DERECHO FINANCIERO. Programa de la asignatura. Curso 2012/2013

Transcripción

1 DERECHO FINANCIERO Programa de la asignatura Curso 2012/2013 Profesor: Dr. Adolfo Martín Jiménez Catedrático de Derecho Financiero y Tributario UCA 1

2 DERECHO TRIBUTARIO: Plan del Curso Académico 2012/ El estudio de parte del Sistema Tributario Español es el objeto del presente curso a tenor del Programa de la asignatura. Los nuevos planes de estudio nos han obligado a adecuar la duración del curso y la materia explicada: los impuestos que recaen sobre las personas físicas que no realizan actividad empresarial (IRPF, con excepción del componente de rentas empresariales, ISD, ITP, IP, IRNR y, si diera tiempo, unas nociones básicas de impuestos locales). La imposición de carácter empresarial será objeto de estudio de la optativa de Derecho tributario empresarial, que se ocupa del IRPF, rentas empresariales, IVA, las relaciones ITP e IVA, el IS y la imposición sobre los no residentes de naturaleza empresarial, así como nociones generales de Impuestos Especiales y Aduanas. El Derecho tributario de la UE es objeto de estudio en otra optativa diferenciada. Conviene hacer aquí algunas observaciones acerca del método de trabajo, instrumentos para la preparación de la materia y pruebas a realizar, sin olvidar su forma y fechas, así como otros extremos de interés para su óptimo desarrollo. 2. No somos partidarios de un conocimiento basado únicamente en la repetición memorística de un texto que, además, sólo es expresión, si acaso, de la coyuntural solución jurídico positiva que lo funda. El objetivo fundamental del curso, en consecuencia, consiste en el conocimiento de las líneas maestras de parte de nuestro Sistema Tributario, en lo que afecta a personas físicas que no realizan actividades empresariales, a través de las explicaciones teóricas, sin olvidar la dimensión práctica, a la que daremos una extraordinaria relevancia en atención a la propia dinámica del objeto de estudio, así como al tipo de examen que se propone. Tal dimensión práctica se traducirá en la proposición y constante resolución de supuestos tomados de la vida real, de manera que los alumnos sean capaces de tener un conocimiento apegado a la realidad, además de fundamentos teóricos sólidos. Debemos enfatizar que tanto el manejo de los textos legales como su aplicación práctica desde el principio de curso, serán una constante en la asignatura. De ahí la necesidad de contar con textos legales actualizados. 3. A fin de fomentar el trabajo diario del alumno, se proponen dos sistemas distintos de examen. De conformidad con el primero de ellos, la nota del examen final se completará con la correspondiente a distintos supuestos prácticos cuya resolución se irá proponiendo en clase. A fin de que tales supuestos sean computables en la nota final, el alumno debe haberse presentado, al menos, al 75 por 100 de ellos. Con estas pruebas, el alumno podrá obtener el 40 por 100 de los puntos totales de la asignatura, mientras que el examen computará por el 60 por 100 restante. Tal examen será tipo test sobre un supuesto práctico. Para quienes no deseen seguir este sistema de evaluación continua se propone igualmente un examen tipo test sobre un supuesto práctico a realizar al final de curso en las fechas determinadas por las autoridades académicas. Aquellos alumnos que no realicen más del 75 por 100 de los ejercicios propuestos en clase pasarán automáticamente a este sistema de examen final en junio. En cualquiera de los dos sistemas a elegir por el alumno, será necesario obtener el 70 por 100 de los puntos totales en juego para aprobar, el 85 por 100 para obtener la calificación de notable y el 95 por 100 para poder optar a sobresaliente. En el caso de los alumnos que opten por no realizar los supuestos propuestos en clase como medio de valoración complementaria, las calificaciones se completarán con la realización de una pregunta de desarrollo que, en cualquier caso, será necesario contestar para optar a la calificación de notable o sobresaliente. La utilización de un sistema de evaluación continua del tipo que proponemos hace innecesaria la realización de parciales de la asignatura, esto es, sólo se realizará un examen final en las fechas determinadas en el calendario. En los llamamientos extraordinarios, el examen tendrá carácter oral. 4. Entre los instrumentos para la preparación de la materia parece evidente la necesidad de contar con los textos legales vigentes de las distintas figuras analizadas: cualquiera de los existentes en el mercado resulta válido siempre y cuando contenga las leyes y reglamentos de 2

3 desarrollo de los distintos impuestos objeto de estudio (v.gr. CALERO/NAVAS Legislación básica del sistema tributario español. Tecnos, 2012). La dimensión práctica de la materia y la propia orientación de la misma aconsejan asimismo contar con casos prácticos, que se irán entregando a lo largo del curso. Fundamentalmente, el curso se desarrollará mediante las explicaciones de clase. Si el alumno requiere el apoyo de un manual, a estos efectos, puede resultar interesante Pérez Royo (dir.), Curso de Derecho Tributario, Madrid, Tecnos, Jerez, septiembre de

4 PROGRAMA DE LA ASIGNATURA Lección 1. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 1. Introducción. Naturaleza y ámbito de aplicación, características del Impuesto. 2. El hecho imponible. 3. Contribuyentes. La residencia habitual en territorio español. 4. La base imponible. 5. La base liquidable. 6. La deuda tributaria. 7. Elementos de la tributación conjunta. 8. La gestión del Impuesto. Lección 2. El Impuesto sobre la Renta de los No Residentes. 1. Introducción: naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. 2. Elementos personales. Las distintas modalidades del impuesto. 3. Los contribuyentes con establecimiento permanente (remisión). 4. Los contribuyentes sin establecimiento permanente. 5. El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes. Lección 3. Impuesto sobre el Patrimonio 1. Elementos estructurales: características. 2. Hecho imponible: exenciones objetivas y subjetivas. 3. Devengo del Impuesto. Sujetos pasivos. Obligación real y personal. 4. Exenciones totales y parciales. Su importancia a efectos de otros impuestos. 5. Base imponible: normas de valoración. Regímenes de determinación. 6. Base liquidable. 7. Deuda Tributaria. Cuota íntegra y limitación de cuotas. 8. Gestión del Impuesto. Lección 4. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 1. Introducción: función y características del Impuesto. 2. Hecho imponible: modalidades del Impuesto. Presunciones. Devengo. 3. Sujetos pasivos: obligación personal y real. Responsables. 4. Base imponible: reglas generales y especiales para adquisiciones mortis causa y lucrativa inter vivos. Comprobación de valores. 5. Base liquidable: reducciones. 6. Tipo de gravamen: deuda tributaria. 7. Obligaciones formales y gestión del impuesto. Lección 5. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 1. Introducción: características, naturaleza y contenido. Principios comunes. 2. Delimitación IVA-ITP. 3. Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Hecho imponible y base imponible. 4. Operaciones societarias. Hecho imponible y base (remisión) 4

5 imponible. 5. Actos jurídicos documentados. Hecho imponible y base imponible. 6. Normas comunes, reglas especiales y exenciones. 7. Gestión del Impuesto. Lección 6. Imposición Local 1. Impuestos obligatorios: Impuesto sobre bienes inmuebles, Impuesto sobre actividades económicas, Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica. 2. Impuestos potestativos:impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana, Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras. 3. Tasas y contribuciones especiales. CRONOGRAMA APROXIMADO y DISTRIBUCIÓN MATERIAS: Horas totales de clase: IRPF: - Total 42 horas - Distribución: o Introducción: 6 horas o Rendimientos trabajo / valoración rendimientos especie: 6 horas o Rendimientos del capital (mobiliario / inmobiliario / imputación rentas): 6 horas o Rendimientos actividades empresariales: 1 hora. o Ganancias patrimoniales: 5 horas o Base imponible / base liquidable: 6 horas. o Cuota y deducciones: 6 horas. o Gestión: 6 horas. - IRNR: 2 horas - ISD: 4 horas - IP: 4 horas - ITP: 4 horas - Impuestos locales: 2 horas 5