ALUMNO: CÓDIGO : GRADO: 8 D. GUIA DE TRABAJO No.4

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1 ALUMNO: CÓDIGO : GRADO: 8 D ASIGNATURA : CONTABILIDAD FECHA : UNIDAD 1: CONTABILIDAD-ASIENTOS CONTABLES: CUENTAS T PERÍODO : 2 VALORACIÓN: GUIA DE TRABAJO No.4 TIPO A: ACTIVIDADES 1. Identificación del concepto de asientos contables. Ver video por You Tube: QUE SON ASIENTOS CONTABLES Enlace: opción 1: Opción 2: 2. Ver video por You Tube: CUENTAS CONTABLES DE CONTABILIDAD Enlace: opción 1: Opción 2: 3. Ver video por You Tube: Que es la Cuenta T - Contabilidad Enlace: opción 1: Opción 2: A. Las Cuentas LA CUENTAS CONTABLES La cuenta contable es el instrumento que permite identificar, clasificar y registrar un elemento o hecho económico realizado por una empresa. La cuenta está compuesta de los siguientes elementos: -Código de la cuenta -Nombre de la cuenta -Debito -Crédito CODIGO DE LAS CUENTAS Es el conjunto números que identifica un elemento de la ecuación patrimonial o un hecho económico. Es el nombre que identifica el hecho económico codificado, por ejemplo caja general, bancos, proveedores, clientes, arrendamiento, etc. DEBITO: Es el lado izquierdo de la cuenta CRÉDITO: Es el lado derecho de la cuenta OTRA FORMA DE EXPLICAR EL TEMA SERÍA: Cuenta contable es una representación numérica (código) que identifica y representa un concepto o hecho económico de la empresa, como por ejemplo la compra de una mercancía, la venta de la mercancía, un pago a un tercero, la consignación de un dinero en el banco, etc.

2 P á g i n a 2- GUIA 4- CONTA 8 D 2016 B. CLASES DE CUENTAS Así como las personas tienen su propio nombre para distinguirlas entre sí, también en contabilidad es necesario darle un nombre a cada cuenta para poder identificarla: el nombre que se asigne a las cuentas debe ser representativo y dar una idea de su contenido. Por ejemplo: Bancos: este nombre de cuenta nos indica el dinero depositado en los bancos.

3 P á g i n a 3- GUIA 4- CONTA 8 D 2016 C. NATURALEZA DE LAS CUENTAS Cada una de las clases de cuentas mencionadas anteriormente tienen sus características particulares que las diferencia unas de otras, estas diferencias radican en la naturaleza de su saldo, la manera de aumentar o disminuir. Esto puede apreciarse en el cuadro siguiente: CLASE CUENTAS NATURALEZA DEL SALDO AUMENTA CON LOS DISMINUYE CON LOS Real Activo Deudor Débitos Créditos Real Complementaria de activo Acreedor Créditos Débitos Real Pasivo Acreedor Créditos Débitos Real Patrimonio Acreedor Créditos Débitos Nominal Ingresos Acreedor Créditos Débitos Operacionales Nominal Costos Deudor Débitos Créditos Nominal Gastos Operacionales Deudor Débitos Créditos Nominal Ingresos no Acreedor Créditos Débitos operacionales Nominal Gastos no operacionales Deudor Débitos Créditos De Orden Deudoras Deudor Débitos Créditos De Orden Acreedoras Acreedor Créditos Débitos D. REGISTROS EN LA CUENTA T: DEBITAR una cuenta es registrar un valor en el lado izquierdo, es decir, en el debe; ACREDITAR una cuenta es registrar un valor en el lado derecho, es decir, en la columna del haber. El movimiento débito es la suma de los valores registrados en el debe de una cuenta; el movimiento crédito es la suma de los valores registrados en el haber. E. SALDOS EN LA CUENTA T El saldo de una cuenta es la diferencia entre los valores registrados en la columna del debe y los registrados en la columna del haber. 1) SALDO DÉBITO: Una cuenta tiene saldo débito cuando el movimiento débito es mayor que el movimiento crédito. 2) SALDO CRÉDITO: Una cuenta tiene saldo crédito cuando el movimiento crédito es mayor que el movimiento débito. F. ANALISIS Y MANEJO DE CADA GRUPO DE CUENTAS. Recordemos que la ecuación fundamental de la contabilidad puede expresarse: activo = pasivo + patrimonio o capital contable. Como se puede observar, el activo se encuentra al lado izquierdo de la ecuación mientras que el pasivo y el patrimonio están en el lado derecho de la ecuación. Si se utiliza el esquema de la cuenta T con valores, la situación se reflejará así:

4 P á g i n a 4- GUIA 4- CONTA 8 D 2016 EJEMPLO: Si se adquiere un vehículo a crédito por U$ , el total del activo aumenta a U$ ( ) y necesariamente el valor del vehículo deberá colocarse en el lado de los activos o sea en el lado izquierdo de la ecuación o cuenta T. Cualquier activo que se adquiera tendrá que registrarse en el lado izquierdo de la ecuación o cuenta T. Con este ejemplo se puede determinar que todo aumento de los activos se registrará en el lado izquierdo de la cuenta o sea en el Debe de la misma. -De acuerdo con los principios de la partida doble, si los aumentos del activo van en el Debe, necesariamente las disminuciones irán en el Haber. EJEMPLO: En el caso de la compra del vehículo a crédito, el pasivo también aumentó en U$ : por lo tanto, esta deuda deberá registrarse en el lado de los pasivos o sea en el lado derecho o Haber del balance o cuenta T. Cualquier otra deuda que se contraiga habrá que colocarla en el lado del Haber de la cuenta T. -Con las anteriores demostraciones se puede concluir que los aumentos del pasivo se registran en el lado derecho o sea en el Haber de la cuenta T, y por consiguiente, las disminuciones se registrarán en el Debe o lado izquierdo de la cuenta T. El Patrimonio representa la deuda que el negocio tiene con sus propietarios, razón por la cual sufre los mismos cambios del pasivo, es decir, aumenta en el Haber y disminuye en el Debe. -Los gastos de operación, por ocasionar una disminución del patrimonio, se registrarán en el Debe, ya que el patrimonio disminuye en el lado izquierdo del balance de la cuenta T. -Los ingresos de operación causan un aumento de patrimonio, y por esta razón se registran en el Haber. De lo anterior se puede sacar las siguientes reglas, para analizar y registrar las diferentes cuentas correspondientes a los grupos ya estudiados. PRIMERA REGLA: Las cuentas que representan un activo, o un gasto de operación, se inician en el Debe, aumentan con una partida en el Debe y disminuyen con una partida en el Haber. Generalmente el saldo de estas cuentas es débito. CUENTAS DEL ACTIVO CUENTAS DE GASTOS DE OPERACIÓN En este lado se INICIAN y AUMENTAN. Saldo débito En este lado DISMINUYEN. En este lado se INICIAN y AUMENTAN. Saldo débito En este lado DISMINUYEN SEGUNDA REGLA: Las cuentas que representan un pasivo, patrimonio, o un ingreso operacional, se inician en el Haber; aumentan con un registro en el Haber y disminuyen con una suma en el Debe generalmente el saldo de estas cuentas es crédito. En este lado DISMINUYEN. CUENTAS DEL PASIVO En este lado SE INICIAN y AUMENTAN. Saldo crédito. Aquí DISMINUYEN. CUENTAS DEL PATRIMONIO Aquí SE INICIAN y AUMENTAN. Saldo crédito. CUENTAS DE INGRESOS DE OPERACIÓN En este lado DISMINUYEN. En este lado SE INICIAN y AUMENTAN. Saldo crédito. TERCERA REGLA: Toda cuenta AUMENTA EN LA COLUMNA DONDE SE INICIA Y DISMINUYE EN LA COLUMNA OPUESTA; EL SALDO ESTAR EN LA COLUMNA DONDE SE INICIA. G. COMO SE ANALIZAN Y REGISTRAN EN CUENTA T ALGUNAS TRANSACCIONES COMERCIALES Las empresas realizan durante el período del ciclo contable muchas operaciones que las denominamos TRANSACCIONES COMERCIALES. Para analizar y registrar las transacciones comerciales se debe tener en cuenta los siguientes pasos: 1. Leer la operación. 2. Identificar las cuentas que intervienen en la transacción y clasificarlas en el grupo a que pertenecen, es decir, si son de activo-pasivo-patrimonio, gastos, ingresos o de orden, 3. Determinar si por efecto de esa transacción las cuentas están aumentando o disminuyendo.

5 P á g i n a 5- GUIA 4- CONTA 8 D Aplicar las reglas que determinan que las cuentas de activos y de gastos aumentan en la columna del Debe y disminuyen en la columna del Haber. Las de pasivo, patrimonio e ingresos aumentan en la columna del Haber y disminuyen en la columna del Debe. 5. Registrar la operación teniendo en cuenta que el total de los débitos o cargos será igual al total de los créditos o abonos. ACTIVIDADES TIPO A: 1) Con los siguientes datos, hacer un esquema de la ecuación fundamental de la contabilidad, calculando el patrimonio: Deuda por muebles Dinero en caja $ Hipoteca del edificio $ Dinero en caja Deuda con el Banco Saldo en el Banco Popular Valor del edificio Popular Valor de los muebles ) Tomar como base el ejercicio anterior. Se pagan servicios por $ en efectivo. Qué sucederá con la ecuación fundamental?, es decir, cuál de los tres elementos aumenta o disminuye? Demostrar la situación. 3) Con base en el primer ejercicio, si abonamos $ de la hipoteca con cheque del Banco Popular, cómo quedaría la situación en la ecuación fundamental? Demostrar la situación. TIPO B: ANALIZAR Y REGISTRAR EN CUENTA T LAS SIGUIENTES OPERACIONES 1) Carlos Ruíz inicia un negocio de compra y venta de mercancías; aporta $ en efectivo 2) Juan Guerrero inicia una empresa con un capital de $ , representado así: $ en efectivo, $ en mercancías, y muebles por un valor de $ ) Se realiza la apertura de una cuenta corriente y luego se consigna en el banco Bogotá $ ) En una empresa comercial se compran mercancías por $ a crédito. 5) Se venden mercancías al contado por $ ) Se pagan sueldos con cheques por valor de $ ) Le pagan a la empresa arriendos por un valor de $ ) Carlos Pérez nos paga una factura que nos debía por un valor de $ con cheque del banco de Occidente. 9) Se paga al Almacén IBG su factura a crédito No.0560 por valor de $ , con un cheque del banco Bogotá. 10) Se compra un vehículo para el reparto de mercancías por $ Se paga el 20% de cuota inicial con cheque del Banco de Bogotá; por el saldo se firman letras para ser canceladas a 30 días cada una. 11) Se venden muebles por valor de $ y se los pagan a la empresa así: $ de cuota inicial con cheque del Banco BBVA; el saldo con una letra para ser cobrada a 60 días fecha. TIPO C: PARA LA SOLUCIÓN DE ESTE EJERCICIO TENGA EN CUENTA LO SIGUIENTE: 1. Analice oralmente cada operación, siguiendo los cinco pasos ya aprendidos. 2. Vaya abriendo las cuentas T a medida que aparezcan en las transacciones, 3. Si en la transacción aparece una cuenta T que ya está abierta, no abra una nueva, escriba los valores en dicha cuenta. 4. Para identificar cada operación coloque al lado de los valores el número de ella entre paréntesis. 5. Una cuenta puede aparecer así:

6 P á g i n a 6- GUIA 4- CONTA 8 D 2016 CUENTA X (1) (5) (6) (4) (8) $ Saldo débito El anterior esquema nos indica que la cuenta X tuvo el siguiente movimiento: fue cargada o debitada por las operaciones (1), (5) y (6) y fue abonada o acreditada por las operaciones (4) y (8). El saldo de la cuenta es de $ débito. Saldo ) Luis García inicia un negocio de compra y venta de mercancías aportando un capital de $ en efectivo. 2) Abre una cuenta corriente en el Banco Davivienda por valor de $ ) Adquiere muebles para uso del negocio por $ y paga $ de cuota inicial con cheque y el saldo a 30 días fecha- 4) Compra mercancía a crédito por $ , según factura No.095 a 30 días. (Recuerda que cuando se compran mercancías la cuenta se denomina Compras). 5) Paga arriendo del local por $ con cheque. 6) Compra mercancía a crédito por $ para pagarla dentro de 60 días de plazo. 7) Vende mercancías según factura 001 por $ ; le pagan $ de cuota inicial y el saldo a 30 días fecha. 8) Vende mercancías según factura 002 por $ , le pagan $ de cuota inicial y el saldo a 30 días fecha. 9) Le pagan la factura 001 por el saldo. 10) Consigna en el Banco Davivienda $ ) Paga sueldos por $ y servicios por $ con cheque. 12) Paga la factura de los muebles por $ con cheque. 13) Cancela la factura 095 de $ ) Paga en efectivo $ por transportes de mercancías vendidas EL EJERCICIO CONSISTE EN: a) Registrar los asientos en cuentas T. b) Saacar los saldos de cada cuenta. c) Comprobar si el total de los saldos débitos es igual al total de los saldos créditos. TIPO D: 1) Al lado de cada una de las siguientes cuentas colocar una A si es un Activo, P si es un pasivo, Ptr si indica un patrimonio, O si es cuenta de orden; I si representa un ingreso y G si es un gasto de operación. Bancos Intereses devengados Descuentos concedidos Arriendos pagados Mercancías Documentos por pagar Cobranzas Capital Ventas Ventas devueltas Compras Comitentes Edificios Servicios Mercancías en consignación Reserva legal Cuentas por cobrar Hipotecas por pagar 2) Escribir una V si es Verdadero o una F si es Falsa cada una de las siguientes afirmaciones: a) Cuentas por pagar es una cuenta del pasivo que aumenta con una partida en el Debe. b) Las cuentas de orden aparecen en el balance pero no afectan el patrimonio de la empresa. c) Las cuentas de activos y gastos se inician en la columna del Debe y su saldo normal es débito. d) Las compras devueltas representan un gasto de operación; por lo tanto, aumentan en el Debe. e) Los descuentos concedidos representan un gasto; por lo tanto, disminuyen con una partida en el Haber. 3) Determinar el salde de las siguientes cuentas y realizar una comprobación de saldos. El negocio es de Marcos Moreno y para el mes de mayo de )

7 P á g i n a 7- GUIA 4- CONTA 8 D 2016 CAJA (1) (2) (3) (8) (7) (11) (10) (16) (12) BANCOS (2) (5) (8) (6) (11) (9) (10) (14) (12) (15) CUENTAS POR PAGAR VENTAS (14) (4) (6) (9) (16) (3) (7) (10) (13) COMPRAS CUENTAS POR COBRAR (3) (3) (12) (13) (9) (16) CAPITAL (1) MUEBLES Y ENSERES GASTOS DE OPERACIÓN (5) (15) (16) (6) ) Con las siguientes transacciones del Almacén la Paz, para el mes de abril, hacer: a) los asientos en cuentas T, b) balanza de comprobación de saldos. 1. Se inicia el negocio con un capital de $ , representados así: $ en muebles y enseres, $ e mercancías, $ en el Banco de Occidente y $ en caja. 2. Se venden mercancías por $ , según factura No Le pagan$ en efectivo y el saldo con una factura a 60 días. 3. Compra mercancías a crédito por $ y las paga así: 20% con cheque del Banco de Occidente y el saldo con 2 letras de $ a 30 días cada una. 4. Se venden mercancías a crédito por $ ; le pagan el 20% de cuota inicial y el saldo con tres letras de $ cada una.

8 P á g i n a 8- GUIA 4- CONTA 8 D Compra un computador para uso de la oficina por $ ; paga $ de cuota inicial con cheque, y el saldo con 4 letras de $ cada una. 6. Compra un vehículo para uso de la oficina por $ : paga $ de cuota inicial con cheque y el saldo con 20 letras de $ cada una. 7. Consigna en el banco $ Paga los siguientes gastos de operación con cheques: $ de arriendos; $ de servicios y $ de sueldos. 9. Compra mercancías a crédito por $ con una factura para cancelar a 60 días. 10. Vende mercancías al contado por $ Compra una calculadora por $ para cancelar a 30 días. 12. Consigna en el banco $ Cancela la primera letra de la compra de mercancías (valor de la letra $ ) con cheque. 14. Paga en efectivo unos gastos menores por valor de $ Vende mercancías por $ con factura No.0004 a 30 días. 16. Le pagan la primera letra de la venta de mercancías por valor de $ Consigna en el banco $ Le cancelan el valor del saldo de la factura No Le abonan $ del valor de la factura No Consigna en el banco $ Cancela impuestos por $ con cheque. 22. Paga fletes sobre mercancías vendidas por $ en efectivo.