AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN

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Juan Carlos Aguilera Alarcón
hace 7 años
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1 AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO I TEMAS A EVALUAR Marco conceptual de la Auditoría 1. Historia y evolución de la profesión de la Auditoría 2. Cambios en el enfoque y el alcance del trabajo de Auditoría 3. El objetivo y las responsabilidades de una auditoría 4. Conducta ética profesional 5. Otros servicios de aseguramiento Normas de auditoría 1. Ley 43 de 1990, declaración de las NAGA s en Colombia 2. Pronunciamientos 4to y 7mo de la CTCP 3. Ley 550 de 1999, Sentencia CC 530 de 2000, Ley 1116 de Proyecto Ley 165 de Convergencia Global y Aseguramiento de la información : Ley 1314 de Convergencia Global y Control interno: Circular 14 de la Superintendencia Financiera. Normas Internacionales de Auditoría 1. Trabajos para atestiguar - NIA Marco de referencia NIA Responsabilidades NIA Ciclo de la Auditoría 1. Planeación NIA Desarrollo del plan 3. Concluir y reportar Evaluación del riesgo 1. Definición de riesgo 2. Clases de riesgos empresariales 3. Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección 4. Relación entre riesgos y controles Evaluación del control interno NIA Modelo de control interno COSO CI 2. Modelo de control interno COSO ERM 3. Ley SarbanesOxley y caso Enron 4. Aplicación de la Ley SarbanesOxley a entidades ubicadas en Colombia 5. PCAOB 6. Gobierno Corporativo Planeación del trabajo de Auditoría

2 1. Conocimiento del negocio NIA Importancia relativa de la auditoria. NIA Identificación de los ciclos de negocio de la entidad 4. Ciclo de ingresos a. Actividades del negocio b. Objetivos de control c. Actividades de control 5. Evaluación del riesgo de fraude a. Definición de ética. Ética de negocios. Ética empresarial Desarrollo y ejecución del trabajo de Auditoría 1. La evidencia de Auditoría. NIA Técnicas de Auditoría 3. Pruebas sustantivas y pruebas de control 4. Afirmaciones de los Estados Financieros. 5. Programa de auditoría y papeles de trabajo a. Elementos del Plan de Auditoría b. Papeles de trabajo. c. Norma Internacional del Auditoría 230. Contenido, alcance y formato de los papeles de trabajo. d. Naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos seleccionados FUENTES DOCUMENTALES / BIBLIOGRAFÍA ARENS, Alvin y otros. Auditoría un enfoque integral. Editorial Prentice Hall. Decimoprimera edición. México 2007 BELL, Timothy y otros. Auditoría basada en riesgos. Editorial ECOE ediciones. Bogotá BLANCO L., Yanel. Normas y procedimientos de la auditoría integral. Editorial ECOE ediciones. Bogotá ESTUPIÑÁN G., Rodrigo. Papeles de trabajo. Editorial ECOE ediciones. Segunda edición. Bogotá FISCHBAKER, Urs& STEFANI, Ulrike. Errores estratégicos y calidad de la auditoría: una investigación experimental. En Revista Internacional Legis de Contabilidad & Auditoría. Nro GÓMEZ VILLEGAS, Mauricio. La teoría de los stakeholders y la emisión de información para todos los interesados. Discurso o transparencia informativa?. En Revista Contaduría Universidad de Antioquía. Nro JAVRIN, Diane & JEFFREY, Cynthia. Una investigación sobre las percepciones de los auditores en cuanto a eventos y factores posteriores que influyen sobre la labor de auditoría. En Revista Internacional Legis de Contabilidad & Auditoría. Nro MACHADO, Marco Antonio & LÓPEZ C., Oscar. La incidencia del modelo contable en la auditoría: caso de la revisoría fiscal. En Revista Internacional Legis de Contabilidad & Auditoría. Nro

3 MANTILLA, Samuel Alberto. Auditoría de información financiera. Editorial ECOE ediciones. Tercera edición. Bogotá NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD IASC IMCP México WHITTINGTON, Ray& PANY, Kurt. Principios de auditoría. Editorial McGrawHill. Decimocuarta edición. México Reporte COSO AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO II TEMAS A EVALUAR Revisoría Fiscal en Colombia 1. Introducción y antecedentes de la Revisoría Fiscal en Colombia 2. Marco legal para el ejercicio: Orientaciones profesionales de la Junta Central de Contadores 3. Diferencias entre Auditoría Externa y Revisoría Fiscal 4. Entidades obligadas a tener Revisor Fiscal 5. Vinculación, período, remuneración y remoción del revisor fiscal Importancia de la Revisoría fiscal 1. La información Contable 2. La fe pública 3. La fiscalización 4. Revisoría Fiscal en otros países Evaluación del riesgo y Control Interno NIA Definición de riesgo y control 2. Clases de riesgo: Estratégicos, Financieros y Generales 3. Riesgos de Auditoría: Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección 4. Relación entre riesgos y controles 5. Relación entre los ciclos de negocio, los riesgos y los controles 6. Los riesgos en el ejercicio de la Revisoría Fiscal Ejecución del trabajo de Auditoría y la evidencia NIA Resumen del proceso de Auditoría 2. Programa de trabajo de Auditoría: Objetivo, alcance, elementos que lo componen. 3. Programas de Auditoría para pruebas de control 4. Listas de chequeo 5. Muestreo en las pruebas de detalle y riesgo de detección 6. Muestreo para pruebas sustantivas y para pruebas de control Cumplimiento legal 1. Principios Éticos del Contador Colombiano 2. Principios Éticos del Contador Profesional (IFAC) 3. Principios Éticos básicos para el ejercicio de la Revisoría Fiscal

4 4. Programa de trabajo de cumplimiento legal 5. Requerimientos legales con impacto en la opinión del Revisor Fiscal 6. Pruebas sustantivas y de control enfocadas al cumplimiento legal Evaluación de los sistemas de información 1. Resumen del Ciclo Financiero y Contable: Riesgos y Objetivos de Control 2. Conocimiento de los Sistemas de Información y Auditoría a los controles del sistema 3. Impacto del índice de confianza en los controles del Sistema y el nivel del riesgo de Auditoría. Conclusión del trabajo y el informe de Auditoría NIA Y 720 Enfoque desde el auditor 1. El proceso de decisión del auditor al establecer el tipo Informe 2. Informe de auditoría sin salvedades 3. Informe de auditoría sin salvedades con párrafo explicativo (razonabilidad) 4. Condiciones que requieren una desviación en los informes Enfoque desde el Revisor Fiscal 1. Tipos de informe: Dictamen, Cartas de recomendaciones, Informe de hallazgos, presentaciones para Comité, Certificaciones, Cartas de Representación. 2. Redacción eficaz de negocios propia de los informes, en función con el tipo de informes. FUENTES DOCUMENTALES / BIBLIOGRAFÍA ARENS, Alvin y otros. Auditoría un enfoque integral. Editorial Prentice Hall. Decimoprimera edición. México 2007 BELL, Timothy y otros. Auditoría basada en riesgos. Editorial ECOE ediciones. Bogotá BLANCO L., Yanel. Manual de Auditoria y de Revisoria Fiscal. Editora Roesga BLANCO L., Yanel. Normas y procedimientos de la auditoría integral. Editorial ECOE ediciones. Bogotá ESTUPIÑÁN G., Rodrigo. Papeles de trabajo. Editorial ECOE ediciones. Segunda edición. Bogotá FISCHBAKER, Urs& STEFANI, Ulrike. Errores estratégicos y calidad de la auditoría: una investigación experimental. En Revista Internacional Legis de Contabilidad & Auditoría. Nro GÓMEZ VILLEGAS, Mauricio. La teoría de los stakeholders y la emisión de información para todos los interesados. Discurso o transparencia informativa?. En Revista Contaduría Universidad de Antioquía. Nro JAVRIN, Diane & JEFFREY, Cynthia. Una investigación sobre las percepciones de los auditores en cuanto a eventos y factores posteriores que influyen sobre la labor de auditoría. En Revista Internacional Legis de Contabilidad & Auditoría. Nro MACHADO, Marco Antonio & LÓPEZ C., Oscar. La incidencia del modelo contable en la auditoría: caso de la revisoría fiscal. En Revista Internacional Legis de Contabilidad & Auditoría. Nro

5 MANTILLA, Samuel Alberto. Auditoría de información financiera. Editorial ECOE ediciones. Tercera edición. Bogotá WHITTINGTON, Ray& PANY, Kurt. Principios de auditoría. Editorial McGrawHill. Decimocuarta edición. México Datos e Información pertinente tomada de Internet.

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