Estrategia Fiscal para la Toma de Decisiones de Negocios

Transcripción

1 Estrategia Fiscal para la Toma de Decisiones de Negocios Año Grupo GNP. Derechos reservados

2 Empresa su Estrategia de Negocios Maximizar los resultados económicos. Estrategias de marketing y ventas market share Estrategias para minimizar los costos de operación Estrategias para reducir los costos financieros Etc. Impuestos. Pagar los menos posible 2011 Grupo GNP. Derechos reservados 2

3 Estrategia Fiscal para la Toma de Decisiones de Negocios Por qué la necesidad de una Estrategia Fiscal? Por qué para la Toma de Decisiones de Negocios? 2011 Grupo GNP. Derechos reservados 3

4 Por qué la necesidad de una Estrategia Fiscal? Presupuesto Real Empresa Industrial Ventas Materias Primas y Gastos Variables Tasas (Sh; Exp-Imp; Cl) 0,30 Cargas Sociales 1,50 IIBB y Otros Impuestos 1,30 Materias Primas y Otros Gastos 72,90 Margen Bruto Gastos Comerciales y de Admin. Cargas Sociales 1,70 Otros Gastos 11,30 Gastos Financieros Imp. Deb y Cred. Y Otros 1,20 Otros Gastos 1,30 Margen Neto antes IG Impuesto a las Ganancias Utilidad Neta G&P 100,00 76,00 24,00 13,00 2,50 8,50 3,00 5,50 Carga Tributaria 0,30 1,50 1,30 1,70 1,20 3,00 9,00 9/5,50 = 164% 2011 Grupo GNP. Derechos reservados 4

5 Por qué para la Toma de Decisiones de Negocios? Escasa o inexistente Conciencia Tributaria. Organigrama Enfoque en el día a día Falta o Desconocimiento del concepto fiscal Relación Causa-Efecto en la Toma de Decisiones en Todos los niveles de Decisión de la Empresa. Ejemplo: imputación contable Grupo GNP. Derechos reservados 5

6 Medios para Lograr las Estrategias de Negocios I. Optimización Impositiva Factores Actitudinales Enfoque de Negocios. Proactividad vs reactividad. Anticipación a los hechos consumados. Identificar el valor de los hechos desconocidos. Aptitud en el diagnóstico y Actitud en la implementación. Correcto encuadre de los negocios. Conocimiento del negocio/industria. Diferenciar los criterios contables de los impositivos. Diferir el impacto fiscal. Considerar los efectos financieros e inflacionarios. Management alineado y en sintonía. Instalar el concepto de Teamwork. Fenómeno de la Pirámide Invertida 2011 Grupo GNP. Derechos reservados 6

7 Medios para Lograr las Estrategias de Negocios I.1. FENOMENO DE LA PIRAMIDE INVERTIDA Rol según Contribución del Mercado - Tributaristas Tributarista Soluciones Privilegiar el Problema vs. el Negocio Antecedentes Análisis Conclusiones Conclusiones Análisis Antecedentes 2011 Grupo GNP. Derechos reservados 7

8 Medios para Lograr las Estrategias de Negocios I.2. CONTRIBUCIÓN DEL TRIBUTARISTA AL NEGOCIO Debe complementar el rol de técnico (consultas y compliances) para convertirse en una parte esencial del éxito del negocio: circulo virtuoso. Planificación Consultas Rol de Tax en la generación de oportunidades de negocios DDJJ Auditorías Fiscales 2011 Grupo GNP. Derechos reservados 8

9 Medios para Lograr las Estrategias de Negocios II. Instalar la Conciencia Tributaria en la Organización Principales impuestos y su impacto económico. El impacto fiscal en la toma de decisiones de negocios: Relación causa/efecto Grupo GNP. Derechos reservados 9

10 EL IMPACTO FISCAL EN LA TOMA DE DECISIONES DE NEGOCIOS Y SU RELACION CAUSA/EFECTO Gastos Ventas y Cobranzas Compras Dividendos Inversiones en Bienes de Cambio RRHH Inversiones en Bienes de Uso Provisiones por compras, bonificaciones etc. Ingresos diferidos Honorarios a Directores EL IMPACTO IMPOSITIVO SOBRE LOS NEGOCIOS Estructuras de Financiamiento Política Fiscal Negocios Internacionales Reorganizaciones y Adquisiciones Empresarias Desgravaciones Fiscales 2011 Grupo GNP. Derechos reservados 10

11 Minimizar el Impacto Fiscal Impuesto a las Ganancias Resultado contable (+) ó (-) Ajustes impositivos (=) Objetivo de Negocios Resultado impositivo 2011 Grupo GNP. Derechos reservados 11

12 Minimizar el Impacto Fiscal Impuesto a las Ganancias Resultado contable Situaciones Posibles: Optima 2do best Pésima Resultado impositivo 2011 Grupo GNP. Derechos reservados 12

13 EL IMPACTO FISCAL EN LA TOMA DE DECISIONES DE NEGOCIOS Y SU RELACION CAUSA/EFECTO Inversiones en Bienes de Cambio Inversiones en Bienes de Uso Ingresos diferidos Gastos Provisiones por compras, bonificaciones etc. Ventas y Cobranzas Honorarios a Directores Compras EL IMPACTO IMPOSITIVO SOBRE LOS NEGOCIOS Estructuras de Financiamiento Política Fiscal Dividendos RRHH Negocios Internacionales Reorganizaciones y Adquisiciones Empresarias Desgravaciones Fiscales 2011 Grupo GNP. Derechos reservados 13

14 Estrategia Fiscal FACTORES DE ÉXITO Y REFLEXIONES FINALES El impacto fiscal representa no menos de una vez y media los esfuerzos de una compañía: si la rentabilidad es 100, la carga tributaria significa 150 ó más. La mayor o menor carga fiscal afecta la competitividad de las compañías. Esta carga es optimizable con una adecuada estrategia fiscal. Por esa razón cada decisión de negocios debe considerar el impacto fiscal. El concepto es: Los negocios pueden modificarse, la ley no Grupo GNP. Derechos reservados 14

15 Estrategia Fiscal FACTORES DE ÉXITO Y REFLEXIONES FINALES Es fundamental instalar el concepto de conciencia tributaria en las empresas. Se debe encarar cada proyecto con enfoque de negocios. Es vital tener un profundo conocimiento del negocio y de la industria. El concepto de teamwork trabajo en equipo es vital para implementar con éxito estrategias fiscales en las empresas. El rol de impuestos debería jerarquizarse en las organizaciones. Los líderes de las compañías deberían adherir a esta filosofía de trabajo Grupo GNP. Derechos reservados 15

16 Estrategia Fiscal FACTORES Y METODOLOGÍA PARA UNA EFECTIVA IMPLEMENTACIÓN Decisión política de la Dirección y Management para instalar la conciencia tributaria y jerarquizar el role del área fiscal. Generar y/o implementar un sistema de información gerencial eficaz y on-time. Proyecciones de Resultados Fiscales. Reuniones Interactivas de Gerentes para evaluar en forma permanente la dinámica y marcha de las operaciones. Creación de Comités o realización de Workshops para analizar negocios, procesos, impuestos, creación de un comité de contratos Grupo GNP. Derechos reservados 16

17 GRACIAS Grupo GNP Impuestos, Legales y Negocios Teléfono: Arenales Ciudad Autónoma de Buenos Aires GNP Consultores. Derechos reservados