ASPECTOS TRIBUTARIOS INTERNACIONALES DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA DE SOCIEDADES. Español-Inglés (traducción simultánea)
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- Esteban San Segundo Tebar
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1 ASPECTOS TRIBUTARIOS INTERNACIONALES DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA DE SOCIEDADES. Organizado conjuntamente por el ICDT y el IBFD. FECHA: 21, 22 y 23 de Abril de DESCRIPCIÓN DEL CURSO: IDIOMA: Este curso de nivel intermedio de 3 días se centra en un número de herramientas comunes de planeación tributaria internacional y el rol que los tratados de doble imposición y los precios de transferencia juegan en las estrategias de planeación tributaria internacional. Este abarca, a través de una combinación de presentaciones formales y estudio de casos complejos, algunas estructuras comunes que se basan en los tratados tributarios y precios de transferencia y los riesgos asociados con su uso en la planeación tributaria. Español-Inglés (traducción simultánea) LUGAR: Instituto Colombiano de Derecho Tributario (Calle 75 No. 8-29) CONTACTO: BENEFICIOS: TARIFA PRESENCIAL: TARIFA ON LINE: CONFERENCISTAS: telemercadeo1@icdt.org.co - abogadoespecialista1@icdt.org.co PBX: ext. 104 y % de descuento para los miembros del Instituto y 20% de descuento para los miembros del IBFD USD 1,880 (Sin incluir impuestos locales) 10% menos de la tarifa presencial João Félix Pinto Nogueira - IBFD Shee Boon Law - IBFD Carlos Mario Lafaurie Escorce - ICDT Catalina Hoyos Jiménez - ICDT
2 ASPECTOS TRIBUTARIOS INTERNACIONALES DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA DE SOCIEDADES (Nivel Intermedio) Bogotá, 2015 Resumen Este curso de nivel intermedio de 3 días se centra en un número de herramientas comunes de planeación tributaria internacional y el rol que los tratados de doble imposición y los precios de transferencia juegan en las estrategias de planeación tributaria internacional. Este abarca, a través de una combinación de presentaciones formales y estudio de casos complejos, algunas estructuras comunes que se basan en los tratados tributarios y precios de transferencia y los riesgos asociados con su uso en la planeación tributaria. Información general y Objetivos de aprendizaje Este curso está diseñado para proporcionar a los participantes involucrados en la práctica con la planeación tributaria internacional, actualizaciones importantes sobre tratados de doble imposición y el desarrollo de precios de transferencia que son relevantes para su trabajo del día a día. El curso abordará el Plan de Acción del G-20/OCDE contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS), así como los desarrollos de la ONU, y su impacto en las estructuras de la planeación tributaria internacional. Los temas incluyen aspectos de los tratados de doble imposición tributarios internacionales relevantes para la planeación tributaria en las funciones de tesorería, reestructuración de las cadenas de suministro e intangibles, así como consideraciones específicas sobre precios de transferencia en estas áreas. Antes del curso, los participantes tendrán acceso a una plataforma de documentación que les proporcionará adicionalmente material de lectura pre-curso y material complementario (por ejemplo, documentación legal, jurisprudencia y artículos relacionados / literatura). Durante el curso, a los participantes se les proporcionará una carpeta del curso que contiene documentos relevantes para el curso. El curso está dirigido a: Profesionales de firmas de asesoría tributaria, especialistas tributarios en comercio e industria, y los funcionarios del gobierno. Nivel del Curso y Prerrequisitos Este es un curso de nivel intermedio. Se espera que los participantes que van a tomar este curso tengan un buen conocimiento del sistema tributario nacional y los fundamentos de los tratados de doble imposición y precios de transferencia.
3 Día 1 08:30-09:00 Registro 09:00-10:40 Estructuración Tributaria a través de Endeudamiento Financiero - Deuda vs Patrimonio - Uso de compañías holding, compañías financieras y sucursales. - Acuerdos Back-to-back - Normas relevantes de los tratados de doble imposición y de la legislación de la UE - concepto de residencia en virtud de tratados doble imposición. - concepto de beneficiario efectivo - Ejemplos prácticos / estudio de caso 11:00-12:45 Mecanismos Híbridos en la Planeación Tributaria de Sociedades - Tipos de mecanismos híbridos - Ejemplos de estructuras que involucran instrumentos híbridos - Ejemplos de estructuras que involucran entidades híbridas - Aspectos de los tratados de doble imposición y de la UE sobre mecanismos híbridos - Ejemplos de respuestas del derecho interno ante los mecanismos híbridos - Ejemplos de respuestas de tratados doble imposición ante los mecanismos híbridos 14:00-15:30 Precios de Transferencia y Financiación Intra-Grupo 15:30-15:50 Receso - Préstamos intra-grupo - Naturaleza del principio de plena competencia para los préstamos - Determinación de los términos y condiciones del principio de plena competencia - Factores de comparabilidad a considerar - Importancia de una calificación crediticia independiente - El establecimiento de una tasa de interés sobre el principio de plena competencia - Comisiones de garantía - cuándo se cobra una comisión de garantía? - cómo establecer una comisión de garantía? - enfoques y ejemplos específicos de países - Cash pooling - Precios de transferencia y las reglas de subcapitalización - Ejemplos prácticos / estudio de caso 15:50-17:00 Precios de Transferencia y Financiación Intra-Grupo (continuación)
4 Día 2 09:00-10:40 Planeación Tributaria Sustantiva Reestructuración de las Cadenas de Suministro. - Tipos comunes de reestructuración empresarial Servicios compartidos Actividades manufactureras Actividades de distribución - Descripción de los aspectos de precios de transferencia - Aspectos de los tratados doble imposición de la reestructuración de las cadenas de suministro - Ejemplos prácticos y jurisprudencia reciente 11:00-12:45 Planeación Tributaria Sustantiva Reestructuración de las Cadenas de Suministro (continuación) 14:00-15:40 Establecimientos Permanentes y Atribución de Beneficios 15:40-16:00 Receso 16:00-17:00 Estudio de caso Día 3 - Importancia de los EPs en la reestructuración de las cadenas de suministro - lugar fijo de negocios de los EPs - EPs agencia - Borrador reciente de las discusión de la OCDE sobre los EPs - Ejemplos prácticos y la jurisprudencia reciente - Cuando los beneficios son atribuibles a los EPs? - Comentarios 2008 vs Comentarios EPs agencia- Hay algo que atribuir? - Ejemplos prácticos y jurisprudencia reciente 09:00-10:40 Planeación Tributaria para Actividades de Investigación y Desarrollo (R&D) y Propiedad Intangible - Modelos de tributación efectiva sobre propiedad intelectual (IP) - Principales temas tributarios - Elección de ubicar la creación de la propiedad intelectual Incentivos tributarios nacionales y otras consideraciones - La migración de la propiedad intelectual Diversos modelos de licencia Elección de ubicación
5 11:00-12:45 Aspectos de los Intangibles en los Tratados doble imposición - Impacto de los tratados doble imposición - Regalías o beneficios empresariales - Regalías o servicios técnicos - Regalías o ganancias de capital - Ejemplos jurisprudencia - Actualizaciones de la OCDE Actualizaciones de la OCDE :00-15:30 Aspectos de Precios de Transferencia sobre la Planeación Tributaria de Intangibles 15:30-15:50 Receso - Definición de Intangibles (legal, contable y tributaria) - Fabricación y comercialización de intangibles - Selección de casos de jurisprudencia - Transferencia vs uso - Determinación de la tarifa de regalías. - Enfoques de valoración - Acuerdos de reparto de costos - Nuevos desarrollos de la OCDE en materia de intangibles - Estudio de casos 15:50-17:00 Aspectos de Precios de Transferencia sobre la Planeación Tributaria de Intangibles (continuación)
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