DISEÑO CURRICULAR LEGISLACIÓN FISCAL

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1 DISEÑO CURRICULAR LEGISLACIÓN FISCAL FACULTAD (ES) CARRERA (S) Ciencias Económicas y Sociales Administración y Contaduría Pública CÓDIGO HORAS TEÓRICAS HORAS PRÁCTICAS UNIDAS CRÉDITO SEMEST RE PRE-REQUISITO VI RECHO ADMINISTRATIVO ELABORADO POR: REVISADO POR: FECHA:

2 INTRODUCCIÓN La cátedra de Legislación Fiscal es incluida dentro del perfil de las carreras de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativa. Su principal interés es proporcionar a los estudiantes aquellos conceptos básicos asociados al derecho fiscal vigente en nuestro país, útiles para el mejor desempeño de su vida profesional. En el área de conocimientos de esta unidad curricular es de gran importancia para la formación de un profesional como el que requiere el País, ya que, desarrolla la capacidad de interpretación y análisis en el en el campo de las leyes Fiscales y asimismo sirve de base para despertar interés hacia los conocimientos necesarios en la formación académica de los futuros profesionales. De allí, la necesidad imperiosa de formar ciudadanos capaces de abarcar un gran cúmulo de conocimientos que soporten su actividad y/o practica profesional que con la ayuda de los avances tecnológicos le brindaran a la organizaciones el soporte suficiente para la toma de decisiones asertivas en los negocios dentro del proceso de globalización y la forma en que actualmente se manejan los tributos nacionales y regionales en pro de la formación de profesionales que cumplan y hagan cumplir los deberes de los contribuyente. OBJETIVO (S) GENERAL (ES) Conocer la terminología y proporcionar conocimiento general del Sistema Fiscal venezolano, el cual está conformado por un conjunto de leyes y disposiciones que rigen el régimen tributario del país

3 UNIDAD I: Bases legales del Sistema Tributario OBJETIVO: Analizar las características del Sistema Tributario Venezolano y sus incidencias en la vida económica, social y política del país. OBJETIVOS ESPECÍFICOS CONTENIDO RECURSOS REQUERIDOS Analizar los fundamentos legales del sistema tributario, con la finalidad de crear una base de conceptos interrelacionados que cumpla el papel de unificar la conducta cognoscitiva y actitudinal de los alumnos. Fundamento Legal Jerarquización de las Leyes. Principios que rigen la Imposición. Legalidad, Igualdad, Progresividad, Capacidad Contributiva, No confiscatoriedad, Otros. Sistema Fiscal. Principales fuente de ingresos del Estado, Gasto público, Potestad tributaria, Clasificación potestad tributaria. Bases teóricas tributarias Código Orgánico Tributario, Naturaleza, Ámbito de aplicación, Vigencia de las leyes tributaria. De las Obligación tributaria Disposiciones Generales, Del sujeto Activo, Del sujeto pasivo, Del hecho imponible, Medios de Extinción de la Obligación Tributaria, Prescripción de la Obligación, Exenciones y Exoneraciones, Ilícitos tributarios. ESTRATEGIAS APRENDIZAJE Clase tutorial Talleres Discusiones Lecturas Exposiciones Asesorías Pizarrón Marcadores Guías Retroproyector Transparencias ESTRATEGIAS Taller Prueba escrita PESO % 20%

4 UNIDAD II: La Tributación en Venezuela. OBJETIVO: Conocimientos de las principales fuentes de Ingresos y Clasificación de los tributos del Estado Venezolano. OBJETIVOS ESTRATEGIAS RECURSOS ESTRATEGIAS CONTENIDO ESPECIFICOS REQUERIDOS APRENDIZAJE EVALUACION Conocer las fuentes de ingreso y clasificación de los diferentes tributos. Generalidades de los tributos Definición de los tributos, Clasificación, Impuestos, Tasas, contribuciones Impuestos Definición, Características, Clasificación. Tasas Definición, Características, Diferencias con el impuestos, Ejemplos de tasas. Contribuciones Definición, Características, Ejemplos. Facilitador Exposición de contenidos con apoyo de casos. Participantes Participación espontánea Material Permanente de trabajo Pizarrón Marcadores Borradores Material de ilustración Visual. Guías Transparencias Material impreso Retroproyector Esquema Material Informativo Debate Prueba escrita Intervenciones Asistencia Evaluación continua Talleres Análisis de sentencias PESO % 20%

5 UNIDAD III: Reglamento de la Ley de impuestos sobre la renta en materia de retenciones. OBJETIVO: Analizar la naturaleza y alcance del Reglamento de la ley de Impuesto Sobre al Renta en Materia de Retenciones. OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO RECURSOS REQUERIDOS Determinar el Alcance del Decreto de Reglamento de Retenciones de Impuestos Sobre la Renta vigente Base legal. De la retenciones. Decreto de retención Nº Obligación de retener Agente de retención Actividades sujetas a retención. Remuneraciones por sueldos y salarios y similares. Pagos no sujetos a retención. Actividades Distintas a sueldos Salarios y demás Remuneraciones Similares. Determinación del porcentaje de retención. Calculo del porcentaje inicial. Formularia de ARI Fechas de presentación del ARI. Casos prácticos. ESTRATEGIAS APRENDIZAJE Clase tutorial Talleres Discusiones Lecturas Asesorías videos Pizarrón. Marcadores Guías Retroproyector ESTRATEGIAS EVALUACION Exposiciones. Trabajo escrito. Asistencia e intervención. PESO % 30%

6 UNIDAD IV: Los Impuestos Indirectos. OBJETIVO: Analizar los Impuestos Indirectos con base en las normas jurídicas que los conformas y su correspondiente relación en el Sistema Tributario Venezolano. OBJETIVOS ESPECIFICOS Analizar en línea generales el contenido de la Ley del Impuesto al Valor agregado. CONTENIDO Impuesto al valor agregado (IVA). Definición. Funcionamiento de IVA. Del aspecto Materiales, temporalidad y territorialidad de los hechos Imponibles. La venta de bienes muebles. Las importaciones. La prestación de servicios Las ventas de exportaciones. La exportación de servicios. De los Sujetos Pasivos. Contribuyentes ordinarios. Contribuyentes ocasionales. Contribuyentes formales. De la no Sujeción y Beneficios Fiscales De la no sujeción. De las exenciones. De la determinación de la Obligación tributaria. De la base Imponible. De la alícuotas Impositivas. De la determinación de la cuota tributaria. Del periodo de imposición. Determinación de débitos y créditos. Pagos y deberes Formales Declaración y pago del impuesto. Del registro de los contribuyentes. Casos prácticos. ESTRATEGIAS APRENDIZAJE Clase tutorial Talleres Discusiones Lecturas Asesorías videos RECURSOS REQUERIDOS Pizarrón. Marcadores Guías Proyector ESTRATEGIAS EVALUACION Exposiciones. Trabajo escrito. Asistencia e intervención. PESO % 30%

7 BIBLIOGRAFIA Rodríguez Yancys, Jesús. Curso práctico de Impuesto Sobre la Renta Quinta Edición. Caracas. (2005). Ramírez, Romero, Luís, R. Guía práctica de cumplimiento de Obligaciones Tributarias y Laborables. Tomo I. (2006). Garay, Juan. Ley de Impuesto Sobre la Renta Comentada y casos Prácticos ediciones Juan Garay.Caracas. (2002). Garay, Juan. Decreto 1808 de 1997 Retenciones de Impuesto Sobre la Renta Casos Prácticos Ediciones Garay. Caracas. (2002). Villegas, Héctor, B. Curso de Finanzas Derecho Financiero y Tributario. 8º Edición Editorial Astrea. (2002). Moya, Millán, Edgar, J. Elementos de Finanzas Publicas y derechos Tributario. Tercera Edición. (2003).

8 Contenido Programático de: LEGISLACIÓN FISCAL Este programa es copia fiel y exacta del original que reposa en nuestros archivos. Vigente para el período Doy Fé en Maracaibo a los días del mes de del año Nombres: Apellidos: C.I.: Carrera: LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA Confrontado Revisado SECRETARIA