Plan de cuentas en NIIF

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1 Patrocinado por: Organizado por:

2 Plan de cuentas en NIIF Carlos Augusto Rincón Contador Público de la Universidad del Valle Maestría en Gestión y Desarrollo de Proyectos Maestría en Contabilidad (candidato a grado) Docente Investigador Universidad de San Buenaventura - Cali Coordinador Semillero NIIF USD - Cali

3 ESTRUCTURA DE PROPIEDAD ta esen r p e R Indicadores y señales Afecta la Representación de la estructura de la propiedad Usuario De Contiene Transacciones scr Cambia la estructura de la propiedad ibe Mensaje: Informes (E.F.) Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

4 MULTI-USUARIOS Estado Inversionistas Proveedores Clientes Trabajadores Sociedad Mensaje Producto Informe Est. financieros Declaraciones Costo Beneficio Usuarios Recursos y derechos del ENTE Intenciones Intereses Necesidades Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

5 ESTRUCTURA DEL SIC MULTIDIMENSIONAL Tomado del artículo: LA INCIDENCIA DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD EN LA ESTRUCTURA DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS (Rincón, Grajales, Zamorano, 2012) Extraído del Libro Costos ei que se encuentra en proceso de publicación del autor Carlos Augusto Rincón Soto. Ed. ECOE.

6 USUARIO DE LAS NIIF Tomado de: Marco Conceptual de la Norma Plenas (2010, OB2)

7 USUARIO DE LAS NIIF Tomado de: Marco Conceptual de la Norma Plenas (2010, OB8)

8 QUIÉNES NO SON USUARIOS DE LAS NIIF? Tomado de: Marco Conceptual de la Norma Plenas (2010, OB9; OB10)

9 RELACIÓN FINES - MEDIOS Objetivo Propone los FINES En contabilidad son los Determina los MEDIOS Métodos para llegar los fines Informes -Declaraciones - Estados Financieros - Notas - Taxonomías - Modelos - etc. Tomado de: Rincón Carlos Augusto. Ponencia políticas contables en NIIF

10 SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE Insumos Transacciones Fábrica del SIC Producto del SIC Medios Finalidad Fábrica del SIC Revelaciones INFORMES Estados financieros *Taxonomía de transacciones Tesauro de cuentas Taxonomía de estados financieros Tomado de: Rincón Carlos Augusto. Ponencia políticas contables en NIIF

11 TAXONOMÍA Tomado de:

12 TAXONOMÍA Tomado de: Taxonomía Ilustrada IFRS (2013; Pág. 1)

13 TAXONOMÍA Tomado de: Taxonomía Ilustrada IFRS (2013; Pág. 2)

14 BENEFICIO A LOS EMPLEADOS Beneficio a los empleados INFORME (Taxonomía) IFRS for SMES Sección 28 IFRS NIC 19

15 INVENTARIOS Inventarios INFORME (Taxonomía) IFRS for SMES Sección 13 NIC 02

16 DETERIORO DETERIORO INFORME (Taxonomía) IFRS for SMES Sección 27 IFRS NIC 36

17 NIC 12 NIC 12 INFORME

18 UBICACIÓN DE LAS NIIF Son: Políticas Contables PARA Estados Financieros Reflejadas Taxonomía de informes Planteada en Indicadores (Magnitudes) Señales Tomado de: Rincón Carlos Augusto Revelación de la información pública

19 PREMISA: INDICADOR Elemento significativo, elaborado a partir de criterios, datos y rasgos de carácter general y fácilmente observables, cuantitativos o cualitativos, que sirve para tipificar una realidad o fenómeno. (Salvat, 1994, pág. 107) La importancia que en economía tiene el índice estadístico es fundamental, puesto que prácticamente todos los datos económicos se presentan en forma de números índices. (Salvat, 1994, pág. 109) Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

20 INDICADOR Según hagan referencia a una o varias magnitudes económicas a un mismo tiempo, se distinguen entre índices simples y compuestos. Simples: Son los que expresan las variaciones de una sola magnitud económica. Compuestas: Expresan las variaciones de un conjunto de magnitudes económicas relacionadas entre sí. Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

21 CONTENIDO DE LOS INFORMES Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

22 POLÍTICAS CONTABLES Reconocimiento Medición Categorías Revelación Métodos Presentación (forma) Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables en NIIF

23 CAMBIOS EN EL MANUAL CONTABLE Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

24 MÉTODO DE MEDICIÓN VS TRANSACCIONES DE AJUSTES Categorías Método de Medición Transacciones de Ajustes Con Cambio a - Resultados - Inicial - Posterior - Conversión - Patrimonio - Inventario - PPyE, otro Cuentas de Ajustes Función de Cálculo Débito = Crédito Crédito = Débito Valor Monetario Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

25 MÉTODO = CUENTAS DE AJUSTES VT VT VT Depreciación Valorización Desvalorización Depreciación Deterioro Deterioro Valorización Desvalorización Revaluación Valor Razonable VT = Valor de la transacción Costo Dep - Det Revaluado Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

26 MÉTODO = CUENTAS DE AJUSTES VT VT VT Cambio ME Amortización Deterioro Intereses Deterioro Valorización Desvalorización Costo Amort - Det Costo Amortizado Tomado de: Moneda Extranjera Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

27 SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE Insumos Eficiencia Efectividad Conjuntos Informes Recopila Las Transacciones Extrae Archivo Puede ser en: Cuentas, Atributos, Características, Inventarios, Terceros, Centro de costos, y Otros. Indicadores Señales Tomado de: Rincón Carlos Augusto

28 TESAURO VS TAXONOMÍA Taxonomía TESAURO TAXONOMÍA Transacciones Conjuntos Indicadores Cambia la estructura de la propiedad MEDIO Metodología Señales FINES Modelo

29 CUENTAS VS INDICADORES Cuenta Indicadores Cuenta Indicadores Extrae Extrae + ó - Débito Cuenta Indicadores Extrae Crédito Cuenta Indicadores Extrae + ó Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

30 QUÉ DEBEN TENER LOS PROGRAMAS INFORMÁTICOS? Multi-usuario o lo multi-dimensionales - Multi-informes indicadores especiales - Plan de cuentas dinámico Plan de cuentas Alfanumérico Varios planes de cuentas - Multi-documentos Documentos a libro NIIF Documentos a libro tributario Documentos a otros libros Documentos de tratamientos mixtos - Tratamiento de Información cualitativa

31 QUÉ DEBEN TENER LOS PROGRAMAS INFORMÁTICOS? Multi-usuario o lo multi-dimensionales - Multi-filtros - Los Informes (estados financieros) pueden parametrizarse de múltiples maneras con las cuentas. - Permitir recalcular el valor presente, ingresos ordinarios y financieros, y los gastos financieros - Permitir recalcular el deterioro, la amortización - Recalcular retroactivamente, posibilitar reparar estados financieros cerrados, y arreglar hacia delante de manera pro-cíclica.

32 Carlos Augusto Rincón Contador público. Magíster en dirección y evaluación de proyectos. Magíster en contabilidad Universidad del Valle. Profesor universitario: Univ. del valle, Fundación U. San Martín. Autor de 10 libros sobre estándares internacionales, finanzas, contabilidad y costos. Autor de varios artículos en revistas especializadas en contabilidad y costos. Participante de más de 10 proyectos especializados en finanzas, contabilidad y costos para entidades públicas y privadas.

33 MUCHAS GRACIAS! Soporte Comercial Tel: Cel: jefe.soporte@contapyme.com Tel: Cel: gestion.comercial@contapyme.com