FORMULACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DR. PASCUAL AYALA ZAVALA

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1 FORMULACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DR. PASCUAL AYALA ZAVALA

2 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO PLAN CONTABLE 101 CAJA 102 FONDOS FIJOS 103 EFECTIVO EN TRANSITO 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS. 105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO 106 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCERAS 107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION LOS SALDOS ACREEDORES DE LA 104 CTAS. CTES. SERA MOSTRADO EN SOBREGIROS BANCARIOS LA 107 SE PRESENTARA EN OTROS ACTIVOS, SI LA RESTRICCION ES MAYOR A UN AÑO

3 INVERSIONES FINANCIERAS 11 INVERSIONES FINANCIERAS LAS INVERSIONES FINANCIERAS ADQUIRIDAS PARA CONTROL SERA MOSTRADO EN INVERSIONES FINANCIERAS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO

4 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (Neto) 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 123 Letras por Cobrar 13 CUENTAS POR COBRAR COMERC. - RELACIONADOS MENOS: 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros Cuando la Cobranza será mayor a un año se Presentará en el Activo no Corriente La Div. 122 Y 132 será presentado en Otras Cuentas por Pagar La Cta. Por Cobrar por intereses no devengados Se resta al igual que la 493

5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,A LOS ACC. (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES. 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACION. 40 Tributos, Contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por Pagar (Saldos deudores) MENOS: 196 Cuentas por Cobrar Diversas Cuando la Cobranza será mayor a un año se Presentará en el Activo no Corriente La Div se resta al igual que la 493 La Div se resta de la Cuenta 50 Capital

6 EXISTENCIAS Cuentas de la Clase 2 EXISTENCIAS 422 Anticipos a proveedores MENOS: 29 Desvalorización de Existencias La 422 se presenta en este rubro si el Anticipo es para compra de existencias

7 ACTIVOS BIOLOGICOS 35 ACTIVOS BIOLOGICOS 351 Activos biológicos en producción 352 Activos biológicos en desarrollo Menos 365 Desvalorización de activos biológicos Cuando se espera que su convertibilidad en efectivo Es mayor a un año se presentara en el Activo No Corriente

8 ACTIVOS NO CTES. MANTENIDOS PARA LA VENTA 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 271 Inversiones Inmobiliarias 272 Inmueble Maquinaria y Equipo 273 Intangibles 274 Activos Biológicos Se disminuye sus depreciaciones y amortización

9 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 422 Anticipos a proveedores MENOS: 181 Costos financieros La 422 Anticipos a proveedores se considera en Esta partida si el anticipo es para servicios La 181 se disminuye, al igual que la cuenta del Pasivo que se relaciona

10 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A LARGO PLAZO 121 Facturas, boletas y otros comp. por Cobrar 123 Letras por Cobrar MENOS: 191 Cuentas por cobrar comerciales Terceros Cuando el plazo de cobranza sea mayor a un año La Cta. Por Cobrar por intereses no devengados Se resta al igual que la 493

11 OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCION.(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS MENOS: 196 Cuentas por Cobrar Diversas Cuando el plazo de cobranza sea mayor a un año La Div. 163 se resta al igual que la 493

12 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA SU VENCIMIENTO 30 INVERSIONES MOBILIARIAS MENOS 366 Desvalorización de Inversiones Mobiliarias Cuando se adquiere con el fin de obtener renta O Control de otras empresas

13 INVERSIONES INMOBILIARIAS 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 321 Inversiones Inmobiliarias MENOS 361Desvalorización de Inversiones Inmobiliarias Cuando se adquiere con el fin de alquilarlas y obtener renta o tener plusvalia

14 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 322 Inmueble Maquinaria y Equipo 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 422 Anticipos a proveedores Menos: 363Desvalorización de inmueble, maquinaria y equipo. 391 Depreciación acumulada La 422 se presenta en este rubro si el Anticipo es para compra de Activo Fijo

15 ACTIVOS BIOLOGICOS 35 ACTIVOS BIOLOGICOS 351 Activos biológicos en producción 352 Activos biológicos en desarrollo Menos 365 Desvalorización de activos biológicos Cuando se espera que su convertibilidad en efectivo Es menor a un año se presentara en el Activo Corriente

16 ACTIVOS INTANGIBLES 34 Intangibles Menos: 36 Desvalorización de Activos Inmovilizados. 392 Amortización Acumulada De acuerdo a la NIC 38 Las divisionarias 343, 346 y 347 no son Intangibles

17 OTROS ACTIVOS 38 OTROS ACTIVOS 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO. Pagos adelantados para servicios futuros a largo Plazo. La cuenta 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo, Restringidos a Largo Plazo

18 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPAC. DIFERIDO - ACTIVO 37 ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la Renta Diferido Participaciones de Trabajadores Diferido Menos: 373 Impuestos diferidos Diferencias Temporales de acuerdo a la NIC 12 IMPUESTO A LA RENTA

19 SOBREGIROS Y PAGARES BANCARIOS 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS. Saldo Acreedor de la Cuenta 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo. Si los saldos no son materiales, no serán mostrados En esta partida

20 OBLIGACIONES FINANCIERAS (parte corriente) 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS Si el plazo es mayor a los 12 meses, se presentara en la parte no corriente El saldo debe ser disminuido de los intereses Por devengar contabilizados en la cuentas 181 o 373

21 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 423 Letras por Pagar 424 Honorarios por pagar 43 Cuentas por pagar comerciales - relacionadas No se incluye el saldo de la Div Cuando el Pago será mayor a un año se Presentará en el Pasivo no Corriente La Div será presentado en Existencias, Inmuebles, Maquinaria y Equipo o en Gastos pagados por Anticipado

22 PROVISIONES 48 PROVISIONES Deuda convenida a largo plazo que se vence dentro Deuda convenida a largo plazo que se vence dentro de los próximos 12 meses

23 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar. 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 45 Obligaciones Financieras 46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 47 Cuentas por Pagar Diversas Relacionadas 122 Anticipos a clientes El saldo deudor de la Cta. 40 se presenta en Otras Cuentas por Cobrar La Cta. Por Pagar por intereses no devengados Se resta al igual que la

24 OBLIGACIONES FINANCIERAS (parte no corriente) 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS Si el plazo es menor a los 12 meses, se presentara en la parte corriente El saldo debe ser disminuido de los intereses Por devengar contabilizados en la cuentas 181 o 373

25 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES (parte no corriente) 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 423 Letras por Pagar 424 Honorarios por pagar 43 Cuentas por pagar comerciales - relacionadas No se incluye el saldo de la Div Cuando el Pago se concretara en un plazo mayor a un año La Div será presentado en Existencias, Inmuebles, Maquinaria y Equipo o en Gastos pagados por Anticipado

26 OTRAS CUENTAS POR PAGAR (parte no corriente) 40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 45 Obligaciones Financieras 46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 47 Cuentas por pagar Diversas Terceros Cuando el Plazo de Cancelación es mayor a 12 meses La Cta. Por Pagar por intereses no devengados Se resta al igual que la

27 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPAC. DIFERIDO - PASIVO 49 PASIVO DIFERIDO Impuesto a la Renta Diferido Participaciones de Trabajadores Diferido Menos: 493 Impuestos diferidos Diferencias Temporales de acuerdo a la NIC 12 IMPUESTO A LA RENTA

28 CONTINGENCIAS No se cuantifica, se revela solo en Nota a los Estados Financieros. Circunstancias que puede significar pérdidas. INTERES MINORITARIO Propiedad de terceros, no corresponde ni a la Matriz ni a la Sucursal Se presenta solo en Balances Consolidados

29 CAPITAL 501 Capital Social 502 Acciones en tesorería (disminuye) Menos: La Divisionaria 142 Accionistas (o socios) Pendientes de Cancelación. Las Acciones Adquiridas por la propia empresa (Recompra de Acciones o Acciones en Tesorería) Se registra en la 502

30 ACCIONES DE INVERSION 51 ACCIONES DE INVERSION Rubro que registra las acciones, denominados anteriormente Acciones Laborales y los Remanentes de Acciones Laborales

31 CAPITAL ADICIONAL 521 Primas (Descuentos) de acciones 522 Capitalización en tramite 523 Reducción de Capital pendiente La subcuenta 523 Reducción de Capital Pendiente de formalización es de saldo Deudor.

32 RESULTADOS NO REALIZADOS 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 561 Diferencia de cambio en inversiones Permanentes en entidades extranjeras 562 Instrumentos financieros Cobertura de flujos de efectivo 563 y 564 pueden ser deudores o acreedores Se presente como parte del patrimonio mientras no se concrete la operación para ser mostrados en los resultados

33 EXCEDENTE DE REVALUACION 57 EXCEDENTE DE REVALUACION Rubro que registra el aumento neto de los Activos Fijos por Revaluaciones

34 RESERVAS LEGALES 582 Reserva legal Detracción de Utilidades de acuerdo a dispositivos legales

35 OTRAS RESERVAS 581 Reinversión 583 Contractuales 584 Estatutarias 589 Otras reservas Detracción de Utilidades de acuerdo a convenios, a los estatutos o voluntarias

36 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 592 Pérdidas acumuladas Se incluyen las utilidades o pérdidas obtenidas en el ejercicio y de ejercicios anteriores

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