Gobierno electrónico. Realizaciones y proyectos

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1 Gobierno electrónico. Realizaciones y proyectos A continuación se reproduce nuestro análisis respecto de este tema en Mayo de 2010, y la presentación completa efectuada por la Dirección General Impositiva en noviembre del mismo año con el título de Proyecto de comprobante fiscal electrónico e-factura. Los mismos son elocuentes de un proceso de informatización que afortunadamente avanza, procurando racionalizar y optimizar todos los recursos (uno de los más importantes, el tiempo; otro, no menos importante, la seguridad en la información), hoy dispersos en las unidades estatales y en su utilización por las privadas. La tendencia parece ser irreversible. Nuestra sugerencia a las empresas es asumir el desafío sin temores, ponerlo al servicio de una mayor productividad y eficiencia. Son innumerables las transacciones que se efectúan por Internet: bancos, organismos estatales, consultas de expedientes, etc. Un próximo paso que recomendamos dar es la adhesión al débito bancario en el pago de los impuestos a DGI y de los tributos que se cancelan con BPS. Principales ventajas: no se trasladan físicamente valores, se resuelve por transacciones electrónicas seguras, se eliminan pérdidas de tiempo, se tiene absoluta certeza inmediata del pago en tiempo y forma. Desventajas: no encontramos. Cuando se ponga en marcha la factura electrónica será un factor de seguridad para las partes intervinientes en los negocios, facilitará la gestión administrativa y contable, generará ahorros materiales (papel, impresoras, tonner) y de espacio en los locales. Escrito en Mayo de 2010: Factura electrónica, certificación electrónica, firma electrónica. De cara a nuevos avances Redacción de Grupo de Consultoría La ley 18600, promulgada sobre fines del año 2009, dio lugar a algunos análisis y comentarios, pero continúa carente de reglamentación. La misma urge, fijando pautas claras para su aplicación. En un país como Uruguay, con un alto grado de informatización, también de acceso a Internet y con un numeroso parque de computadoras, su implementación puede significar un cambio enorme en la gestión privada y pública, cuya dimensión no parece captarse aún. Antes de analizar los aspectos normados, desde el punto de vista práctico supone que el documento electrónico o digital ( representación digital de actos o hechos ) debidamente certificado ( firmado electrónicamente que da fe del vínculo entre el firmante o el titular del certificado y los datos de creación de la firma electrónica ) pasa a tener la misma validez que el documento en papel, con la diferencia que elimina y reduce procesos administrativos y operativos, se transmite con la velocidad de Internet, supone menor consumo de papel y reducción de depósitos dado su almacenamiento en medios electrónicos. Significa, sin perder seguridad, disminuir costos y tiempos de gestión. Grupo Internacional de Consultoria de Uruguay (ICG) 1

2 Suponemos que el decreto reglamentario o resoluciones que emita el organismo encargado (AGESIC) definirán con mayor precisión a que documentos se refieren los actos o hechos. Del espíritu de la ley se desprende que involucra la factura electrónica, contratos y documentos notariales, relacionamiento con los órganos del Estado. En un cuerpo único despunta el desarrollo del gobierno electrónico, el comercio electrónico y el documento electrónico, aunque supondrá un vuelco sustancial en la infraestructura tecnológica y su aprovechamiento así como en la ampliación de la banda ancha. En un caso práctico de una pequeña empresa que emite 800 facturas por mes (sin considerar remitos y recibos) el proceso puede ser aproximadamente así: envío opcional por via electrónica al cliente, no impresión de los documentos y almacenamiento digital con su copia de seguridad, obtención automática de la información de gestión comercial y contable. Sólo en estos eventos, vale la pena que cada uno evalúe los resultados operacionales y económicos que puede obtener. Seguramente, no son pocos. El principal obstáculo suele basarse en las costumbres, los hábitos adquiridos y su conservación, el temor a no tener materializado (en papel) el documento, el temor por la solidez de los aspectos de seguridad, entre otros. No es un fenómeno uruguayo sino mundial. No obstante ello, se desarrollan las transacciones electrónicas internacionales a la vez que se perfeccionan las técnicas de detección de fraudes. Los efectos legales del documento electrónico debidamente constituido son los mismos que los del documento en papel. La ley distingue firma electrónica de firma electrónica avanzada. La primera la forman los datos electrónicos identificatorios del firmante. La segunda requiere que los medios de su creación estén bajo exclusivo control del firmante, que esté asociado indisolublemente al documento, que se pueda verificar plenamente por terceros. La validez jurídica de la firma electrónica se da cuando la misma fuese admitida como válida por las partes... (art. 5), y la firma electrónica avanzada tendrá eficacia legal siempre que esté debidamente autenticada por claves u otros procedimientos seguros... (art. 6). Se admite la utilización de la firma avanzada en la actividad de escribanos, abogados y procuradores, sujeta a las disposiciones que emanen de la Suprema Corte de Justicia. Y se autoriza el uso de la firma electrónica o de la avanzada a los órganos del Estado (art. 8), exceptuando los actos expresamente impedidos por la Constitución o por leyes. La ley procede en los siguientes artículos a la creación del Registro de prestadores de servicios de certificación, a quiénes y en que condiciones se pueden inscribir, a sus obligaciones y responsabilidades. Todo esto parece estar muy verde en Uruguay. Además de las pautas legales claras en su implementación, es imprescindible un cambio cultural promovido por la masiva difusión de las disposiciones, en términos sencillos y accesibles a todos, principalmente exponiendo los beneficios enormes que pueden obtenerse. En otro orden, por ej. cuando podemos consultar la marcha de un expediente por la web en lugar de concurrir y esperar en las oficinas, no es altamente conveniente por su rapidez y economía de recursos? Grupo Internacional de Consultoria de Uruguay (ICG) 2

3 DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA Proyecto comprobante fiscal electrónico e-factura Encuentro Nacional de Gobierno Electrónico La transformación en marcha Noviembre 2010

4 Estrategia Institucional Misión: Asegurar la recaudación de los recursos del Estado Objetivos Estratégicos: Facilitar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes Combatir el fraude y el incumplimiento fiscal Fortalecer y modernizar la DGI incrementando la eficiencia y eficacia de su gestión Fortalecer la relación de la DGI con la sociedad División Informática 2

5 La DGI en números Contribuyentes administrados al 11/2010 Con actividad empresarial Personas Físicas Recaudación Bruta Total en 2009 $ (estimada $ ) 18.9% PIB 80% Ingresos de Administración Central Funcionarios División Informática 3

6 Contribución a objetivos de Gobierno Electrónico Objetivos estratégicos de la DGI Líneas estratégicas AGESIC Facilitar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes Combatir el fraude y el incumplimiento fiscal Fortalecer y modernizar la D.G.I. Fortalecer la relación de la DGI con la sociedad 1. Foco en el ciudadano 2. Acceso Universal 3. Especialización y alineamiento estratégico 4. Sustentabilidad y generación de capacidades 5. Seguridad 6. Interoperabilidad 7. Optimización de recursos TIC 8. Apoyo a la industria nacional 9. Innovación División Informática 4

7 Servicios de Gobierno Electrónico Sitio Web de la DGI Información Institucional Información tributaria Transparencia Descarga de formularios, programas de ayuda e instructivos Preguntas Frecuentes Denuncias, etc. Educación Tributaria Servicios Web a Organismos (vía RedUy e Internet) Información de datos registrales (Identificación y domicilios fiscales) Certificado de vigencia anual División Informática 5

8 Servicios de Gobierno Electrónico Online a Contribuyentes (PF y PJ) Presentación de declaraciones juradas Pagos Consultas (Declaraciones presentadas, Pagos, Retenciones, Certificado Vigencia Anual, Datos registrales, etc.) Emisión de boletos de pago Solicitud de Certificado de vigencia anual Solicitud de Constancias para impresión de documentación Calculo de multas y recargos Online por Entidades Colaboradoras Presentación de declaraciones juradas Pagos Devoluciones División Informática 6

9 Pago en U$S Recaudación vía Internet Interoperabilidad a través del PEU con: BROU, Banco Santander, Discount Bank, ITAU, Credit, Lloyds, Citi, BBVA y próximamente Comercial Banred Recaudación esperada para 2010: U$S Evolución del pago por Internet (Octubre) Año División Informática 7

10 La facturación en Uruguay Documentación preimpresa autorizada: Documentos autorizados por tipo de Contribuyente 01/01/2010 al 31/10/2010 NOCEDE % CEDE % (Oct.) PEQUEÑA EMPRESA % GRANDES % MONOTRIBUTO % Las transacciones comerciales de los Grandes Contribuyentes y sus proveedores corresponden al 70 % de la facturación del Uruguay. División Informática 8

11 La facturación en Uruguay Sistema de autorización vía Internet vigente desde 12/2007 Contribuyentes que solicitan documentación vía Internet Documentación autorizada vía Internet (73%) (77%) Documentos autorizados por Tipo de Trámite 01/01/2010 al 31/10/2010 Oficinas DGI % Online Web DGI % División Informática 9

12 La facturación en Uruguay Documentación autorizada a contribuyentes Grandes y CEDE: (Oct.) Documentos autorizados via web por tipo de Contribuyente del 01/01/2010 al 31/10/2010 CEDE % NOCEDE % PEQUEÑA EMPRESA % GRANDES % MONOTRIBUTO % División Informática 10

13 Factura electrónica Por qué? video División Informática 11

14 El Proyecto de Factura Electrónica Objetivos Contribuir a una mayor competitividad de las pequeñas y medianas empresas a través de la utilización masiva de las TIC. Facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes proveyendo mayores elementos para el control de los mismos. Estandarizar una plataforma para dar soporte al comercio electrónico. Transferir nuevas capacidades gerenciales y técnicas para que las PYMEs logren un mejor aprovechamiento de las TIC. División Informática 12

15 e-comercio y e-factura División Informática 13

16 Estrategia de implementación Análisis, Formulación y Difusión del Proyecto. Adquisición del equipamiento Fase 1, Implementación de Proyecto Piloto basado en empresas seleccionadas y sus proveedores Fase 2, extensión del sistema a Contribuyentes Grandes y PYMES División Informática 14

17 Comprobante Fiscal Electrónico Qué es un CFE? Es un documento digital generado y firmado electrónicamente en un formato preestablecido por la DGI, que tiene la misma validez legal y tributaria de las facturas y otros documentos soportados en papel. Qué tipos de CFE están previstos? e-factura, e-nota de Crédito, e-nota de Débito, e-remitos, e-resguardo (modalidades B2B, B2G, G2B, G2G) e-ticket, e-nota de Crédito (modalidad B2C) Otros a definir en el futuro (ej. para exportación) Los contribuyentes podrán elegir los tipos de CFE a utilizar a partir de un set mínimo División Informática 15

18 Comprobante Fiscal Electrónico Quién es un Emisor Electrónico? Es un contribuyente autorizado por la DGI para generar comprobantes fiscales electrónicos. Quién es un Receptor Electrónico? Es todo Emisor Electrónico que recibe comprobantes fiscales electrónicos. Quién es un Receptor no Electrónico? Es todo receptor de comprobantes fiscales electrónicos que no es emisor electrónico. División Informática 16

19 Autorización de Emisor Postulación: El contribuyente solicita el ingreso al sistema Certificación: Cumplimiento de pruebas necesarias para poder ser emisor electrónico Resolución: Autorización como emisor electrónico División Informática 17

20 Esquema del Sistema Envío e-factura E/R EMISOR Solicitud e-constancia Confirmación e-factura R/E RECEPTOR Almacenaje e-factura E/R Emisión y Almacenaje e-factura Autorización e-constancia Consulta e-factura DGI Envio e-factura DGI DGI División Informática 18

21 Autorización para emisión de CFE Emisor solicita autorización del rango de numeración a utilizar para cada tipo de CFE DGI emite e-constancia y la firma digitalmente Los CFE se consideran un tipo distinto de documento en cuanto que: Tienen numeración independiente de los comprobantes en papel Se puede seguir emitiendo comprobantes tradicionales División Informática 19

22 Verificación del emisor y de los CFE A efectos de garantizar la Autenticidad del emisor y la integridad de los documentos se requiere: Certificado Digital de Persona jurídica para identificar al emisor. Firma digital para garantizar la integridad, autenticidad de origen y no repudio de los CFE. División Informática 20

23 Envío de CFE - Emisor/DGI e-ticket (a Consumo Final) Envío de reporte diario consolidado de los documentos emitidos e-factura (a Contribuyentes) Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en forma completa Formato del archivo XML Plataforma de envío Webservices DGI realiza validaciones y confirma recepción División Informática 21

24 Envío de CFE - Emisor/Receptor e-factura Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en forma completa Formato XML Plataforma mínima de envío Correo electrónico Acuse de recibo o rechazo por el receptor Si el receptor no es electrónico se remite la representación impresa del CFE División Informática 22

25 Representación impresa Debe contener: Todos los datos del CFE en el formato establecido por DGI. Firma digital Sello electrónico PDF 417 División Informática 23

26 Otras consideraciones Almacenamiento y conservación de CFE Los documentos emitidos y recibidos en forma electrónica deberán ser mantenidos a disponibilidad de la DGI por el mismo período que la documentación emitida por métodos tradicionales. Contingencia en la Operación Excepcionalmente ante posibles fallas de funcionamiento del sistema, los contribuyentes podrán operar con comprobantes papel preimpresos División Informática 24

27 Proceso Factura Electrónica vs. Factura Convencional División Informática 25

28 Beneficios para la Sociedad Desarrolla el comercio electrónico y el uso de nuevas tecnologías. Genera nuevas oportunidades de negocios y empleos asociados a servicios vinculados con el manejo de CFE Reduce el consumo de papel generando un impacto positivo en el medio ambiente. División Informática 26

29 Beneficios para Emisores y Receptores Disminuye costos directos de operación asociados a: Adquisición e Impresión de documentos Envío de documentos Almacenamiento de comprobantes Genera ganancias de productividad y competitividad Mejora eficiencia en ciclos de negocio y la gestión de proveedores clientes Disminuye costos de transacciones comerciales Facilita la trazabilidad de las mercaderías Mejora la calidad y seguridad de la información (no digitación). Incentiva el uso mecanismos de comercio electrónicos (B2B y B2C) Estandariza mecanismos de intercambio de información División Informática 27

30 Beneficios para la DGI Mejora la imagen institucional Permite mayor control sobre la evasión y el fraude fiscal Coadyuva en la mejora de la recaudación Mejora la eficiencia en el uso de los recursos del Estado reduciendo los costos de gestión Genera certeza sobre la autenticidad de facturas y otros documentos con disponibilidad en línea e inalterabilidad Genera experiencia para otros proyectos que requieran firma digital División Informática 28

31 Preguntas? División Informática 29

32 Gracias por su atención División Informática 30

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