INFORME FISCAL Y FINANCIERO SANTAFE DE ANTIOQUIA

Transcripción

1 INFORME FISCAL Y FINANCIERO SANTAFE DE ANTIOQUIA 2012

2 INFORME FISCAL Y FINANCIERO MUNICIPIO DE SANTAFE DE ANTIOQUIA VIGENCIA FISCAL 2012 Contraloría General de Antioquia Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada Medellín, Julio de 2013

3 CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gabriel Jaime Urrego Bernal Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flor Dilia Jiménez Marín Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garces Osorio Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramirez Villegas Coordinador John Jairo Mesa Cubillos Contralor Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo Contralor Auxiliar Juan Guillermo Soto Marín Contralor Auxiliar Gustavo Adolfo Restrepo Guzmán Profesional Universitario Marilú Gómez Zuluaga Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

4 TABLA DE CONTENIDO INFORME FISCAL Y FINANCIERO... 2 INTRODUCCIÓN INFORMACIÓN PRESUPUESTAL PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO INGRESOS Presupuesto y Ejecución de Ingresos Ingresos Corrientes... 9 Recursos de Capital Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos EGRESOS Presupuesto y Ejecución de Egresos Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL INFORMACIÓN CONTABLE BALANCE GENERAL COMPARATIVO Activos Pasivos Patrimonio Estado de Actividad Financiera, Económica y Social Balance del Tesoro Comparativo Índices Financieros DEUDA PÚBLICA Solvencia Sostenibilidad LEY 617 DE Comparativo % de cumplimiento ley 617 del 2008 al Observaciones Déficit fiscal Vigencias futuras PROVISION PENSIONAL PLAN DE DESEMPEÑO SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES... 31

5 INTRODUCCIÓN Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente Territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de El presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Municipio. El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia Igualmente, se presenta la Información Contable municipal analizando el Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2012, así como las notas a los Estados Contables. Presentamos una información financiera complementaria, importante para el análisis y comprensión de la realidad económica del Municipio, como el estado de tesorería, análisis de capacidad de pago, análisis de vigencias futuras y evaluación del indicador 617 del Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip, y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como base la información rendida a través del Link Gestión Transparente, resolución 0234 de 2011 de la Contraloría General de Antioquia. En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente de información para el Municipio, las entidades públicas, privadas y la comunidad en general. 5

6 MUNICIPIO DE SANTAFE DE ANTIOQUIA 1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2012 fue aprobado por valor de $ ; realizó Adiciones durante el período por $ y reducciones por $ para un presupuesto definitivo de $ ; distribuidos de la siguiente forma: CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%) 1.1 Ingresos Corrientes , Recursos de Capital ,51 1. Total Presupuesto Ingresos Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así: CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%) 2.1 Gastos de Funcionamiento , Inversión , Servicio Deuda Pública ,32 2 Presupuesto de Gastos Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se encontró una diferencia de $ 0, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada. 6

7 INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($) APROPIACIÓN DEFINITIVA Fuente: CGR Presupuestal vigencia INGRESOS Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012 CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($) EJECUCIÓN % PART. $ % % 1.1 Ingresos Corrientes ,34 91, Recursos de Capital ,06 8,49 1. Total Presupuesto Ingresos , Fuente: CGR Presupuestal vigencia

8 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado: Presupuesto definitivo $ Recaudos $ déficit Presupuestal de Ingresos ($ ) Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos percibidos no superaron los ingresos proyectados. La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente: 8

9 Ingresos Corrientes Con un presupuesto definitivo de $ , se ejecutaron recursos por cuantía de $ , el 96,34% con una participación del 91,51% en el total recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial. En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $ , un 93,68% del total esperado, representan el 21,97% del recaudo del grupo. Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de $ , el 98,90% de ejecución, de las cuales $ corresponden a transferencias del nivel Nacional para Inversión y $ Transferencias del nivel Departamental para inversión. Recursos de Capital Con un presupuesto definitivo de $ y ejecución de $ equivalente al 76,06%; conformados por los Otros recursos de capital por $ , esta cuenta está compuesta por Recursos del Balance, los cuales tuvieron un recaudo de $ ; Rendimientos por Operaciones Financieras $ y Aprovechamientos $

10 1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos CONCEPTO EJECUCIÓN 2012 EJECUCIÓN ($) 2011 VARIACIÓN $ % 1.1 Ingresos Corrientes , Tributarios , No Tributarios , Recursos De Capital , Recursos Del Crédito , Otros Recursos De ,71 Capital 1 Total ,3 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 En el comparativo , se registra un incremento del 15,29%, correspondiente a $ Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se aumentaron en $ el 36,60%. De igual manera afecta el resultado la variación en los Recursos de Capital, que pasaron de $ a $ en el 2012, disminuyendo en un 57,01%. En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un menor aporte de los recursos propios, que aunque garantizan y respaldan los gastos de Funcionamiento, podría estar afectando el indicador de desempeño fiscal y la relación ICLD/gastos de funcionamiento con relación al indicador de cumplimiento de la Ley

11 1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos Capacidad para Generar Ahorro Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 12,07% Cumplimiento de los ingresos totales Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio recaudó $ 94, es decir que el recaudo total fue del 94,21% de los ingresos presupuestados Cumplimiento de los ingresos tributarios Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio generó a través de los ingresos tributarios $ 94, de recursos propios, igualmente indica que el 93,7% del recaudo proyectado de los ingresos tributarios se generó a través de actividades institucionales. 11

12 Cumplimiento de los ingresos no tributarios Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $ 97 o sea, que el recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 97,1% de lo presupuestado Cumplimiento de los aportes y transferencias Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el Municipio recaudó $ 99, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir se cumplió en un 98,9%. 1.3 EGRESOS Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012 CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($) EJECUCIÓN $ % % PART. 2.1 Funcionamiento ,91 23, Gastos Inversión ,74 74, Servicio a la Deuda ,82 2,53 2 Gastos Totales ,38 100,00 Fuente: CGR Presupuestal vigencia

13 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Para la vigencia 2012 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de $ , con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por $ Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $ ; es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se logró en un 81,38%. 13

14 La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado: Presupuesto Definitivo $ Compromisos Netos $ superávit Presupuestal de Egresos $ Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas. La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera: Gastos de Funcionamiento Conformados por un presupuesto definitivo de $ , de los cuales se ejecutaron $ , que representa un 94,91% de cumplimiento y equivalen al 23,01% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de $ , con una participación del 54,52%, Gastos Generales por $ , que participan con el 30,13% y Transferencias Corrientes con $ que representaron el 15,35% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia.. Servicio de la Deuda El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un presupuesto definitivo para la vigencia 2012 de $ y una ejecución de $ , el 88,82%; representan un 2,53% de participación en el total de egresos. 14

15 Inversión Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos, contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2012 presentaron un presupuesto definitivo de $ , con ejecución de $ , el 77,74% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 74,45%, desagregando la Infraestructura Física y Social de la siguiente forma: INVERSIÓN PRESUPUESTO DEFINITIVO ($) EJECUCIÓN $ % % PART Infraestructura ,48 33, Dotación ,65 2, Recurso Humano ,58 62, Investigación Y Estudio ,99 0, Administración Del ,00 0,35 Estado Subsidios Y Operaciones ,73 0,80 Financieras 2.3 Total Inversión , Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $ , en programas de vivienda urbana y rural, acueductos y alcantarillados y escenarios deportivos y parques entre otros, su participación fue del 33,64% en el total de Gastos de inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron $ , se incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo, sistemas de información educativa y dotación educativa, entre otros. Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen 15

16 subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $ que corresponden al 62,52% del total de Gastos de Inversión. El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $ y Administración del Estado $ , que representan el 0,41% y 0,35% respectivamente de los gastos totales de inversión de la vigencia Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de inversión de $ , correspondiente principalmente a programas de alimentación escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como programas de desarrollo rural sostenido. Este rubro participó durante la vigencia 2012 con el 0,80% del total de Gastos de inversión Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos CONCEPTO EJECUCIÓN 2012 EJECUCIÓN 2011 VARIACIÓN $ % 2.1Funcionamiento ,00 2.3Gastos Inversión ,30 2.4Servicio a la ,93 Deuda 2Gastos Totales ,87 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 En el comparativo , se registra variación de $ , correspondiente al 12,87%. Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los cuales el gasto de personal pasó de $ a $ en la vigencia 2012; los gastos de inversión, los cuales tuvieron un aumento de 11,30% con respecto al año 2011 y el servicio a la deuda, la cual se incrementó en un 14,93%. 16

17 1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos Autofinanciamiento de la inversión Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $ 17 de la inversión ejecutada con ahorro corriente Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos Corrientes $ 2, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del Municipio participó con el 2,39% de los ingresos corrientes Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis con ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $ 21,72, igualmente indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 21,72%. 17

18 Participación del funcionamiento en los gastos totales Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender funcionamiento se destinaron $ 23,01, es decir, que los gastos de funcionamiento representan el 23,01% del total de gastos Participación de la inversión Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $ 74, correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de inversión representan el 74,45% del total ejecutado Participación de la inversión en los ingresos recaudados Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $ 64, se destinaron al pago de inversión, es decir que el 64,32% del total recaudado se destinó para gastos de inversión. 1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos 18

19 Ejecución de Ingresos $ Ejecución de Egresos $ Situación presupuestal $ Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Resultado de la Ejecución Presupuestal Déficit presupuestal de ingresos ($ ) Superávit presupuestal de egresos $ superávit de ejecución presupuestal $ Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Se presenta un superávit de ejecución presupuestal de $ , debido a que son mayores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir. 19

20 2 INFORMACIÓN CONTABLE 2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO (Cifras en miles de pesos) CONCEPTO 2012 ($) 2011 ($) VARIACIÓN $ % Activo ,19 Pasivo ,10 Patrimonio ,99 Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip 20

21 El total de Activos a diciembre 31 de 2012, ascendió a $ , con una disminución de ($ ), el -1,19% con respecto al período anterior. Para la vigencia 2012 su estructura financiera, está representada en el 9% con los Pasivos y el 91% con el Patrimonio Activos Activo Corriente Para el 2012 representa el 12,12% del total de Activos con una disminución de ($ ), el -6,40%, pasando de $ en el 2011 a $ en el Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $ ; el Grupo Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $ y el grupo Deudores en $ Activo No Corriente Su participación en el total de Activos es del 87,88%; registra una variación de ($ ), el -0,43% al pasar de $ en el 2011 a $ en el Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $ , el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con $ y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2012 a $ Pasivos El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2012 de $ , una disminución en $ , es decir el 31,10% con respecto a la vigencia anterior. El Pasivo Corriente representa el 35,10% del total de Pasivo, que representa una disminuyó de $ , el 56,36% en el 2012 con respecto al período anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las 21

22 Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $ en el 2011 a $ en el 2012, es decir el 28,37% de variación y los Otros pasivos con una disminución de $ , su 98,43%. El Pasivo no Corriente representa el 64,90% del total del Pasivo, con un aumento de $ , el 0,29% al pasar de $ en el 2011 a $ en el Está representado por los Pasivos Estimados con $ , y operaciones de crédito público con $ Patrimonio El Patrimonio, aumentó en $ , el 2,99%, al pasar de $ en el 2011 a $ en el 2012, corresponde al incremento de Hacienda Pública. 2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social (Cifras en miles de pesos) Concepto 2012 ($) 2011 ($) Variación $ % Ingresos Operacionales ,09 Gastos Operacionales ,28 Superávit Operacional ,52 Otros Ingresos ,00 Otros Gastos ,73 Superávit del Ejercicio ,37 Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2012 presentaron un Superávit, superior al obtenido en el 2011 en $ que equivale al 87,37%. El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se evidenciaron en los siguientes ítems: 22

23 Los Gastos Operacionales con $ , presentaron un aumento del $ , el 6,28%, que resulta de un decremento en los Gastos de Administración de $ , el gasto social presento un decremento de $ , que equivale al 9,28%. Los Ingresos Operacionales con $ , con variación positiva de $ , el 21,09%, con relación al El grupo Transferencias tuvo una participación de $ , el 48,45% con relación al Balance del Tesoro Comparativo (Cifras en miles de pesos) CONCEPTO 2012 ($) 2011 ($) VARIACIÓN $ % Activo Corriente ,40 Pasivo Corriente ,36 Disponibilidades ,23 Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación en el 2012 con respecto al 2011, por un valor de $ ; es decir que la situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia, debido a que la administración de los recursos a corto plazo presentó acciones administrativas que aumentaron las disponibilidades corrientes 23

24 2.4 Índices Financieros Liquidez Razón Corriente Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus activos corrientes, $ 4,04 para respaldarlo. Capital de trabajo Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de trabajo de $ Rentabilidad Rentabilidad del Activo Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del 5,76%. Rentabilidad del Patrimonio Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 6,30%. 24

25 Endeudamiento Índice de Endeudamiento Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $ 8,55, corresponden a acreedores. Concentración Endeudamiento a Corto Plazo Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $ 35, tienen vencimiento corriente, o sea, que el 35,10% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a un año. Respaldo Patrimonial Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con recursos en el patrimonio por $ como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 1.069,51%. 25

26 3 DEUDA PÚBLICA (Cifras en miles de pesos) NIVEL DE ENDEUDAMIENTO FORMULA CALCULO % SEMÁFORO Solvencia Interés /ahorro operacional / ,1% Verde Sostenibilidad Saldo de la Deuda / Ingresos corrientes / ,10% Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip, Indicador Ley 617 de 2000 Elaboró Tiene capacidad de inversión La Deuda Pública del municipio de Santa Fe de Antioquia ascendió a $ al término de la vigencia 2012, que comparada con la de 2011por $ , presenta una disminución de $ Estos cálculos fueron realizados teniendo en cuenta la información suministrada por el municipio de Santa Fe de Antioquia a la Contraloría General de Antioquia. 3.1 Solvencia Conforme a la información reportada en la Ejecución Presupuestal a diciembre 31 de 2012, se encontró que los intereses para cubrir el servicio de la Deuda Pública adquirida por la Entidad territorial, demandan el 0,1% del ahorro operacional generado durante la vigencia fiscal que se analiza. 3.2 Sostenibilidad Se tiene un índice de sostenibilidad del 16,1%; es decir que por cada cien pesos de ingresos corrientes, se destinaron $16 para pagar deuda. 4 LEY 617 DE 2000 (Cifras en miles de pesos) De acuerdo con la categoría 6 en que se encuentra ubicado el Municipio de Santa Fe de Antioquia, y conforme a lo prescrito por la Ley 617 de 2000, el límite de gastos de funcionamiento asciende a la suma de $

27 Para la vigencia de análisis; el Municipio financió sus gastos de funcionamiento con el 53.77% de sus ingresos corrientes de libre destinación; es decir, el municipio realizó gastos de funcionamiento de 26.23% inferior a los permitidos por la Ley. Estas consideraciones nos permiten concluir que la Administración Municipal cumple con la Ley 617 de ICLD base para ley 617 de 2000 $ Ingresos Tributarios $ Ingresos No Tributarios $ SGP: Libre destinación de participación de propósito general municipios categorías 4, 5 y 6 $ Gastos de Funcionamiento Nivel Central $ Gastos de Personal $ Gastos Generales $ Transferencias $ Déficit fiscal Pagado Déficit fiscal por pagar RELACIÓN GF/ICLD % 53,77% Límite establecido por la Ley 617 de 2000 % 80,00% Diferencia % -26,23% Cumplimiento Nivel Central Cumple Ley 617 Cumplimiento Ley 617 Concejo Municipal GASTOS CONCEJO $ Gastos Personales $ Gastos Generales $ Transferencias Corrientes Déficit fiscal Pagado Déficit fiscal por pagar Gastos máximo Concejo $ Cumplimiento Gastos Concejo Cumple Ley 617 Cumplimiento Ley 617 Personería Gastos Personerías $

28 Gastos Personales. $ Gastos Generales. $ Transferencias Corrientes de previsión y Seguridad Social Déficit fiscal Pagado Déficit fiscal por pagar Gasto máximo Personería $ Cumplimiento Gastos Personería Cumple Ley 617 Fuente: Indicador Ley 617 de 2000 Elaboro: Equipo de Finanzas Públicas Para el año 2012 el Concejo del Municipio cumplió lo estipulado en la Ley 617 de 2000, debido a que los gastos de funcionamiento ejecutados durante la vigencia fiscal por cuantía de $ no superaron los límites establecidos. Por su parte, la Personería cumplió con el nivel de gastos definido por la Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos de $ , es decir unos gastos inferiores a lo establecido por la Ley. 4.1 Comparativo % de cumplimiento ley 617 del 2008 al 2012 LIMITE % 64% 60% 58% 59% 53,77% Fuente: Datos Contraloría de Antioquia Elaboro: Equipo de Finanzas Públicas Durante los cinco años del periodo , el municipio de Santafé de Antioquia cumplió con la Ley 617 durante todo el periodo manifestando un comportamiento acorde con los requerimientos exigidos, pues no sobrepaso el límite del 80%; 4.2 Observaciones En el análisis de la Ejecución Presupuestal de Egresos, se evidencia que el Municipio de Santafé de Antioquia, canceló gastos con los recursos del Sistema General de Participaciones Art. 78 Ley 715 de 2002, que están prohibidos y que fueron llevados a gastos de Inversión 28

29 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS (Cifras en pesos) CODIGO RUBRO PROGRAMA VALOR CONCEPTO Aporte Fiesta del Tamarindo Mincultura $ Apoyo a la Justicia Comisaria de Familia Reparaciones, Mantenimiento, Combustible Y Operación Al Equipo Transporte Escolar $ $ $ $ TOTAL $ Fuente: Ejecución Presupuestal Egresos 2012 Elaboro: Equipo de finanzas públicas 4.3 Déficit fiscal Funcionamiento El municipio reporto no tener déficit fiscal mediante certificado del 30 de enero de Vigencias futuras El Municipio de Santafé de Antioquia no apropio, ni autorizo vigencias futuras para la vigencia evaluada. Esto de acuerdo al certificado que tiene el municipio, dado el 30 de enero de PROVISION PENSIONAL La entidad territorial realizó aportes al Fondo de Pensiones de las Entidades territoriales (FONPET) por $ Por otro lado, de acuerdo con la información del Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET) la entidad territorial registra un pasivo pensional total de $ , de los cuales tiene un cubrimiento del 60,57% 29

30 6 PLAN DE DESEMPEÑO El municipio no presenta plan de desempeño. 7 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES INDICADOR Desempeño Fiscal (6 65% 63% 72% 76,8% variables) Requisitos Legales (SGP) 60% 91% 86% 70,8% Desempeño Integral (Ef+Efc+RL+DF) 56% 73% 76% 66,5% Fuente: Departamento Nacional de Planeación Elaboró: DNP En el informe realizado por el Departamento Administrativo de Planeación, para los años 2008 a 2011 el municipio viene presentando un incremento en el cumplimiento de los requisitos legales, pasando de un 60% en el año 2008 al 70,8% en el 2011, con dos valores altos en 2009 y 2010 (91% y 86%, respectivamente) indicando que está ejecutando de manera acorde los recursos girados por la nación a través del Sistema General de Participaciones de acuerdo a lo exigido por la Ley 715 de Por otro lado, hay que destacar que los resultados de desempeño fiscal y desempeño integral con promedios de 69% y 68% certificados por Planeación Nacional, estos indican que el municipio ha tenido un buen comportamiento en sus finanzas, que se verán reflejados en el componente de eficiencia administrativa para las próximas vigencias a través del CONPES. 30

31 8 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Es importante que la entidad evalúe y ajuste el Marco Fiscal de Mediano Plazo y las proyecciones presupuestales, teniendo en cuenta que se siguen presentado déficit en el presupuesto de ingresos, situación que genera riesgo financiero de adquirir déficit fiscal. Las variaciones en los estados financieros denotan debilidades en los proceso de registro de las partidas contables, teniendo en cuenta que al analizar la situación real no es lógica la variación y esta obedece a ajustes en la contabilidad. La entidad debe mejorar las practicas presupuestales y evitar la erogación de gastos correspondientes a funcionamiento por rubros de inversión, están generan riesgo de tipo disciplinario y penal, después del análisis de estos gastos, la cifra encontrada fue tenida en cuenta como base para el cálculo del indicador de 617 vigencia La entidad debe mejorar los procesos de rendición de la cuenta, se observó diferencias en las cifras reportadas con respecto a los archivos físicos entregados. Los registros numéricos contenidos en el informe para los cálculos presupuestales fue tomada de los CGR Presupuestales rendidos por la entidad territorial en el consolidador de hacienda pública CHIP, para los cálculos del indicador de 617 se tomaron las ejecuciones presupuestales rendidas a través del sistema misional Gestión Transparente. Para los cálculos del indicador de endeudamiento, solvencia y sostenibilidad Se consideran ingresos corrientes los tributarios, no tributarios, las regalías y compensaciones monetarias efectivamente recibidas, las transferencias nacionales, las participaciones en las rentas de la nación, los recursos del balance y los rendimientos financieros. Para estos efectos, los salarios, honorarios, prestaciones sociales y aportes a la seguridad social se considerarán como gastos de funcionamiento, acorde con lo dispuesto en el parágrafo 1 del artículo 2 de la ley 358 de

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