@davidcocimano

Transcripción

1 @davidcocimano

2 Cuestiones y aspectos legales: Parámetros para permanecer en el régimen. Alta, baja y modificación de datos. Situaciones especiales: Relación de dependencia, jubilados, profesionales y otras. Exclusión del monotributo y alta en régimen general. Baja de oficio: Pasos para una nueva adhesión. Temario Declaración jurada informativa cuatrimestral: Sujetos obligados. Plazos. Qué y cómo informar. Rentistas: Puedo ser monotributista si alquilo una propiedad? Ventajas ante el régimen general. Facturación: Solicitud de comprobantes manuales con C.A.I. Comprobantes electrónicos: Obligados y exceptuados. Cómo facturar.

3 Quiénes son pequeños contribuyentes? Personas físicas que realicen venta de cosas muebles, prestaciones de servicios y/o actividad primaria. Integrantes de Cooperativas de Trabajo. Sucesiones indivisas cuando el causante fuera Monotributista. Sociedades de hecho y comerciales irregulares, con un máximo de hasta 3 socios (cada uno debe reunir las condiciones para ser Monotributista).

4 Concurrentemente deberá verificarse que En los 12 meses calend. inmed. anteriores. Ingresos = ó < $ , ó $ tratándose de venta de cosas muebles y se cumpla con una cantidad mínima de empleados. No superen los parámetros máximos de las magnitudes físicas y alquileres devengados. El precio máximo unitario de ventas no supere $ en el caso de cosas muebles. No hayan realizado importaciones durante los últimos 12 meses del año calendario. No realicen más de 3 actividades simultáneas o no posean más de 3 unidades de explotación.

5 Tabla de parámetros y cotizaciones por categoría.

6 Parámetro: Impuesto Integrado Cuestiones a tener en cuenta: Sociedades de Hecho En el caso de Sociedades de Hecho, el impuesto se determina adicionando un 20% más del que figura en la tabla por cada uno de los socios que integren la sociedad No ingresarán el impuesto integrado: Quienes realicen actividades primarias y los asociados a cooperativas que sus IB no superen los $ Los trabajadores independientes promovidos o los inscriptos en el Registro Nacional de Efectores.

7 Parámetro: Superficie Cuestiones a tener en cuenta: No será tenido en cuenta en las siguientes actividades: - Servicios de playas de estacionamiento, garajes y lavaderos de automotores. - Servicios de prácticas deportivas (clubes, gimnasios, canchas de tenis y "paddle", piletas de natación y similares). - Servicios de diversión y esparcimiento (billares, "pool", "bowling", salones para fiestas infantiles, peloteros y similares). - Servicios de alojamiento u hospedaje prestados en hoteles, pensiones, excepto en alojamientos por hora. - Explotación de carpas, toldos, sombrillas y otros bienes, en playas o balnearios. - Servicios de "camping" (incluye refugio de montaña) y servicios de guarderías náuticas. - Servicios de enseñanza, instrucción y capacitación (institutos, academias, liceos y similares), y los prestados por jardines de infantes, guarderías y jardines maternoinfantiles. - Servicios prestados por establecimientos geriátricos y hogares para ancianos. - Servicios de reparación, mantenimiento, conservación e instalación de equipos y accesorios, relativos a rodados, sus partes y componentes. - Servicios de depósito y resguardo de cosas muebles. - Locaciones de bienes inmuebles. - Tampoco será de aplicación el parámetro de superficie afectada a la actividad zonas urbanas, suburbanas o rurales de las ciudades o poblaciones de hasta habitantes.

8 Parámetro: Energía Eléctrica Cuestiones a tener en cuenta: No será tenido en cuenta en las siguientes actividades: - Lavaderos de automotores. - Expendio de helados. - Servicios de lavado y limpieza de artículos de tela, cuero y/o de piel, incluso la limpieza en seco, no industriales. - Explotación de kioscos (polirrubros y similares). - Explotación de juegos electrónicos, efectuada en localidades cuya población resulte inferior a habitantes, de acuerdo con los datos oficiales publicados por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.), correspondientes al último censo poblacional realizado.

9 Parámetro: Jubilación + Obra Social Cuestiones a tener en cuenta: Quedan exceptuados de ingresar cotizaciones al régimen de la seguridad social y a obras sociales, los siguientes sujetos: - Quienes se encuentran obligados por otros regímenes previsionales. - Los menores de 18 años. - Los beneficiarios de prestaciones previsionales (jubilados y pensionados) - Los contribuyentes que adhirieron al monotributo por locación de bienes muebles y/o inmuebles. - Las sucesiones indivisas continuadoras de los sujetos adheridos al régimen que opten por la permanencia en el mismo.

10 Cese. Renuncia. Exclusión. Baja automática.

11 Cese. Renuncia. Exclusión. Baja automática.

12 Cese. Renuncia. Exclusión. Baja automática.

13 Cese. Renuncia. Exclusión. Baja automática. PLAN DE PAGOS RG 3561: HASTA EN 6 CUOTAS 1,35% INTERÉS MENSUAL

14 PLAN DE PAGOS RG 3561: HASTA EN 6 CUOTAS 1,35% INTERÉS MENSUAL

15 Recategorización Septiembre 2015 DEBEN EVALUARSE LOS PARÁMETROS POR SEPARADO: Ingresos brutos desde 09/2014 hasta 08/2015 Consumo Eléctrico desde 09/2014 hasta 08/2015 Alquileres devengados desde 09/2014 hasta 08/2015 Superficie afectada a la actividad La Categoría será determinada por el parámetro MAYOR

16 Recategorización Septiembre 2015 DEBEN EVALUARSE LOS PARÁMETROS POR SEPARADO: Ingresos brutos desde 09/2014 hasta 08/2015: Consumo Eléctrico desde 09/2014 hasta 08/2015: Alquileres devengados desde 09/2014 hasta 08/2015: Superficie afectada a la actividad: , kw ,00 39 mts F G D C La nueva categoría G surte afectos desde OCTUBRE 2014 Nueva credencial Nuevo F. 960/NM Data Fiscal En su caso, Factura Electrónica

17 SI EL CONTRIBUYENTE NO TIENE 12 MESES DE ACTIVIDAD, DEBERAN ANUALIZARSE LOS PARÁMETROS: Ingresos brutos Consumo Eléctrico Alquileres devengados PACTADOS en el contrato Suma de ingresos brutos x 12 = Ingresos anualizados Cantidad de meses en actividad SI EL CONTRIBUYENTE NO TIENE COMO MÍNIMO 4 MESES DE ACTIVIDAD: No debe recategorizarse

18 Recategorización Septiembre 2015 PARA EL SERVICIO MONOTRIBUTO, USAR INTERNET EXPLORER Disponible hasta el día 30/09

19 Recategorización Septiembre 2015

20 Recategorización Septiembre 2015

21 D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LA DJ INFORMATIVA: Encuadrados en la Categoría F en adelante Empleadores, SIN IMPORTAR la Categoría DESDE CUÁNDO SE PRESENTA? Habiéndose cumplido un cuatrimestre calendario completo o incompleto SI DEJO DE CUMPLIR ALGUNA CONDICIÓN, DEBE SEGUIR PRESENTANDOSE LA DJ INFORMATIVA: Por 6 cuatrimestres mas SI EL CONTRIBUYENTE SE DA DE BAJA O PASA A REGIMEN GENERAL: No debe presentar la DJ informativa hacia adelante

22 D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 Ingresos brutos del último cuatrimestre Primera y última factura emitida en el cuatrimestre Facturas de Energía eléctrica del último cuatrimestre DATOS A INFORMAR EN LA DJ: 5 principales Proveedores 5 principales Clientes Datos del Inmueble Datos relacionados con Transportistas y Profesionales

23 D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888

24 D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 Datos Informativos Facturación del Cuatrimestre

25 D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 Proveedores y Compras del Cuatrimestre 5 principales Proveedores Monto bruto de compras Cantidad de Facturas Recibidas Si durante el cuatrimestre no hubo compras, no es obligatorio informar. Si no realiza compra de mercaderías, no es obligatorio informar.

26 D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 Clientes del Cuatrimestre 5 principales Clientes Monto bruto de ventas Cantidad de Facturas Emitidas Si vende a CONSUMIDORES FINALES, no es obligatorio informar.

27 D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 Local y Energía Eléctrica Opciones: Si se informa SIN LOCAL, no se informan datos adicionales y de energía eléctrica. Si se informa INQUILINO o COMODATO, deberán informarse datos del contrato respecto.

28 D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 Profesionales Transportistas

29 Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SUJETOS OBLIGADOS A EMITIR FACTURA ELECTRÓNICA: Categoría H en Adelante EXCEPCIÓN A LA EMISIÓN DE FACTURA ELECTRÓNICA: Ventas a consumidores finales Y Habiendo entregado el bien o prestado el servicio en el local ENCUADRADO EN UNA CATEGORÍA MENOR QUE H, ES OPTATIVO

30 Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 Sistemas de Facturación Disponibles Web Services : Intercambio de información web Comprobantes en Línea : Sistema de emisión online con clave fiscal Requiere: - Sistema de facturación propio - Generación del Certificado Digital No requiere empadronamiento

31 Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 Habilitación del Sistema SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA

32 Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 Habilitación del Sistema SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA

33 Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA Deberán completarse los Datos Adicionales

34 Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA Deberán completarse los Datos Adicionales Anexo II RG 1415/03 Fecha de inicio de Actividades: En el local o establecimiento afectado para su desarrollo o las correspondientes a los respectivos puntos de ventas habilitados Leyenda: Aparece en el pie del comprobante electrónico

35 Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA Luego, gestionar los Puntos de Venta

36 Alta de Punto de Venta Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA Sistemas de facturación asociado: 1. Factura en Línea Monotributo Deberá relacionarse con el domicilio declarado. Por cada domicilio, deberá habilitarse uno o varios puntos de venta.

37 Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 Alta de Punto de Venta SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA

38 Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 Emisión de comprobantes SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA Tipos de comprobantes C : - Factura - Nota de Crédito - Nota de Débito - Recibo

39 IMPLEMENTACIÓN DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS Emisión de comprobantes SUJETOS MONOTRIBUTISTAS RG 3067/11 SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA

40 Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 Emisión de comprobantes SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA Condición frente al IVA: Opcional: Carga de hasta 3 remitos

41 Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 Emisión de comprobantes SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA

42 Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA COMPROBANTES EN LINEA Emisión de comprobantes

43 Locadores de Inmuebles Solo ingresan el Componente Impositivo Máximo 3 locales Aplicable a S.H.

44 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Sujetos y Comprobantes Alcanzados Monotributistas Sujetos exentos / no alcanzados en IVA Responsables Inscriptos en IVA Facturas, Recibos, NC y ND C Facturas, Recibos, NC y ND C Facturas, Recibos, NC y ND A y B COMPROBANTES MANUALES

45 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 VIGENCIA Registro Fiscal de Imprentas, Autoimpresores e Importadores 01/11/2014 Monotributistas 01/11/2014 Exentos y No Alcanzados 01/03/2015 Inician sus comprobantes desde

46 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 PASOS PARA LA OBTENCIÓN DEL Código de Autorización de Impresión Solicitud de la Autorización SERVICIO CON CLAVE FISCAL DENOMINADO AUTORIZACION DE IMPRESIÓN DE COMPROBANTES a. Habilitar los PUNTOS DE VENTA desde la opción ABM puntos de venta b. Seleccionar la opción 'Nueva solicitud de Código de Autorización de Impresión (CAI) - Punto de venta - Código (Tipo) de Comprobante - Cantidad Solicitada - Si se trata de comprobantes de RESGUARDO - Puntos de venta para los comprobantes de resguardo - RESPONSABLES autorizados realizar el trámite en la imprenta

47 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 A TENER EN CUENTA: Los PUNTOS DE VENTA deben ser distintos y específicos a los utilizados por otros sistemas de facturación Los DOMICILIOS relacionados con los PUNTOS DE VENTA deben estar informados en el SISTEMA REGISTRAL REGISTRO TRIBUTARIO F 420/D DECLARACION DE DOMICILIOS

48 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14

49 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14

50 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 ABM PUNTOS DE VENTA Altas, Bajas y Modificaciones de Puntos de Venta

51 ABM PUNTOS DE VENTA Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Para comprobantes manuales, seleccionar la opción Factuweb (Imprenta) Monotributo

52 ABM PUNTOS DE VENTA: Consulta de P.V. bloqueados Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14

53 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 ABM PUNTOS DE VENTA: Consulta de P.V. bloqueados

54 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 SOLICITUD DE C.A.I.

55 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 SOLICITUD DE C.A.I.

56 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14

57 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 SOLICITUD DE C.A.I.

58 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 SOLICITUD DE C.A.I.

59 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 SOLICITUD DE C.A.I.

60 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Requisitos y cuestiones a tener en cuenta para obtener la autorización a. Poseer CUIT ACTIVA y Clave fiscal con NIVEL 2 cómo mínimo b. Estar registrado en el SIPA, como empleador, de corresponder c. No se encuentre alcanzado por las disposiciones de la RG (AFIP) 3358 (CUIT Inhabilitada). d. Domicilio Fiscal actualizado y sin inconsistencias

61 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Requisitos y cuestiones a tener en cuenta para obtener la autorización e. Tener la actividad económica declarada y actualizada según el 'CLAE - Formulario 883'.

62 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Requisitos y cuestiones a tener en cuenta para obtener la autorización f. Haber presentado: Siendo RI ante IVA: Siendo Empleador Inscripto en I.G. Monotributista Últimas 12 DJ de IVA vencidas al penúltimo mes anterior a la fecha de la solicitud Últimas 12 DJ de SIPA vencidas al penúltimo mes anterior a la fecha de la solicitud Última DJ de I.G. con vencimiento en el penúltimo mes anterior a la fecha de la solicitud Últimas 3 DJ cuatrimestrales de Monotributo

63 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Resultado de la Solicitud con observaciones Aceptación Parcial de la solicitud Falta de presentación de DJs Domicilio en Trámite Inicio de Actividades

64 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Resultado de la Solicitud con observaciones Aceptación Parcial por INICIO DE ACTIVIDAD Responsables Inscriptos Resto de contribuyentes Autorizado a emitir comprobantes clase A, M o A con leyenda RG 1575 Vigencia de la Autorización: 120 días corridos cómo máximo

65 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 3. Resultado de la Solicitud Aceptación Parcial por INICIO DE ACTIVIDAD

66 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Confirmación la recepción de los comprobantes

67 Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Confirmación la recepción de los comprobantes

68 MUCHAS