CASO CONFECCIONES. Profesor: Harald Schimunek MBA

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1 CASO CONFECCIONES Profesor: Harald Schimunek MBA

2 CASO CONFECCIONES La empresa "Cristian Batín", orientada al rubro de confecciones, se ha dedicado a la fabricación y comercialización de ropa masculina, que fue creada por un grupo de personas relacionadas con este tipo de negocios en la década de los 80, teniendo un progresivo crecimiento que le ha permitido una importante participación en el mercado nacional, particularmente en la región Metropolitana. Desde su creación no ha experimentado problemas de financiamiento, pues siempre las inversiones fueron llevadas a cabo, por los accionistas fundadores y recursos generados por la explotación. Actualmente se ha especializado en dos líneas de producción claramente diferenciados:. Ropa de vestir formal (marca "ELEGANT"); y. Una línea deportiva (marca "SPORTING"). En el año 2002 se plantean la posibilidad de ampliar la actividad comercial a todo el país e iniciar una fuerte expansión y se piensa en la construcción de nuevas instalaciones. A finales de 2003 se iniciaron las obras de la nueva fábrica, al tiempo que se procedió a una ampliación de capital y se gestionó la solicitud de un crédito industrial. A principios de 2007 los accionistas de "Cristian Batín" ofrecieron una participación al grupo inversión "CASH S.A." a efectos de continuar la fase expansiva iniciada. Dicho grupo, con el deseo de poder analizar la oportunidad de su inversión, que al igual que los actuales accionistas, tienen un costo de capital del 15%, les solicita la opinión como especialistas independientes y vuestro informe debe cubrir básicamente lo siguiente: I. Características principales de la evolución de la empresa durante el último quinquenio. (análisis estático y dinámico) II. Juicio sobre las partidas que constituyen el patrimonio de "Cristian Batín" particularmente su solvencia. (análisis financiero) III Estudio de la evolución de los resultados de la empresa, de su rendimiento y su rentabilidad y apalancamiento (análisis económico) IV Determinación y análisis de las necesidades de capital de trabajo, Fondo de Maniobra y situación de tesorería V Si en el periodo analizado existió creación de valor. Para realizar el análisis se adjunta la siguiente información:. Balance de la empresa del quinquenio Cuentas de pérdidas y ganancias correspondientes al mismo período.. Detalle de la distribución de beneficios.. Extracto del informe de auditoría del balance cerrado al 31 de diciembre de

3 BALANCES (millones de $) ACTIVOS Caja y banco 17,3 21,9 8,7 Materia prima 9,1 11,2 23,2 (1) Terreno 3,1 8,3 9,1 Gastos constitución y puesta en marcha 3,1 3,1 3,1 Maquinaria 24,3 26,0 30,4 (2) Cuentas x cobrar clientes 30,9 46,4 97,7 (3) Productos en proceso y terminados 12,2 17,1 28,3 (4) Inversión especial - 4,0 5,4 (5) Inversiones en acciones "COPEC" 3,3 3,5 - Dividendo a cuenta 2,0 2,0 2,0 (6) Edificios e instalaciones 6,2 17,4 130,3 (7) Acciones "CONTTAL S.A." 1,5 1,7 5,3 Muebles 1,2 1,4 4,1 (8) Deudores varios 2,2 4,8 2,8 Total Activos 116,4 168,8 350,4 PASIVOS (9) Proveedores industriales - 3,2 32,3 Crédito banco c/p 1,0 6,0 25,7 Capital 40,0 65,0 65,0 Proveedores comerciales 21,2 23,2 40,3 Impuesto x pagar 3,1 4,4 4,6 Reservas legales 11,2 14,2 15,0 Reservas voluntarias 16,2 21,3 25,6 (10) Crédito banco l/p ,0 Contribuciones 0,9 1,2 3,4 Resultados 11,3 12,2 15,7 (11) Préstamo accionistas ,0 Acreedores varios 4,3 4,9 4,7 Depreciación acumulada 7,2 13,2 28,1 Total Pasivos 116,4 168,8 350,4 3

4 CUADRO DE COSTOS COSTOS Costos variables ,1 Costos fijos 43,8 95,5 Cargas financieras 0,1 8,9 Total Gastos 399,9 654,5 CUENTAS DE RESULTADO (millones de $) Ventas netas 412,3 453,1 675,3 - Costo MP 351,2 381,3 538,9 - Costo MO 4,8 5,8 11,2 = Margen Costo de Fábrica - Dirección y planificación 0,5 1,0 2,1 - Control de calidad 0,1 0,3 1,8 - Gastos generales 11,7 12,1 22,4 - Depreciaciones 2,3 3,6 8,5 Gastos Depto. Comercial - Supervisión vendedores 1,3 1,7 2,5 - Sueldos vendedores 5,0 5,7 8,8 - Comisiones 2,0 2,4 6,6 - Publicidad - - 6,7 - Reparto 6,0 7,0 12,3 - Gastos de administración 14,9 17,4 25,8 =Margen Operacional Ingresos financieros 0,8 0,9 0,1 - Cargas financieras 0,1 0,5 8,9 + Ingresos fuera de explotación 1,2 1,4 1,4 = Beneficios antes de impuestos 14,4 16,6 20,3 - Impuestos 3,1 4,4 4,6 = Beneficio Neto Total 11,3 12,2 15,7 4

5 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (1) Terrenos: Están dedicados a la explotación propia de la empresa. (2) CxC clientes: Dentro de esta partida se incluyen los morosos cuyo desglose es el siguiente: Saldo CxC 30,6 45,9 93,2 Clientes morosos 0,3 0,5 4,5 (3) Productos en proceso y terminados: Su desglose es el siguiente: P.P. 7,0 10,1 17,0 P.T. 5,2 7,0 11,3 (4) Inversión especial: Construcción de tipo social no exigida por la explotación, figura correctamente valorada. (5) Inversión en acciones "Copec": Corresponde a excedentes de efectivo en busca de una mayor rentabilidad. (6) Edificios e Instalación: Su desglose es el siguiente: Edificios 4,1 10,2 50,5 Instalaciones 2,1 7,2 79,8 (7) Acciones Conttal S.A: Representa la participación en esta sociedad suministradora importante de materia prima. (8) Deudores varios: Representa diversas deudas ajenas a la explotación propia de la empresa. (9) Proveedores industriales: El plazo medio de pago supera los dos años. 5

6 (10) Crédito bancario largo plazo: Para la ampliación de la compañía se consiguieron estos créditos a cinco años plazo, con vencimiento de 15 millones cada uno a partir de (11) Préstamo accionistas: Cantidad entregada por los accionistas cuya devolución no se ha pactado expresamente. Distribución de los resultados Reservas legales 1,5 1,0 - Reservas voluntarias 2,5 2,8 11,0 Dividendos 7,3 8,4 4,7 Total 11,3 12,2 15,7 Datos para el análisis económico La actividad de la empresa engloba dos sectores perfectamente diferenciados: - Producción y comercialización de línea Elegant (planta A) - Fabricación y venta de línea Sporting (planta B) Ventas Netas Elegant 200,0 410,0 Sporting 212, Materias Primas Elegant 180,0 350,0 Sporting 171,2 188,9 Mano de Obra Elegant 1,5 4,4 Sporting 3,3 6,8 6

7 Dirección y Planificación La dirección y planificación de las plantas A y B son dos secciones complementarias independientes. El detalle es el siguiente: Elegant 0,1 0,5 Sporting 0,4 1,6 Control de Calidad La situación es análoga a la descrita en el punto anterior: Elegant - 0,4 Sporting 0,1 1,4 El resto de los gastos de fábrica no pueden desglosarse entre los dos centros al no existir información necesaria. Gastos del Depto. Comercial Las dos actividades actúan completamente independientes con su estructura comercial propia, esto origina el siguiente desglose de gastos: Supervisión vendedores Elegant 0,3 0,8 Sporting 1,0 1,7 Sueldo vendedores Elegant 1,0 1,4 Sporting 4,0 7,4 Comisiones Elegant 0,8 2,7 Sporting 1,2 3,9 Reparto Elegant 2,6 6,6 Sporting 3,4 5,7 7

8 Publicidad La publicidad está dirigida exclusivamente a la línea deportiva Sporting. Depreciaciones El desglose de las depreciaciones de acuerdo con la inversión de cada planta es el siguiente: Planta A (Elegant) 0,3 2,0 Planta B (Sporting) 1,0 3,5 General 1,0 3,0 Gastos de Administración Cada una de las plantas tiene una pequeña estructura administrativa, aparte de la estructura global del negocio. El gasto correspondiente es: Planta A (Elegant) 0,4 1,4 Planta B (Sporting) 0,6 2,6 Se aplica como gastos fijos de producción y se rebaja de la estructura general Otros datos de referencia de la empresa Stock inicial MP 12 mill 18,3 mill Stock inicial PP 6 mill 10,2 mill Stock inicial PP 4 mill 11,0 mill Compras anuales 8

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