado en que la institución opera. La Gerencia en base a su experiencia y habilidad controla los riesgos de liquidez, tasa de interés, moneda y crediticio de acuerdo a lo siguiente: Riesgo de Liquidez.- El Programa de Bancos Comunales de ADRA Perú, controla su liquidez a través del calce de los vencimientos de sus activos y pasivos. Riesgo de Tasa de Interés.- El Programa de Bancos Comunales de ADRA Perú no tiene una mayor exposición al riesgo de tasa de interés debido a que los activos y pasivos se encuentran principalmente pactadas a tasas de interés fija. Riesgo Crediticio.- El riesgo crediticio es controlado a través de la evaluación y análisis de las transacciones individuales para lo cual considera aspectos como limites de concentración crediticia, garantías no preferidas y el requerimiento de capital de trabajo, de acuerdo a los riesgos de mercado. La Gerencia, efectúa control estricto sobre los préstamos que han sido solicitados, desde la solicitud inicial hasta su aprobación, asimismo prevé políticas para el seguimiento continuo del récord de pago a través de las Ejecutivas de Crédito. 15. REVELACION DE TASAS DE INTERES COBRADAS TASAS DE INTERES ACTIVAS Las Tasas de interés activas se han manejado en forma tal que se puede enfrentar con éxito a la competencia por lo que han sido fijadas en función del mercado y sobre la base de una estructura de costos operativos y costos financieros. MONEDA NACIONAL TASA MINIMA TASA MÁXIMA ADRA PERU Programa Bancos Comunales 2.90 % 3.80% Informe de los Estados Financieros 19

20 ANEXO ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (Notas 1 y 2 ) Por los años terminados el 31 de diciembre del: Ingresos Financieros ( Nota 12 ) 2,278,093 2,007,020 - Gastos Financieros ( Nota 13 ) (42,026) (210,263) Margen Financiero Bruto 2,236,067 1,796,758 - Provisión para Incobrabilidad de Créditos del ejercicio (21,725) (38,579) Margen Financiero Neto 2,214,342 1,758,178 - Ingresos por Servicios Financieros 26, Gastos por Servicios Financieros - - Margen Operacional 2,241,273 1,758,178 GASTOS DE ADMINISTRACION (1,374,451) (1,233,534) - Gastos de Pesonal y Directorio (1,065,372) (902,117) - Gastos por Servicios Recibido de Terceros (308,120) (289,765) - Impuestos y Contribuciones (959) (41,652) Margen Operacional Neto 866, ,644 PROVISIONES DEPRECIACION Y AMORTIZACION (25,246) (661) - Depreciación de Inmuebles, Mobiliario y Equipo (22,883) (661) - Amortización de gastos (2,363) - Resultado de Operación 841, ,983 OTROS INGRESOS Y GASTOS 1,185 48,381 - Ingresos Extraordinarios - 23,401 - Otros Ingresos 9,936 91,134 - Otros Egresos (5,455) (54,875) - Gastos Extraordinarios (1,427) - Gastos de Ejercicios Anteriores (3,296) (9,853) - Resultado por Exposición a la Inflación - REI Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 842, ,363 Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros Informe de los Estados Financieros 20

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