CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO XENACOJ, DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPÉQUEZ AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 GUATEMALA, MAYO DE 2013

2 Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Calixto Reyes Chacón Alcalde Municipal Su despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

3 Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Calixto Reyes Chacón Alcalde Municipal Su despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

4 Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Calixto Reyes Chacón Alcalde Municipal Su despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

5 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO XENACOJ, DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPÉQUEZ AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 GUATEMALA, MAYO DE 2013

6 ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal 1.2 Función 2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera Limitaciones al Alcance 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General Estado de Resultados Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 5.2 Otros Aspectos Plan Operativo Anual Plan Anual de Auditoría Convenios Donaciones Préstamos Transferencias Sistemas informáticos utilizados por la Entidad 6. ESTADOS FINANCIEROS 6.1 Balance General 6.2 Estado de Resultados

7 6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 6.4 Notas a los Estados Financieros 7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 10. COMISIÓN DE AUDITORÍA 11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11.1 Misión (Anexo 1) 11.2 Visión (Anexo 2) 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) 11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4) 11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5) 11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6) 11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el Consejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7) 11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente de Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

8 Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Calixto Reyes Chacón Alcalde Municipal Su despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los) Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM de fecha 20 de noviembre 2012 he (hemos) efectuado, en la (el) Municipalidad de Santo Domingo Xenacoj, del Departamento de Sacatepéquez con el objetivo de evaluar la razonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la, la ejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Depósitos intactos Libro de inventario no conciliado con el Balance General Plan Anual de Auditoria Deficiente Incumplimiento de las recomendaciones presentadas por Auditoría Interna

9 HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Área Financiera Deficiencia en la ejecución de renglones presupuestarios Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios Entrega extemporánea de la información solicitada Atraso en la Rendición de Cuentas Actividades centrales ejecutadas bajo la estructura de proyecto utilizando fuente de inversión Incumplimiento a la legislación vigente La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Licda. Astrid Johanna Chojolan Macario (Coordinador) y Licda. Maria Estela Saquic Cux (Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s) por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA Licda. ASTRID JOHANNA CHOJOLAN MACARIO Coordinador Gubernamental Licda. MARIA ESTELA SAQUIC CUX Supervisor Gubernamental

10 1 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidad jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes, programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de prestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la República, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias, puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.

11 2 2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM de fecha 20 de noviembre OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al Balance General, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, así como la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes, reglamentos y otros aspectos aplicables Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en las cuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importancia relativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el Estado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.

12 3 Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas y metodologías aplicables. Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la revisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Santo Domingo Xenacoj, del Departamento de Sacatepéquez, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada; con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad y Planta en Operación, Bienes de uso Común, Activo Intangible Bruto y Gastos del Personal a Pagar. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de gastos, las cuentas Remuneraciones. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital del Sector Público de la Administración Central Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11 Servicios Públicos Municipales y 12 Educación y Salud, considerando los eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de Gasto siguientes: 000 Servicios Personales y 100 Servicios no Personales, mediante la aplicación de pruebas selectivas.

13 4 Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan Anual de Auditoría. Limitaciones al Alcance Con fecha 02/04/2013, se trasladó a los responsables oficio REF.:CGC-DAM , en el cual se solicito información relacionada con la integración de cuentas de Balance General y Estado de Resultados, sin embargo las autoridades municipales trasladaron fuera del plazo señalado la integración de las siguientes cuentas: Propiedad, Planta en Operación, Bienes de Uso Común, Depreciaciones y Amortizaciones, Activo Intangible Bruto. "Ver hallazgo relacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 03". Con fecha 10 de abril de 2012, el municipio de Santo Domingo Xenacoj, fue declarado en zona de alerta roja por las autoridades del departamento de Sacatepéquez, debido al brote de una bacteria; dicho suceso, impidió darle cumplimiento a las pruebas aleatorias programadas al personal de la municipalidad, consistentes en entrevistas, cuyo objetivo principal era conocer la razonabilidad de las erogaciones efectuadas en los distintos programas presupuestarios, con cargo a renglones por personal temporal y permanente. Lo anterior, limitó el alcance de la auditoria, con relación a la evaluación de las áreas indicadas. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance General que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presenta disponibilidades de efectivo por un valor de Q.7,603,322.87, integrada por 02 cuentas bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro

14 5 (Pagadora), 1 Cuenta receptora; abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por los bancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta. Propiedad, Planta y Equipo Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1230 presenta un saldo de Q.40,467,585.64, el cual se encuentra integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Planta en Operación, presenta un saldo de Q.18,753,219.35, 1232 Maquinaria y Equipo, presenta un saldo de Q.2,927,733.39; 1233 Tierras y Terrenos, presenta un saldo de Q.3,515,134.77; 1234 Construcciones en Proceso Q.1,339,455.14; 1237 Otros Activos Fijos, presenta un saldo de Q.493,906.72; 1238 bienes de Uso Común, presenta un saldo de Q. 13,438, Los saldos de las cuentas según el Balance General, no concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad a esa fecha. Ver hallazgo relacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 04 y 02. Estado de Resultados Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias Corrientes del Sector Público Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No.5172, Transferencias Corrientes del Sector Público, ascendió a la cantidad de Q.3,571, Gastos Remuneraciones Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes y servicios. La evaluación comprendió pruebas selectivas a la cuenta de remuneraciones, la cual durante el ejercicio fiscal asciende a Q.4,035,

15 6 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal 2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 02 de diciembre de 2011, mediante Acta No. 03. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 21 de marzo de 2013, mediante Acta Extraordinaria No Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a la cantidad de Q.19,300,600.00, el cual tuvo una ampliación de Q.6,167,901.05, para un presupuesto vigente de Q.25,468,501.05, ejecutándose la cantidad de Q.23,809, (93%), en las diferentes clases de ingresos especificas siguientes: Ingresos Tributarios Q.75,727.22, Ingresos no Tributarios Q.455,029.05, Venta de Bienes y Servicios de la Administración Publica Q.184,110.15, Ingresos de Operación Q.389,577.68, Rentas de la Propiedad Q.79,772.31, Trasferencias Corrientes Q.3,571, y Transferencias de Capital Q.19,054,273.68, este último rubro representa un 80% de los ingresos percibidos en el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a la cantidad de Q.19,300,600.00, el cual tuvo una ampliación de Q.6,167,901.05, para un presupuesto vigente de Q.25,468,501.05, ejecutándose la cantidad de Q.17,340, (68%) a través de los programas específicos siguientes: En el Programa 01 Actividades Centrales, la cantidad Q.4,226,052.72, en el Programa 11 Servicios Públicos Municipales, la cantidad Q.7,821,467.72, en el Programa 12 Educación y Salud, la cantidad Q.1,918,930.29, en el Programa 13 Medio Ambiente, la cantidad Q.230,886.15, en el Programa 14 Desarrollo Urbano y Rural, la cantidad Q.587,631.89, en el Programa 15 Seguridad, la cantidad Q.681, y en el Programa 16 Red Vial, la cantidad Q.1,873,802.74, de los cuales el programa 11 es el más importante con respecto a la ejecución y representa un 45% de la misma.

16 7 Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor de Q.6,167,901.05, y transferencias por un valor de Q.12,245,518.72, verificándose que las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones y transferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo se verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido para el efecto Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas; sin embargo no fue registrado en el SAG-UDAI. Ver hallazgo relacionado con el Control Interno No Convenios La Municipalidad de Santo Domingo Xenacoj reportó que al 31 de diciembre 2012, no tiene convenios vigentes Donaciones La Municipalidad de Santo Domingo Xenacoj reportó que durante el ejercicio 2012, no recibió donaciones Préstamos En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad no recibió ingresos en concepto de préstamos Transferencias La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a otras entidades

17 8 u organismos, durante el período Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 12, finalizados anulados 02 y finalizados desiertos 00, según reporte de GATECOMPRAS generado de fecha 26 de abril de Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.

18 9 6. ESTADOS FINANCIEROS 6.1 Balance General

19 Estado de Resultados

20 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

21 Notas a los Estados Financieros

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27 18 7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Depósitos intactos Condición En el proceso de verificación financiera, se estableció que los ingresos diarios de receptoría no son depositados al día siguiente después del cierre, casos identificados del mes de diciembre de 2012: Fecha de cierre 10, 11, 12 y 13 de diciembre de 2012 Montos: Q.3,534.50, Q.2,193.50, Q.9, y Q.8, respectivamente, todos depositados el 21 de diciembre de Criterio El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM Primera versión, Modulo II de tesorería 1.2 Registro de Ingresos y Egresos establece: Los ingresos y egresos del mes deben quedar operados dentro del mes a que corresponden, en el caso de los ingresos, el receptor general obtendrá un reporte general de los ingresos del día, enviará los fondos al banco y posteriormente bajo conocimiento, entregará al tesorero el reporte formulado, adjuntando la boleta de depósito debidamente certificada por la caja receptora del banco. Los depósitos bancarios se deben realizar en forma íntegra, de ser posible el mismo día de su recepción o al siguiente, de manera que el banco registre en la misma fecha el valor de los ingresos realizados cada día. En el caso de los gastos, siempre y cuando se haya extendido los cheques, estos deben quedar operados dentro del mes, aun cuando queden pendientes de entregar a los proveedores o prestadores de servicios. De contar con el sistema, los gastos deben registrarse como pagados, siempre y cuando se hayan aprobados los pagos y aún se tengan por emitir los cheques y queden pendientes de entregar a los beneficiarios. Causa Incumplimiento a la norma de control interno de efectuar los depósitos de los ingresos recaudados, el mismo día de su recepción o a más tardar, al día siguiente de dicho cierre.

28 19 Efecto Existe riesgo que al tener efectivo en la municipalidad, exista sustracción monetaria, provocando menoscabo al erario municipal. Recomendación El Alcalde Municipal gire instrucciones inmediatas al Director de AFIM, para que se realicen los depósitos monetarios de lo recaudado a mas tardar al día siguiente, tal y como lo establece el Manual de Administración Financiera Municipal. Comentario de los Responsables En oficio S/N, de fecha 19 de Abril de 2013, El Alcalde Municipal, Sindico I y II; Concejal I y IV, Director de AFIM, manifiestan: Por Conflictos que se tenían dentro del municipio de Santo Domingo Xenacoj, No se trabajó con regularidad en la Tesorería Municipal, por seguridad de los trabajadores se aperturaba de forma esporádica, de igual forma no se contaba con vehículo Municipal para poder trasladar el efectivo a las agencia Bancaria más cercana y por seguridad del dinero se decidió que se depositaria hasta que se contara con vehículo por eso es que esos días no se depositó lo que se ingresó por receptoría en concepto de distintos servicios públicos". "Por lo anterior se le solicita dejar sin efecto el hallazgo, ya que en el transcurso del año los depósitos fueron efectuados según lo establecido en al Manual de Administración Financiera Municipal (MAFIM), se expone lo anterior como prueba del cumplimiento de procedimientos y por esos conflictos se decidió depositar de forma extemporánea lo recaudado durante los días 10, 11, 12 y 13 de diciembre del 2012, por seguridad del efectivo y del personal que lo resguarda. Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo en virtud que las autoridades municipales no presentan evidencia documental que compruebe lo vertido en los argumentos. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número , del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 17, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL CALIXTO (S.O.N.) REYES CHACON 5, DIRECTOR DE AFIM WALTER OVIDIO MENDEZ PAMAL 5, Total Q. 10,000.00

29 20 Hallazgo No. 2 Libro de inventario no conciliado con el Balance General Condición Se pudo detectar que los saldos que presenta la cuenta 1230, PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO) por Q.39,128, del Balance General (Sin incluir cuenta 1234 Construcciones en Proceso) no concilia con los registros presentados en el libro de Inventario, pues el inventario presentado ante la Contraloría General de Cuentas contiene la siguiente información: Bienes Inmuebles Q.33,172, y Mobiliario y Equipo Q.3,395,673.11, haciendo un total de Q.36,568,191.20; existiendo una diferencia de Q.2,559, Criterio El Manual de la Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM- Primera Versión, numeral 3.9 Libro de Inventario, establece: "Libro utilizado para el registro de todos los bienes tangibles propiedad de la municipalidad que conforman su activo fijo, en él se registrarán todos los ingresos y las bajas de bienes que se autoricen, en su operatoria se debe anotar fecha de ingreso o egreso, número de factura o acta de descargo, proveedor, descripción del bien con todas sus características, y valor del mismo. Del inventario general de bienes propiedad de la municipalidad, debe enviarse copia a la Contraloría General de Cuentas, en los primeros días del mes de enero de cada año". El Acuerdo Número de fecha 08 de julio de 2003, emitido por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, mediante el cual se aprobaron las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 2 Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General, Sub numeral 2.4 Autorización y Registro de Operaciones, indica: Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos los niveles de organización, independientemente de que las operaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo. Normas Generales de Control Interno Gubernamental, 5. Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, 5.7 Conciliación de Saldos, establece: "La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, a través de la Dirección de Contabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas y procedimientos para la adecuada y oportuna conciliación de saldos. Las unidades especializadas deben realizar las conciliaciones de saldos de acuerdo a la

30 21 normatividad emitida por la Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, quienes velarán, en su respectivo ámbito, porque se apliquen los procedimientos de conciliación de saldos de una manera técnica, adecuada y oportuna". Causa El Director de AFIM no ha verificado que los saldos de la cuenta del Balance General 1230, coincida con los registros del libro de Inventarios. Efecto La información presentada ante la Contraloría General de Cuentas no es correcta. Recomendación El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM para que cumpla con verificar los saldos plasmados en el libro de inventarios. Comentario de los Responsables En oficio S/N, de fecha 19 de Abril de 2013, El Alcalde Municipal, Sindico I y II; Concejal I y IV, Director de AFIM, manifiestan: La cuenta 1238 de Bienes de Uso Común está afectada por los proyectos que resultan de la cuenta 1234 Construcciones en proceso una vez finalizados por lo que también forma parte de la inversión física, se direcciona a esta cuenta los bienes que estarán en uso directo la comunidad como lo son calles, puentes, pavimentos etc. Que por su naturaleza no pueden figurar en el libro inventarios pero se lleva registro en el sistema informático SICOIN GL. Por lo antes expuesto se le solicita dejar sin efecto el hallazgo ya que el libro inventarios presentado a la Contraloría General de Cuentas antes del 15 de enero del 2013 y que corresponde a los activos adquiridos en el ejercicio fiscal 2012 y años anteriores si cuadra con lo que presente el cierre contable y que reflejado en el balance general comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en virtud que las autoridades municipales deben registrar las obras terminadas porque forman parte del inventario de la municipalidad. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número , del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 10, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL CALIXTO (S.O.N.) REYES CHACON 7, DIRECTOR DE AFIM WALTER OVIDIO MENDEZ PAMAL 7, Total Q. 14,000.00

31 22 Hallazgo No. 3 Plan Anual de Auditoria Deficiente Condición Al solicitar el Plan Anual de Auditoria Interna y su respectivo envió a la Contraloría General de Cuentas, se pudo detectar que el mismo no fue ingresado a la herramienta SAG UDAI, siendo presentado en forma manual a la Delegación de la Contraloría General de Cuentas de Sacatepéquez. Criterio El Acuerdo Numero A emitido por la Contralora General de Cuentas, de la Contraloría General de Cuentas, articulo 2. Inicio del Uso obligatorio. Establece: El uso del Sistema de Auditoria Gubernamental para las Unidades de Auditoría Interna-SAG UDAI se hace obligatorio a partir del 01 de Enero del año 2012, por tanto el Plan Anual de Auditoria para ese ejercicio, su ejecución e informes correspondientes a dicho plan, se realizaran por medio del Sistema de Auditoria Gubernamental para las Unidades de Auditoría Interna-SAG UDAI. Causa Inobservancia de la normativa vigente. Efecto Al no registrar el Plan Anual de Auditoria, la Contraloría General de Cuentas no cuenta con la información y herramientas necesarias para efectuar su acción fiscalizadora. Recomendación El Concejo Municipal debe exigir al Auditor Interno Municipal, que todo informe que elaboré sean conforme lo estipulado en la legislación vigente. Comentario de los Responsables En oficio S/N, de fecha 19 de Abril de 2013, El Alcalde Municipal, Sindico I y II; Concejal I y IV, Director de AFIM, manifiestan: No procede el hallazgo ya que el Plan Anual de Auditoría Interna si se registró al Sistema de Auditoria Gubernamental para las Unidades de Auditoría Interna SAG-UDAI, con observancia a la normativa vigente según acuerdo No. A emitido por la Contraloría General de Cuentas, articulo 2. Se muestra las pantallas del sistema informático SAG-UDAI, donde se registro el Plan Anual de Auditoria según la normativa vigente... Las presentaciones