NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS LAFISE PUESTO BOLSA S.A. Al 30 de Junio del 2012

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1 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS LAFISE PUESTO BOLSA S.A. Al 30 de Junio del 2012 (1) Resumen de operaciones y principales políticas contables (a) Organización de la compañía LAFISE Valores Puesto de Bolsa, S.A. (la Compañía) es una sociedad anónima constituida en 1994 bajo las leyes de la República de Costa Rica, con la finalidad de negociar toda clase de títulos valores. El domicilio legal de la Compañía es Edificio Lafise, San Pedro de Montes de Oca. En septiembre de 1995 la Compañía suscribió un contrato de concesión de puesto de bolsa con la Bolsa Nacional de Valores, S.A., la principal actividad de un puesto de bolsa consiste en efectuar transacciones con títulos valores por cuenta de terceros en el mercado costarricense de valores. Tales transacciones son reguladas por la Ley Reguladora de Mercado de Valores, la Superintendencia General de Valores (SUGEVAL) y la Bolsa Nacional de Valores S.A. La Compañía es una subsidiaria propiedad total de la Corporación Lafise Controladora, S.A. (b) Base para la preparación de los estados financieros Los estados financieros han sido preparados con base en las disposiciones legales, reglamentarias y normativa contable emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y por la Superintendencia General de Valores (SUGEVAL). (c) Moneda extranjera Unidad monetaria y regulaciones cambiarias Los estados financieros y sus notas se expresan en colones ( ), la unidad monetaria de la República de Costa Rica. A partir del 17 de octubre del 2006, entró en vigencia una reforma al régimen cambiario por parte del Banco Central de Costa Rica, mediante la cual se reemplaza el esquema cambiario de mini devaluaciones por un sistema de bandas cambiarias. Producto de lo anterior, la Junta Directiva de dicho órgano acordó establecer un piso y un techo, los cuales se van a modificar dependiendo de las condiciones financieras y macroeconómicas del país.

2 La paridad del colón con el dólar estadounidense se determina en un mercado cambiario libre, bajo la supervisión del Banco Central de Costa Rica. Al 30 de junio del 2012 ese tipo de cambio se estableció en 492,57 para la compra y venta 503,85. (d) Activos y pasivos denominados en dólares Un detalle de los activos y pasivos denominados en dólares de los Estados Unidos de América Al 30 de junio del 2012 es el siguiente: Activos: Efectivo US$ 921,263 Inversiones 798,318 Intereses acumulados por cobrar s/inversiones 530 Cuentas por cobrar 146,586 Comisiones por cobrar 35,743 Gastos pagados por anticipado 25,400 Total activos 1,927,839 Pasivos: Obligaciones por pacto de recompras US$ Obligaciones con entidades financieras 360,000 Cuentas por pagar 137,603 Intereses y comisiones 4,317 Total pasivos US$ 1,576,794 US$ Exceso de activos sobre los pasivos US$ 351,045 Al 30 de junio del 2012, los activos y pasivos denominados en dólares de los Estados Unidos de América fueron valuados al tipo de cambio de 492,57.

3 (e) Activos Restringidos Al 30 de junio del 2012, los activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones, se detallan como sigue: Activo Restringido Efectivo Inversiones Otros Activos Monto Causa restricción 44,101,280 Depósito de garantia FOGABONA 1,956,097,982 Dado en garantia de reportos tripartitos 76,331 Depósito de garantia por alquiler 2,000,275,592 Con el fin de establecer un sistema de gestión de riesgo la SUGEVAL estableció un fondo de Al garantía 28 de (Fogabona) febrero constituido con los aportes Activo de Restringido los puestos de bolsa. Lafise de 2009 Valores como Causa miembro de la liquidador Restricción esta en la obligación de realizar los aportes necesarios para alcanzar el monto establecido en el reglamento del CONASSIF, en la forma que se estipula. Dicho aporte deberán ser iguales al monto de la posición neta Efectivo compradora que ocupe el percentil de las Depósito posiciones de diarias garantía netas de FOGABONA compra. Inversiones Inversiones en recompras Llamadas a margen por cuenta Llamadas (f) Instrumentos a margen financieros propia Otros Activos Depósito de garantía por alquiler Clasificación La Compañía clasifica sus inversiones como: negociables, disponibles para la venta y mantenidos hasta su vencimiento. Valores para negociar Valores para negociar se presentan a su valor razonable, y son aquellos que han sido adquiridos con la intención de generar una ganancia por las fluctuaciones a corto plazo del precio o de la comisión de intermediación. Las fluctuaciones en el valor razonable de estos valores se reconocen en la utilidad o pérdida neta del período.

4 Valores disponibles para la venta Los valores mantenidos como disponibles para la venta se presentan a su valor razonable y los intereses devengados y dividendos se reconocen como ingresos. Los cambios en el valor razonable de estos valores, si los hubiese, son registrados directamente al patrimonio neto hasta que los valores sean vendidos o se determine que estos han sufrido un deterioro de valor; en estos casos, las ganancias o pérdidas acumuladas previamente reconocidas en el patrimonio neto son incluidas en la utilidad o la pérdida neta del año. Valores mantenidos hasta su vencimiento Las inversiones para tenencia hasta su vencimiento son valores que la Compañía tiene la intención y la posibilidad de mantener hasta su vencimiento. Cualquier valor que experimente una reducción de valuación que no sea de carácter temporal, se rebaja a su valor razonable mediante un cargo a las operaciones del año. Los activos financieros correspondientes a las cuentas por cobrar por venta de títulos, dados en garantía de recompras y otras cuentas por cobrar se clasifican por separado como partidas originadas por la empresa. Reconocimiento La Compañía reconoce los activos y pasivos financieros negociables y disponibles para la venta en la fecha que se compromete a comprar o vender el instrumento financiero. A partir de esta fecha, se reconoce cualquier ganancia o pérdida proveniente de cambios en el valor de mercado. Medición Los instrumentos financieros son medidos inicialmente al costo, incluyendo los costos de transacción. Para los activos financieros, el costo es el valor justo de la contrapartida dada. Para los pasivos financieros, el costo es el valor justo de la contrapartida recibida. Los costos de transacción incluidos en la medición inicial son aquellos costos provenientes de la compra de la inversión.

5 Posterior a la medición inicial, todas las inversiones negociables y disponibles para la venta son registradas a su valor justo. Este valor se determina mediante la aplicación de una metodología de valoración de precios de mercado establecida por la Bolsa Nacional de Valores, S.A. La metodología descrita es aplicable para aquellos títulos cuyo vencimiento supera los 180 días, manteniendo registrados al costo aquellos títulos cuyo vencimiento sea inferior a los 180 días. Como una excepción, aquellos instrumentos que no tengan un precio de cotización en un mercado activo y para los cuales se ha mostrado claramente inapropiados o inaplicables otros métodos de estimación del valor razonable, se registran al costo más los costos de transacción menos cualquier pérdida por deterioro. Si una valoración razonable surge en fechas posteriores, dichos instrumentos son valorados a su valor justo. Los préstamos y partidas originadas por la empresa y pasivos financieros que no son negociables son registrados a su costo amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva. Ganancias y pérdidas y mediciones subsecuentes Las ganancias y pérdidas provenientes de cambios en el valor justo de las inversiones negociables se reconocen en el estado de resultados. En el caso de las disponibles para la venta se reconocen en el patrimonio. (g) Instrumentos específicos Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo corresponde a depósitos mantenidos con bancos. Los equivalentes de efectivo son inversiones de corto plazo altamente líquido que son rápidamente convertibles a efectivo; son sujetas a insignificantes riesgos de cambios en el valor y son mantenidas para solventar compromisos de efectivo de corto plazo más que para propósitos de inversión y otros propósitos. Al 30 de junio del 2012 la Compañía no tiene equivalentes de efectivo. Títulos dados en garantía de recompra Las inversiones vendidas sujetas a acuerdos simultáneos de recompra de títulos en una fecha futura a un precio fijo (acuerdos de recompra) son mantenidas en los estados financieros y se valúan de acuerdo con los principios originales de medición. El producto de la venta es registrado como pasivo al costo amortizado. Los intereses generados sobre las inversiones en recompras y las obligaciones por pactos de recompra se reconocen como ingreso por intereses y gastos por intereses, respectivamente, sobre la vida de cada acuerdo utilizando el método de interés efectivo.

6 Baja de activos financieros Un activo financiero es dado de baja cuando la Compañía pierde el control de los derechos contractuales en los que está incluido el activo. Esto ocurre cuando los derechos se realizan, expiran o se ceden a un tercero. Las inversiones disponibles para la venta y las inversiones negociables que son vendidas son dadas de baja y se reconoce la correspondiente cuenta por cobrar al comprador en la fecha en que la Compañía se compromete a vender el activo. La Compañía utiliza el método de identificación específico para determinar las ganancias o pérdidas realizadas por la baja del activo. Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya expirado. Deterioro de activos financieros Los activos financieros que se registran al costo o a su costo amortizado, son revisados por la Compañía a la fecha de cada balance de situación para determinar si hay evidencia objetiva de deterioro. Si existe tal tipo de evidencia, la pérdida por deterioro se reconoce, basada en el monto recuperable estimado.. Si en un período subsiguiente, el monto de la pérdida por deterioro se disminuye y la disminución se puede vincular objetivamente a un evento ocurrido después de determinar la pérdida, ésta se reversa y su efecto es reconocido en el estado de resultados. (h) Inversiones en acciones Corresponden a acciones comunes de la Bolsa Nacional de Valores de Costa Rica, S.A., las cuales son requeridas por Ley para operar como puesto de bolsa. Estas acciones se mantienen al costo y no a su valor razonable, debido a que estas acciones fueron desinscritas de oferta pública, por lo que no se cotizan en Bolsa y solo son negociadas con puestos de bolsa y la Bolsa Nacional de Valores de Costa Rica, S.A. (i) Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar se registran al costo amortizado. (j) Activo intangible El activo intangible corresponde a los sistemas de cómputo de la Compañía, los cuales se registra al costo y se amortizan por el método de línea recta durante la vida útil estimada (3 años).

7 (k) Mejoras a la propiedad arrendada, mobiliario y equipo El mobiliario y equipo se registran al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro. El costo incluye su precio de compra más otros gastos directos asociados con su adquisición. Los desembolsos por concepto de mantenimiento, reparaciones y renovaciones menores se cargan a las operaciones conforme se incurren (l) Provisiones Una provisión es reconocida en el balance de situación, cuando la Compañía adquiere una obligación legal o contractual como resultado de un evento pasado y es probable que se requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada es aproximada a su valor de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo. El valor estimado de las provisiones, se ajusta a la fecha del balance de situación afectando directamente el estado de resultados. (m) Prestaciones sociales La legislación costarricense indica que si el contrato de trabajo por tiempo indeterminado concluye por despido injustificado o alguna otra situación prevista en el código de trabajo, el patrono deberá pagarle al empleado un auxilio de cesantía de acuerdo con las reglas estipuladas en el artículo 29 del Código de Trabajo. La Compañía sigue la práctica de transferir mensualmente a la Asociación Solidarista de Empleados de Lafise (Asolafise) para su administración y custodia los fondos relacionados con la cesantía correspondiente a los empleados afiliados. Esos fondos serán entregados al empleado al cesar sus funciones con la compañía. Tales fondos se reconocen como gasto en el momento de su traspaso. En febrero de 2000 se publicó y aprobó la Ley de Protección al Trabajador, esta ley contempla la transformación del auxilio de cesantía, así como la creación de un régimen obligatorio de pensiones complementarias, modificando varias disposiciones del Código de Trabajo. De acuerdo a dicha ley, todo patrono público o privado, aportará un 3% de los salarios mensuales de los trabajadores, durante el tiempo que se mantenga la relación laboral, el cual será recaudado por la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS) una vez iniciado el sistema, y los respectivos aportes serán trasladados a las Entidades Autorizadas por el trabajador.

8 (n) Reserva Legal De acuerdo con la legislación costarricense, la Compañía debe registrar una reserva legal equivalente al 5% de las utilidades netas de cada período, hasta alcanzar el 20% del capital social. (o) Ingreso por comisiones Las comisiones de corretaje son fijadas cuando se cierra cada transacción; en ese momento se reconoce el ingreso. (o) Ingreso y gastos por intereses El ingreso y gasto por intereses se reconocen en el estado de resultados sobre la base de devengado, tomando en cuenta el rendimiento efectivo del activo. El ingreso y gasto por intereses incluye la amortización de cualquier descuento o prima u otras diferencias entre el valor de costo inicial de un instrumento que devenga intereses y su madurez. (p) Impuesto sobre la renta Corriente: El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto estimado a pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha del balance y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores. Diferido: El impuesto sobre la renta diferido representa el monto de impuestos por pagar y/o por cobrar en años futuros, que resultan de diferencias temporales entre los saldos financieros de activo y pasivo y los saldos para propósitos fiscales, utilizando las tasas impositivas a la fecha del balance de situación. Estas diferencias temporales se esperan reversar en fechas futuras. Si se determina que no se podrá realizar en años futuros el activo o pasivo de impuesto diferido, éste sería reducido total o parcialmente. La Compañía sigue la política de registrar el impuesto de renta diferido de acuerdo al método pasivo del balance. Tal método se aplica para aquellas diferencias temporales entre el valor en libros de los activos y pasivos para efectos financieros y los valores utilizados para propósitos fiscales. De acuerdo a esta norma, las diferencias temporales gravables (las cuales resultarán en el futuro en un monto imponible) o diferencias temporales deducibles (las cuales resultaran en el futuro en partidas deducibles). Un pasivo diferido por impuesto representa una diferencia

9 temporal gravable, y un activo diferido por impuesto representa una diferencia temporal deducible. Los activos por impuesto diferido se reconocen sólo cuando existe una probabilidad razonable de su realización. (p) Uso de estimaciones La Administración de la Compañía ha efectuado un número de estimaciones y supuestos relacionados con activos y pasivos y la revelación de pasivos contingentes, al preparar estos estados financieros, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los resultados reales pueden diferir con tales estimaciones. (2) Saldos y transacciones con compañías relacionadas Al 30 de junio del 2012, los saldos y transacciones con compañías relacionadas se detallan como sigue: Activos: Efectivo Personas Jurídicas Banco Lafise S.A 407,991,882 Personas Jurídicas Lafise Securities 7,977,048 Cuentas por Cobrar Personas Jurídicas Banco Lafise S.A 1,915,085 Personas Jurídicas Lafise Securities 1,024,546 Total de Activos 418,908,561 Pasivos Otras cuentas por pagar y provisiones Personas Jurídicas Lafise Bank Limited 177,325,200 Personas Jurídicas Lafise Guatemala 301,216 Total de pasivos 177,626,416 Ingresos Ingreso por servicios relacionados Personas Jurídicas Banco Lafise S.A Ingresos por intereses en ctas ctes Personas Jurídicas Banco Lafise S.A 19,847,138 1,148,845 Otros Ingresos Personas Jurídicas Lafise Securities 45,158,943 Total de ingresos 66,154,926 Gastos Gastos Administrativos Personas Jurídicas Banco Lafise S.A 82,336,872 Personas Jurídicas Latin 190,968 Total de gastos 82,527,840

10 Lafise Valores Puesto de Bolsa, S.A, como parte del Grupo Financiero Lafise reintegra al Banco Lafise, S.A. los servicios que propiamente son originados en el Banco, como Auditoría Interna, Servicios de Programación, Soporte TI, Publicidad y reconocimiento de servicios, a las personas del Banco que durante el año, han prestado sus servicios a Lafise Valores Puesto de Bolsa S.A. (3) Inversiones en valores Al 30 de junio del 2012, las inversiones en valores son por un monto de ,16. Según el artículo 13 de la Ley N 7732 Ley Reguladora del Mercado de Valores, que entró en vigencia a partir del 27 de marzo de 1998, la autorización para realizar oferta pública no implica calificación sobre la bondad de la emisión ni la solvencia del emisor o intermediario. La Bolsa Nacional de Valores, S.A., estableció a partir del año 2003 un Fondo denominado Fondo de Gestión de Riesgo ante BNV, el cual se constituye mediante aportes proporcionales a su volumen de participación por parte de cada uno de los actores dentro del Mercado de Valores. Consecuentemente, los aportes en dicho Fondo por parte de LAFISE Valores, Puesto de Bolsa S.A. Al 30 de junio del 2012, asciende a la suma de $ ,02. (4) Productos y comisiones por cobrar Al 30 de junio del 2012, de detallan como sigue: Por Inversiones propias en Colones 41,587,009 Por Otras comisiones denominadas en Colones 329,698 Por Inversiones propias denominadas en US dólares 261,018 Por Otras comisiones denominadas en US dólares 17,605,792 Por Inversiones propias en Udes 4,940,504 TOTAL 64,724,021 (5) Derecho de Explotación del Puesto de Bolsa al Costo Al 30 de junio del 2012, el saldo de esta cuenta corresponde al derecho de explotación del Puesto de Bolsa en la Bolsa Nacional de Valores, S.A. por la suma de el cual se empezó a amortizar el 01 de Febrero de 2001, amortizándose totalmente al

11 (6) Obligaciones por operaciones de recompra La Compañía participa en contratos de compra y venta a futuro de títulos valores (operaciones de recompra). Dichos contratos representan títulos valores que se han comprometido a comprar y la otra parte contratante se ha comprometido a vender en una fecha específica y por un monto pactado de antemano. Los títulos valores propiedad del puesto, vendidos bajo operaciones de recompra mantienen restringida su disposición, por constituir la garantía de esas operaciones. El valor pactado para la recompra se registra en una cuenta de pasivo. La diferencia entre la cuenta de activo y la de pasivo, representa garantías adicionales de la operación y corresponde a una porción del título valor que permanece en custodia. (7) Ingresos brutos Por requerimiento de la Superintendencia General de Entidades Financieras, a continuación se presenta el detalle de ingresos brutos Al 30 de junio del 2012: Ingresos por Inversiones en Valores 61,276,976 Ganancia por Diferencia de Cambio 191,041,905 Ganancia Negociación Valores Negociables 1,132,723 Ingresos por comisiones 419,780,112 Ingresos con partes relacionadas 66,154,926 Otros Ingresos 11,771,961 Total 751,158,604

12 (8) Registro de las Operaciones de Recompra A finales de 1998, LAFISE Valores Puesto de Bolsa, S.A., dejó de captar recursos para invertirlos en títulos valores adquiridos bajo contratos de administración de valores (CAV), organizando desde esa fecha contratos de compra y venta de títulos valores a futuro (operaciones de recompra). Los contratos de recompra, representan títulos valores que algunos clientes se han comprometido a comprar y otros a vender en una fecha y por un monto determinado en el futuro. A partir de 1993, la Bolsa Nacional de Valores, S.A., estableció que no debe cobrarse comisión sobre este tipo de contratos, por lo que no hay diferencia entre el valor de compra y el de venta de esos contratos. A partir de 1995, estos contratos se presentan en los estados financieros de la Compañía como parte de las cuentas de orden. (9) Capital Acciones Al 30 de junio del 2012, el capital acciones está representado por acciones comunes y nominativas, suscritas, pagadas y con un valor nominal de 1,00 cada una, para un total de (10) Impuestos Las Autoridades Fiscales pueden revisar las declaraciones de impuestos presentadas por la Compañía por los años terminados el 28 de Diciembre de 2011, 2010, 2009, 2008, y 2007.

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