Colección Gerencia de Proyectos Formulación y Evaluación de Proyectos Unidad de Aprendizaje Estudio Financiero Anexo: Ejemplo Estudio Financiero

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1 Colección Gerencia de Proyectos Formulación y Evaluación de Proyectos Unidad de Aprendizaje Estudio Financiero Anexo: Ejemplo Estudio Financiero Carlos Mario Morales C

2 EJEMPLO ESTUDIO FINANCIERO - Caso Empresa Confecciones Los estudios para la creación de la empresa de confecciones GP-EP-SI-08 han arrogado los siguientes resultados: Estimativo de ventas anuales: prendas a un Precio unitario de $ A partir del 3 año se estima que se podrá duplicar las ventas, con lo cual hay que planear una ampliación Del estudio técnico se obtiene que los costos unitarios de fabricación de las prendas serán: $60 de mano de obra; $80 de materiales y $40 de costos indirectos Los costos fijos de fabricación se estiman en $2` anuales; una vez hecha la ampliación se requerirá contratar un supervisor adicional con un salario integral de $ mensuales. Las inversiones iníciales requeridas son: terrenos $100` ; Edificios $140` ; Maquinaria $60` La ampliación requerirá inversiones por $60` discriminadas así: $40` en edificios y $20` en maquinaria. Los activos se deprecian así: 2% los edificios y 10% la maquinaria El gastos de puesta en marcha del proyectos ascenderán a: $ La amortización de los gastos pre-operativos se hace al 20% anual El capital de trabajo se estima en el 50% de los costos y gastos totales desembolsables anualmente Los gastos anuales de administración y ventas se estiman en: $ y se incrementan $ cuando se hace la ampliación Los impuestos sobre las utilidades son del 33% Si el proyectista ha decidido que el horizonte de evaluación más adecuado es 6 años, se pide realizar el estudio financiero, considerando: a) El caso en que el proyecto no tiene financiación b) Para el caso en que el 50% del total de las inversiones, con excepción del capital de trabajo, son financiadas a través de créditos bancarios a tres años y con un interés del 30% efectivo anual. El crédito se paga en la modalidad de abonos constantes a Capital 2

3 Solución: Calendario de inversiones, costos y gastos a) Proyecto sin financiación-rentabilidad DEL PROYECTO- Para este caso se toma la estructura dada en la clase 16 punto 9. Flujo de Caja de la Compañía GP-EP-SI INGRESOS SUJETOS A IMPUESTOS Ventas del producto(1) EGRESOS DEDUCIBLES DE IMPUESTOS Costos directos (3) Costos Indirectos (3) Costos Fijos de fabricación(3) Gastos generales de administración y ventas (3) GASTOS NO DESEMBOLSABLES Gastos depreciación Edificios (3) Gasto depreciación Maquinaria (3) Amortización de pre-operativos (3) = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTOS (33%) = UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES Ajustes por Gastos depreciación Edificios Ajustes por Gasto depreciación Maquinaria Ajustes por Amortización de pre-operativos INGRESOS NO SUJETOS A IMPUESTOS Valor de desecho (1) Recuperación del Capital de trabajo(1) EGRESOS NO DEDUCIBLES DE IMPUESTOS Terrenos (2) Edificios(2) Maquinaria(2) Gastos de Puesta en Marcha(2) Inversión en Capital de Trabajo (2) = FLUJO DE CAJA Valores en Millones

4 b) Proyecto con financiación-rentabilidad DEL INVERSIONISTA. Flujo de Caja de la Compañía GP-EP-SI-08 + INGRESOS SUJETOS A IMPUESTOS Ventas del producto(1) EGRESOS DEDUCIBLES DE IMPUESTOS Costos directos (3) Costos Indirectos (3) Costos Fijos de fabricación(3) Gastos generales de administración y ventas (3) Gastos por Intereses por préstamo bancario (4) GASTOS NO DESEMBOLSABLES Gastos depreciación Edificios (3) Gasto depreciación Maquinaria (3) Amortización de pre-operativos (3) = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTOS (33%) = UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES Ajustes por Gastos depreciación Edificios Ajustes por Gasto depreciación Maquinaria Ajustes por Amortización de pre-operativos INGRESOS NO SUJETOS A IMPUESTOS Valor de desecho (1) Recuperación del Capital de trabajo(1) Préstamo Bancario(4) EGRESOS NO DEDUCIBLES DE IMPUESTOS Terrenos (2) Edificios(2) Maquinaria(2) Gastos de Puesta en Marcha(2) Inversión en Capital de Trabajo (2) Pago del Préstamo Bancario(4) = FLUJO DE CAJA Valores en Millones (1) Ver Los Ingresos del proyecto -calculo del valor de desecho- (2) Ver las Inversiones del proyecto, calculo del capital de trabajo (3) Ver los Costos y Gastos del Proyecto (4) Ver Amortización de Préstamos Bancarios 4

5 EJEMPLO ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ESTADO DE RESULTADOS- Determinar el Estado de Resultados para el ejemplo proyecto de la Compañía GP-EV-SI-08- situación de financiación mixta Solución + Ingreso Ventas del producto Costo de Ventas 0 28,8 28, Costos directos Costos Indirectos Costos Fijos de fabricación ,4 4,4 4,4 4,4 Gastos depreciación Edificios 0 2,8 2,8 3,6 3,6 3,6 3,6 Gasto depreciación Maquinaria = Utilidad Bruta en Ventas 0 71,2 71, Gastos Operativos Gastos generales de administración y ventas Amortización de pre-operativos = Utilidad Operativa 0 54,2 54, Otros Ingresos Otros Egresos Costos Financieros 0 46, , Gastos por Intereses por préstamo bancario 0 46, , = Utilidad antes de impuesto 0 7,7 23,2 101, Impuestos (33%) 0,0 2,5 7,7 33,5 39,6 40,6 42,2 = Utilidad Neta 0,0 5,2 15,5 68,0 80,4 82,4 85,8 Repartición de Utilidades UTILIDADES ACUMULADAS 0,0 5,2 20,7 88,7 169,1 251,5 337,3 5 EJEMPLO CUADRO DE FUENTES Y USOS DE EFECTIVO- Determinar el Estado de Cuadro de Fuentes y Usos de Fondo de Efectivo para el ejemplo proyecto de la Compañía GP-EV-SI-08- situación de financiación mixta Solución Entradas de Efectivo Recursos Financieros 327,5 0 72, Utilidad Operativa 0 54,2 54, Depreciación 0 8,8 8,8 11,6 11,6 11,6 11,6 Amortización de diferidos Valor remanente en el último año ,2 Total de Entradas de Efectivo 327, ,7 139,6 139,6 139,6 465,8

6 Salidas de Efectivo Incremento de activos totales 327,5 0 72, Costos financieros 0 46, , Pago de prestamos 0 51,7 51,7 61, Impuestos 0 2,541 7,656 33,495 39,6 40,59 42,24 Dividendos Total Salidas de Efectivo 327,5 100, , ,695 55,6 53,59 42,24 Entradas menos Salidas 0-35,741-25,356 19, ,01 423,56 SALDO ACUMULADO DE EFECTIVO 0-35,741-61,097-41,192 42, , ,378 6 EJEMPLO BALANCE GENERAL- Construya el Balance General para el ejemplo proyecto de la Compañía GP-EV-SI-08- situación de financiación mixta Solución BALANCE GENERAL PROYECTADO Inversión Operación Activos Activos Corrientes 1. Efectivo 17,5-18,241-30,897-10,992 73, , , Cuentas por cobrar Inventario de materias primas Inventario de productos en proceso Inventario de productos terminados Inventario de repuestos y suministros Total Activos Corrientes 17,5-18,241-30,897-10,992 73, , ,378 Activos Fijos No depreciables 7. Terrenos Depreciables 8. Edificios ,2 174,4 170,8 167,2 163, Maquinaria y equipos Muebles y enseres Vehículos Herramientas Total Activos Fijos ,2 342,4 330,8 319,2 307,6 296 Activos Diferidos 13. Gastos Pre-operativos Total Activos Diferidos Total Activos 327,5 280, , , , , ,378 Pasivos y Patrimonio Pasivo 14. Pasivo corriente

7 15. Prestamos a corto, mediano y largo plazo ,3 81,6 19,9 9,9-0,1-0,1 Total Pasivo ,3 81,6 19,9 9,9-0,1-0,1 Patrimonio 16. Capital Social 172,5 172,5 215,2 215,2 215,2 215,2 215,2 17. Reservas 0 5,159 20,703 88, , , ,278 Total Patrimonio 172,5 177, , , , , ,478 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 327,5 280, , , , , ,378 7

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