SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACIÓN FINANCIERA SIIF NACIÓN

Transcripción

1 SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACIÓN FINANCIERA SIIF NACIÓN

2 MODELO CONCEPTUAL DE LA CUENTA ÚNICA NACIONAL

3 Contenido Qué es la CUN Ventajas de la CUN Marco normativo Modelo general Recaudos y clasificación de ingresos Traslados de recursos Pagos Conciliación bancaria Impacto en el SIIF Nación

4 La Cuenta Única del Tesoro (CUN) es un modelo de tesorería pública que centraliza los recursos generados por el Estado en una Tesorería Central con el fin de optimizar su administración, minimizar los costos y mitigar los riesgos. La centralización se realiza por: Niveles Estatales Presupuestos públicos Todo el Estado Qué es la CUN

5 Ventajas de la CUN Racionaliza el manejo de los fondos públicos, eliminando estacionalidades de fondos. Agiliza y torna transparente el rol del Estado como pagador. Optimiza labores de programación financiera. Pago Electrónico a Beneficiarios y Proveedores con abono en cuentas bancarias (eliminación de cheques)

6 Centraliza en la DTN todos los recursos financieros de la Nación, los recursos propios y Fondos Especiales de las entidades que conforman el Presupuesto General de la Nación, diferentes a rentas parafiscales y seguridad social. Ventajas de la CUN Bancarización de la economía desde el sector público Brinda a la Tesorería Central las herramientas para tomar decisiones eficientes en el manejo de los recursos públicos. (Inversiones y redenciones) Controla las disponibilidades de los recursos provenientes de cada entidad en la Cuenta Única Nacional.

7 Estandariza los procesos y responsabilidades en las actividades de los Tesoreros y Pagadores. Reduce el riesgo inherente a mantener saldos en diferentes cuentas bancarias administradas por las entidades. Ventajas de la CUN Reduce los costos bancarios y de pólizas de seguros. Desaparece la Administración de portafolios.

8 MARCO LEGAL Artículo 261 ley 1450 de Junio 16 de 2011 (Plan Nacional de Desarrollo). Decreto 2785 de 2013 Definición del Sistema de Cuenta Única Nacional

9 MODELO CONCEPTUAL

10 Subunidades Ejecutoras Ingresos - SSF Cuenta Recaudadora Tesorería Central Traslado de Recursos Propios y Fondos Especiales a la CUN Dir. Tesoro Nacional Pagos Presupuestales SSF Pagos No Presupuestales Establecimiento Público Ingresos - Propios Cuenta Recaudadora Tesorería Central SSF Propios Nación - CSF Devoluciones de Ingresos Pagos Presupuestales Propios CUENTA ÙNICA NACIONAL

11 Recaudo y Clasificación de Ingresos R E C A U D O Uso de cuentas bancarias dedicadas exclusivamente al recaudo de recursos. Recaudos a través de la Red Bancaria Carga de extractos (Multicash) para registrar los movimientos de las cuentas bancarias. Generación automática de documentos de recaudo por clasificar a partir de referencias y movimientos. Registros contables automáticos con la generación de los documentos por clasificar. Movimiento del libro banco así: Créditos contra el extracto, débitos contra el sistema.

12 Clasificación de Ingresos Vinculación de referencias a cada cuenta bancaria recaudadora. El contribuyente en la consignación debe relacionar la referencia del pago que hace. Los bancos deben informar referencias en el extracto. Clasificación automática de ingresos a partir de documentos de recaudo por clasificar con referencias.

13 Recaudo y Clasificación de Ingresos Recaudos Registros contables automáticos con la generación de los documentos por clasificar. Movimiento del libro banco así: Créditos contra el extracto, débitos contra el sistema. Clasificación de ingresos Recaudo y Clasificación de Ingresos Creación de referencias por parte de las entidades para clasificar automáticamente movimientos bancarios.

14 Clasificación de Ingresos Registros contables y presupuestales automáticos con la clasificación de ingresos a partir de un documento con referencia. Clasificación manual a partir de documentos de recaudo por clasificar sin referencia.

15 Referencias posibles: Para un rubro presupuestal de ingresos que genera causación / recaudo. Para un rubro presupuestal de ingresos que genera un recaudo contra una causación previa. Para un rubro presupuestal de ingresos que genera recaudo anticipado. Para un recaudo que corresponde a un derecho registrado en el sistema. Para un rubro presupuestal de ingresos que no requiere un tercero definido.

16 Traslado de Recursos Uso de una cuenta bancaria exclusiva por tipo de moneda para centralizar los recursos. Traslado periódico, a partir de una instrucción generada en el sistema por el Tesorero de la Entidad, de recursos propios y SSF de la Red Bancaria a una libreta abierta a nombre de cada entidad dentro de la cuenta cajero de la CUN. Uso de más de una libreta según criterio de la Tesorería Central. Vínculo de la cuenta bancaria recaudadora a una libreta en la cuenta cajero CUN. Control de saldos disponibles de recursos propios y SSF a través de libretas.

17 Traslado de Recursos Registros contables automáticos a partir del traslado generado en el sistema para la entidad que traslada y para la Tesorería Central. Movimiento del libro banco de la cuenta recaudadora así: Débito contra el traslado confirmado en el sistema. Movimiento del libro banco de la cuenta cajero de la CUN así: Crédito contra el traslado confirmado en el sistema afectando la libreta vinculada a la cuenta bancaria recaudadora. La DTN realiza seguimiento a los saldos de las cuentas recaudadoras para identificar los recursos recaudados no trasladados a la CUN.

18 Recaudo Recursos Nación RED BANCARIA BR CUN CUENTA UNICA NACIONAL D C CUENTAS RECAUDADORAS D D D DTN DTN DTN C C C RECAUDO Y CAUSACIÓN SIMULTANEA RECAUDO POR CLASIFICAR

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20 Recaudo Recursos Propios y Fondos Especiales ENTIDADES CONSIGNACIÓN RED BANCARIA FACTURA RECURSOS FACTURA PROPIOS RECURSOS PROPIOS CONSIGNACIÓN CUENTA ÚNICA D C BR CUN CUENTAS RECAUDADORAS D PCI Entidad C C RECAUDO Y CAUSACIÓN SIMULTANEA

21 BR Cuenta Única Nacional CUN RED BANCARIA LIBRETA PCI LIBRO BANCO CUENTA ÚNICA LIBRETA PCI LIBRETA DTN LIBRO BANCO LIBRO CUENTAS BANCO LIBRO RECAUDADORAS CUENTAS BANCO RECAUDADORAS CUENTAS RECAUDADORAS

22 Pagos El compromiso por regla general pedirá una cuenta bancaría del tercero que esté registrada no validada. En casos especiales el Administrador del SIIF Nación autorizará compromisos sin cuenta. En la obligación se podrá vincular contra una cadena presupuestal la posibilidad de hacer pagos masivos, tales como, nóminas o giro de subsidios. En la obligación solo se podrá vincular una línea de pago, si se requiere más de un pago se debe hacer una obligación por cada pago. En la obligación se validará que el valor no exceda el tope de giro de la Tesorería Central.

23 Pagos Si la obligación excede el tope de giro se deberá hacer otra u otras obligaciones. Las Entidades tendrán una o varías pagadurías. Se hace una Selección de documentos a Pagar con base a criterios previamente establecidos, entre ellos: Tipo de Pago, medio de pago, moneda. Los documentos a seleccionar son: Obligaciones, Deducciones, Acreedores varios de ingresos y Acreedores varios de tesorería. La selección valida que hayan recursos disponibles en la libreta no dejándola grabar si no los hay.

24 Pagos La selección se arma por tipos de pagos y medios de pagos así : Tipo de pago Terceros-Proveedores- Beneficiarios Nómina - Subsidios Deuda Pública Servicios Públicos Seguridad Social (PILA) Deducciones Medio de pago Abono en cuenta Giro Traspaso a Pagaduría Títulos Entre entidades CUN Fiducia

25 Pagos La Subunidad que tiene el rol de pagadora en la Entidad aprobará la selección de documentos la cual generará: Ordenes de Pago en estado aprobado cuando van a salir recursos con medios de pagos abono en cuenta, giro y traspaso a pagaduría. Ordenes de Pago en estado pagado cuando no hay salida de dinero y se genera traslados de recursos entre las libretas de las entidades que hacen parte de la CUN

26 Pagos Orden de traslado entre la CUN y una cuenta bancaria pagadora de la entidad cuando se hace traspaso a pagaduría. Se genera comprobante automático para la DIAN por tercero, relacionando las retenciones practicadas y la base utilizada.

27 Pagos Las características de las Órdenes de Pago con medio de pago abono en cuenta o giro: La fecha será igual a la del sistema más un día hábil, Traerá obligaciones, acreedores y deducciones cuyo tercero tenga registrada una cuenta bancaria en estado activa. Validara que el valor sea igual o menor al saldo disponible en las libretas cuando son recursos propios o SSF y los disminuirá por la sumatoria de las órdenes de pago. No producirán efectos presupuestales, ni contables ni de PAC. Se podrán anticipar o bloquear. Continuará el procedimiento para la generación de Ordenes Bancarias

28 Pagos Las características de las Ordenes de Pago que no generan salida de recursos o que corresponden a traslados entre entidades CUN son: La fecha será igual a la del sistema, Traerá obligaciones, acreedores y deducciones cuyo tercero no tiene vinculada una cuenta bancaria. (Excepcional) Igualmente traerá obligaciones, acreedores y deducciones cuyo tercero sea una entidad pública que hace parte de la CUN. Producirán efectos presupuestales, contables y de PAC, Si el medio de pago es entre entidades CUN afectarán libreta origen y destino. Si el medio de pago es Fiducia afectarán libro banco de la cuenta fiducia.

29 Pagos Las Características de las ordenes de traslados entre Cuentas Bancarias son: La fecha será igual a la del sistema, El tercero no requiere de cuenta bancaria. Validara que la cuenta bancaria destino de la entidad esté en estado activa y sea una cuenta autorizada. Validara que el valor sea igual o menor al saldo disponible en las libretas, si son Recursos Propios o SSF, y lo disminuirá por el valor de la orden de traslado. Generará una orden de traslado por la sumatoria de los documentos que conforman la selección. No producirán efectos presupuestales, contables, ni de PAC Incluirán en su estructura la lista de documentos o deducciones a pagar. Continuará el procedimiento para la generación de Ordenes Bancarias.

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31 Órdenes Bancarias Son generadas y aprobadas únicamente por las Tesorerías Centrales cuando hay salida de recursos. Se generan en la estructura del Banco de la República y en estructura estándar de la Banca Comercial. Se firmarán y encriptarán para ser trasmitidas. Para banca comercial se podrá escoger trasmitir sin firma y encripción. Las órdenes bancarias no podrán superar el tope de la Tesorería Central. El sistema tomará las órdenes aprobadas y las agrupará hasta el monto del tope de la Tesorería Central. Se dispersarán los fondos a través del CENIT o del ACH a cada cuenta relacionada.

32 Órdenes Bancarias Con el pago de la orden bancaria el sistema afectará el presupuesto, la contabilidad y el PAC. Igualmente afectará el libro bancos de la cuenta bancaria cajero de la Tesorería Central. Si hay un pago no exitoso se deshará todo el proceso hasta la obligación, acreedor o deducción. Si se hace un reintegro se ajustará todo el proceso por dicho monto hasta la obligación, acreedor o deducción.

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34 Procesos de Pagos PASO No. 2 JEFE APRUEBA SELECCIÓN DE DOCUMENTOS LIBRO BANCO CUENTA ÚNICA Moneda SELECCIÓN DE DOCUMENTOS LIBRETA DTN Fuente Situación OBLIGACIONES OBLIGACIONES OBLIGACIONES AL APROBAR VALIDA: 1. SALDOS DE PAC APROBADO ORDENES DE PAGO ORDENES DE ORDENES PAGO DE ORDENES DE PAGO ORDENES PAGO DE PAGO 2. Recursos propios y SSF- SALDO DISPONIBLE EN LIBRETA 3. Tercero- Cuenta Bancaria ACTIVA 4. Otras validaciones GENERADA

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37 Proceso de Pagos PASO No. 4 Tesorería Central FIRMA ARCHIVOS O. B. DEUDA ORDEN DE Y SWIFT PAGO ARCHIVO CUD ORDEN DE O.B. ORDEN PAGO BENEFICIARIO DE F PAGO ORDEN ARCHIVO DE PPD PAGO Proceso Validación y Encriptación TRASLADO ENTRE TRASLADO ENTRE CUENTAS BANCARIAS CUENTAS BANCARIAS ORDEN BANCARIA 6 ARCHIVO PPD ENVIAR ARCHIVOS CUN BR ABONO EN CUENTA BENEFICIARIO 6 RED BANCARIA

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39 Pagos con traspaso a pagaduría La pagaduría seleccionará obligaciones, acreedores y deducciones que le hayan sido traspasadas. Los medios de pagos que podrán usar son: Cheque Transferencias a cuentas en otras monedas PILA Botón PSE Las cuentas bancarias de las pagadurías no dispersarán recursos a través de medios electrónicos. El pagador aprobará la selección y generará ordenes de pago en estado pagado

40 Pagos con traspaso a pagaduría Con el pago se afectará el libro bancos de la cuenta bancaría pagadora. Igualmente afectará el presupuesto y la contabilidad. Se podrá hacer reintegros de recursos traspasados a pagaduría, lo cual deshará el proceso hasta la obligación, el acreedor y la deducción.

41 Conciliación Bancaria Se comparan los débitos y créditos de cada cuenta bancaria, informados en los extractos bancarios, con los registros de débitos y créditos del libro banco del Sistema generando los documentos de registro cuando corresponda.

42 Proceso Conciliación Bancaria Se reciben todos los extractos bancarios y se procesa en forma automática la conciliación bancaria (Proceso nocturno) Se generan en forma automática los documentos de registro que correspondan Si corresponden, se marcan como conciliados los movimientos bancarios entre extractos, libros banco y documentos (ordenes de pago, etc.). Se genera el Estado de Conciliación Bancaria Diario Si existen se muestran las transacciones en tránsito o las inconsistencias de extractos bancarios y de libros banco.

43 IMPACTO EN EL SIIF NACIÓN PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACIÓN DE APROPIACIONES PAC OBTENCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS MANEJO DE TESORERÍA RECAUDO GESTIÓN DE BIENES Y SERVICIOS GESTIÓN DE GASTO GESTIÓN DEL INGRESOS CONCILIACIÓN BANCARIA MANEJO DE TESORERÍA PAGO FACTURACIÓN Y CARTERA GESTIÓN CONTABLE

44 IMPACTO EN EL SIIF NACIÓN IMPACTO EN EL GASTO COMPROMISO: PROGRAMACIÓN Se suprime el Medio ADMINISTRACIÓN de Pago. PRESUPUESTAL Se suprime Mecanismo Multimoneda. DE PAC Se incorpora el registro APROPIACIONES de Cesión de Contratos. OBLIGACIÓN: GESTIÓN OBTENCIÓN DE BIENES Y DE Se cargan archivos para el pago de la nómina a Beneficiario final. SERVICIOS GASTO Se cargan archivos para el pago de servicios Públicos. Se vinculan DIPS para pagos en otras monedas. Mediante el proceso masivo se pueden crear solo Compromisos o compromisos y obligaciones simultáneas. La obligación genera un único pago. Registro y control de Embargos. Registro de Endosos.

45 IMPACTO EN EL SIIF NACIÓN IMPACTO EN PAGOS Se eliminan las parametrización de tesorerías (SSF Propios) Creación del libro de bancos de tesorería Implementación de conciliación bancaria automática. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL OBTENCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS ADMINISTRACIÓN DE APROPIACIONES GESTIÓN DE GASTO PAC Supresión de la inversión forzosa, para recursos Propios o SSF. Creación del PAC de la DTN. Mejora el procedimiento para la devolución de ingresos por consignaciones erradas. Eliminación de las Ordenes de Pago extensivas. MANEJO TESORERÍA - PAGOS Se elimina el traslado de las deducciones a las cuentas de tesorería (Impuestos Nacionales). Generación automática de comprobante a la DIAN sin salida de recursos. Creación del proceso de pago no presupuestal generados por las entidades y pagados directamente a través de la DTN.

46 IMPACTO EN EL SIIF NACIÓN IMPACTO EN RECAUDOS Modificación de los tipos de cuentas bancarias. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL Pagadoras Recaudadores OBTENCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS MANEJO TESORERÍA- RECAUDOS ADMINISTRACIÓN DE APROPIACIONES GESTIÓN DE GASTO Integración del sistema de cuentas corrientes de la Nación. PAC TIPOLOGIA DE CUENTAS BANCARIAS Cuentas exclusivas de las tesorerías (DTN, SENA, ICBF) Creadas por las Pagadurías Mixtas Para traslados a pagaduría, Caja Menor y pagos con Giros Asociadas a Procesos Específicos de pago Creadas exclusivamente por la DTN MANEJO TESORERÍA - PAGOS Implementación de indicadores de gestión para cuentas Recaudadoras y Mixtas. Creación del proceso de traslado automático de recursos de las entidades a la DTN (SSF Propios) Asignación automática de Documentos de Recaudo por Clasificar. Control de saldos de recursos propios y SSF en la DTN a través de libretas.

47 IMPACTO EN EL SIIF NACIÓN IMPACTO EN INGRESOS: SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN: Se suprime el Medio de Pago. Se suprime el Tipo de Beneficiario Se adiciona el atributo no requiere cuenta bancaria PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACIÓN DE APROPIACIONES DOCUMENTO ACREEDOR DE INGRESOS: Se OBTENCIÓN suprime el Medio de Pago. GESTIÓN DE DE Se suprime BIENES el Y Tipo de Beneficiario GASTO Se adiciona el atributo no requiere cuenta bancaria SERVICIOS Se adiciona el atributo pendiente de autorización PAC MANEJO DE TESORERÍA - PAGOS MANEJO TESORERÍA- RECAUDOS DOCUMENTO ORDEN DE PAGO: GESTIÓN INGRESOS Se reemplaza por el documento autorización de acreedor de ingresos presupuestales

48 MUCHAS GRACIAS