Análisis e interpretación de Estados Contables

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1 Análisis e interpretación de Estados Contables Cra. Marta Tatti de Escasany Cra. Elizabeth Eszter de Götz

2 Fuentes de información Estado de resultados Estado de situación patrimonial Estado de evolución del PN Inf. Compl: Notas y Anexos Datos del contexto Estado de origen y aplicación de fondos Memoria, Presupuestos económicos y financieros ANÁLISIS objetivo Para control de gestión Para financiación Análisis global destinatarios internos externos Directorio Áreas funcionales Accionistas Acreedores a corto y largo plazo Condición de validez Comparación con estándars Estudio de tendencias Tipos de análisis Composición vertical Composición horizontal Índices

3 Objetivo Básico Específicos Diagnosticar la situación economica y financiera de la empresa. Para ello Relaciones cuantitativas Cotejo con standards Control de gestión A nivel directivo: Eficacia general de la empresa A nivel objetivos: A nivel operativo: Eficacia del logro en determinado objetivo Eficacia de cada sector de la empresa Financiación de la empresa Eficacia en la administración de recursos Relación entre Capital propio Vs. Ajeno Análisis global Estudio más profundo Puntos fuertes y débiles PARA : decisiones estratégicas o cursos posibles de acción

4 Destinatarios EXTERNOS ACREEDORES A corto plazo: Proveedores, entidades financieras, inversores - Liquidez a corto plazo - Rentabilidad o nivel de autogeneración de fondos - Cumplimiento de obligaciones A largo plazo: Inversores, Bancos, Proveedores de Bs Uso -Capacidades y desenvolvimiento en el futuro ACCIONISTAS -Rentabilidad a largo plazo -Maximizacion del valor de la acción -Politica de dividendos adecuada INTERNOS DIRECCIÓN Y ÁREAS FUNCIONALES Análisis para -nuevas políticas operativas -áreas y líneas de productos -utilización de capitales -proyectos de inversión

5 Condiciones básicas del análisis VARIACIONES INFORMACIÓN CONTABLE VS. STANDARES Conclusiones - medidas correctivas - proyectar el futuro definidos por la empresa ESTUDIO DE TENDENCIAS Información de años consecutivos o de períodos de tiempo significativos Principales fallas a detectar Inadecuada relación entre el Activo Corriente y el Pasivo Corriente Excesiva inversión en cuentas a cobrar Excesiva inversión en Bienes de cambio Excesiva inversión en Activo no corriente Excesivo endeudamiento Inadecuada relación del capital de trabajo con las ventas Insuficiencia de utilidades

6 ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES Análisis horizontal y vertical Comparación de distintos EC sucesivos con un año base X1 X2 X3 ANÁLISIS HORIZONTAL Fija Proyecciones y tendencias para ejercicios sucesivos OBJETIVO Conocer: COMPOSICIÓN VERTICAL Comparación con standares para evaluar gestión de la empresa Se analizan en un mismo año la participación de los rubros en el total de su grupo (Activo/ P+PN /Ventas) Rubros ESP y E Rdos (evolución). Capital de trabajo y A fijos en la inversión total Propietarios y 3º en la financiación de la inversión Endeudamiento a corto y largo plazo Fuentes de financiación Y también: Costos fijos y variables Utilidad Bruta y Neta sobre ventas Gastos administrativos, comerciales y financieros Resultados extraordinarios

7 Indices Análisis de la estructura económica Relacionados con la inversión: Rentabilidad del PN Rentabilidad de la inversión permanente Utilidad neta x 100 = x% PN Utilidad neta + Int. Financ. a Largo Pl x100 = x% PN + Pasivo no Cte Rentabilidad de la inversión Total Utilidad neta+int.fin a Corto y Largo Pl x100 = x% PN + Pasivo Cte +Pasivo no cte Relacionados con las ventas: Margen bruto sobre ventas Utilidad Bruta x 100 = x% Ventas Margen neto sobre ventas Utilidad Neta x 100 = x% Ventas

8 ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES Análisis de la estructura financiera Liquidez corriente Prueba ácida Liquidez inmediata Capital de trabajo = Activo corriente Pasivo corriente = Activo corriente Bienes de cambio Pasivo corriente = Disponibilidades + Créditos Pasivo corriente = Activo corriente - Pasivo corriente Análisis de la estructura patrimonial Endeudamiento Solvencia = Pasivo total P.N. = Patrimonio Neto Activo total

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