Manual de FONDOS de PENSIONES

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1 Manual de FONDOS de PENSIONES Séptima edición, revisada y actualizada Con los cambios que introduce el Real Decreto 3/2000, de 23 de junio, de medidas fiscales urgentes de estímulo de ahorro familiar, que modifica en parte la fiscalidad de los planes de pensiones y la propia ley de Planes y Fondos de Pensiones. Edición coordinada por Mariano Utrilla, redactor jefe de INVERSION, y Angel Hernández Rilova, responsable de márketing de BBVA Pensiones.

2 11 LOS PLANES DE PENSIONES FRENTE A OTROS PRODUCTOS DE INVERSION 1. Con qué productos se pueden comparar? 2. Qué son y cómo tributan los fondos de inversión? 3. Qué son y cómo tributan los planes de jubilación? 4. Qué son y cómo tributan los unit linked? 91

3

4 11. Los planes de pensiones frente a otros productos de inversión 1. Con qué productos se pueden comparar? A la hora de planificar la jubilación, los planes de pensiones no son la única alternativa posible. Incluso, cada vez se hace más necesario apoyar el complemento aportado por los planes de pensiones con otros productos de previsión: seguros de vida, entre los que se encuentran los nuevos unit linked (seguros que invierten en participaciones de fondos), y fondos de inversión, que aportan liquidez en momentos de imprevista necesidad. Por ello, es necesario comparar los planes de pensiones con otros productos de ahorro e inversión a largo plazo a los que tiene acceso cualquier ahorrador particular. Este análisis se centrará en tres productos alternativos a los planes de pensiones y a través de los cuáles un ciudadano puede constituirse una cobertura privada con vistas a su jubilación: los fondos de inversión, los planes de jubilación y los unit linked. 2. Qué son y cómo tributan los fondos de inversión? Los fondos de inversión son instituciones de inversión colectiva. Agrupan el ahorro de los particulares con el objeto de constituir una cartera suficientemente grande como para que pueda ser gestionada por profesionales, proporcionar liquidez a los partícipes, además de comprar y vender a unos precios y acceder a unos mercados que normalmente no están al alcance de los inversores particulares. A través de estos instrumentos se pueden invertir en los mercados más diversos, tanto de renta fija como de renta variable y diversificar en distintos países y sectores. Todo ello con una gran liquidez, ya que el inversor puede vender sus participaciones en el momento que lo desee. Una vez vendidas, puede disponer del valor de las mismas en un plazo no superior a las 48 horas. Los fondos de inversión generan incrementos patrimoniales. Estos tributarán al tipo general del contribuyente en caso de 93

5 que fuese generado por participaciones con una antigüedad inferior a un año. Si su antigüedad fuese mayor, el tipo aplicado es del 18 por ciento. Sobre la cantidad sometida a tributación, se aplica una retención a cuenta del 18 por ciento. Todas estas características hacen de los fondos un producto adecuado para formar una cartera estable a medio plazo. Desde el punto de vista fiscal, son más atractivos que los seguros (ver el siguiente punto) para invertir entre uno y cinco años cuando la base liquidable (una vez aplicada los mínimos personales y familiares) supera pesetas. 3. Qué son y cómo tributan los planes de jubilación? Los planes de jubilación son seguros de vida con un fuerte componente de ahorro, y que suelen cubrir las contingencias de jubilación, invalidez y fallecimiento. Estos productos suelen contratarse a prima periódica. Aseguran una rentabilidad fija mínima que se completa con la llamada participación en beneficios. A la firma del contrato, la rentabilidad fija garantizada no puede superar el tipo de interés técnico fijado por la Dirección General de Seguros, que en la actualidad es del 3,15 por ciento. La rentabilidad variable está en función de los resultados que obtenga la entidad aseguradora al invertir el volumen de recursos obtenidos mediante las primas aportadas por sus clientes. Excepcionalmente es posible que las compañías de seguros garanticen una rentabilidad superior al interés técnico. Para ello es necesario que demuestren a las autoridades supervisoras que la operación aseguradora de que se trate tiene asociada una cartera de inversiones que aseguren la obtención del tipo garantizado durante el periodo previsto. Es lo que se denomina casamiento de inversiones. Pero este sistema raramente se utiliza en los seguros de jubilación tradicionales a prima periódica y más bien queda relegado a operaciones contratadas a prima única y a medio plazo. En caso de que se cobre la prestación por jubilación en forma de capital, los intereses que generan los seguros de jubilación tienen la consideración de rendimientos del capital. Estos 94

6 se integran en la base general del IRPF. Y lo hacen sin ninguna reducción cuando procedan de primas con una antigüedad de hasta dos años. Si el plazo de generación supera este periodo tienen derecho a aplicarse reducciones, que serán del 30, 65 y 75 por ciento cuando la antigüedad de las primas supera los dos, cinco y ocho años. En los seguros a prima periódica, como suelen ser la mayoría de los planes de jubilación es posible aplicar una reducción del 75 por ciento a la totalidad del rendimiento obtenido (independientemente de la antigüedad de las primas de las que procedan) siempre que la prestación se perciba tras haber transcurrido al menos doce años desde la primera aportación. Para aplicarse esta reducción es necesario, además, que el pago de las primas a lo largo de la operación haya mantenido una periodicidad y regularidad suficiente. En caso de que la prestación de jubilación se perciba como renta, hay que integrar en el IRPF un porcentaje del importe anual percibido. Este porcentaje estará en función del tipo de renta que se trate. Si es vitalicia, el citado porcentaje se establece en función de la edad del perceptor en el momento de iniciar la percepción de la renta y oscila entre el 20 y el 45 por ciento. Si es inmediata, el porcentaje se establece en función de la duración de la renta y oscila entre el 15 y el 42 por ciento. Pero si durante la vida del seguro el inversor no ha ejercido el derecho de rescate se puede acceder a una fiscalidad especial: la renta percibida sólo se integrará en el IRPF a partir del momento en que su cuantía supere las primas que hayan sido pagadas. Esta integración se hace sin ningún tipo de reducción. Si la prestación es por invalidez, la suma recibida también se considera rendimiento de capital. Si se percibe como capital, se integra en el IRPF con una reducción del 60 por ciento cuando el asegurado hubiese sufrido un grado de minusvalía igual o superior al 65 por ciento. En caso de que no se llegue a este grado de minusvalía, el porcentaje de reducción correspondiente es del 40 por ciento. Estos porcentajes de reducción aumentan al 70 por ciento siempre que la prestación de invalidez 95

7 se derive de contratos de seguros a prima periódica concertados con más de doce años de antigüedad y las aportaciones mantengan una periodicidad y regularidad suficiente. Si la prestación de invalidez se percibe como renta, la tributación será idéntica a la aplicada en caso de las prestaciones por jubilación que se cobren como renta. Si la prestación se genera por fallecimiento del asegurado se tributa por ella en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. En este caso, los beneficiarios cuentan con una reducción adicional de 1,5 millones de pesetas a las existentes por grado de parentesco. Para beneficiarse de esta reducción adicional es necesario que los beneficiarios sean cónyuge, ascendientes, descendientes, adoptantes o adoptado del asegurado. Todas las prestaciones derivadas de los seguros de vida, ya sean por jubilación, invalidez o fallecimiento, están sometidas a una retención a cuenta del 25 por ciento. 4. Qué son y cómo tributan los unit linked? Los unit linked son seguros de vida que invierten las aportaciones de los titulares en comprar participaciones de fondos de inversión. En ellos, la compañía no garantiza rentabilidad alguna. La revalorización que obtiene el inversor será la obtenida por las participaciones de los fondos en los que se invierta. Es decir, que el titular de la póliza es quien asume el riesgo de las inversiones. Esta es una de las principales diferencias respecto a los seguros de jubilación tradicionales. Con este tipo de seguros, el inversor tiene la posibilidad de reestructurar su cartera de inversiones sin tener que pagar impuestos. Si invierte directamente a través de fondos de inversión, cada vez que venda participaciones para modificar su estrategia de inversión deberá pagar los impuestos correspondientes. En cambio, si accede a los fondos mediante la estructura de un unit linked, podrá vender y comprar participaciones de fondos sin tener que tributar. El motivo es simple: quien compra y vende realmente es la compañía aseguradora, no el cliente. Por ello es posible este mecanismo. 96

8 El inversor sólo deberá tributar cuando rescate su inversión. Entonces, la fiscalidad aplicable será idéntica a la del resto de los seguros explicada con anterioridad. A cambio de estas ventajas fiscales, el inversor deberá hacer frente a un buen puñado de comisiones y gastos. Todos ellos sumados suponen un coste muy superior al de los fondos o al de los seguros. Por ello, el máximo partido de los unit linked se obtiene con cantidades elevadas (a partir de un mínimo que puede oscilar entre tres y cinco millones de pesetas), manteniendo la inversión un mínimo de cinco años (con este plazo el tipo de gravamen es siempre inferior al 18 por ciento que se paga con los fondos) y adoptando una estrategia de diversificación en la que se asuma algo de riesgo, ya que si se es muy conservador (si se invierte de forma mayoritaria en FIAMM, por ejemplo) y con los tipos actuales, la rentabilidad que se obtiene apenas daría para pagar las comisiones. Pero si se respetan estas líneas de actuación, los unit linked son un complemento perfecto a los planes de pensiones. Con ellos se podrá completar las aportaciones, en caso de que sea conveniente aportar cantidades superiores al límite establecido en planes de pensiones pesetas o importe superior para mayores de 52 años, y se cuenta con un producto relativamente líquido (normalmente se puede rescatar a partir del primer año) por si vienen las cosas mal dadas y es necesario recuperar las inversiones a largo plazo, cosa que no es posible con los planes de pensiones, excepción hecha de los supuestos extraordinarios de liquidez. 97

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