Escuela Básica Nº 1551 Santa Teresa

Transcripción

1 Informe de Auditoría Interna Nº 225/2016 Modalidad Programada Plan de Trabajo Anual N 19 - Código de Riesgo AG12 Jubilaciones de Directores de Instituciones Educativas, Renuncias. Gestión Financiera. Escuela Básica Nº 1551 Santa Teresa Localidad Santa Teresa Jesús Departamento Itapúa Mes: Agosto Año: 2016 Informe de Auditoría 1

2 AUDITORÍA DE GESTIÓN FINANCIERA Ing. Com. Alberto Rodríguez Ortiz Director General Interino Dirección General de Auditoría Interna Lic. Carlos Céspedes Villalba Encargado de Despacho Coordinación General de Direcciones Operativas de Auditoría Abog. Elvy Rossanna Britez Ramírez Auditora Contenido del Informe 1.- Objetivo 2.- Antecedentes 3.- Alcance del examen 4.- Base Legal 5.- Desarrollo 6.-Conclusiones 7.- Recomendaciones 8.- Disposiciones aplicables Informe de Auditoría 2

3 1. Objetivo Obtener evidencia suficiente y competente que nos permita emitir nuestra opinión respecto a la gestión de la Profesora Mercedes Adriana Coronel Avalos con C.I. N , quién se encuentra en proceso de Renuncia al cargo. 2. Antecedentes Por Memorándum N 330 del 16 de junio de 2016, el Departamento de Jubilaciones dependiente de la Dirección General de Gestión del Talento Humano, solicita Auditoria Financiera a la Gestión de la Profesora Mercedes Adriana Coronel Avalos con C.I. N , considerando que la recurrente se encuentra en proceso de renuncia al cargo. Por Resolución N 8053/2010, se establece: Art. 4º: Disponer que la Dirección General de Gestión del Talento Humano, de este Ministerio, no dé curso a las solicitudes de jubilación, renuncia o movimiento de personal realizadas por Directores/as o funcionarios que Administren recursos financieros de Instituciones Educativas de Gestión Oficial, hasta tanto cuente con la pertinente constancia de que la Dirección General de Auditoría Interna haya auditado la gestión financiera de aquellos... Por Memorándum de Encargo de Auditoria N 216 de fecha 05 de julio de 2016, se autoriza la realización de una Auditoria de Gestión Financiera a la Profesora Mercedes Adriana Coronel Avalos con C.I. N Por Resolución Ministerial N 1592 de fecha 16 de junio de 2013, la Dirección General de Educación Inicial y Escolar Básica, resuelve: Encargar la Atención del Despacho de la Dirección de la Escuela Básica N 1551 Santa Teresa, Región 04, del Departamento Itapúa, a la Profesora Mercedes Adriana Coronel Avalos con C.I. N , sin perjuicio de sus actuales funciones, mientras dure el proceso de selección en el Concurso Público de Oposición. En los periodos comprendidos desde ejercicio fiscal 2012 al 15 de junio de 2013, no se observa Resolución de designación o Encargada de Despacho a nombre de la Profesora Mercedes Adriana Coronel Avalos con C.I. N , en la Escuela Básica N 1551 Santa Teresa del Departamento de Itapúa. En fecha 05 de julio de 2016, la recurrente presenta en la Dirección General de Auditoría Interna, los documentos que respaldan la rendición de cuentas a efectos de su verificación. 3. Alcance del Examen La Auditoría de Gestión Financiera a la Administración de la Profesora Mercedes Adriana Coronel Avalos con C.I. N , Encargada de Despacho de la Escuela Básica N 1551 Santa Teresa, de la Localidad de Santa Teresa Jesús, Departamento de Itapúa, corresponde al periodo comprendido desde el 16 de junio de 2013 hasta el 28 de junio de 2016, fecha de presentación del Informe de la Dirección Financiera. Informe de Auditoría 3

4 El examen fue practicado de conformidad al Manual de Auditoría Gubernamental aplicado en el Ministerio de Educación y Cultura y en consecuencia se incluyen las pruebas necesarias, realizadas en base a las técnicas y procedimientos de Auditoría sobre los documentos presentados por la Administración de la Escuela Básica N 1551 Santa Teresa y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en su elaboración, formalización e implementación. 4. Base Legal La Auditoría de Gestión Financiera se sustenta en el Artículo 61 de la Ley N 1535/99 De Administración Financiera del Estado, la Resolución N 25335/15 Por la cual se aprueba el Plan Anual y Cronograma de Trabajos del año 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura ; y la Resolución N 8685/16 Por la cual se aprueba la Versión N 2 del Plan Anual y del Cronograma de Trabajos para el Ejercicio Fiscal 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna de este Ministerio así como las disposiciones legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los funcionarios públicos. 5. Desarrollo 5.1. Transferencias de Recursos De la Dirección General de Administración y Finanzas, la Profesora Mercedes Adriana Coronel Avalos con C.I. N , responsable de la Escuela Básica N 1551 Santa Teresa, en el periodo comprendido desde el 16 de junio de 2013 al 28 de junio de 2016, ha recibido un total de Gs (Guaraníes dos millones ciento cuarenta cinco mil), en el marco de la Gratuidad de la Educación Inicial y Escolar Básica, conforme a lo expresado en el Memorándum N 56 del 28 de junio de 2016 de la Dirección Financiera De la Unidad Coordinadora de Proyectos MEC/BID Por Nota UCP N 053 de fecha 29 de enero de 2016, la Gerencia Administrativa y Financiera de la Unidad Coordinadora de Programas UCP MEC/BID remite el listado de instituciones focalizadas en el programa Escuela Viva II, en el cual la unidad educativa de referencia no ha sido beneficiada con aportes Rendición de Cuentas De la Dirección General de Administración y Finanzas Por Memorando N 56 del 28 de junio de 2016 de la Dirección Financiera, informa el estado de rendición de cuentas de gastos en el cual consta que la Institución Educativa, realizó rendiciones de cuentas de las transferencias en el marco de la Gratuidad de la Educación Inicial y Escolar Básica, en el periodo comprendido desde el 16 de junio de 2013 hasta el 28 de junio de La recurrente presentó al Departamento de Rendición de Cuentas del MEC, las Planillas de Ejecución de Ingresos y Gastos, formularios Anexo B con la constancia de la presentación a la Contraloría General de la República. Informe de Auditoría 4

5 Objeto de Gasto Otras Transferencias al Sector Público y a Organismos Fecha desembolso Monto Gs Fecha de Rendición Expediente CGR 17/09/ /04/ Total De la verificación de las Planillas de Rendición de Cuentas y los documentos originales que respaldan los gastos realizados, presentados por la recurrente a la Dirección General de Auditoría Interna, surge que los mismos se adecuan a las disposiciones legales vigentes. 6. Conclusiones 6.1. La Profesora Mercedes Adriana Coronel Avalos con C.I. N , Encargada de Despacho de la Escuela Básica N 1551 Santa Teresa, de la localidad de Santa Teresa Jesús, del Departamento de Itapúa, ha rendido íntegramente las Transferencias otorgadas por la Dirección General de Administración y Finanzas (O.G. 834), correspondientes al periodo desde el 16 de junio de 2013 al 28 de junio de 2016, y los documentos originales que respaldan los gastos realizados se adecuan a las disposiciones legales vigentes. 7. Recomendaciones 7.1. La Dirección General de Administración y Finanzas debe comprobar, que la responsable no haya retirado transferencias desde el 28 de junio de 2016 hasta la fecha de emisión del presente Informe y en base al mismo, podrá expedir el Certificado o Constancia de Cumplimiento de Gestión en el Área Financiera, a la Profesora Mercedes Adriana Coronel Avalos con C.I. N , Encargada de Despacho de la Escuela Básica N 1551 Santa Teresa, de la localidad de Santa Teresa Jesús, Departamento de Itapúa, no debiendo otorgar nuevas transferencias de recursos, considerando que la misma se encuentra en proceso de renuncia al cargo La Dirección General de Gestión del Talento Humano, puede procesar la renuncia de la Profesora Mercedes Adriana Coronel Avalos con C.I. N , Encargada de Despacho de la Escuela Básica N 1551 Santa Teresa, con la presentación del Certificado o Constancia de Cumplimiento de Gestión en el Área Financiera, expedida por la Dirección General de Administración y Finanzas La Dirección General de Educación Inicial y Escolar Básica, deberá considerar la renuncia de la Profesora Mercedes Adriana Coronel Avalos con C.I. N , Encargada de despacho de la Escuela Básica N 1551 Santa Teresa, de la localidad de Santa Teresa Jesús, Departamento de Itapúa, y designar Encargado/a de Despacho Institucional para la recepción de las transferencias mientras dure el proceso de selección para la misma Escuela y remitir copia de la Resolución de designación del/la nuevo/a Encargado/a de la Institución a la Dirección General de Administración y Finanzas del MEC, a fin que ésta actualice su base de datos. Informe de Auditoría 5

6 8. Disposiciones Aplicables Ley N 125/91 Establece el nuevo Régimen Tributario Ley N 1535/99 De Administración Financiera del Estado Ley N 2421/04 De reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal Ley N 4581/11 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Ley N 4848/13 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013 Ley N 5142/14 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Ley N 5386/15 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Decreto N 8334/12 Por el cual se Reglamenta la Ley N 4581 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Decreto N 10480/13 Por el cual se reglamenta la Ley N 4848/13 Que aprueba el Presupuesto General de Gastos de la Nación para el Ejercicio Fiscal Decreto N 1100/14 Por el cual se reglamenta la Ley N 5142/14 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Decreto N 2929/15 Por el cual se reglamenta la Ley N 5386/15 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Resolución N 8053/10 Por la cual se amplía la Resolución N 5008, de fecha 22 de julio de 2004 Por la cual se aprueban las normativas referentes al movimiento del personal, educadores, Directores y funcionarios dependientes de la diferentes instituciones educativas de este Ministerio. Resolución N 3262/12 Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas de Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica del Sector Oficial y utilizados por las misma". Resolución N 1028/14 Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Inicial y Escolar Básica del sector oficial. Resolución N 880/15 Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Inicial y Escolar Básica del sector oficial. Resolución Nº 25335/15 Por la cual se aprueba el Plan Anual y cronograma de trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura. Resolución Nº 2515/16 Por la cual se aprueba el Reglamento de Procedimientos para las transferencias de fondos y la Rendición de Cuentas, de Recursos asignados a las Instituciones Educativas del Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica, de este Ministerio. Resolución Nº 8685/16 Por la cual se aprueba la versión N 2 del Plan Anual y del Cronograma de trabajos para el Ejercicio Fiscal 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna de este Ministerio. Informe de Auditoría 6