IMAGEN FIEL BALANCE DE SITUACIÓN CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ÁNALISIS CONTABLE

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1 UNIDAD 7. NOCIONES DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD CONCEPTO IMAGEN FIEL PATRIMONIO EMPRESARIAL BALANCE DE SITUACIÓN CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO ÁNALISIS CONTABLE EMPRESA E INICIATIVA EMPRENDEDORA (E.I.E.) 1

2 UNIDAD 7. NOCIONES DE CONTABILIDAD 1. LA CONTABILIDAD CONCEPTO: sistema que registra y cuantifica la información empresarial con el objetivo de que su análisis reporte utilidad a la hora de tomar decisiones 1.1. INFORMACIÓN E IMAGEN FIEL La contabilidad registra todo lo relacionado con la valoración del patrimonio empresarial para analizarlo posteriormente Para registrar esa información se utilizan unas normas predeterminadas La presentación de esa información debe realizarse de forma objetiva (conforme a una imagen fiel) Todo esto se regula en el PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD 1.2. LAS CUENTAS ANUALES CONCEPTO: documentos o estados contables que resumen la información referida al patrimonio empresarial, la situación financiera y los resultados de cada ejercicio BALANCE DE SITUACIÓN Y CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS EMPRESA E INICIATIVA EMPRENDEDORA (E.I.E.) 2

3 Para que éstas se puedan redactar hay que realizar previamente el LIBRO DIARIO (documento obligatorio dónde se recogen cronológicamente las operaciones empresariales LIBRO DIARIO BALANCE SITUACIÓN CUENTA PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2. EL PATRIMONIO EMPRESARIAL CONCEPTO: conjunto de bienes, derechos de cobro y deudas de una empresa PATRIMONIO EMPRESARIAL = BIENES + DERECHOS DE COBRO DEUDAS BIEN: elemento necesario para el desarrollo de la actividad (máquinas, vehículos, mercancías, ) DERECHOS DE COBRO: cantidades de dinero pendientes de cobro (clientes, deudores,...) DEUDAS: cantidades de dinero pendientes de pago (proveedores, acreedores, impuestos,...) EMPRESA E INICIATIVA EMPRENDEDORA (E.I.E.) 3

4 BIENES + DERECHOS DE COBRO DEUDAS = NETO NETO: riqueza real de la empresa BIENES + DERECHOS DE COBRO = NETO + DEUDAS ACTIVO PASIVO BIENES Y DERECHOS COBRO = ACTIVO DEUDAS = PASIVO ACTIVO = NETO + PASIVO ECUACIÓN FUNDAMENTAL DEL PATRIMONIO EMPRESA E INICIATIVA EMPRENDEDORA (E.I.E.) 4

5 2.1. EL BALANCE DE SITUACIÓN CONCEPTO: documento que resume la situación global de la empresa mediante la presentación valorada de sus bienes, derechos y deudas Es la representación gráfica del patrimonio empresarial Es la expresión de la ecuación fundamental ACTIVO = NETO + PASIVO ACTIVO Inversiones Aplicación de fondos Bienes Derechos de cobro NETO Y PASIVO Fuentes de financiación Origen de fondos Neto (Financ. Interna) Deudas (Financ. Externa) REPRESENTACIÓN GRÁFICA (SENCILLA) DEL PATRIMONIO EMPRESARIAL EMPRESA E INICIATIVA EMPRENDEDORA (E.I.E.) 5

6 FUENTES DE FINANCIACIÓN INTERNA CAPITAL SOCIAL: es la cantidad de dinero que los socios aportan a la empresa RESERVAS: son los beneficios de la empresa que no se distribuyen entre los socios FUENTES DE FINANCIACIÓN EXTERNA PRÉSTAMO: una entidad financiera nos da una cantidad de dinero que luego hay que devolver más unos intereses CRÉDITO: una entidad financiera pone a nuestra disposición una cantidad de dinero que luego hay que devolver más los intereses de lo que hemos utilizado LEASING: una empresa nos alquila un bien durante un tiempo determinado, cuando pasa ese tiempo podemos ejercer sobre él una opción de compra o devolverlo sin más RENTING: una empresa nos alquila un bien durante un tiempo determinado, cuando pasa ese tiempo podemos devolverlo sin más o cambiarlos por otro (no comprarlo) FINANCIACIÓN POR PROVEEDORES: los proveedores nos aplazan el pago de la factura SUBVENCIONES Y AYUDAS: las Administraciones Públicas dan dinero a las empresas para fomentar e incentivar su creación. Pueden ser a fondo perdido o no EMPRESA E INICIATIVA EMPRENDEDORA (E.I.E.) 6

7 A. ACTIVO Inversiones que la empresa necesita para desarrollar su actividad empresarial, ordenadas en función de su permanencia en la empresa. ACTIVO NO CORRIENTE (permanencia superior a 1 año) INMOVILIZADO INTANGIBLE (INMOVILIZADO INMATERIAL): patentes, marcas, software, INMOVILIZADO MATERIAL: terrenos, edificios, maquinaria, mobiliario, INVERSIONES FINANCIERAS: acciones, valores renta fija, AMORTIZACIONES ACUMULADAS: registran la depreciación del bien (con signo negativo) ACTIVO CORRIENTE (permanencia igual o inferior a 1 año) EXISTENCIAS: materias primas, envases, productos terminados, REALIZABLE: derechos de cobro, clientes, deudores, DISPONIBLE: caja y bancos, B. NETO Y PASIVO Recursos que posibilitan financiación de inversiones, pueden ser propios (neto) o ajenos (pasivo) A largo plazo neto y pasivo no corriente y a corto plazo pasivo corriente NETO: recursos propios que no hay que devolver (no son exigibles por terceros): capital y reservas PASIVO NO CORRIENTE: deudas con plazo de devolución superior a 1 año, préstamos, créditos, PASIVO CORRIENTE: deudas con plazo de devolución igual o inferior a 1 año, proveedores, EMPRESA E INICIATIVA EMPRENDEDORA (E.I.E.) 7

8 3. LA CUENTA ANUAL DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS La gestión empresarial se expresa por medio de la diferencia entre ingresos y gastos. Si los ingresos son mayores que los gastos los resultados del ejercicio serán positivos. En caso contrario serán negativos. LA CUENTA ANUAL DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS es el documento que resume los resultados del ejercicio de la empresa mediante la presentación de gastos e ingresos 3.1. GASTOS E INGRESOS MÁS HABITUALES CONCEPTO DE GASTO: pagos realizado por: CONCEPTO DE INGRESO: cobros por: REGLAS PARA HACER LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Adquisición de existencias Recepción de servicios Intereses financiación ajena Venta de productos Prestación de servicios Intereses inversiones y cuentas Comisiones y subvenciones Las existencias se anotan por el consumo, independientemente de lo que se haya comprado Las ventas de los productos se hacen por el total, independientemente que no se cobren EMPRESA E INICIATIVA EMPRENDEDORA (E.I.E.) 8

9 GASTOS INGRESOS Compra de mercaderías Arrendamientos Servicios profesionales independientes Venta de mercaderías Servicios bancarios Suministros Prestación de servicios Otros tributos Impuesto Sociedades Sueldos y Salarios Ingresos financieros Seguridad Social Gastos financieros Subvenciones Dotaciones amortización EMPRESA E INICIATIVA EMPRENDEDORA (E.I.E.) 9

10 4. ANÁLISIS CONTABLE El principal objetivo de la empresa es maximizar su beneficio y mantener la máxima rentabilidad de sus inversiones y ser lo bastante solvente para afrontar con seguridad sus compromisos Una vez registrada y clasificada la información es analizada para ayudarnos a tomar decisiones Ese análisis e interpretación se lleva a cabo mediante los ratios (cociente entre dos magnitudes) 4.1. LOS RATIOS FINANCIEROS CONCEPTO: miden la capacidad de la empresa para afrontar sus deudas 4.2. LA RENTABILIDAD EMPRESARIAL CONCEPTO: mide la productividad de las inversiones y del capital invertido 4.3. EL FONDO DE MANIOBRA CONCEPTO: volumen de recursos corrientes necesarios para sostener la actividad normal de la empresa EMPRESA E INICIATIVA EMPRENDEDORA (E.I.E.) 10

11 5. EL PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO Expresa mediante cifras hasta qué punto es viable un negocio (mide solvencia y rentabilidad) DOCUMENTOS: PRESUPUESTO DE TESORERÍA (Voluntario pero útil) CUENTA ANUAL DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS BALANCE DE SITUACIÓN ANÁLISIS DE RATIOS PRESUPUESTO DE TESORERÍA CONCEPTO: documento que, con el objetivo de anticipar situaciones comprometidas de liquidez, sincroniza los cobros y pagos de un determinado periodo de tiempo Se anotan mes a mes las entradas y salidas de dinero, luego se restan las salidas de las entradas RESULTADO + (Entradas > Salidas) RESULTADO - (Entradas < Salidas) Ingresamos dinero en el banco Solicitamos crédito EMPRESA E INICIATIVA EMPRENDEDORA (E.I.E.) 11