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8 MODELOS DE ASIENTOS DE MAYOR USO EN LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA EN MUNICIPALIDADES I REGISTROS PRESUPUESTARIOS 4 1 Registro del Presupuesto Aprobado 4 3 Registro de traspasos en el Presupuesto Error! Marcador no definido II REGISTROS DE RECURSOS Error! Marcador no definido 1 Recursos Propios por Venta de Servicios y Otros Ingresos No Tributarios Error! Marcador no definido 2 Recursos Propios por Recaudación de Tributos Error! Marcador no definido 3 Recursos Propios por la Venta de Servicios Error! Marcador no definido 4- Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria Error! Marcador no definido 5- Registro de las Comisiones por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria Error! Marcador no definido 6- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II Error! Marcador no definido 7- Registro de las Comisiones por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas del FPS Ingresos por Préstamos obtenidos del FNDR Ingresos por Donaciones Corrientes Externas en Efectivo Ingresos por Donaciones Externas en Activos Reales Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Privados Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Públicos 14 III REGISTRO DE GASTOS 15 1 Servicios Personales 15 2 Por la Previsión de las Indemnizaciones Error! Marcador no definido 3 Por el Pago de las Indemnizaciones 16 4 Por el Pago de Aguinaldos 17 5 Pago de Servicios Básicos en Efectivo 17 5 Devengado de Servicios Básicos 18 6 Adquisición de Materiales con Ingresos a Almacenes 19 7 Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Actividades 20 8 Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Obras 20 9 Por la Adquisición de Activos Fijos Reembolso del Seguro Universal Materno Infantil SUMI Consumo de Materiales o Medicamentos Registro del Fondo de Control Social para el Comité de Vigilancia 24 IV REGISTROS ESPECIALES 26 1 Registro por concepto de Viáticos 26 4 Apertura de Caja Chica 27 5 Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica 28 6 Cierre de Caja Chica 28 7 Devolución del saldo al cierre de Caja Chica 29 8 Gastos Pagados por Adelantado Regularización del Activo Diferido Incorporación de Activos Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo 31 V PROCESO DE CONSTRUCCIONES Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Público Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Públicas Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras 35 4 Pago de Anticipo a Contratistas de Obras 35 5 Registro de la Planilla de avance de obras 36 6 Regularización del Patrimonio 37 1

9 7 Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad 37 8 Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad 37 9 Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Privado Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Privadas Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras Pago de Anticipo a Contratistas de Obras Registro de la Planilla de avance de obras Regularización del Patrimonio Activación de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado, a su conclusión Capitalización de las Transferencias Gastos en un Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa Por la Salida de Materiales al Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa Regularización del Patrimonio Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad Gastos en un Proyecto de Inversión No Capitalizables Registro de los Proyectos cofinanciados por el Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS) en Municipalidades Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal) Por la Ejecución del Proyecto con Fuente FPS (Pago al Contratista) Regularización del Patrimonio Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad Registro de los Proyectos Privados Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal) Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR Registro de la Activación del Proyecto a su Conclusión Registro de los Proyectos Públicos Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal) Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR Regularización del Patrimonio Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad 54 VI REGISTRO DE LOS AJUSTES 55 1 Cargo por Depreciación 55 1 Registro por concepto de Viáticos 55 4 Apertura de Caja Chica 56 5 Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica 57 6 Cierre de Caja Chica 57 7 Devolución del saldo al cierre de Caja Chica 58 8 Gastos Pagados por Adelantado Regularización del Activo Diferido Incorporación de Activos Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo 60 2 Actualización del Activo Fijo 62 2

10 3 Actualización de la Depreciación Acumulada Actualización de la Deuda Interna a Largo Plazo Actualización de Inventarios Ajuste Global del Patrimonio Ajuste de Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores Asiento de Cierre del ejercicio 64 3

11 I REGISTROS PRESUPUESTARIOS MODELOS DE ASIENTOS DE MAYOR USO CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA EN MUNICIPALIDADES 1 Registro del Presupuesto Aprobado Momentos de Registro: Recursos Estimación, Gastos - Asignación Código SINCOM: 25 Este es solo un ejemplo de la carga del presupuesto, se registra con código de transacción 25 Presupuesto Inicial, afectando solo el sub-sistema de registro: Presupuestario CAT PROG PART/RUBR O DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER INGRESOS TRIBUTARIOS Impuestos Municipales Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles 50,000 50, Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores 30,500 30, TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS Tasas 25,000 25, Patentes y Concesiones Patentes Municipales 13,500 13, TRANSFERENCIAS CORRIENTES Del Sector Público No Financiero De la Administración Central Por Coparticipación Tributaria 620, , TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Del Sector Público No Financiero De la Administración Central Por Subsidios o Subvenciones 450, , DISMINUCIÓN DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS Disminución del Activo Disponible Disminución de Caja y Bancos 20,000 20, ADMINISTRACION GENERAL SERVICIOS PERSONALES Empleados Permanentes Sueldos 80,000 80, Dietas Dietas de Concejos 20,000 20, Previsión Social Aporte Patronal al Seguro Social Régimen de Corto Plazo (Salud) 10,000 10, Régimen de Largo Plazo (Pensiones) 1,710 1, Aporte Patronal para Vivienda 2,000 2, SERVICIOS NO PERSONALES Servicios Básicos Comunicaciones 40,000 40, Energía Eléctrica 25,000 25, Agua 15,000 15, Servicios Telefónicos 16,000 16, Servicios de Transporte y Seguros Pasajes 20,000 20, Viáticos 25,000 25, MATERIALES Y SUMINISTROS Productos de Papel, Cartón e Impresos Papel de Escritorio 12,000 12,000 4

12 Papel de Escritorio 20,000 20, CONSTRUCCION CAMINO CHIMA - SAPAY ACTIVOS REALES Construcciones Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio 300, ,000 Público Supervisión de Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio 150, ,000 Público SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL SERVICIOS NO PERSONALES Servicios Profesionales y Comerciales Médicos, Sanitarios y Sociales 43,000 43, APOYO A LA SALUD MATERIALES Y SUMINISTROS Productos Varios Instrumental Menor Médico-Quirúrgico 10,000 10, ACTIVOS REALES Maquinaria y Equipo Equipo Médico y de Laboratorio 30,000 30, CONSTRUCCION POSTA SANITARIA EN CUCHUMUELA MATERIALES Y SUMINISTROS Combustibles, Productos Químicos, Farmacéuticos y Otros Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos 9,290 9, Productos Metálicos 38,000 38, APOYO A LA EDUCACION MATERIALES Y SUMINISTROS Productos Varios Útiles Educacionales y Culturales 30,000 30, ACTIVOS REALES Maquinaria y Equipo Equipo Educacional y Recreativo 50,000 50, CONSTRUCCION ESCUELA MULTIGRADO VERSALLES ACTIVOS REALES Construcciones Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio 180, ,000 Privado FONDO DE CONTROL SOCIAL TRANSFERENCIAS Transferencias Corrientes al Sector Privado Subsidios y Donaciones a Instituciones Privadas sin Fines de Lucro 62,000 62, PARTIDAS NO ASIGNABLES APROGRAMAS SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA Y DISMINUCIÓN DE OTROS PASIVOS Disminución de Cuentas por Pagar a Corto Plazo Disminución de Cuentas por Pagar a Corto Plazo por 20,000 20,000 Deudas Comerciales TOTALES 1,209,000 1,209,000 1 La categoría programática Partida no asignables a programa tiene código único 99, para registrar en el SINCOM se utiliza el código

13 Se debitan los recursos y se acreditan los gastos, los totales a nivel de fuente de financiamiento y organismo financiador debe ser iguales por principio de equilibrio Cabe señalar que las columnas Debe y Haber no deben ser utilizadas para registros presupuestarios, sin embargo su uso responde a características propias del sistema 2 Reformulación del Presupuesto a) Registro de Presupuesto Adicional Momentos de Registro: Gastos - Asignación Código SINCOM: 25 Mayor recaudación de recursos específicos (propios) CAT PROG DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER INGRESOS TRIBUTARIOS Impuestos Municipales Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores ADMINISTRACION GENERAL SERVICIOS NO PERSONALES Servicios Básicos Energía Eléctrica Agua APOYO A LA EDUCACION MATERIALES Y SUMINISTROS Productos Varios Útiles Educacionales y Culturales TOTALES El presupuesto adicional, se registra con código de transacción 25 Ajustes al Presupuesto, afectando solo el subsistema de registro: Presupuestario b) Registro de traspasos en el Presupuesto Momentos de Registro: Gastos - Asignación Código SINCOM: 01 CAT PROG ADMINISTRACION GENERAL SERVICIOS NO PERSONALES Servicios Básicos Comunicaciones 15000, , ADMINISTRACION GENERAL MATERIALES Y SUMINISTROS Productos de Papel, Cartón e Impresos Papel de Escritorio 15000, ,00 TOTALES 15000, ,00 6

14 Los traspasos presupuestarios, se registran con código de transacción 01 Traspasos Presupuestarios, afectando solo el sub-sistema de registro: Presupuestario Los traspasos presupuestarios deben estar respaldados con norma específica, comúnmente se realizan en el gasto y deben ser de la misma fuente y organismo financiador II REGISTROS DE RECURSOS 1 Recursos Propios por Venta de Servicios y Otros Ingresos No Tributarios al contado Momentos de Registro: Ingreso Devengado Caja Código SINCOM: 15 CAT PROG PART/RU BRO Caja 7, Recursos Específicos , VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS Venta de Servicios de las Administraciones Públicas 143 5, INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD Alquiler de Edificios y/o Equipos 400 2, Venta de Bienes y Servicios Venta de Servicios 5, Venta de Servicios Hospitalarios 5, Intereses y Otras Rentas de la Propiedad Alquiler de Edificios y/o Equipos 2, Alquiler de Casetas Mercado Central 2,50000 TOTALES 7, ,50000 La venta de servicios y otros ingresos no tributarios al contado se registra con código de transacción 15 Ingreso Devengado Caja, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería 7

15 2 Recursos Propios por Recaudación de Tributos Momentos de Registro: Ingreso Devengado Caja Código SINCOM: 15 CATEG PROG PART/RU BRO DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER Caja 17, Recursos Específicos , INGRESOS TRIBUTARIOS Impuestos Municipales Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles 288 6, Impuesto a la Propiedad de Vehículos 289 6,00000 Automotores TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS Tasas 303 2, Patentes y Concesiones Patentes Municipales 340 3, Ingresos Tributarios Impuestos Municipales 12, Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles 10, Impuesto a la Propiedad de Vehículos 2,50000 Automotores Otros Ingresos Tasas 2, Alumbrado Público 2, Patentes y Concesiones 3, Actividad Hotelera 3,00000 TOTALES 17, ,50000 Las recaudaciones de ingresos tributarios se registra con código de transacción 15 Ingreso Devengado Caja, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería 3 Recursos Propios por la Venta de Servicios al crédito a) Momentos de Registro: Ingreso Devengado Código SINCOM: 13 CATEG PROG PART/RU BRO Exigible a Corto Plazo Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 20, Agencia de Viajes Mae Tours 20, VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS Venta de Servicios de las Administraciones Públicas , Venta de Bienes y Servicios Venta de Servicios 20, Venta de Servicios Hospitalarios 20,00000 TOTALES 20, ,00000 La venta de Servicios al crédito, por ejemplo los hospitalarios, se registra con código de transacción 13 Ingreso Devengado, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial 8

16 b) Percibido o cobro por la Venta de Servicios al crédito Momentos de Registro: Ingreso Caja Código SINCOM: 14 CATEG PROG PART/RU BRO FF OF ET DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER Caja 20, Recursos Específicos , Exigible a Corto Plazo Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 20, Agencia de Viajes Mae Tours 20,00000 TOTALES ,00000 La percepción de los recursos por la venta de Servicios al crédito, se registra con código de transacción 14 Ingreso de Caja, actando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y Tesorería 4- Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria Momento de Registro: Ingreso Devengado Caja Código SINCOM: 15 CATEG PROG PART/RU BRO DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER Cuentas Fiscales y Otras en la Banca 158,40000 Privada M/N Cuenta XXX Principal Coparticipación 149,78300 Tributaria Cuenta XXX Municipal SUMI , TRANSFERENCIAS CORRIENTES Del Sector Público No Financiero De la Administración Central Por Coparticipación Tributaria , Transferencias Corrientes Recibidas Del Sector Público No Financiero 158,40000 TOTALES 158, ,40000 De acuerdo a extractos bancarios, si la transferencia de recursos de coparticipación tributaria se ha hecho efectiva, se registrará con el código de transacción 15 Ingreso Devengado Caja afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería 5- Registro de las Comisiones por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18 9

17 PART/RUBR O DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER DIRECCION GENERAL Comisiones y Gastos Bancarios , SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL - SUMI Comisiones y Gastos Bancarios 87A 2, Gastos de Consumo Costo de Bienes y Servicios Costo de Servicios No Personales 15, TRANSFERENCIAS CORRIENTES Del Sector Público No Financiero De la Administración Central Por Coparticipación Tributaria , Transferencias Corrientes Recibidas Del Sector Público No Financiero 15,50000 TOTALES 15, ,50000 Sobre la base de la comunicación del Ministerio de Hacienda, las comisiones se registrarán con el código de transacción 18 Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial 6- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II Momento de Registro: Ingreso Devengado Caja Código SINCOM: 15 CATEG PROG PART/RUBR O DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER Cuentas Fiscales y Otras en la 60,26000 Banca Privada M/N Cuenta XXX HIPC II Salud 5, Cuenta XXX HIPC II Educación 11, Cuenta XXX HIPC II IPS 43, TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Del Sector Público No Financiero De la Administración Central Por Subsidios o Subvenciones , Patrimonio Institucional Capital Transferencias y Donaciones de 60,26000 Capital TOTALES 60, ,26000 Código de transacción 15 Ingreso Devengado Caja afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería 7- Registro de las Comisiones por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18 CATEG PROG PART/RUB RO DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER 10

18 APOYO A LA SALUD Comisiones y Gastos Bancarios 87A 1, APOYO A LA EDUCACION Comisiones y Gastos Bancarios 87A 2, FORTALECIMIENTO MUNICIPAL Comisiones y Gastos Bancarios 87A 3, Gastos de Consumo Costo de Bienes y Servicios Costo de Servicios No Personales 7, TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Del Sector Público No Financiero De la Administración Central Por Subsidios o Subvenciones 489 7, Patrimonio Institucional Capital Transferencias y Donaciones de Capital 7,60000 TOTALES 7, ,60000 Sobre la base de la comunicación del Ministerio de Hacienda, las comisiones se registrarán con el código de transacción 18 Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial 8- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas del FPS a) Para la Construcción de Bienes de Dominio Público Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18 CATEG PROG PART/RU BRO CONSTRUCCION PUENTE EN CHIMA Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER , Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público Construcciones en Proceso de Bienes de 300,00000 Dominio Público Puente Chima 300, TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Del Sector Público No Financiero De las Instituciones Públicas Descentralizadas , PATRIMONIO Patrimonio Público 300,00000 TOTALES 300, ,00000 De acuerdo a convenios con el FPS, las transferencias de capital recibidas para la construcción de alcantarillado, caminos, puentes, sistemas de riego, etc, se registrarán con el código de transacción 18 Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial b) Para la Construcción de Bienes de Dominio Privado Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18 CATEGPR OG PART/RU BRO AMPLIACION ESCUELA MONTALVAN EN SAGARNAGA 11

19 42200 Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado , Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado Construcciones y Mejoras de Otros Bienes 130,00000 de Dominio Privado Escuela Montalvan 130, TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Del Sector Público No Financiero De las Instituciones Públicas Descentralizadas , Patrimonio Institucional Transferencias y Donaciones de Capital 130,00000 TOTALES 130, ,00000 De acuerdo a convenios con el FPS, las transferencias de capital recibidas por ejemplo para la construcción de escuelas, centros de salud, hospitales, etc, se registrarán con el código de transacción 18 Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial 9- Ingresos por Préstamos obtenidos del FNDR a) Para la Construcción de Bienes de Dominio Privado Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18 CATEG PROG PART/RU BRO CONSTRUCCION COLEGIO ESPLENDOR EN SAJAMA Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER , Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado Construcciones y Mejoras de Otros Bienes 250,00000 de Dominio Privado Colegio Esplendor 250, Obtención de Préstamos Internos a Largo Plazo En Efectivo , Deuda Pública Deuda Pública Interna* 250,00000 TOTALES 250, ,00000 De acuerdo a convenios de crédito con el FNDR, por ejemplo para la construcción infraestructura de salud, educación, mercados, etc, se registrarán con el código de transacción 18 Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial 10- Ingresos por Donaciones Corrientes Externas en Efectivo Momento de Registro: Ingreso Devengado Caja Código SINCOM: 15 CATEG PROG PART/RUB RO DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER 12

20 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 50, Cuenta XXX UNICEF 50, Donaciones Corrientes del Exterior De Países y Organismos Internacionales Monetizable , Donaciones Corrientes Recibidas Donaciones Externas 50,00000 TOTALES 50, ,00000 Cuando se perciban recursos en efectivo de acuerdo a convenios con organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo y estos estén destinados financiar gastos de funcionamiento de los sectores de educación, salud, etc, se registrarán con el código de transacción 15 Ingreso Devengado Caja afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería 11- Ingresos por Donaciones Externas en Activos Reales Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18 CATEG PROG PART/RU BRO DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER EQUIPAMIENTO SALUD Maquinaria y Equipo Equipo de Oficina y Muebles , Activo Fijo en Operación Equipo Médico y de Laboratorio 25, Sector Salud Donaciones de Capital del Exterior De Países y Organismos Internacionales No Monetizable , Capital Transferencias y Donaciones de Capital 25,00000 TOTALES 25, ,00000 Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo, en equipos médicos, de oficina, muebles, etc, destinados a programas, se registrarán con el código de transacción 18 Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial 13

21 12- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Privados Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18 CATEG PROG PART/RUB RO REFACCION NUCLEO ESCOLAR VILLAMONTE EN SAPAY Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de ,00000 Dominio Privado Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de 80,00000 Dominio Privado Núcleo Escolar Villamonte 80, Donaciones de Capital del Exterior De Países y Organismos Internacionales No Monetizable , Capital Transferencias y Donaciones de Capital 80,00000 TOTALES 80, ,00000 Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo, destinados para la construcción, por ejemplo de escuelas, hospitales, etc, se registrarán con el código de transacción 18 Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial 13- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Públicos Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18 PART/RU BRO CONSTRUCCION CAMINO SAN PEDRO NUEVO HORIZONTE Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público Construcciones y Mejoras de Bienes de ,00000 Dominio Público Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público Supervisión de Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público Camino San Pedro - Nuevo Horizonte 130, , Donaciones de Capital del Exterior De Países y Organismos Internacionales No Monetizable , PATRIMONIO Patrimonio Público 130, ,00000 TOTALES 130, ,00000 Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo, destinados para la construcción, por ejemplo de alcantarillado, energía rural, etc, se registrarán con el código de transacción 18 Ingreso - Devengado, Gasto Compromiso-Devengado afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial 14

22 III REGISTRO DE GASTOS 1 Servicios Personales a) Devengado de Retribuciones de Servicios Personales Momento de Registro: Compromiso Devengado Código SINCOM: 07 CAT PROG PART/RUBR O ADMINISTRACIÓN GENERAL Sueldos , Régimen de Corto Plazo (Salud) , Régimen de Largo Plazo (Pensiones) , Aporte Patronal para Vivienda , Gastos de Consumo Sueldos y Salarios 45000, Aportes Patronales Aportes Patronales al Seguro Social 5274, Aportes Patronales para Vivienda 900, Pasivo Corriente Obligaciones a Corto Plazo Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 39505, Sueldos y salarios a pagar a la 39505,50 administración general Aportes y Retenciones por Pagar a Corto Plazo Aportes Patronales a Pagar a Corto Plazo 6174, CNS 10% Patronal 4500, FONVI 2% Patronal 900, AFP 1,71% Patronal 774, Retenciones a Pagar a Corto Plazo 5494, AFP 12,21% Laboral 5494,50 TOTALES 51174, ,00 El último día de cada mes se deberá contabilizar la Planilla de Haberes Se registra con el código de transacción 07 Compromiso, Devengado afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial 15

23 a) Pago de sueldos al personal Momento de Registro: Pago CAT PROG PART/RUBR O Código SINCOM: 05 Pago Devengado Gestión Actual ADMINISTRACIÓN GENERAL (11700) Sueldos , Obligaciones a Corto Plazo Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 39505, Sueldos y salarios a pagar a la administración general 39505, Cuentas Fiscales y Otras en la Banca 39505,50 Privada M/N Cuenta XXX Principal Coparticipación 39505,50 Tributaria TOTALES 39505, ,50 El pago de sueldos al personal se registra con el código de transacción 05 Pago opción Pago Devengado (gestión Actual), afectando los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería Nota: El devengado de la planilla registrada en el último día del mes, debe traerse a la pantalla utilizando la opción Ctrl+F6, nos mostrará la partida presupuestaria correspondiente a servicios personales como se muestra en paréntesis en el asiento anterior Si se pagan sueldos de gestiones anteriores no se vincula con comprobantes anteriores y se utiliza el código 05 Pago Gestiones Anteriores Nota: Este asiento se lo debe realizar solamente para aquellos empleados que han sido contratados bajo el régimen de la Ley General del Trabajo, antes de la promulgación del Estatuto del Funcionario Público Se registra con el código de transacción 24 "Ajustes a la Contabilidad", afectando al subsistema de registro Patrimonial 3 Por el Pago de las Indemnizaciones Momento de Registro: Compromiso - Devengado Pagado Código SINCOM: 09 CAT PROG PART/RUBR O PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS Pago de Beneficios Sociales , Pasivo No Corriente Previsiones para Beneficios Sociales a Largo Plazo Provisión para indemnizaciones 3750, Bancos 3750, Cuentas Fiscales y Otras en la Banca 3750,00 Privada M/N Cuenta XXX Principal Coparticipación 3750,00 Tributaria TOTALES 3750, ,00 16

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