PROGRAMA DE LA ASIGNATURA TRONCAL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

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1 A) PARTE GENERAL PROGRAMA DE LA ASIGNATURA TRONCAL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO LECCION 1. El Derecho Financiero. A) La actividad financiera. Las disciplinas financieras.- B) Concepto de Derecho financiero. La conexión entre los ingresos y gastos públicos.- C) Contenido del Derecho financiero. a) Punto de vista objetivo. b) Punto de vista subjetivo. c) Punto de vista de sus fuentes normativas. LECCION 2. Los ingresos públicos. A) Concepto y criterios de clasificación.- B) Ingresos patrimoniales de Derecho privado. Rendimiento de las empresas públicas.- C) Ingresos crediticios. La deuda pública.- D) Ingresos tributarios. Concepto y clases de tributos. a) El impuesto. b) La contribución especial. c) La tasa. E) El precio público. LECCION 3. Los gastos públicos: el Derecho presupuestario. A) El presupuesto.- Concepto.- Naturaleza y efectos. La Ley de Presupuestos y las obligaciones pecuniarias del Estado.- Estructura. B) Los principios presupuestarios. a) Principios materiales. b) Principios formales. Competencia. Unidad. Universalidad. Especialidad. Anualidad. C) El ciclo presupuestario. a) Elaboración y aprobación. Limitación al derecho de enmienda. b) Ejecución. Ordenación de gastos y pagos. El Tesoro Público. c) Control de la ejecución. El Tribunal de Cuentas. LECCION 4. La distribución del poder financiero en España. A) El poder de gasto y el poder de obtención de ingresos en un Estado compuesto.- B) Manifestaciones del poder tributario: poder normativo, potestades de gestión, derecho al rendimiento.- C) La Hacienda de las Comunidades Autónomas.- D) Las Haciendas Locales. LECCION 5. Principios constitucionales de carácter formal sobre los tributos. A) El ordenamiento financiero en el Estado constitucional. La Constitución como norma y las fuentes del Derecho tributario. B) El principio de legalidad tributaria. Formulación. Su carácter flexible. C) Las distintas fuentes con valor de ley en Derecho tributario. Referencia al Decreto-ley. Las normas tributarias en las leyes de presupuestos. D) La potestad reglamentaria. Las disposiciones interpretativas o aclaratorias. Las Ordenanzas fiscales. E) Tratados y Convenios Internacionales. El Derecho de la Unión Europea.

2 LECCION 6. Principios constitucionales de carácter material sobre los tributos. A) El deber de contribuir.- El principio de capacidad económica. B) Los principios de generalidad, igualdad, progresividad y no confiscatoriedad. LECCION 7. Aplicación de las normas tributarias. La eficacia de las normas tributarias. a) En el espacio. Criterio de sujeción de las personas al ordenamiento tributario. La doble imposición internacional. b) En el tiempo. La retroactividad de las normas tributarias. LECCION 8. Interpretación de las normas tributarias. La interpretación de las normas tributarias. Interpretación. Calificación. Analogía, simulación y conflicto en la aplicación de la norma tributaria (fraude a la ley tributaria). LECCION 9. La obligación tributaria (I): el hecho imponible. A) La relación jurídica tributaria. Derecho tributario material y formal. B) La obligación tributaria. a) Clases: la obligación tributaria principal, la obligación tributaria de realizar pagos a cuenta, las obligaciones tributarias accesorias y las obligaciones tributarias formales. b) Nacimiento y fuente de la obligación tributaria. C) El hecho imponible. Concepto. Estructura y elementos. D) La no sujeción y la exención. Otras técnicas desgravatorias. LECCION 10. La obligación tributaria (II): los obligados tributarios. A) Los sujetos de la obligación tributaria. a) El sujeto activo. b) Los obligados tributarios. B) Los sujetos pasivos. a) El contribuyente. La solidaridad. La traslación jurídica de la cuota. b) El sustituto del contribuyente. C) Otros obligados al pago de deudas tributarias. a) Los retenedores, los obligados a realizar ingresos a cuenta y los obligados a realizar pagos fraccionados. b) El responsable. Clases de responsabilidad: solidaria y subsidiaria. c) El sucesor. D) Otros obligados tributarios: en particular, los sujetos a deberes de colaboración. E) Capacidad jurídica en Derecho Tributario. Representación. Domicilio fiscal. LECCION 11. La obligación tributaria (III): elementos cuantitativos de la prestación tributaria. A) La base imponible. a) Concepto. b) Modalidades. c) Métodos de determinación. B) El tipo de gravamen. C) La cuota y deuda tributarias. D) La extinción de las obligaciones tributarias. E) Las garantías del crédito tributario.

3 LECCION 12. Los procedimientos tributarios (I): aspectos generales. A) Las funciones tributarias para la aplicación de los tributos. Diversidad de procedimientos. B) Órganos competentes. La Agencia Estatal de Administración Tributaria. C) Fases de los procedimientos: a) Iniciación: a.1) Por el obligado tributario (declaración y autoliquidación). a.2) De oficio. b) Desarrollo: comprobación e investigación. La prueba. c) Terminación. Las liquidaciones tributarias. D) Obligación de resolver y plazos de resolución. E) Notificaciones. F) Los deberes de colaboración y asistencia: a) De la Administración. b) Del obligado tributario. LECCION 13. Los procedimientos tributarios (II): procedimientos de gestión tributaria. A) Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. B) Procedimiento iniciado mediante declaración. C) Procedimiento de verificación de datos. D) Procedimiento de comprobación limitada. E) Procedimiento de comprobación de valores. LECCION 14. Los procedimientos tributarios (III): la inspección de los tributos. A) La Inspección de los tributos en sentido subjetivo y funcional. B) El procedimiento inspector. Iniciación y desarrollo. C) Documentación de las actuaciones inspectoras. Las actas de la inspección. a) Concepto y naturaleza. b) Clases. c) Tramitación. LECCION 15. Los procedimientos tributarios (IV): la recaudación de los tributos. A) La recaudación en período voluntario. a) Lugar, tiempo y forma del pago. b) Fraccionamiento y aplazamiento del pago. c) El pago espontáneo fuera de plazo. B) La recaudación en vía ejecutiva. El procedimiento de apremio. C) Los procedimientos frente a responsables y sucesores. LECCION 16. La justicia administrativa tributaria (I): procedimientos especiales de revisión. A) La potestad administrativa de revisión de los actos de gestión tributaria. B) Procedimientos especiales de revisión. a) Nulidad. b) Declaración de lesividad de actos anulables. c) Revocación. c) Rectificación de errores. d) Devolución de ingresos indebidos. LECCION 17. La justicia administrativa tributaria (II): revisión como consecuencia de un recurso. A) Revisión como consecuencia de un recurso. a) Reposición. b) Reclamaciones económico-administrativas. Procedimiento: en única o primera instancia y el procedimiento abreviado ante órganos unipersonales. Recursos. Actuaciones tributarias reclamables. B) Recurso contencioso-administrativo. C) La revisión en la vía local.

4 LECCION 18. Infracciones y delitos tributarios. A) Las reacciones del ordenamiento jurídico ante los ilícitos tributarios. El ilícito civil y el ilícito penal. B) Las infracciones tributarias. a) Elementos. b) Sujetos. c) Clases: infracciones leves, graves y muy graves. C) Las sanciones tributarias. a) Clases. b) Cuantificación. c) Extinción. D) Procedimiento sancionador en materia tributaria. E) Los delitos tributarios. B) PARTE ESPECIAL LECCION 19. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I) A) Concepto del impuesto. Naturaleza y ámbito de aplicación espacial. B) Elementos cualitativos. Hecho imponible. Concepto de renta. No sujeción. Exenciones. Contribuyentes. La atribución de rentas. Criterios de sujeción. El concepto de residencia. Individualización de rentas. Período impositivo y devengo. Imputación temporal. LECCION 20. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II) A) Elementos cuantitativos. Determinación de la base imponible. Rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales e imputaciones de renta. B) Rendimientos del trabajo. C) Rendimientos del capital: a) Inmobiliario. b) Mobiliario. D) Rendimientos de actividades económicas. Estimación directa, directa simplificada y objetiva. E) Ganancias y pérdidas patrimoniales. F) Rentas imputadas: rentas inmobiliarias, transparencia fiscal internacional y derechos de imagen. LECCION 21. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III) A) Determinación de la base imponible: integración y compensación de rentas y mínimo personal y familiar. B) Base liquidable. Reducciones. C) Cálculo del impuesto. Tipo de gravamen y cuota (íntegra, líquida y diferencial). D) Tributación familiar. E) Gestión del impuesto. Pagos a cuenta. LECCIÓN 22. El Impuesto sobre Sociedades (I) A) Naturaleza y ámbito de aplicación espacial. B) Hecho imponible: concepto de renta, presunción de onerosidad. C) El sujeto pasivo: entidades con y sin personalidad jurídica. Las entidades constituidas en el extranjero. D) Obligación personal de contribuir: la residencia de las entidades, criterios de sujeción al impuesto sobre sociedades, las sociedades con doble residencia y los criterios para romper la doble residencia en los convenios para evitar la doble imposición. E) Entidades exentas: exención total y parcial. F) Ámbito de aplicación temporal: período impositivo y devengo LECCIÓN 23. El Impuesto sobre Sociedades (II) A) La base imponible: concepto y definición legal. El resultado contable como punto de partida para la determinación de la base en estimación directa. Estimación objetiva. B) Correcciones sobre el resultado contable: a) Ajustes por diferencias de calificación (gastos no deducibles,

5 subcapitalización y rentas exentas). b) Ajustes por diferencias de valoración. b.1) Disminución de valor (amortizaciones, provisiones y depreciación monetaria derivada de la transmisión de inmuebles). b.2) Valoración según el valor de mercado (elementos patrimoniales valorados según su valor normal de mercado, operaciones vinculadas y estimación de rentas). c) Ajustes por diferencias en la imputación temporal de ingresos y gastos. C) Compensación de bases imponibles negativas. D) Tipo de gravamen y cuota. Deducciones para evitar la doble imposición internacional. Bonificaciones. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. E) Regímenes especiales. F) Gestión del impuesto. Pagos a cuenta. LECCIÓN 24. El Impuesto sobre el Valor Añadido A) Modalidades de la imposición sobre el volumen de ventas.- B) Concepto y naturaleza. Ámbito de aplicación. El IVA y la Unión Europea. El régimen transitorio.- C) Entregas de bienes y prestaciones de servicios. Hecho imponible. Exenciones. Lugar de realización del hecho imponible. Devengo. Sujeto pasivo. Base imponible.- D) Adquisiciones intracomunitarias de bienes y otras operaciones intracomunitarias. Hecho imponible. Exenciones. Lugar de realización del hecho imponible. Devengo. Sujeto pasivo. Base imponible.- E) Importaciones de bienes. Hecho imponible. Exenciones. Devengo. Sujeto pasivo. Base imponible.- F) Cuantificación de la deuda. Tipos de gravamen. Deducciones. Regla de prorrata. Devoluciones.- G) Regímenes especiales: a) Simplificado. b) Agricultura, ganadería y pesca. c) Bienes usados, antigüedades, objetos de arte y objetos de colección. d) Agencias de viaje. e) Comercio minorista.- H) Gestión del impuesto. Obligaciones formales. Liquidación. Suspensión del ingreso.- I) Infracciones y sanciones. LECCIÓN 25. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados A) Concepto y naturaleza.- B) Modalidades del impuesto. a) Impuesto sobre las transmisiones patrimoniales onerosas. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria. b) Impuesto sobre las operaciones societarias. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria. c) Impuesto sobre actos jurídicos documentados. c.1) Documentos notariales. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria. c.2') Documentos mercantiles. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria. c.3) Documentos administrativos. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria. C) Disposiciones comunes a todas las modalidades del impuesto. Beneficios fiscales. Comprobación de valores. Devengo y prescripción. D) Gestión del impuesto.

6 BIBLIOGRAFÍA MARTÍN QUERALT (y otros autores), Curso de derecho financiero y tributario, Tecnos, PÉREZ ROYO (y otros autores), Curso de derecho tributario. Parte especial, Tecnos, 2009.

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