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1 ÍNDICE SISTEMÁTICO PÁGINA Sumario... 5 Presentación... 7 Abreviaturas... 9 Capítulo 1. Introducción. El fundamento de la obligación de expedir y entregar facturas Capítulo 2. Las facturas en los impuestos: gastos deducibles y deducciones. La justificación de los gastos deducibles de forma prioritaria a través de la factura (art de la LGT) Capítulo 3. Reglas generales de facturación. El reglamento de facturación Sujetos obligados a expedir y entregar factura Obligación genérica Obligación a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido Obligación a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

2 LA FACTURACIÓN EN LA EMPRESA 2. Operaciones objeto de facturación Contenido de las facturas. Facturas completas Consecuencias del incumplimiento de los requisitos Facturas simplificadas Facturas abreviadas Originales, duplicados y copias Expedición y remisión de las facturas. Facturas recapitulativas Negativa a expedir factura Capítulo 4. Casos particulares Facturas y minutas de profesionales. La obligación de retener Justificación de las provisiones de fondos y suplidos Facturas por anticipos Facturas de ventas con pago aplazado Facturas emitidas en nombre y por cuenta de un tercero Facturas electrónicas, telemáticas o digitales Facturas electrónicas recibidas de terceros países Conservación y expedición de facturas electrónicas en el extranjero Conservación Expedición Facturas a través de Internet Facturas remitidas por fax Facturas del régimen especial de servicios prestados por vía electrónica Facturas en procedimientos administrativos y judiciales Facturas de gasolineras Facturas de agencias de viajes La disposición adicional cuarta del reglamento de facturación Facturas con cambio en el tipo de gravamen de la ley del Impuesto sobre el Valor Añadido Facturas por reparación de vehículos siniestrados cubiertos por una póliza de seguros Facturas de proveedores extranjeros no comunitarios, por adquisiciones de bienes (importaciones) Facturas a clientes extranjeros no comunitarios, por entregas de bienes (exportaciones) Exportaciones en régimen de viajeros (tax free)

3 Índice sistemático 14. Facturas de operaciones intracomunitarias Fundamento y concepto de las operaciones intracomunitarias El régimen transitorio Adquisiciones y entregas intracomunitarias de bienes Facturas por entrega de bienes a clientes comunitarios Medios de prueba admisibles para acreditar el transporte intracomunitario Facturas de proveedores intracomunitarios por adquisiciones de bienes Anticipos de operaciones intracomunitarias Prestaciones de servicios intracomunitarios y adquisiciones intracomunitarias de servicios Facturas por prestación de servicios a clientes comunitarios Facturas por prestación de servicios de proveedores comunitarios. Inversión del sujeto pasivo Inversión del sujeto pasivo La declaración recapitulativa (modelo 349) El modelo 349 y la declaración Intrastat Facturas en operaciones triangulares Régimen particular de medios de transporte nuevos Las facturas y las operaciones con terceros (modelo 347) Facturas de los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido Recibos en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca Régimen especial de bienes usados Régimen especial del oro de inversión Régimen especial de recargo de equivalencia Régimen especial simplificado Refacturación de gastos Facturas de «sistemas de promoción comercial» Facturas de Correos (forfait) Facturas expedidas en contratos estimatorios Facturas de comisión de venta en nombre propio Facturas en regímenes especiales de Canarias Facturas de comerciantes minoristas Facturas exentas por incentivos a la inversión Capítulo 5. Documentos sustitutivos de las facturas

4 LA FACTURACIÓN EN LA EMPRESA Capítulo 6. Otros documentos justificativos Justificantes y extractos bancarios Extractos de tarjetas de crédito Justificantes de dietas y gastos de viaje Certificaciones de obra Escrituras públicas Ventas no facturadas: albaranes, facturas proforma y notas de cargo Subvenciones Compras a particulares Capítulo 7. Obligaciones registrales y contables derivadas de la obligación de facturación Contabilización de facturas. Criterios de registro Libros de contabilidad y libros registros a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido. Legalización Libro registro de facturas expedidas Libro registro de facturas recibidas Libro registro de bienes de inversión Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias Libros de los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido Plazo para las anotaciones registrales Legalización Especial referencia a los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido y al modelo 340 en relación con las facturas Contabilización de las facturas con autorrepercusión del Impuesto sobre el Valor Añadido Contabilización de albaranes, notas de cargo y fac turas proforma Conciliación de registros fiscales y libros de contabilidad Ejercicio partido Capítulo 8. Rectificación de facturas y tiques Rectificación de facturas y tiques Rectificación de facturas no emitidas

5 Índice sistemático 1.2. Nota de abono Modificación del tipo de gravamen del Impuesto sobre el Valor Añadido Rectificación de anotaciones contables y regis trales Capítulo 9. Conservación, prescripción y exhibición Conservación Prescripción Exhibición Capítulo 10. Régimen sancionador del deber de facturación Régimen sancionador del deber de facturación Infracciones y sanciones por incumplimiento del deber de expedir y entregar factura Infracciones y sanciones específicas de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido Infracciones y sanciones por incumplimiento de las obligaciones contables y registrales Capítulo 11. Recursos y reclamaciones en materia de facturación Recursos y reclamaciones en materia de facturación Capítulo 12. Procedimiento para solicitar autorizaciones en materia de facturación y libros registros al Departamento de Gestión Tributaria de la AEAT Consultas de la Dirección General de Tributos Bibliografía Índice sistemático

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