PROGRAMA DE LA ASIGNATURA

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1 HACIENDA PUBLICA: DERECHO FISCAL Titulación en la que se imparte/ Curso /Cuatrimestre: LICENCIATURA DE DERECHO Profesor/a: DR. DON JUAN ROMERO PI Horario de Clases: Teóricas: Lunes: Martes: 16-17; Miércoles: Prácticas: Lunes: Aula asignada y ubicación: La asignada por el Decanato Horario de Tutorías: Lunes: Martes: Miércoles: Ubicación del despacho: Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales Teléfono del despacho: Página 1 de 3

2 Presentación: La asignatura de Hacienda Pública. Derecho Fiscal. Parte Especial está integrada como una asignatura obligatoria en el actual plan de estudios de la Licenciatura de Derecho de la Facultad de Derecho de la Universidad de La Laguna. Esta asignatura se engarza con los conceptos básicos explicados en la Parte General de la Asignatura estudiada en el Tercer curso de la licenciatura, de los que hay que partir, como elementos básicos, para explicar la Parte Especial. Objetivos: Uno de los objetivos del curso es que los alumnos conozcan las fuentes normativas que rigen los tributos de nuestro sistema tributario, conforme se especifican en el siguiente apartado de CONTENIDOS. Asimismo, los alumnos al finalizar el curso deberían conocer la aplicación teórica y práctica de dicha normativa. Contenidos: Lección 1ª SISTEMA TRIBUTARIO I.- Concepto de sistema tributario. Características básicas. II.- Evolución histórica del sistema tributario español Lección 2ª ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESTATAL I.- Sistema tributario del Estado. Esquema. II.- Estructura de la Imposición directa. III. Estructura de la Imposición indirecta. Lección 3ª EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (RESIDENTES) (I) SECCION 1ª I. Ámbito de aplicación. II. Hecho imponible. III. Atribución de rentas. IV. Unidad familiar. V. Regímenes de determinación. VI. Imputación temporal. VII. Período impositivo. VIII. Devengo SECCION 2ª I. Rendimientos de trabajo personal. II. Rendimientos de capital inmobiliario. III. Rendimientos de Página 2 de 3

3 capital mobiliario. IV. Rendimientos de actividades económicas. V. Ganancias y pérdidas patrimoniales. VI. Rentas derivadas de la cesión de derechos de imagen Lección 4ª EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (RESIDENTES) (II). SECCION 1ª Procedimiento de liquidación: determinación de bases y cuotas Gestión del Impuesto IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I). SECCION 2ª Lección 5ª I. Naturaleza y ámbito de aplicación. II. Hecho imponible. La obtención de la renta. Período Impositivo y devengo. III. Los sujetos pasivos del impuesto. Residencia. Domicilio. IV. Exenciones. V. La base imponible del impuesto. VI. La amortización del inmovilizado. VII. Provisiones. VIII. Las contribuciones sociales para la cobertura de pensiones. La obra benéfico-social de las Cajas de Ahorro. IX. Gastos no deducibles en la determinación de la base imponible. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II) Lección 6ª I. La valoración de los elementos patrimoniales. Corrección monetaria de las ganancias de capital. Reglas de valoración en determinados supuestos especiales y en las operaciones con personas y entidades residentes en paraísos fiscales.ii. La reinversión de los beneficios extraordinarios. III. El régimen de las operaciones entre entidades y personas vinculadas. IV. La Subcapitalización. V. Descubrimiento de elementos patrimoniales ocultos. VI. La compensación de bases imponibles negativas. VII. Deducción por inversiones para la implantación de empresas en el extranjero. VIII. Tipos de gravamen y cuota íntegra. IX. Deducciones de la cuota íntegra. X. Bonificaciones en la cuota. XI. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. XII. La gestión del impuesto. El índice de entidades y el principio de calificación contable. XIII. Las retenciones e ingresos a cuenta y los pagos fraccionados. Lección 7ª REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I. Introducción. II. Régimen de las entidades exentas. III. Transparencia fiscal. IV. Transparencia fiscal internacional. V. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión. VI. Otros regímenes especiales regulados en la Ley del Impuesto. VII. Régimen de las cooperativas. Lección 8ª IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Introducción. II. Hecho imponible. III. Exenciones. IV. Sujetos pasivos y responsables. V. Base imponible. VI. Deuda tributaria.vii. Gestión del impuesto. VIII. Gravamen especial sobre bienes Página 3 de 3

4 inmuebles de entidades no residentes. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Lección 9ª I. Introducción. Fuentes. Caracteres del impuesto. II. Aplicación territorial.iii. Hecho imponible.iv Sujeto pasivo. V. Base imponible. VI. Base liquidable. VII. Deuda tributaria.viii. Gestión. Lección 10ª IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES I. Introducción. Caracteres del impuesto. II. Aplicación territorial. III. Hecho imponible. IV. Sujetos pasivos. V. Base imponible. VI. Base liquidable. VII. Deuda tributaria. VIII. Normas especiales. IX. Gestión. X. Infracciones y sanciones. Lección 11ª IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. I. Introducción. II. Transmisiones patrimoniales onerosas. III. Operaciones societarias. IV. Actos jurídicos documentados. V. Exenciones. VI. Devoluciones. VII. Gestión. VIII. Infracciones y sanciones. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Lección 12ª I. Introducción. II. Hecho imponible. III. Lugar de realización de las operaciones. IV. Devengo del impuesto. V. Exenciones. VI. Sujetos pasivos y responsables. VII. Base imponible. VIII. Tipos de gravamen. IX. Deducción del impuesto. X. Devoluciones. XI. Regímenes especiales. XII. Gestión del impuesto. XIII.. Régimen sancionador. LOS IMPUESTOS ESPECIALES Lección 13ª Introducción y fuentes normativas. II. Estructura. III. Naturaleza. IV. Los impuestos especiales sobre la fabricación: normas comunes. V. Los impuestos especiales sobre la fabricación en particular. VI. El impuesto especial sobre determinados medios de transporte. VII. Impuesto sobre las primas de seguros. IMPUESTOS ADUANEROS Lección 14ª Fuentes. II. Derechos de aduana a la importación. III. Derechos agrícolas. IV. Derechos antidumping y compensatorios. V. Regímenes aduaneros especiales Lección 15ª LOS IMPUESTOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. I. Fuentes. Régimen general y régimen de concierto. II. Introducción. Los ingresos tributarios de las Comunidades Autónomas. III. Impuestos propio. IV. Impuestos cedidos. V. Recargos sobre impuestos Página 4 de 3

5 estatales. VI. El régimen especial de concierto o convenio. VII. Ceuta y Melilla. Lección 16ª LOS IMPUESTOS DE LAS CORPORACIONES LOCALES I. Introducción. II. Los ingresos tributarios de las Corporaciones Locales. III. El poder tributario de las Corporaciones Locales. IV. Los impuestos en la Hacienda Municipal. V. Los impuestos de la Hacienda Provincial. VI. Regímenes especiales.... CONTRIBUCIONES ESPECIALES Lección 17ª I. Introducción. II. Las contribuciones especiales como tributos de las Corporaciones Locales. III. Las contribuciones especiales como tributos del Estado. IV. Las contribuciones especiales como tributos de las Comunidades Autónomas. TASAS Y PRECIOS PÚBLICOS. Lección 18ª I. Introducción. II. Las tasas como tributos del Estado. III. Las tasas como tributos de las Comunidades Autónomas. IV. Las tasas como tributos de las Corporaciones Locales. EL RÉGIMEN FISCAL DE CANARIAS Lección 19ª I.- Evolución histórica. II.- La Hacienda Estatal en Canarias. III.- Los impuestos integrantes del REF: el IGIC, el AIEM y la Tarifa Especial. IV.- Los tributos propios de la Comunidad Autónoma de Canarias. El impuesto sobre combustibles derivados del petróleo. Tasas y precios públicos de la Comunidad Autónoma. Lección 20ª REGIMENES ESPECIALES EN EL RÉGIMEN FISCAL DE CANARIAS Y OTRAS BONIFICACIONES I. Bonificación a la producción. II. La Reserva para Inversiones. III. La Zona Especial Canaria. IV. El registro Especial de Buques Metodología: La metodología que acompaña a este programa no son mas que las indicaciones sobre como se realizarán las explicaciones del curso. Página 5 de 3

6 Evaluación: Dos son los sistemas de evaluación que se establecerán: uno de evaluación continúa y otro consistente en los exámenes clásicos. 1) Evaluación continúa. Los alumnos que regularmente acudan a clase, gozarán de un régimen de evaluación continúa, que constará del siguiente procedimiento: a) Control de la asistencia a clases. b) Control de la asimilación de las explicaciones de clases mediante la llevanza de un diario por alumno, en el que se comenten las explicaciones de clases y su asimilación. En este diario se contestarán los cuestionarios que se planten semanalmente. c) Asistencia a las clases prácticas. d) Solución de los casos prácticos propuestos. e) Exámenes prácticos por cada tributo explicado, en los que los alumnos tendrán que poner de manifiesto su conocimiento de la aplicación práctica del tributo. Los alumnos que hayan superado la evaluación continúa habrán liberado su materia, y estarán en condiciones, si así lo desean de realizar una prueba de mejora de su puntuación. 2) Evaluación normal Se convocarán dos exámenes parciales escritos en febrero y junio sobre el contenido de la materia, con una parte teórica y otra práctica. El examen teórico se hará sobre la base de preguntas cortas sobre las normas que ordenan a cada tributo, y el práctico formulado sobre supuestos de liquidación de los tributos. Cada parte se puntuará de 0 a 10 y se secará la nota media. Bibliografía Básica: 1. Curso de Derecho Tributario. Parte Especial. José Juan Ferreiro Lapatza, Juan Martín Queralt, Francisco Clavijo Hernández, Fernando Pérez Royo, José Manuel Tejerizo López. Editorial: Marcial Pons. 2. Sistema Fiscal. Esquema y Supuestos Prácticos. Francisco Poveda. Editorial Deusto. 3. Manual de Impuestos Directos. Varios Autores. Editorial CISS-PRAXIS. 4. Todo Fiscal Varios Autores. Editorial CISS-PRAXIS. Página 6 de 3

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