Departamento de Sociedades de Auditoría Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú AÑO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

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1 Departamento de Sociedades de Auditoría Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú AÑO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribución exclusiva de la Contraloría General de la República la designación de sociedades de auditoría que se requieran para la prestación de servicios de auditoría en las entidades bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolución de Contraloría Nº CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente base. Información General de la Entidad Razón Social MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA R.U.C. : N Representante Legal : SUSANA VILLARAN DE LA PUENTE Cargo : Alcaldesa Domicilio Legal Dirección : Jirón de la Unión N 300 Lima Teléfono : Fax : Portal electrónico : Presupuesto : PIA 2011 S/. 1, , I. TÉRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la entidad Creación La Constitución Política de 1979 y ratificada por la del año 1993, asignó a la Municipalidad de la Provincia de Lima un régimen especial por ser capital de la República y se le denomina Municipalidad Metropolitana, para diferenciarla del resto de municipalidades provinciales y distritales. Esta denominación fue recogida por la Ley Orgánica de Municipalidades de 1983, pero recién en el año 1996 mediante el Decreto de Alcaldía 132 se le reconoció esta razón social: MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA, denominación que se mantiene en la actual Ley de Bases de la Descentralización y en la Ley Orgánica de Municipalidad vigentes desde Pág. 1 de 63

2 los años 2002 y 2003 respectivamente. El Concejo Municipal Metropolitano está integrado por el Alcalde y 39 regidores, que son elegidos democráticamente por los habitantes de la ciudad por un período de cuatro años. La actual Alcaldesa es la señora Susana Villaran de la Puente, elegida por el período Finalidad La finalidad de la Municipalidad Metropolitana de Lima, es la de brindar servicios de calidad a la comunidad, estableciendo para ello las políticas necesarias y dictando la normatividad que permita captar los recursos requeridos y sean revertidos en la atención debida a la comunidad. Base Legal La Base Legal se encuentra normada por los siguientes dispositivos: - Constitución Política del Perú. - Decreto Legislativo Nº 776 Ley de Tributación Municipal y Normas Modificatorias. - Ley N Ley Orgánica de Municipalidades del 27 de Mayo de Ley N Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. - Ley Nº Ley del Sistema Nacional de Contabilidad. - Ley Nº Ley del Sistema de Inversión Publica. - Ley Nº Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Publico. - Ley Nº Ley Orgánica del Sistema de Control y de la Contraloría General de la Republica - Decreto Supremo Nº PCM, Texto Único Ordenado de la Ley Nº 26850, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. - Decreto Supremo Nº PCM, Nuevo Reglamento de la Ley Nº 26850, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Asimismo, le son aplicables las Leyes y Disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitución, regulan las actividades y funcionamiento del Sector Público. Visión La Municipalidad Metropolitana de Lima es una institución moderna y eficiente, con servicios de calidad, líder del desarrollo nacional y modelo en América Latina. Administra una ciudad autónoma, competitiva e insertada en la red de mega ciudades del mundo. Misión La Municipalidad Metropolitana de Lima trabaja para buscar el equilibrio entre el desarrollo económico de la ciudad, las actividades promocionales y eficientes servicios públicos; y tener una ciudad moderna, segura, altamente competitiva y con habitantes de excelente calidad de vida. Estructura Orgánica de la MML ÓRGANO NORMATIVO Y FISCALIZADOR : Concejo Metropolitano ÓRGANOS EJECUTIVOS : Alcaldía Metropolitana Gerencia Municipal Metropolitana ÓRGANOS CONSULTIVOS : Asamblea Metropolitana de Lima Y DE COORDINACIÓN Junta de Planeamiento Metropolitano Pág. 2 de 63

3 Junta de Cooperación Metropolitana Comisiones Especiales de Asesoramiento ÓRGANOS DE CONTROL : Oficina General de Control Institucional ÓRGANOS DE APOYO : Secretaría General del Concejo Gerencia de Comunicación Social y Relaciones Públicas Gerencia de Defensa del Ciudadano Gerencia de Administración Gerencia de Finanzas ÓRGANO DE DEFENSA JUDICIAL : Procuraduría Pública Municipal ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO : Gerencia de Asuntos Jurídicos Gerencia de Planificación ÓRGANOS DE LÍNEA : Gerencia de Desarrollo Urbano Gerencia de Transporte Urbano Gerencia de Desarrollo Social Gerencia de Educación, Cultura y Deportes Gerencia de Participación Vecinal Gerencia de Desarrollo Empresarial Gerencia de Servicios a la Ciudad Gerencia de Seguridad Ciudadana Gerencia de Fiscalización y Control Gerencia de Promoción de la Inversión Privada ÓRGANOS DESCONCENTRADOS : Recurso Municipal Cuenta Peaje Proyecto Protransporte FOMUR Circuito Mágico La Municipalidad Metropolitana de Lima, es el Órgano de Gobierno Local, que ejerce jurisdicción sobre la Provincia de Lima, tiene personería jurídica de derecho público con autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia; siendo aplicables las leyes y disposiciones generales que, de conformidad con la Constitución Política, regula las actividades y funcionamientos del Sector Público Nacional. La Municipalidad Metropolitana de Lima desde el 31 de Diciembre del 2007 cuenta con los siguientes Organismos descentralizados y empresas. Empresas Municipales: 1. Empresa Municipal Administradora del Peaje de Lima EMAPE S.A. Pág. 3 de 63

4 2. Caja Municipal de Crédito popular de Lima CAJA METROPOLITANA. 3. Empresa Inmobiliaria de Lima EMILIMA S.A. 4. Fondo Metropolitano de Inversiones INVERMET. 5. Empresa de Mercados Mayoristas S.A. EMMSA. Organismos Públicos Descentralizados: 6. Servicio de Administración Tributaria SAT. 7. Instituto Catastral de Lima ICIL. 8. Servicio de Parques de Lima SERPAR LIMA. 9. Instituto Protransporte de Lima. 10. Sistema Metropolitano de la Solidaridad SISOL. 11. Instituto metropolitano de Planificación IMP. 12. Autoridad Municipal Los Pantanos de Villa PROHVILLA. 13. Autoridad Autónoma del proyecto costa Verde. 14. Programa de Gobierno Regional de Lima Metropolitana. b. Descripción de las actividades principales de la Entidad La Municipalidad Metropolitana de Lima tiene como finalidad, representar al vecindario, promoviendo la adecuada presentación de servicios públicos locales, fortaleciendo el bienestar vecinal y el desarrollo integral y armónico de las circunscripciones de su jurisdicción. La Municipalidad Metropolitana de Lima, como órgano de gobierno regional y local de la ciudad Capital de la República, tiene personería jurídica de derecho público y desarrolla sus actividades en base a tres elementos esenciales su territorio, su población y la organización, para lo cual goza de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia. Dentro sus principales funciones están las de representar al vecindario, promover la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de la provincia de Lima. La Capital de la República, en materia de su gobierno, tiene un régimen especial otorgado por la Constitución Política, Ley de Bases de la Descentralización y la Ley Orgánica de Municipalidades. Dicho régimen asigna a la Municipalidad Metropolitana de Lima competencias y funciones específicas irrestrictas de carácter local metropolitano y funciones regionales en las siguientes materias: Planificación, desarrollo urbano y vivienda; promoción del desarrollo económico social; abastecimiento de bienes y servicios básicos; industria, comercio y turismo; población y salud; saneamiento ambiental; transportes y comunicaciones y en seguridad ciudadana. c. Alcance y período de la auditoría c.1 Tipo de Auditoría Auditoría Financiera y del Examen Especial a la Información Presupuestaria. c.2 Período de la Auditoría Ejercicio Económico 2011 Pág. 4 de 63

5 c.3 Ámbito Geográfico Comprende las Oficinas de la Sede Principal, las áreas dependientes fuera de la jurisdicción (almacenes, obras en curso) y Unidades Ejecutoras de ser el caso 1. d. Objetivo de la auditoría AUDITORÍA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA. El objetivo de la auditoría financiera y del examen a la información presupuestaria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la República; así como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. 2 Objetivos de la Auditoría Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Municipalidad Metropolitana de Lima, al 31.DIC.2011, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos Específicos d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 3. Objetivos del Examen Especial de la Información Presupuestaria Objetivo General d.2 Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por Municipalidad Metropolitana de Lima, al 31.DIC.2011; así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. Objetivos Específicos d.2.1 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto público. 1 Las Unidades Ejecutoras serán determinadas por la sociedad de auditoría como parte de la muestra del alcance de la Auditoría a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, así como, las Unidades Ejecutoras que tengan significancia material en relación a la información consolidada. La selección propuesta por la Sociedad de Auditoría designada, podrá ser variada en su Programa de Auditoría Definitivo, producto de la evaluación de las áreas críticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditoría. Por otra parte la Contraloría General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras según criterios técnicos de auditoría. 2 Directiva Nº CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº CG de 27.JUL.2001 y según lo dispuesto por las Normas de Auditoría Gubernamental. 3 Entiéndase que se refiere a Normas Internacionales de Información Financiera (antes Normas Internacionales de Contabilidad), así como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables en la elaboración de estados financieros en nuestro país. Pág. 5 de 63

6 d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Puntos de Atención a considerarse como parte de la Auditoría Financiera Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellos procesos vinculados directamente con la misión y objetivos establecidos por la Entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles claves que aseguren a la Entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas previstas. Proyectos de Inversión u Obra Pública efectuados directamente, a través de contratistas y/o Convenios. Adquisiciones de bienes y Contratación de Servicios de la Municipalidad Metropolitana de Lima, programados en el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones, incluyendo Adjudicaciones de Menor Cuantía no programables. Evaluación de los procedimientos de control sobre los encargos otorgados, principalmente lo referidos al desembolso, rendición oportuna y conciliación de saldos. Razonabilidad del monto y oportunidad de las transferencias del SAT a la Municipalidad. Pagos realizados por la Municipalidad al BIRF y BID, por los préstamos que se tiene hasta el año 2023, 2014 y 2029 respectivamente. Estado situacional de los procesos legales iniciados por la Municipalidad Metropolitana de Lima o en contra de ella. Razonabilidad de las operaciones Financieras y Presupuestarias de la Cuenta Peaje y la administración que EMAPE atribuye a la misma. Emitir Opinión respecto a la utilización de los recursos obtenidos mediante la Titulización del Peaje. Evaluación de las actividades realizadas en cumplimiento de la Ley de Saneamiento Contable. Evaluar la administración de Pólizas de Seguros, determinando la vigencia de la cobertura. Donaciones recibidas en el ejercicio a examinar. Evaluar la utilización adecuada de las transferencias de los recursos provenientes del Tesoro Público por concepto de Fondo de Compensación Municipal FONCOMUN. Servicios prestados por terceros para el traslado y tratamiento de los residuos sólidos depositados y validez de los pagos efectuados por dicho concepto. Evaluar la suficiencia e integridad de los ingresos provenientes de las rentas prediales, licencias, multas y otros de los contribuyentes. Provisiones y castigos de cuentas por cobrar. Verificar la toma del inventario físico, valorizado de las existencias y activo fijo, así como su conciliación y ajuste, en cumplimiento del Apéndice 2 Características cualitativas de la presentación de la información financiera de la NIC SP 01; y lo dispuesto por la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales. Evaluación de los sistemas de información de la MML, en el ámbito de la auditoría externa, que incluye, entre otros, el flujo de información en los niveles internos de la MML para su adecuada gestión, y la revisión selectiva de la validez de los datos contenidos en la información complementaria a los Estados Financieros (anexos y reportes) que presenta la MML según las normas vigentes. e. Tipo y Cantidad de Informes de auditoría Al término de la auditoría, la Sociedad presentará al titular de la entidad los Pág. 6 de 63

7 siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos señalados en el contrato: Ocho (08) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera. Ocho (08) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera. Ocho (08) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Información Presupuestaria. Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General y al OCI de la Entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versión impresa y en dispositivo de almacenamiento magnético o digital. Adicionalmente, deberá remitir al titular de la Entidad y a la Contraloría General, en dispositivo de almacenamiento magnético o digital el Resumen del Informe de Auditoría en el Sistema de Control Gubernamental, según corresponda, en cumplimiento de la Directiva Nº CG/B180, aprobada por Resolución de Contraloría Nº CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.- Dictámenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B. f. Metodología de evaluación y calificación de las propuestas La evaluación y calificación de las propuestas se realizará de acuerdo a lo establecido en el Título II, Capítulo II, Sub capítulo III del Reglamento. g. Aspectos de Control a. El desarrollo de la Auditoría, así como, la evaluación del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contraloría General, de acuerdo al Art. 24º, de la Ley Nº Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control. En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la auditoría o de las indicaciones dadas para la reformulación de informes, la Contraloría General aplicará lo dispuesto en el artículo 10 literales a) y e) del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N CG y modificatorias. Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría: Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditoría NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento. Normas de Auditoría Gubernamental NAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditoría Gubernamental MAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 18.DIC.98. Directiva N CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloría N CG de 27.JUL Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República. b. Si durante la ejecución de la auditoría se evidencian indicios razonables de la comisión de delito y/o fraude, así como excepcionalmente la existencia de perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo, la comisión auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la Pág. 7 de 63

8 respectiva acción de control, comunicará a la Contraloría General de la República los hechos detectados, acompañando la documentación sustentatoria, para su evaluación y acciones pertinentes, de acuerdo al Artículo 66º del Reglamento y la Única Disposición Complementaria Modificatoria 4. c. La Contraloría General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisión de auditoría, de acuerdo al Artículo 70º del Reglamento 5. II. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio y/o término de la auditoría Previa suscripción del Contrato de Locación de Servicios Profesionales, la auditoría se efectuará en la(s) Oficina(s) que para el efecto disponga (la Entidad), y el inicio será el día de la firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoría. b. Plazo de realización de la auditoría 6 El plazo de realización de la auditoría, considerando las etapas del proceso de auditoría: a) Planificación, b) Ejecución y c) Informe de Auditoría será: Cuarenta y cinco (45) días hábiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditoría. c. Fecha de Entrega de información La información financiera y presupuestal para la realización de auditoría, correspondiente al ejercicio 2011, estarán a disposición de la Sociedad de Auditoría designada y será entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento 7. La Información adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, será entregada a la Sociedad de Auditoria designada, según sea requerida por la misma. d. Conformación del Equipo de Auditoría El equipo de auditoría estará conformado por la participación de: Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Ocho (08) Auditores 4. En el marco de lo dispuesto en el artículo 66º del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditoría Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuación de las Sociedades. 5 Artículo 70º, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisión. 6 Para la elaboración del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditoría se debe considerar el 15 de mayo como fecha límite para la presentación de informes para fines de la auditoría a la Cuenta General de la República, de conformidad con el Anexo Nº 02 Cronograma desde la Solicitud de Designación de Auditoría Financiera del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control y en concordancia con el numeral de las Disposiciones Generales de la Directiva Nº CG/B340 Disposiciones para la Auditoría a la Información Financiera y al Examen Especial a la Información Presupuestaria, preparada para la Cuenta General de la República por las Entidades del Sector Público, aprobado por R.C. Nº CG. En el caso de las auditorías a Entidades que cuenten con una regulación específica, se considerará la ejecución de las etapas del proceso de auditoría señaladas en el Anexo Nº 02 antes indicado, conforme a los plazos establecidos por su propia normativa. 7 Estas serán proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo, Literal c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de información financiera intermedia de ser el caso. Pág. 8 de 63

9 Especialistas Un (01) Especialista en Tributación, CPC o Abogado. Un (01) Economista o Administrador de Empresas con experiencia en Gobiernos Locales. Un (01) Ingeniero Civil con experiencia en auditoria en Gobiernos Locales y conocimientos de construcción moderna. Un (01) Abogado. El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditoría. Desarrollarán sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. La SOA se sujetará al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de la auditoría. e. Capacitación del equipo de auditoría 8 La evaluación del supervisor y jefe de equipo propuesto tomará en cuenta la experiencia en auditoría, experiencia en el cargo, capacitación y post grados académicos obtenidos. En el caso de los demás integrantes del equipo de auditoría se evaluará el cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva de Registro y otras disposiciones específicas. e. Requisitos adicionales de la Sociedad Las Sociedades postores deberán contar con representación de firma internacional. Contar necesariamente con experiencia en auditoria a Gobiernos Locales. g. Presentación del Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades La Sociedad deberá presentar el Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades para la auditoría solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares características. Una vez sea designada la Sociedad de Auditoría se sujetará a lo establecido en el artículo 65º del Reglamento 9. h. Propuesta de la Sociedad de Auditoría del enfoque y metodología a aplicar en el examen de auditoría. La metodología y el enfoque de auditoría que proponga la Sociedad de Auditoría, para realizar la Auditoría Financiera y el Examen a la Información Presupuestaria así como de la Auditoría de Gestión, de ser el caso, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones económicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodología de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: 8 Artículo 13º, literal h), Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo, Literal e), Artículo 39º Rubro II Nivel profesional, experiencia y formación del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento. 9 Artículo 65º de la planificación, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contraloría General el plan y programa de auditoría formulada así como el cronograma de ejecución, en un plazo máximo de quince (15) días hábiles contados desde la fecha de inicio de la auditoría, en el caso de auditorías que se efectúen en un plazo máximo de treinta (30) días hábiles la entrega del plan y programa será de los diez (10) días hábiles. Pág. 9 de 63

10 Adecuado diseño para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluación eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podría fundamentarse en la evaluación del sistema de control interno, en los riesgos de auditoría que hayan afectado a los procesos y/o actividades más importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditoría. Proveer una base para un enfoque consistente de auditoría. i. Modelo de Contrato 10 Se suscribirá el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contraloría: de Auditoría<Información para la Contratación y Ejecución de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa. Se suscribirá un solo contrato de locación de servicios profesionales de auditoría externa aun cuando la designación sea por más de un ejercicio económico. Las garantías corresponden a cada período examinado de acuerdo con lo previsto en el artículo 58º del Reglamento. j. Representante De acuerdo a lo previsto en el Artículo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contraloría General de la República, al funcionario: CPC César Bravo Russo de la Oficina General de Control Institucional de la MML. III. ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditoría a.1 Retribución Económica El costo de la auditoría solicitada comprende: Retribución Económica S/. 176, Impuesto General a las Ventas S/. 31, TOTAL S/. 208, Son: Dos Cientos Ocho Mil y 100/00 nuevos soles La sociedad señalará en su propuesta la forma de pago de la retribución económica conforme al siguiente detalle: Hasta el 50% de adelanto de la retribución económica, previa presentación de carta fianza o póliza de caución. El saldo o totalidad de la retribución económica se cancela a la presentación de todos los informes de auditoría. 10 De acuerdo con el artículo 55º del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del concurso y la propuesta ganadora, con excepción del programa de auditoría, y cronograma de actividades tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripción del contrato. Pág. 10 de 63

11 b. Garantías Aplicables al Contrato La Sociedad otorgará a favor de la Entidad, las garantías establecidas en los Artículos 58º y 59º del Reglamento. c. Reembolso de Gastos de Publicación La Sociedad que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de la Contraloría General o mediante depósito bancario dentro de los diez (10) días calendario de publicada la resolución, la parte proporcional del importe de los gastos de publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que será fijado de acuerdo al monto de la retribución económica de cada auditoría adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45º del Reglamento. La Sociedad de Auditoría en cuanto al contenido de su propuesta se sujetará a lo establecido en el artículo 35º del Reglamento. Pág. 11 de 63

12 Departamento de Sociedades de Auditoría Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú AÑO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribución exclusiva de la Contraloría General de la República la designación de sociedades de auditoría que se requieran para la prestación de servicios de auditoría en las entidades bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolución de Contraloría Nº CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente base. Información General de la Entidad Razón Social FONDO METROPOLITANO DE INVERSIONES INVERMET R.U.C. : Nº Representante Legal : Liz Pasquel Quevedo Cargo : Secretario General Permanente Domicilio Legal Dirección : Jr. Cusco 286, 2do. y 3er. Piso (Edificio PROTRANSPORTE) Cercado de Lima Teléfono : Central Teléfono - Fax : Presupuesto 2011 : S/. 127, 935,200 I. TÉRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la entidad El INVERMET es un organismo público descentralizado de la municipalidad Metropolitana de Lima, siendo sus representantes los señalados en el Art. 11 del Decreto Ley N y que constituyen su Comité Directivo. El INVERMET esta sujeto a la acción de la Contraloría General de la Republica, la que actuara como un Órgano de Control Externo, de acuerdo a la Ley No , Ley del Sistema Nacional de Control, del 13 de julio del 2002, que deroga la Ley No Con fecha 12 de diciembre del 2003, se emite la resolución de Alcaldía No. 2771, donde entre otras cosas se le designa a INVERMET como la Primera Unidad Formuladora de estudios de Pre-Inversión de la Municipalidad Metropolitana de Lima. Pág. 12 de 63

13 Con fecha 17 de julio del 2005 se publica la Ordenanza No. 799, donde se asigna a INVERMET, la representación de la Municipalidad Metropolitana de Lima en la supervisión del cumplimiento de los Contratos de Participación de la Inversión Privada. El INVERMET tiene su centro de operaciones ubicado en el Departamento de Lima. La Base Legal se encuentra normada por los siguientes dispositivos: - Constitución Política del Perú. - Decreto Ley N Decreto Ley N Ley N Acuerdo de Concejo N 083 del 03/09/ Ley N Ley General del sistema Nacional de Presupuesto - Ley N 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica. - Resolución de Contraloría N CG del 22/02/2007, que aprueba el Reglamento para la designación de sociedades de auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control. INVERMET, tiene como Visión, constituirse en una Entidad técnica lider en el ámbito de la Corporación Municipal, altamente especializada, reconocida por su excelencia y transparencia en la gestión para el desarrollo integral de Lima Metropolitana. Su Misión, Contribuir al desarrollo integral, armónico y sostenido de Lima Metropolitana proporcionando recursos financieros, realizando estudios y cautelando el cumplimiento de los contratos con participación de la inversión privada, de conformidad con los planes de la Municipalidad Metropolitana de Lima b. Descripción de las actividades principales de la Entidad Financiar parte del Programa de Inversiones de la Municipalidad Metropolitana de Lima. Ser una de las Unidades Formuladoras de la Municipalidad Metropolitana de Lima, y elaborar estudios de preinversión (perfiles, estudios de pre-factibilidad y factibilidad), y obtener la viabilidad en cada una de sus etapas de acuerdo con las normas del Sistema Nacional de Inversión Pública. Elaborar estudios o iniciativas para obtener recursos adicionales para el financiamiento del Plan de Inversiones de la Municipalidad Metropolitana de Lima. Supervisar los Contratos de Participación de la Inversión Privada suscritos con la Municipalidad Metropolitana de Lima, en cumplimiento de la Ordenanza N 799 y sus modificatorias Pág. 13 de 63

14 Estructura Orgánica COMITÉ DIRECTIVO OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL SECRETARIA GENERAL PERMANENTE OFICINA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS OFICINA DE ASESORÍA JURÍDICA GERENCIA DE ESTUDIOS Y FINANCIAMIENTO DE INVERSIONES GERENCIA DE SUPERVISIÓN DE CONTRATOS c. Alcance y período de la auditoría c.1 Tipo de Auditoría Auditoría Financiera y del Examen Especial a la Información Presupuestaria. c.2 Período de la Auditoría Ejercicios Económicos 2011 y 2012 c.3 Ámbito Geográfico Comprende la sede de INVERMET ubicada en el distrito de Lima, Provincia de Lima Las Unidades Ejecutoras serán determinadas por la sociedad de auditoría como parte de la muestra del alcance de la Auditoría a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, así como, las Unidades Ejecutoras que tengan significancia material en relación a la información consolidada. La selección propuesta por la Sociedad de Auditoría designada, podrá ser variada en su Programa de Auditoría Definitivo, producto de la evaluación de las áreas críticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditoría. Por otra parte la Contraloría General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras según criterios técnicos de auditoría. Pág. 14 de 63

15 d. Objetivo de la auditoría AUDITORÍA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA. El objetivo de la auditoría financiera y del examen a la información presupuestaria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la República; así como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. 12 Objetivos de la Auditoría Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por INVERMET al 31.DIC-2011 y al 31.DIC-2012, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos Específicos d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 13. Objetivos del Examen Especial de la Información Presupuestaria Objetivo General d.2 Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por INVERMET 31.DIC-2011 y al 31.DIC-2012; así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. Objetivos Específicos d.2.1 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto público. d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Puntos de Atención a considerarse como parte de la Auditoría Financiera Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellos procesos vinculados directamente con la misión y objetivos establecidos por la Entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles claves que aseguren a la Entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas previstas. Evaluar la gestión administrativa y operativa de INVERMET en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, incidiendo en actividades primordiales propias de su naturaleza, determinando los resultados obtenidos en función a eficiencia, eficacia y economía. 12 Directiva Nº CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº CG de 27.JUL.2001 y según lo dispuesto por las Normas de Auditoría Gubernamental. 13 Entiéndase que se refiere a Normas Internacionales de Información Financiera (antes Normas Internacionales de Contabilidad), así como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables en la elaboración de estados financieros en nuestro país. Pág. 15 de 63

16 Adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario, a fin de verificar su sustento legal, propios y por encargo y si fueron efectuados en términos de transparencia, economía y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos. Administración de Pólizas de Seguros, determinando la vigencia de la cobertura. Contratos y/o Convenios suscritos por la entidad si se han efectuado en concordancia a la normatividad legal aplicable, determinándose el cumplimiento de las cláusulas contractuales que en ellos se estipulan. Estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos así como las erogaciones por esos servicios. Razonabilidad del gasto corriente de la entidad teniendo en cuenta las disposiciones sobre la materia. Evaluar si el personal que ocupan cargos de responsabilidad son los idóneos y cumplen con las funciones establecidas en el MOF vigente. Gastos presupuestados, si fueron ejecutados en cumplimiento de la Ley Nº y normas conexas. Seguimiento a la implementación de las recomendaciones de las auditorías realizadas por los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control, conforme a lo establecido por la directiva No CG/B150 aprobada por la Resolución de Contraloría No CG del Ingresos que se captan por diferentes conceptos, si están debidamente registrados y administrados y si se efectúan salvaguardando los intereses económicos de la Entidad y respetando la normativa vigente, enfatizando el cumplimiento del aspecto tributario y los controles de procedimientos de cobranzas. Evaluar si los recursos públicos aplicados en los estudios de preinversión, se vienen realizando con la calidad técnica esperada en cumplimiento con la normatividad del Sistema Nacional de Inversión Pública. Evaluar y opinar sobre la existencia y razonabilidad de la capacidad informática, que asegure el registro y control adecuado de las operaciones. Evaluar si el sistema informático y software con que cuenta la entidad se adecua a sus requerimientos, a fin de que exista un óptimo aprovechamiento del sistema. Evaluar si los perfiles elaborados se están desarrollando de acuerdo a las normas establecidas en el SNIP, si se logró la inscripción en el Banco de Proyectos y la viabilidad de los mismos. Proyectos de inversión realizados ha permitido generar recursos adicionales para INVERMET. Evaluar si los recursos públicos utilizados para la elaboración de estudios de preinversión e inversión, permitieron el cumplimiento del plan de inversiones de la Municipalidad Metropolitana de Lima. Evaluar si los recursos públicos utilizados son justificados con los recursos obtenidos para el cumplimiento de la Supervisión de los Contratos de Concesión según los lineamientos establecidos en las Ordenanzas No. 799, 1097 y Evaluar si las Consultorías y/o Asesorías externas contratadas han beneficiado el fortalecimiento institucional de INVERMET. Pág. 16 de 63

17 e. Tipo y Cantidad de Informes de auditoría Al término de la auditoría, la Sociedad presentará al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos señalados en el contrato: Diez (10) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera. Diez (10) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera. Diez (10) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Información Presupuestaria. Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General y al OCI de la Entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versión impresa y en dispositivo de almacenamiento magnético o digital. Adicionalmente, deberá remitir al titular de la Entidad y a la Contraloría General, en dispositivo de almacenamiento magnético o digital el Resumen del Informe de Auditoría en el Sistema de Control Gubernamental, según corresponda, en cumplimiento de la Directiva Nº CG/B180, aprobada por Resolución de Contraloría Nº CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.- Dictámenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B. f. Metodología de evaluación y calificación de las propuestas La evaluación y calificación de las propuestas se realizará de acuerdo a lo establecido en el Título II, Capítulo II, Sub capítulo III del Reglamento. g. Aspectos de Control a. El desarrollo de la auditoría, así como, la evaluación del informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contraloría General, de acuerdo al art.24, de la Ley Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujeto a la normativa de control. En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la auditoría o de las indicaciones dadas para la reformulación de informes, la Contraloría General aplicará lo dispuesto en el artículo 10 literales a) y e) del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N CG y modificatorias. Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría: Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditoría NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento. Normas de Auditoría Gubernamental NAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditoría Gubernamental MAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 18.DIC.98. Directiva N CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloría N CG de 27.JUL Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República. b. Si durante la ejecución de la auditoría se evidencian indicios razonables de la Pág. 17 de 63

18 comisión de delito, así como excepcionalmente la existencia de perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo, la comisión auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción de control, comunicará a la Contraloría General de la República los hechos detectados, acompañando la documentación sustentatoria, para su evaluación y acciones pertinentes, de acuerdo al Artículo 66º del Reglamento y la Única Disposición Complementaria Modificatoria 14. c. La Contraloría General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisión de auditoría, de acuerdo al Artículo 70º del Reglamento 15. II. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio y/o término de la auditoría Previa suscripción del Contrato de Locación de Servicios Profesionales, la auditoría se efectuará en la Sede Central del Fondo Metropolitano de Inversiones y el inicio será el día de la firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoría. b. Plazo de realización de la auditoría El plazo de realización de la auditoría, considerando las etapas del proceso de auditoría: a) Planificación, b) Ejecución y c) Informe de Auditoría será: Periodo Cuarenta y cinco (45) días hábiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditoría Periodo 2012 Cuarenta y cinco (45) días hábiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditoría. c. Fecha de Entrega de información La información financiera y presupuestal para la realización de auditoría, correspondiente a los ejercicios 2011 y 2012, estarán a disposición de la Sociedad de Auditoría designada y será entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento 17. La Información adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, será entregada a la Sociedad de Auditoria designada, según sea requerida por la misma. d. Conformación del Equipo de Auditoría El equipo de auditoría estará conformado por la participación de: 14. En el marco de lo dispuesto en el artículo 66º del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditoría Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuación de las Sociedades. 15 Artículo 70º, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisión. 16 Para la elaboración del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditoría se debe considerar el 15 de mayo como fecha límite para la presentación de informes para fines de la auditoría a la Cuenta General de la República, de conformidad con el Anexo Nº 02 Cronograma desde la Solicitud de Designación de Auditoría Financiera del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control y en concordancia con el numeral de las Disposiciones Generales de la Directiva Nº CG/B340 Disposiciones para la Auditoría a la Información Financiera y al Examen Especial a la Información Presupuestaria, preparada para la Cuenta General de la República por las Entidades del Sector Público, aprobado por R.C. Nº CG. 17 Estas serán proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo, Literal c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de información financiera intermedia de ser el caso. Pág. 18 de 63

19 Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Dos (02) Auditores Dos (02) Asistentes Especialistas Un (01) Abogado Dos (02) Ingenieros Civiles o Economistas, con experiencia en Auditoria para la supervisión de contratos de concesión y elaboración de proyectos de Inversión El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditoría. Desarrollarán sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. La SOA se sujetará al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de la auditoría. e. Capacitación del equipo de auditoría 18 La evaluación del supervisor y jefe de equipo propuesto tomará en cuenta la experiencia en auditoría, experiencia en el cargo, capacitación y post grados académicos obtenidos. En el caso de los demás integrantes del equipo de auditoría se evaluará el cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva de Registro y otras disposiciones específicas. f. Presentación del Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades La Sociedad deberá presentar el Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades para la auditoría solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares características. Una vez sea designada la Sociedad de Auditoría se sujetará a lo establecido en el artículo 65º del Reglamento 19. g. Propuesta de la Sociedad de Auditoría del enfoque y metodología a aplicar en el examen de auditoría. La metodología y el enfoque de auditoría que proponga la Sociedad de Auditoría, para realizar la Auditoría Financiera y el Examen a la Información Presupuestaria así como de la Auditoría de Gestión, de ser el caso, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones económicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodología de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: Adecuado diseño para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). 18 Artículo 13º, literal h), Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo, Literal e), Artículo 39º Rubro II Nivel profesional, experiencia y formación del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento. 19 Artículo 65º de la planificación, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contraloría General el plan y programa de auditoría formulada así como el cronograma de ejecución, en un plazo máximo de quince (15) días hábiles contados desde la fecha de inicio de la auditoría, en el caso de auditorías que se efectúen en un plazo máximo de treinta (30) días hábiles la entrega del plan y programa será de los diez (10) días hábiles. Pág. 19 de 63

20 Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluación eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podría fundamentarse en la evaluación del sistema de control interno, en los riesgos de auditoría que hayan afectado a los procesos y/o actividades más importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditoría. Proveer una base para un enfoque consistente de auditoría. h. Modelo de Contrato 20 Se suscribirá el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contraloría: de Auditoría<Información para la Contratación y Ejecución de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa. Se suscribirá un solo contrato de locación de servicios profesionales de auditoría externa aun cuando la designación sea por más de un ejercicio económico. Las garantías corresponden a cada período examinado de acuerdo con lo previsto en el artículo 58º del Reglamento. i. Representante De acuerdo a lo previsto en el Artículo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contraloría General de la República, a la funcionaria CPC CARLOS DEL ROSARIO FLORIAN, Jefe del Órgano de Control Institucional III. ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditoría a.1 Retribución Económica El costo de la auditoría solicitada comprende: TOTAL Retribución Económica S/. 67, , , Impuesto General a las Ventas S/. 12, , , TOTAL S/. 80, , , Son: Ciento sesenta mil y 00/100 Nuevos Soles Este importe es a todo costo, incluye los viáticos por las visitas que selectivamente se necesiten efectuar a las Oficinas de Coordinación. La sociedad señalará en su propuesta la forma de pago de la retribución económica conforme al siguiente detalle: Ejercicio 2011 El 50% de adelanto de la retribución económica, previa presentación de carta fianza o póliza de caución. 50% restante se cancela a la presentación de todos los informes de auditoría. Ejercicio De acuerdo con el artículo 55º del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del concurso y la propuesta ganadora, con excepción del programa de auditoría, y cronograma de actividades tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripción del contrato. Pág. 20 de 63