Plan BEPS de la OCDE Qué implicaciones tendrá para México? Fiscalización e Impuestos en México

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1 Plan BEPS de la OCDE Qué implicaciones tendrá para México? Fiscalización e Impuestos en México Mauricio Hurtado & Fred Barrett

2 Moralidad en los impuestos? Apple Microsoft Starbucks Amazon Caterpillar 2

3 México tiene las recaudaciones más bajas de los miembros de la OCDE El objetivo: Re-balancear la estructura tributaria: más impuestos sobre propiedad y bases tributarias más amplias. Mejorar la fiscalidad de las empresas: ampliar la base de ISR. Acciones tributarias nacionales Mayor recaudación de ISR a nivel personal Reformas en ingresos y gastos a fin de incentivar la economía formal Erosión de la base imponible y el traslado de los beneficios (BEPS) 3

4 Acciones del SAT El SAT ha contado con nuevas herramientas para cumplir su labor recaudatoria como la posibilidad de exhibir a los contribuyentes incumplidos, así como aquellos que expiden facturas falsas, además de que ha incrementado la visita domiciliaria, la revisión de gabinete y la visita para la verificación y expedición de comprobantes de una manera más organizada. También ha llevado a cabo acciones de cobro como el embargo de cuentas bancarias cuando el contribuyente incumple con sus obligaciones, además de una mayor plataforma tecnológica que le permite tener un mejor conocimiento del deudor y sus activos. 4

5 Acciones del SAT Ingresos Tributarios Administrados por el SAT Histórico trimestral (Ene-Mzo.) 589, , , , , , , , , , ,936 1,103,049 1,040,864 1,122,337 1,135,975 1,230,967 1,232,049 1,307,410 1,360, Estimado Obtenido 5

6 Otros acuerdos multilaterales: Se prevén grandes resultados para el SAT Las autoridades fiscales Mexicanas recientemente firmaron el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes, mediante el cual México intercambiará, de forma automática información financiera para efectos fiscales con más de 50 países. Dicho intercambio información conducirá las labores de la SCHP a un nuevo nivel de operación en el cual podrán obtener un panorama de las operaciones de los contribuyentes con sus principales socios comerciales en aras de combatir BEPS. 6

7 Otros acuerdos multilaterales: Se prevén grandes resultados para el SAT Las primeras auditorías derivadas del intercambio recíproco de información financiera con Estados Unidos tendrán lugar en 2016, informó Nadja Ruiz, administradora central de normatividad internacional del Servicio de Administración Tributaria (SAT). "El SAT está realizando revisiones informales y se ha detectado que hay grandes grupos empresariales que por su estructura podrían estar evitando ser catalogados como negocios permanentes, y de esa forma reducir el pago de su tasa efectiva, que no sólo erosiona la base gravable del país, también resta competitividad a las PYMES locales, que llegan a tener hasta un diferencial de 10 puntos porcentuales respecto al pago de su tasa efectiva", señaló el administrador general de grandes contribuyentes del SAT. 7

8 Acciones del SAT Con respecto a los ingresos tributarios que el gobierno federal percibió al 3er trimestre de 2014 estos ascienden aproximadamente a $1,346,501 millones de pesos lo cual representa un incremento porcentual del 10.60% con relación al ejercicio anterior. En enero-septiembre de 2014, los ingresos del ISR ascendieron a $747,361.6 millones de pesos, monto mayor en 4.8% real a lo recaudado en el mismo lapso de 2013; Por el IVA se obtuvieron ingresos por $499,395.3 millones de pesos, (un incremento del 16.9% en términos reales, con relación a similar periodo del año anterior), resultado que se vio favorecido principalmente por la ampliación de la base asociada a la reforma hacendaria vigente a partir del presente año. 8

9 Recaudación Federal De acuerdo con el informe sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública publicada por la SHCP se señala que: La recaudación secundaria por actos de fiscalización a grandes contribuyentes alcanzó una cifra de $60,080.7 millones de pesos durante el tercer trimestre de 2014, el cual representa un porcentaje de cumplimiento del 176.9% en comparación con la meta presupuestada. En el periodo enero-septiembre del presente año cada peso invertido en actos de fiscalización se multiplicó por 60 por medio de la recuperación de cifras cobradas. En el informe añadió que se realizaron 78 mil 251 actos de auditorías al tercer trimestre, soportado con una efectividad de 93%. 9

10 Recaudación SAT (cont.) El Universal CNN Expansión Así mismo, El SAT ha comunicado abiertamente que planea iniciar un proceso de auditorías, de la mano con la Procuraduría General de la República (PGR). El administrador general de Grandes Contribuyentes del organismo recaudador, Óscar Molina, comentó que así como se busca que los informales paguen impuestos, también se buscará poner orden entre las grandes empresas. La administradora de Fiscalización Internacional del SAT, Gloria Suárez, precisó que se trata de empresas que hicieron cambios a su estructura (algunas empezaron desde los años 90), en las cuales muchas operaciones que realizaban en México fueron trasladadas a otros países (Suiza, Bélgica, Holanda, entre otros) para consolidar las actividades del corporativo internacional. 10

11 Sectores bajo revisión (Contribuyentes Diversos) Construcción de obra pública y privada Energía Comercio electrónico Productos de Consumo Hospedaje y alojamiento Manufactura Juegos y sorteos con apuestas Otros Inmobiliario Financiero Farmacéutico Transportista 11

12 Programas de auditoría Migración intangibles Reestructuras de negocios Operaciones de financiamiento Gastos a prorrata con extranjeros Viáticos y gastos de viaje Tesorería centralizada Obsequios y atenciones Temas de tratados Regalías Capitalización delgada Tasas efectivas de impuestos 12

13 Gracias, liderando el cambio Mauricio Hurtado Socio director de Impuestos y Servicios Legales Fred Barrett Socio líder de Precios de Transferencia Esta publicación se elaboró exclusivamente con el propósito de ofrecer orientación general sobre algunos temas de interés, por lo que no debe considerarse una asesoría profesional. No es recomendable actuar con base en la información aquí contenida sin obtener la debida asesoría profesional. No garantizamos, expresa o implícitamente, la precisión o integridad de la información de la presente publicación, y dentro de los límites permitidos por la ley, PricewaterhouseCoopers, S.C., sus miembros, empleados y agentes no aceptan ni asumen ninguna responsabilidad, deber u obligación derivada de las acciones, decisiones u omisiones que usted u otras personas tomen con base en la información contenida en esta publicación PricewaterhouseCoopers S.C. Todos los derechos reservados. PricewaterhouseCoopers refiere a las firmas PricewaterhouseCoopers, según requiera el contexto, a la red de firmas miembro de PricewaterhouseCoopers o de cualquier otra firma miembro, cada una de las cuales es una entidad legal separada.

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