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1 Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 1

2 CONTENIDO 1 ARQUITECTURA ORGANIZACIONAL NATURALEZA JURÍDICA MODIFICACIÓN A LOS ESTATUTOS PLANEACIÓN ESTRATÉGICA MISIÓN VISIÓN VALORES OBJETIVOS, INDICADORES Y METAS ÓRGANOS DE DIRECCIÓN, ADMINISTRACIÓN Y FISCALIZACIÓN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS JUNTA DIRECTIVA REPRESENTANTE LEGAL FACTOR PRINCIPAL Y SUPLENTE REVISOR FISCAL ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL PLANTA DE PERSONAL DISPAC: PLANTA DE PERSONAL GESTOR OTROS DEMANDAS CONCLUSIÓN VIABILIDAD FINANCIERA PROYECCIONES FINANCIERAS SUPUESTOS MACROECONÓMICOS INGRESOS PROYECTADOS EGRESOS PROYECTADOS CRITERIOS DE VIABILIDAD ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO FLUJO DE CAJA PROYECTADO BALANCE GENERAL PROYECTADO ASPECTOS FINANCIEROS PRESUPUESTO MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS INDICADORES FINANCIEROS OTROS ASPECTOS OPINIÓN GESTIÓN TÉCNICA Y OPERATIVA Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 2

3 4.1 MANTENIMIENTO DE REDES Y EQUIPOS MANTENIMIENTO DE LAS REDES Y EQUIPOS DE MANIOBRA ASOCIADOS MANTENIMIENTO DE LAS SUBESTACIONES DE ENERGÍA PODA DE ÁRBOLES SISTEMA GEOREFERENCIADO INVERSIÓN PROYECTO DE INTERCONEXIÓN ELÉCTRICA DE LOS MUNICIPIOS DEL MEDIO SAN JUAN, MEDIO BAUDÓ, BAJO BAUDÓ Y SIPÍ DEL DEPARTAMENTO DEL CHOCÓ PROYECTO REDUCCIÓN DE PÉRDIDAS PROYECTO MODERNIZACIÓN DE SUBESTACIONES Y REGULACIÓN DE VOLTAJE INTERRUPCIONES Y DURACIÓN DE LAS MISMAS INDICADORES DES Y FES CALIDAD DE LA POTENCIA PAGO DE COMPENSACIONES PÉRDIDAS DE ENERGÍA INDICADOR DEL NIVEL DE PÉRDIDAS USUARIOS CON MEDICIÓN GESTIÓN SOCIAL PÉRDIDAS CONTRATOS COMPRA DE ENERGÍA Y EXPOSICIÓN A BOLSA RESTRICCIONES GESTIÓN COMERCIAL RECAUDO CARTERA SUBSIDIOS Y CONTRIBUCIONES FACTURACIÓN Y REGISTRO TIEMPO DE ATENCIÓN EN OFICINAS NIVEL DE SATISFACCIÓN DEL USUARIO ASPECTOS EXTERNOS NATURALES PRECIOS DE LOS COMBUSTIBLES LEGALES REGULATORIOS UPME - UNIDAD DE PLANEACIÓN MINERO ENERGÉTICA COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS-CREG CONSEJO NACIONAL DE OPERACIÓN-CNO SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS SSPD INDICADORES Y REFERENTES DE GESTIÓN ROTACIÓN DE CARTERA (DÍAS) ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR RAZÓN CORRIENTE (VECES) MARGEN OPERACIONAL (%) CUBRIMIENTO DE GASTOS FINANCIEROS (VECES) CONCEPTO GENERAL DE LA EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS INDICADORES DE CLASIFICACIÓN POR NIVEL DE RIESGO ANÁLISIS DE LOS INDICADORES DE CLASIFICACIÓN POR NIVEL DE RIESGO Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 3

4 8.1.1 PERÍODO DE PAGO DEL PASIVO A LARGO PLAZO RENTABILIDAD SOBRE LOS ACTIVOS RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO ROTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS CAPITAL DE TRABAJO SOBRE ACTIVOS SERVICIO DE LA DEUDA SOBRE EL PATRIMONIO FLUJO DE CAJA SOBRE SERVICIO DE DEUDA FLUJO DE CAJA SOBRE ACTIVOS CICLO OPERACIONAL PATRIMONIO SOBRE ACTIVO PASIVO CORRIENTE SOBRE PASIVO TOTAL ACTIVO CORRIENTE SOBRE ACTIVO TOTAL CALIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA REPORTADA AL SUI CONCEPTO DEL AUDITOR CONCEPTO DEL NIVEL DE RIESGO MATRIZ DE RIESGOS CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA AL SUI CONTROL INTERNO ESQUEMA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO HUMANO MODELO DE CONTROL GERENCIAL POLÍTICA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS AUDITORÍA INTERNA PLANES DE MEJORAMIENTO MECANISMOS DE CONTROL SOCIAL REGLAMENTACIÓN OPINIÓN ENCUESTA DE CONTROL INTERNO Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 4

5 Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 5

6 1 ARQUITECTURA ORGANIZACIONAL 1.1 NATURALEZA JURÍDICA La Empresa Distribuidora del Pacifico S.A. E.S.P. DISPAC S.A. E.S.P. (en adelante DISPAC) es una empresa de servicios públicos mixta, domiciliada en la ciudad de Quibdó, constituida por medio de Escritura Pública No del 11 de diciembre de 2001, otorgada en la Notaria 24 del Círculo de Bogotá, inscrita en la cámara de comercio de Quibdó el 13 de diciembre de 2001 bajo el No del libro IX matriculada con el No En materia presupuestal DISPAC se rige por las normas que rigen las empresas industriales y comerciales del estado (EICE). En desarrollo del modelo recomendado por el Gobierno Nacional a través del documento CONPES 3122 de Junio 17 de 2001, DISPAC, presta el servicio de distribución y comercialización de energía en la zona interconectada del Departamento del Chocó, a través de un Gestor conformado por el Consorcio INTERASEO S.A. E.S.P ELÉCTRICAS DE MEDELLÍN LTDA CONSULTORES UNIDOS S.A., la remuneración del Gestor depende directamente del flujo de caja operativo. El objeto del contrato con el Gestor es la administración de su Establecimiento de Comercio de Distribución y Comercialización y específicamente, la ejecución de las actividades que comprenden el giro ordinario de los negocios del Establecimiento de Comercio en mención, de tal manera que se asegure la prestación del servicio de Distribución y Comercialización en el Área de Influencia. El contrato con el Gestor inicio el 29 de Julio de 2002, con un plazo de 8 años, el cual ha sido parcialmente modificado y/o adicionados por varios Otrosíes, la última modificación se realizó mediante, Otrosí No. 8, en el cual, entre otros aspectos, se prorroga el contrato hasta el 31 de marzo de Debido al incumplimiento de ciertos indicadores por parte de Gestor, el 10 de mayo de 2011 el tribunal de arbitramento convocado por las partes, determinó que el Gestor no tenía derecho a la prórroga automática del contrato, por tanto, Dispac S.A. E.S.P. se encuentra en el proceso de contratación del nuevo operador de la infraestructura; para lo cual ha reglamentado el procedimiento de empalme y entrega del actual Gestor del Establecimiento de comercio mediante el Otrosí No. 8 al contrato de gestión MODIFICACIÓN A LOS ESTATUTOS En reunión de la Asamblea General de Accionistas del 28 de marzo de 2011 se aprobó la reforma a los estatutos sociales en los artículos 39 y 42, decisión formalizada mediante la escritura pública No del 25 de mayo de 2011 otorgada por la Notaria Octava del Circulo de Bogotá D.C., así: Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 6

7 ARTICULO 39 COMPOSICIÓN: La sociedad tendrá una Junta Directiva integrada por tres (3) miembros principales con los respectivos suplentes numéricos. La Junta Directiva deberá integrarse de modo que en ella exista representación directamente proporcional a la propiedad accionaria. Para ser miembro de la Junta Directiva no se requiere tener la calidad de accionista, no obstante, los miembros de la Junta Directiva deberán reunir como mínimo los siguientes requisitos: 1. Ser profesional con al menos una especialización certificada o tener (5) años de experiencia en el sector energético o de servicios públicos domiciliarios. 2. Contar con al menos cinco (5) años de ejercicio profesional y tener especialización. El Gerente General de la sociedad asistirá a sus reuniones en las cuales tendrá voz pero no voto y no percibirá por este hecho ninguna remuneración. ARTICULO 42 PRESIDENTE: La Junta Directiva de la sociedad tendrá un presidente permanente, quien será elegido por sus miembros y tendrá tal carácter por periodos de un año, en caso de ausencia por falta temporal podrá nombrarse un presidente ad hoc para la correspondiente reunión de Junta Directiva.} 1.2 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA Durante el año 2011 no se presentaron cambios significativos en la planeación estratégica de DISPAC. A continuación se presenta el direccionamiento estratégico vigente a 31 de diciembre de MISIÓN Contribuir al desarrollo económico y social del Departamento del Chocó mediante la prestación eficiente del servicio de energía eléctrica, generando valor para sus accionistas VISIÓN En el 2015 DISPAC será reconocida a nivel nacional como la empresa modelo del Departamento del Chocó. La prestación del servicio de energía será con criterios de calidad y eficiencia, con buenos estándares de servicio al cliente, y responsabilidad social VALORES Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 7

8 Honestidad: El recurso humano de DISPAC se comporta y expresa con coherencia y sinceridad teniendo la verdad y la justicia como la base de confianza de las relaciones interpersonales, con el fin de no generar contradicciones ni discrepancias entre los pensamientos, palabras o acciones a realizar. Trabajo en equipo: El recurso humano de DISPAC trabajará en cooperación con otros de una manera coordinada, armónica y enfocada en lograr las metas propuestas, aprovechando las fortalezas de cada cual y potencializándolas a favor de la empresa mediante una serie de estrategias, procedimientos y metodologías. Enfoque al cliente: La calidad en el servicio al cliente como cultura es un compromiso de DISPAC que permite entregar y comunicar valor al mercado y proyectar la imagen apropiada de la empresa. Mejora continua: DISPAC tendrá como filosofía de trabajo y de vida el desafío permanente de las metas establecidas, con el fin de alcanzar niveles superiores de efectividad, eficiencia y excelencia que logren mejorar la satisfacción de los clientes, mejores resultados para la organización y la comunidad y mejor calidad de vida de los trabajadores. Respeto: El respeto a sí mismo, a las personas y al medio ambiente será la base de las relaciones de DISPAC generando un ambiente de seguridad y cordialidad en la empresa. Existe el compromiso de tener un comportamiento adecuado con sus trabajadores, clientes y proveedores, así como un buen uso de recursos naturales Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 8

9 1.2.4 OBJETIVOS, INDICADORES Y METAS No. OBJETIVO Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 9

10 1.3 ÓRGANOS DE DIRECCIÓN, ADMINISTRACIÓN Y FISCALIZACIÓN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS La reunión de Asamblea General Ordinaria de Accionistas se llevó a cabo el 28 de marzo de 2011, dando cumplimiento a lo establecido en los Estatutos Sociales. La composición accionaria a 31 de diciembre de 2011, según el capital suscrito y pagado es la siguiente: Tabla 1 Composición accionaria diciembre 31 de 2011 Accionista Número de Acciones % Participación La Nación Ministerio de Minas y Energía , La Nación Ministerio de Hacienda y Crédito Público , Empresa de Energía de Cundinamarca S.A. E.S.P. 1 0, Centrales Eléctricas del Norte de Santander S.A. E.S.P. 1 0, Empresa de Energía de Boyacá S.A. E.S.P. 1 0, Electrificadora del Huila S.A. E.S.P. 1 0, TOTAL JUNTA DIRECTIVA La siguiente es la conformación de la Junta Directiva designada según acta No. 15 de Asamblea General de Accionistas del 28 de marzo de 2011, registrada en la Cámara de Comercio el 27 de mayo de 2010, en el libro 9, bajo los números 3845 y PRINCIPALES Julio Cesar Vera Carlos Rojas Hernández Marcial Grueso Tabla 2 Conformación Junta Directiva SUPLENTES Ministerio de Minas y Ulpiano Plaza Ministerio de Minas y Energía Pastrana Energía Ministerio de Minas y Catalina Ministerio de Hacienda y Energía Flechas Crédito Público Ministerio de Hacienda y Jaime Ministerio de Hacienda y Crédito Público Romero Crédito Público Se observó que el libro de actas de Junta Directiva se lleva correctamente, todas las actas están debidamente firmadas, la última acta del periodo auditado registrada, corresponde a la número 158 del 12 de diciembre de REPRESENTANTE LEGAL El Gerente General de la Empresa es el señor Víctor Hernando Rivera Díaz, quien fue designado por la Junta Directiva en reunión del 31 de agosto de Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 10

11 2011 y registrado en la Cámara de Comercio de Quibdó el 15 de septiembre de 20011, en el libro 9 bajo el No FACTOR PRINCIPAL Y SUPLENTE La Junta Directiva en reunión del 13 diciembre de 2010, aprobó la designación del señor Luis Armando Córdoba como Factor Principal del Establecimiento de Comercio, el Factor Suplente se encuentra vacante. Esta designación fue registrada en la Cámara de Comercio de Quibdó el 28 de enero de 2011 en el libro 6, bajo el No REVISOR FISCAL Por acta No. 014 del 17 de marzo del 2010 de la Asamblea Ordinaria de Accionistas, inscrita en la Cámara de Comercio el 27 de mayo de 2010 bajo el No del libro 9, fue reelegida la firma BDO AUDIT AGE S.A., como Revisor Fiscal, con el registro de los siguientes profesionales como revisor fiscal y suplente: Revisor Fiscal Principal. Zandra Yaneth Guerrero Ruiz C.C Revisor Fiscal Suplente. Kelis María Valencia Valencia C.C Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 11

12 1.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Durante el año 2011, no se presentaron cambios en la estructura organizacional. Gráfico 1 Estructura Organizacional Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 12

13 1.5 ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL PLANTA DE PERSONAL DISPAC: En el año 2006 la empresa estructuró su planta de personal con la autorización de la Junta Directiva a partir de tres cargos: El Gerente, La Asistente de Gerencia y la Asesora Jurídica; a diciembre 31 de 2011, continua vigente la planta de personal directo y se contratan bajo la modalidad de contrato por prestación de servicios y temporales 6 personas adicionales. Tabla 3Planta DISPAC a diciembre 31 de 2011 TIPO No. De Personas Empleados directos 3 Trabajadores en misión 6 TOTAL 9 (Personal en misión suministrado por Seleccionemos de Colombia Ltda.) PLANTA DE PERSONAL GESTOR El Gestor cuenta con 216 trabajadores vinculados directamente y 185 vinculados a través de empresas temporales y de servicios. Para el año 2011 la compañía no contó con departamento de recursos humanos, la gestión del recurso humano ha sido delegada por el gestor en las empresas que le suministran el personal. Dichas empresas son: Coltemp S.A.S., Tecnipersonal S.A.S., Asear Pluriservicios S.A.S. y Empleos S.A.S. DISPAC tiene por objetivo estratégico contribuir al bienestar del equipo de trabajo y al desarrollo económico y social de la comunidad chocoana, razón por la que ha diseñado un manual de talento humano, que incluye las políticas y procedimientos para atender a este objetivo estratégico, no obstante no se han ejecutado las acciones para su implementación Planes y programas de Desarrollo Humano Se mantienen las actividades de salud ocupacional ejecutadas por el Gestor en compañía de las empresas temporales y de servicios aliadas en el proceso de Gestión Humana, no obstante el diseño y socialización del manual de talento humano, no se presentan avances en cuanto a evaluaciones de desempeño, política salarial, plan de beneficios e incentivos para los trabajadores, capacitación y otros que contribuyan efectivamente al logro de los objetivos estratégicos de la empresa. Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 13

14 1.6 OTROS DEMANDAS A 31 de diciembre de 2011 DISPAC presenta los siguientes procesos, clasificados según el tipo de acción, el riesgo y la cuantía. Tabla 4 Procesos en contra de DISPAC TIPO DE ACCIÓN RIESGO CUANTÍA VALOR CANTIDAD DEMANDA DEMANDA PROVISIÓN Acción popular Alto Medio - Bajo Resp. civil extracontractual Alto Medio - Bajo Acción ordinaria civil Bajo Acción de grupo Medio Demanda de servidumbre Medio Ordinario reivindicatorio Medio Reparación directa Alto Bajo Reparación directa Medio Alto Ordinario laboral Medio Ordinario contractual Bajo Totales Cifras en miles de pesos colombianos El área jurídica efectúa seguimiento y control a los procesos, determina el riesgo, la cuantía y el estado actual de cada uno de estos. Los procesos clasificados como riesgo medio - alto y con cuantías superiores a $1.000 millones están relacionados con acción de grupo, reparación directa y responsabilidad civil extracontractual, son 23 procesos con pretensiones por $8.748 millones. CONCLUSIÓN Como resultado de nuestro trabajo de Auditoría Externa de Gestión y Resultados, según lo establecido en la Resolución SSPD No del 18 de abril de 2006 emitida por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios y demás normas complementarias, con base en la aplicación de los procedimientos de auditoría, no encontramos evidencia que nos indique que se hayan presentado cambios significativos con respecto al marco organizacional, las ideas rectoras y el direccionamiento estratégico de DISPAC durante el año Con excepción a lo expresado en el numeral 1.5 con respecto a la administración de personal, DISPAC posee una adecuada estructura organizacional que garantiza su normal funcionamiento y el cumplimiento de sus objetivos estratégicos. Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 14

15 Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 15

16 2 VIABILIDAD FINANCIERA A continuación se presenta el análisis de la viabilidad financiera de DISPAC, con base en las proyecciones de estados financieros suministradas por la Compañía para el período , y su correspondiente reporte al Sistema Único de Información SUI por el año Nuestro análisis, se basó en lo establecido en la Resolución CREG 038 de 1996, que establece las bases para el estudio de viabilidad empresarial que deben realizar las empresas de servicios públicos de energía eléctrica. Las proyecciones financieras presentan la información prospectiva de la Empresa, basada en supuestos, parámetros y premisas, que provienen de diversas fuentes y requieren del juicio de la Administración para ser tenidos en cuenta en la elaboración de dichas proyecciones. Por lo anterior, y en virtud del carácter incierto propio de cualquier tipo de información basada en expectativas futuras, regularmente se suscitarán diferencias entre los resultados proyectados y los reales, que ocasionalmente pueden llegar a ser significativas. 2.1 PROYECCIONES FINANCIERAS SUPUESTOS MACROECONÓMICOS Los supuestos macroeconómicos utilizados para actualizar las proyecciones financieras, corresponden a información del Ministerio de Hacienda y Crédito Público en su publicación Indicadores de Coyuntura Económica. Tabla 5. Supuestos Macroeconómicos I. Inflación Inflación doméstica (IPC) 3,0 3,0 3,0 3,0 3,0 Inflación doméstica (IPM/IPP) 3,0 3,0 3,0 3,0 3,0 Fuente: Modelo de Proyección DISPAC Dirección Administrativa y Financiera Las variables macroeconómicas, utilizadas para alimentar el modelo de proyecciones financieras relacionadas en la tabla 5, corresponden a las proyectadas por el Banco de la República, el Ministerio de Hacienda y el Departamento Nacional de Planeación. No se observa en el modelo utilizado, la inclusión de otras variables macroeconómicas para proyectar los escenarios de viabilidad financiera INGRESOS PROYECTADOS Los ingresos provenientes de la prestación de servicios de energía se encuentran regulados por la Comisión de Regulación de Energía y Gas (CREG), y se reconocen durante el período contractual o cuando se prestan Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 16

17 los servicios. Los ingresos se reconocen por el principio de caja y los gastos por el de causación. Para proyectar los ingresos se tuvieron en cuenta los siguientes aspectos: Venta de servicios. FOES. Subsidios. Contribución minera El Roble. Ingresos Remuneración Activos de Conexión al STN. Ingresos Remuneración Activos Nivel 4. Otros ingresos (Postes, Facturación y Recado, Alumbrado Público, Intereses Mora y Financiaciones). Compensaciones por Calidad del Servicio a clientes del Mercado. Ingresos por recursos del FNR. Financiación de proyectos de inversión. Para determinar los ingresos por venta de servicios y otros, se modelaron las variables: número de clientes, consumo promedio mensual [kwh]/cliente, consumo total [kwh], costo unitario - CU [$/kwh], total facturación [$] (kwh*tarifa) y total facturación [$] (kwh*cu) por tipo de servicio EGRESOS PROYECTADOS Los egresos proyectados contemplan las siguientes variables: Compra de energía. STN. STR. SIC CND. LAC. Restricciones. Gastos Generales. Remuneración Gestor. Operación y Mantenimiento (Operación, Mantenimiento, Seguros Infraestructura). Compensaciones por Calidad del Servicio a otros comercializadores. Gastos administrativos. Sueldos, contribuciones y aportes. Gastos Generales. Impuestos y contribuciones. Servicio de Deuda. Proyectos de Inversión. 2.2 CRITERIOS DE VIABILIDAD Teniendo en cuenta los supuestos y variables indicados anteriormente, se analizaron los resultados proyectados del estado de resultados, flujo de caja, y balance general. Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 17

18 2.2.1 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO Tabla 6. Estado de resultados proyectado (Cifras expresadas en miles de pesos) Ingresos Operacionales Costo de Ventas Utilidad o Pérdida Bruta Gastos Operacionales Utilidad o Pérdida Operacional Otros Ingresos no operacionales Otros Gastos no operacionales Utilidad o Pérdida Neta Fuente: Modelo de Proyección DISPAC Información reportada al SUI 2011 Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 18

19 2.2.2 FLUJO DE CAJA PROYECTADO Tabla 7. Flujo de caja proyectado DISPAC (Cifras expresadas en miles de pesos) Disponibilidad inicial de caja: Total ingresos: Venta energía a usuario final Cargos por uso de STR y/o SDL Cargos por uso del STN Subsidios FSRI Recursos FOES Otros ingresos Total egresos: Diferentes a operación comercial Operación comercial: Compra de energía en contratos lp Cargos asociados (lac-asic) Otros gastos Contribuciones FSRI Inversiones: Reposición Disponibilidad final de caja: Recursos de crédito: Fuente: Modelo de Proyección DISPAC Información reportada al SUI 2011 Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 19

20 2.2.3 BALANCE GENERAL PROYECTADO Tabla 8. Balance General Proyectado DISPAC (Cifras expresadas en miles de pesos) Activo Efectivo Inversiones Deudores Inventarios Propiedades, planta y equipo Recursos naturales y del ambiente Otros activos Pasivo Operaciones de crédito público Obligaciones financieras Cuentas por pagar Obligaciones laborales y de seguridad social integral Otros bonos y títulos emitidos Pasivos estimados Otros pasivos Patrimonio Hacienda pública Patrimonio institucional Pasivo + Patrimonio Fuente: Modelo de Proyección DISPAC Información reportada al SUI 2011 Según el análisis realizado al balance general proyectado, el estado de pérdidas y ganancias proyectado, y los flujos de caja futuros, se tienen las siguientes consideraciones: La generación de flujos futuros de caja se ve comprometida, debido al comportamiento proyectado del margen de contribución bruto. Se ve una disminución del capital de trabajo neto operativo desde 2011 en adelante. Se observa un incremento importante de los deudores para los años que significa un porcentaje importante de los ingresos operacionales, lo que se explicaría por problemas de recaudo. Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 20

21 Se observa un plan de inversiones para años 2011 a 2014 enfocados en la transmisión de energía a nivel regional muy agresivo pero no se explican las fuentes de financiación y viabilidad. En los flujos de caja futuros no se ve el efecto del servicio de la deuda planeado. No se evidencian provisiones de cartera en las proyecciones financieras, ni el efecto de las variables macroeconómicas en el capital de trabajo neto operativo. En el modelo de proyecciones financieras solo se contempla la variable de inflación, lo que evidencia que falta análisis del entorno económico ya que no incluye otras variables a las cuales está expuesta la compañía). En conclusión, el modelo no involucra variables adicionales del mercado que proyecten la realidad del negocio, las proyecciones son adversas, no se observa un incremento en los márgenes de contribución brutos que mejoren la posición financiera de la empresa, el incremento proyectado de la cartera corresponde a un alto porcentaje de los ingresos operacionales, no se observa la fuente de recursos para ejecutar el plan de inversiones planteado. Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 21

22 Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 22

23 3 ASPECTOS FINANCIEROS 3.1 PRESUPUESTO De acuerdo con el artículo 11 de la Ley 225 de1995, DISPAC como empresa de servicios públicos domiciliarios y por tener un capital de más del 90% propiedad de la Nación, debe cumplir para efectos presupuestales, con las obligaciones estipuladas para las empresas industriales y comerciales del Estado. Por lo anterior el Consejo Superior de Política Fiscal mediante Resolución 005 de diciembre 27 de 2010, estableció el presupuesto para DISPAC para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, así: Tabla 9. Presupuesto aprobado para DISPAC 2011 (Cifras expresadas en miles de pesos) Concepto Valor Anual Ingresos Corrientes Recursos de Capital Disponibilidad Inicial Total Ingresos + Disponibilidad Inicial Funcionamiento Operación Comercial Servicio de la Deuda Inversión Disponibilidad Final Total Gastos + Disponibilidad Final Fuente: Consejo Superior de Política Fiscal mediante Resolución 005 de diciembre 27 de 2010 Este presupuesto fue refrendado y aprobado por la Junta Directiva de DISPAC, mediante Acuerdo N 001 de enero 18 de El presupuesto de ingresos aprobado para la empresa, ascendió a la suma de $ millones que incluyen los ingresos corrientes, la disponibilidad inicial y los recursos de capital. El presupuesto de gastos aprobado ascendió al mismo valor e incluyó los gastos de funcionamiento, operación, servicio de la deuda e inversión MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO Motivado en la terminación del contrato de gestión con el operador, se requirió poner en marcha un plan de contingencia para recibir el establecimiento de comercio, incluida la base de datos de los sistemas de información de la empresa, por lo que se requirió realizar un traslado presupuestal entre rubros de gastos de inversión con el fin de continuar con la compra de licencias de Oracle BDSE para licenciar uno de los servidores fuente de la réplica de base de datos y demás adecuaciones del plan de contingencia. Teniendo en cuenta, que el saldo disponible de apropiación Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 23

24 en el rubro "Sistemas de Información" era de $ cifra inferior a la requerida para atender el compromiso se requirió hacer un traslado presupuestal al mencionado rubro desde el rubro "Estudios Técnicos" que poseía un saldo disponible de $ Dicho traslado quedó aprobado mediante Acuerdo 002 de 2011 por la Junta Directiva de DISPAC el 27 de mayo de Mediante Acuerdo 003 de la Junta Directiva de DISPAC del 5 de agosto de 2011, se aprobó el traslado presupuestal del rubro Reposición de Infraestructura al rubro Construcción del Segundo Alimentador Istmina por $ oo, con el fin de cubrir las necesidades de recursos del Proyecto, y mejorar el grado de confiabilidad en cuanto a la continuidad del servicio de energía eléctrica. Debido a que en el año 2011 DISPAC recibió un mayor valor de subsidios frente al proyectado por $ oo, se requirió adicionar este mayor valor al presupuesto de ingresos y destinarlos para cubrir algunos gastos de operación y funcionamiento, así: i. Rubro Mantenimiento Infraestructura, por valor de $ para compra de materiales para el mantenimiento de infraestructura. ii. Rubro AOM Contrato Gestor por valor de $ para mayor pago de remuneraci6n por mayor ingreso de subsidios y para cubrir actividades derivadas del nuevo contrato de gestión de la empresa, teniendo en cuenta que el contrato con el gestor actual culmina el 31 de enero de2012. iii. Rubro Contribución Superintendencia de Servicios Públicos por valor de $ para cubrir el pago de la contribución a dicha entidad ya que la misma es superior a lo proyectado inicialmente en el presupuesto. Esta modificación quedó aprobada en el Acuerdo de Junta Directiva 04 de 2011 con fecha 5 de agosto de Con el fin de proceder a realizar la liquidación del contrato del Gerente de DISPAC Dr. Carlos Caycedo Franco, por terminación anticipada del contrato laboral, se tramitó el traslado presupuestal del rubro Capacitación al rubro Otros gastos por servicios personales por valor de $ , decisión adoptada por la Junta Directiva en el Acuerdo 05 de septiembre 30 de Debido a que DISPAC recibió un mayor valor de subsidios frente a lo incorporado inicialmente en el presupuesto por valor de $ se requiere incorporarlos al rubro 1210 Aportes de la Nación, y dado que este mayor flujo de recursos afecta la remuneración del gestor y que algunas remuneraciones al gestor se encuentran pendientes de pago se destinaron $ al rubro AOM Contrato Gestor, el resto de recursos quedan en disponibilidad de fin de año. Gestión y Auditoria Especializada Ltda. 24

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