PROGRAMA DE LA CÁTEDRA DE DERECHO FINANCIERO EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

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1 PROGRAMA DE LA CÁTEDRA DE DERECHO FINANCIERO EXPOSICIÓN DE MOTIVOS El programa que se anexa tiene su fundamento en el que ha estado vigente desde 1991, que hemos actualizado tomando en consideración el desarrollo de esta ciencia durante los últimos años. Se ha dividido en veinticuatro (24) temas que creemos pueden ser perfectamente desarrollados, si se toma en cuenta que en principio hay treinta y cinco (35) días de clase. Por lo cual, si deducimos los tres (3) exámenes parciales, quedarían treinta y dos (32) días de clase que son equivalentes a noventa y seis (96) horas. Los diferentes puntos dentro de cada uno de los temas que conforman el programa se han indicado de una manera general, pero con suficiente precisión como para que todos los profesores, respetando la autonomía de la cátedra, expongan el mismo temario, permitiendo así la preparación uniforme de todos los alumnos con independencia del profesor que les toque. Esto incluso pondría permitir, que se realicen exámenes departamentales, lo cual creo es una meta que debemos tener no sólo en esta Cátedra sino en todas. El programa comprende los conceptos generales de las finanzas públicas y de la actividad financiera del Estado, así como los temas generales de derecho financiero y tributario, para entrar inmediatamente al desarrollo de cada una de las distintas ramas que conforman éste último de acuerdo con la doctrina más moderna. Se concluye con el crédito público y el presupuesto, el cual reúne la totalidad de los ingresos y gastos del Estado. La exposición en la Cátedra de los temas que conforman el programa, debe estar acompañada de citas de jurisprudencia nacional a fin de que los alumnos terminen el año totalmente actualizados en los pronunciamientos judiciales con especial referencia al Tribunal Supremo de Justicia.

2 UNIVERSIDAD CATÓLICA ANDRÉS BELLO FACULTAD DE DERECHO PROGRAMA DE LA CÁTEDRA DERECHO FINANCIERO Tema I. LA CIENCIA DE LAS FINANZAS PÚBLICAS Y LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO: 1) Conceptos y definiciones. 2) Naturaleza de la actividad financiera del Estado: Diferentes teorías. 3) Necesidad pública y servicio público. 4) Gasto público y recurso público. 5) Poder Financiero. 6) Instrumentalizad. 7) Disciplinas que estudian la actividad financiera. Tema II. DERECHO FINANCIERO: 1) Noción. 2) La actividad financiera del Estado desde el punto de vista jurídico. 3) Origen del Derecho Financiero. 4) Definiciones doctrinales. 5) Carácter del Derecho Financiero. 6) Contenido del Derecho Financiero. 7) Autonomía del Derecho Financiero. 8) Fuentes del Derecho Financiero. Tema III. DERECHO TRIBUTARIO: 1) Concepto. 2) Autonomía del Derecho Tributario. 3) Codificación en Venezuela: a) Ámbito de aplicación del Código Orgánico Tributario. b) Interpretación de la Ley tributaria. Tema IV. DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO: 1) Objeto. 2) Potestad tributaria: a) Concepto. b) Clasificación. c) Limitaciones a la potestad tributaria. 3) Potestad tributaria y régimen federal en Venezuela. 4) Potestad tributaria nacional. 5) Potestad tributaria estadal. 6) Potestad tributaria municipal. Tema V. DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL (INICIO): 1) Obligación tributaria: a) Concepto. b) Naturaleza. c) Independencia. 2) Sujetos activos. 3) Sujetos pasivos. 4) Solidaridad. 5) Domicilio. TEMA VI. DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL (CONTINUACIÓN): 1) Hecho imponible: a) Concepto. b) Situaciones que se constituyen por el derecho positivo en elemento objetivo del hecho imponible. 2) Acontecer del hecho imponible y el hecho imponible condicionado. 3) Hechos imponibles simples y complejos. 4) Exenciones, exoneraciones y otros beneficios. Tema VII. DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL (FIN): 1) Extinción de la obligación tributaria: a) Pago. b) Compensación. c) Confusión. d) Remisión. e) 2

3 Declaratoria de incobrabilidad. f) Prescripción. 2) Intereses moratorios. 3) Privilegios y garantías. Tema VIII. DERECHO TRIBUTARIO FORMAL (INICIO): 1) Determinación tributaria. 2) Naturaleza jurídica. 3) Determinación por el sujeto activo. 4) Determinación por el sujeto pasivo. 5) Determinación mixta. 6) Determinación de oficio: Supuestos de procedencia. 7) Determinación de oficio sobre base cierta. 8) Determinación de oficio base presuntiva: Supuestos de procedencia. Tema IX. DERECHO TRIBUTARIO FORMAL (CONTINUACIÓN): 1) Notificaciones. 2) Procedimiento de fiscalización y determinación: a) Inicio y notificación. b) El acta de reparo: contenido y valor jurídico. c) El allanamiento. 3) Sumario administrativo. Tema X. DERECHO TRIBUTARIO FORMAL (FIN): 1) Otros procedimientos: a) Recaudación en caso de omisión de declaraciones. b) Verificación. c) Recuperación de tributos. d) Declaratoria de incobrabilidad. e) Intimación de derechos pendientes. f) Tratamiento de mercancías objeto de comiso. g) Consultas. Tema XI: DERECHO PENAL TRIBUTARIO (INICIO): 1) Noción. 2) Naturaleza jurídica del ilícito tributario. 3) Diferentes figuras: a) Evasión tributaria. b) Elusión tributaria. c) Abuso de formas. d) Simulación. e) Fraude de ley. f) Economía de opción. 4) Clasificación de los ilícitos tributarios. Tema XII: DERECHO PENAL TRIBUTARIO (CONTINUACIÓN): 1) Concurrencia de ilícitos. 2) Reincidencia. 3) Sujetos activos. 4) Eximentes de responsabilidad. 5) Sanciones: a) Diferentes tipos. b) Agravantes y atenuantes. Tema XIII: DERECHO PENAL TRIBUTARIO (FIN):1) Ilícitos formales: diferentes tipos. 2) Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas. 3) Ilícitos materiales: diferentes tipos. 4) Ilícitos sancionados con penas restrictivas de la libertad. Tema XIV: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO (INICIO):1) Revisión de oficio. 2) Recurso Jerárquico. 3) Recurso de revisión. Tema XV: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO (CONTINUACIÓN): 1) Recurso contencioso tributario: a) Interposición y admisión del recurso. b) No 3

4 suspensión automática de los efectos del acto. c) Lapso probatorio. d) Informes. e) Autos para mejor proveer. f) Sentencia. g) Ejecución de sentencia. Tema XVI: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO (FIN): 1) Juicio ejecutivo. 2) Medidas cautelares. 3) Amparo tributario. 4) Transacción judicial. 5) Arbitraje tributario. Tema XVII: DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO:1) Concepto. 2) Doble imposición interna y doble imposición internacional. 3) Doble imposición jurídica y doble imposición económica. 4) Criterios de vinculación. 5) Causas de los conflictos. 6) Medios de solución de los conflictos. 7) Tratados: a) Modelo de la OCDE. b) Modelo de la ONU. c) Comunidad Andina. Tema XVIII: LOS TRIBUTOS: 1) Noción general. 2) Clasificación. 3) El impuesto: a) Naturaleza jurídica. b) Clasificaciones. c) Efectos económicos de los impuestos. d) Traslación. e) Amortización y capitalización de los impuestos. 4) Las Tasas: a) Concepto. b) Características. c) Diferencias con el impuesto. d) Diferencias con los precios. 5) Contribuciones especiales: a) Concepto. b) Diferencias con el impuesto y la tasa. Tema XIX: IMPUESTO SOBRE LA RENTA: 1) Breve reseña histórica. 2) Concepto de renta. 3) Hecho imponible. 4) Sujetos pasivos. 5) Territorialidad y renta mundial. 6) Anualidad. 7) Autonomía del ejercicio. 8) Disponibilidad. 9) Concepto general de ingresos brutos costos y deducciones. 10) Progresividad. 11) Exenciones y otros beneficios. 12) Gravamen al dividendo. 13) Ajuste por inflación. 14) Retención en la fuente. Tema XX: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: 1) Breve reseña histórica. 2) Hecho imponible: a) Conceptos. b) Temporalidad. c) Territorialidad. 3) Sujetos pasivos. 4) Base imponible. 5) Determinación de la cuota tributaria. 6) Alícuotas aplicables. Tema XXI: IMPUESTO SOBRE SUCESIONES DONACIONES Y DEMÁS RAMOS CONEXOS: 1) Breve reseña histórica. 2) Sujetos pasivos. 3) Hecho imponible. 4) Territorialidad. 5) Base imponible. Tema XXII: IMPUESTOS ADUANEROS: 1) Breve reseña histórica. 2) Hecho imponible. 3) Sujetos pasivos. 4) Franquicias y exenciones. 4

5 Tema XXIII: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO (INICIO): 1) Sujetos sometidos a la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. 2) Diferentes conceptos: a) Entes descentralizados. b) Sector público nacional. c) Deuda pública. e) Ingresos ordinarios. f) Ingresos extraordinarios. g) Ingresos corrientes. h) Ingresos de capital. i) Ingreso total. j) Ingresos recurrentes. 3) Crédito público. a) Operaciones que constituyen crédito público. b) Autorizaciones para celebrar operaciones de crédito público. c) Operaciones y entes exceptuados de autorización legislativa. Tema XXIV: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO (FIN): 1) Presupuesto: a) Naturaleza jurídica. b) Principios de derecho presupuestario. 2) Presupuestos múltiples, funcionales y por programa. 3) Sanción y promulgación. 4) Duración del presupuesto. 5

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