VALIDACIÓN DE INCENTIVOS ECONÓMICOS POR ACTOS DE FISCALIZACIÓN CONCURRENTE

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1 VALIDACIÓN DE INCENTIVOS ECONÓMICOS POR ACTOS DE FISCALIZACIÓN CONCURRENTE OBJETIVO Ingresar a la Secretaría de Hacienda el pago de incentivos económicos que corresponden a las Entidades Federativas por el ejercicio de facultades y obligaciones delegadas en el Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal; de acuerdo a lo que establece la Cláusula Decimocuarta del mismo convenio. NORMAS DE OPERACIÓN El Manual de Procedimientos para la operación del pago de incentivos es de observancia obligatoria para la Entidad Federativa, las Administraciones Locales de Auditoría Fiscal y Recaudación del Servicio de Administración Tributaria, así como para la Unidad de Coordinación Hacendaría con Entidades Federativas. La Entidad Federativa entregará cada mes una solicitud de verificación y validación de datos a la Administración Local de Auditoría Fiscal y Recaudación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público según corresponda, por actos de fiscalización concurrente. Sólo la firma autógrafa de los titulares de las Administraciones Locales de Auditoría Fiscal y Recaudación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como del titular de la Hacienda Pública de la Entidad o, en su caso, por el funcionario que éste autorice, será válida en los formatos para la solicitud del pago de incentivos. Los porcentajes que se aplican para el cálculo del incentivo económico se establecen en la Cláusula Decimocuarta del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. El marco legal se encuentra en: - Ley de Coordinación Fiscal - Ley del Servicio de Administración Tributaria - Ley del Servicio de la Tesorería de la Federación y su Reglamento. - Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal vigente, y acuerdos que lo modifican. - Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público - Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

2 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE 02 ENE PROCEDIMIENTO: SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES A FISCALIZAR ÁREA: DIRECCION DE AUDITORIA DEPARTAMENTO: PLANEACION FISCAL AREA RESPONSABLE ACT. NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. DEPARTAMENTO DE PLANEACION 1 Recibe de las áreas operativas las declaraciones de impuestos que los contribuyentes pagan en las instituciones bancarias, una vez iniciadas las facultades de comprobación y la orden de visita donde consta que el contribuyente fue notificado. 2 Elabora el formato INC-1 (4 O) y oficio de envío (O/1c) sella y recaba firma del Director de Auditoria Fiscal y envía a la Administración Local de Auditoria Fiscal de Tepic oficio y formato INC-1 con su documentación soporte. -INC-1 -OFICIO DE ENVÍO ADMINISTRACIÓN LOCAL DE AUDITORIA FISCAL DE TEPIC 3 Firma acuse de oficio de envío, INC-1 y documentación soporte, valida y envía al Departamento de Planeación de la Dirección de Auditoria Fiscal oficio de devolución de documentos, conservando un formato INC-1. -OFICIO DE DEVOLUCIÓN 4 Recibe los formatos INC-1 con la documentación soporte y archiva un formato INC-1. DEPARTAMENTO DE PLANEACION 5 6 Elabora el formato INC-2 (3 O) y la hoja de trabajo (3O) con las declaraciones de impuestos. Elabora oficio y envía a la Administración Local de Recaudación de Tepic, los formatos INC-2 y hoja de trabajo con la documentación soporte, así como el formato INC-1 ya validado por la Admón. Local de Auditoria Fiscal de Tepic. -INC-2 -HOJA DE TRABAJO -OFICIO DE ENVÍO ADMINISTRACIÓN LOCAL DE RECAUDACIÓN DE TEPIC ( S.H.C.P) 7 Recibe el formato INC-2 y hoja de trabajo con la documentación soporte, verifica, valida dicha documentación y devuelve al Departamento de Planeación de la Dirección de Auditoria Fiscal y conserva los formatos INC-1, INC-2 y la hoja de trabajo para su archivo. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

3 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE 02 ENE PROCEDIMIENTO: SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES A FISCALIZAR ÁREA: DIRECCION DE AUDITORIA DEPARTAMENTO: PLANEACION FISCAL AREA RESPONSABLE ACT. NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. DEPARTAMENTO DE PLANEACION 8 9 Recibe dos formatos INC-2 y hoja de trabajo junto con la documentación soporte, firmado y sellado por el Administrador Local de Recaudación de Tepic. Envía a la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas oficio de solicitud de pago de incentivos económicos, formatos INC-1, INC-2, hoja de trabajo y la documentación soporte impreso y en diskette. -OFICIO DE SOLICITUD DE PAGO DE INCENTIVOS ECONOMICOS 10 Recibe la documentación, revisa, verifica y en su caso autoriza o rechaza la documentación. SE RECHAZA UNIDAD DE COORDINACION CON ENTIDADES FEDERATIVAS (S.H.C.P.) Envía al Departamento de Planeación de la Dirección de Auditoria Fiscal la documentación para su solventación. Conecta con actividad No. 2 NO SE RECHAZA Autoriza la solicitud de Pago de Incentivos Económicos y elabora la C.L.C. (Cuenta por Liquidar Certificada) y la turna a la Tesorería de la Federación. - C.L.C. - AVISO DE PROCEDENCIA DE PAGO DEPARTAMENTO DE PLANEACION 13 Recibe el aviso de procedencia del pago de incentivos económicos de la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas. TESORERÍA DE LA FEDERACION (S.H.C.P.) 14 Recibe C.L.C. (Cuenta por Liquidar Certificada) y gira orden de pago a la cuenta bancaria de Gobierno del Estado destinada para tal efecto. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

4 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE 02 ENE PROCEDIMIENTO: SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES A FISCALIZAR ÁREA: DIRECCION DE AUDITORIA DEPARTAMENTO: PLANEACION FISCAL AREA RESPONSABLE ACT. NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. DEPTO. DE RECAUDACION Y CONTROL 15 Recibe el aviso del banco del depósito correspondiente a incentivos autorizados por actos de fiscalización y lo comunica al Área de Planeación de la Dirección de Auditoria Fiscal. DEPARTAMENTO DE PLANEACION 16 Remite al Departamento de Recaudación y Control copia de la documentación correspondiente al pago recibido de la Tesorería de la Federación por actos de fiscalización, con el objeto de formar parte de la cuenta documentada. FIN DE PROCEDIMIENTO ELABORO AREA DE RESPONSABLE AUTORIZO Coordinación General Administrativa M.A. Raúl E. Polanco Plazola Depto. de Planeación C.F. Emerita López Orozco Dirección de Auditoria Fiscal C.P. Jipila Dalila López Córdova MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

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12 S H C P SUBSECRETARIA DE INGRESOS FORMATO INC-1 S A T RELACION DE ACTOS DE FISCALIZACION CONCURRENTE QUE VALIDA LA ADMINISTRACION LOCAL DE AUDITORIA FISCAL ENTIDAD: (1) PERIODO: ALAF: (2) FOLIO No. (3) (4) VALIDACION DEL ORIGEN DEL ACTO NOMBRE FECHA DEL TIPO DE NUMERO EJERCICIO FECHA DE DICTAMENES R.F.C. DENOMINACION O RAZON SOCIAL COMITÉ DE REVISION DE O PERIODO INICIO DE Y DEL CONTRIBUYENTE PROGRAMACION ORDEN AUTORIZADO FACULTADES *DA POSTERIORES *MDI *DCPR (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) EL DIRECTOR DE AUDITORIA FISCAL LA ADMINISTRADORA LOCAL DE AUDITORIA FISCAL DE TEPIC (14) (15) FECHA SOLICITUD: (16) FECHA DE VALIDACION: (17) *DA= DIFERENCIA ADICIONAL *DCPR=DIFERENCIAS DE CONTADOR PUB REGISTRADO *MDI=MULTA POR DIFERENCIA DE IMPUESTOS

13 S H C P FORMATO INC-2 S A T SUBSECRETARIA DE INGRESOS HOJA 4/4 RELACION DE PAGOS DERIVADOS DE FISCALIZACION CONCURRENTE (PAGOS POR EXCEPCION) PAGOS UNICOS Y/O EN PARCIALIDADES ENTERADOS A LA FEDERACION ENTIDAD: (1) PERIODO: A.L.R.: (2) FOLIO No. (3) (4) VALIDACION DEL ORIGEN DEL ACTO D E S G L O S E EJERCICIO NUMERO PARCIALIDAD FECHA DE TIPO DE IMPUESTO ACTUALIZACION RECARGOS MULTAS TOTAL R.F.C. O PERIODO DE LA DE NUMERO PAGO IMPUESTO DE INCENTIVOS DECLARACION CREDITO O MULTA A PAGAR (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) TOTAL: EL DIRECTOR DE AUDITORIA FISCAL EL ADMINISTRADOR LOCAL DE RECAUDACION DE TEPIC (16) (17) FECHA DE VALIDACION: (18)

14 S H C P S A T SUBSECRETARIA DE INGRESOS HOJA DE TRABAJO DE FISCALIZACION CONCURRENTE QUE VALIDA LA ADMINISTRACION LOCAL DE RECAUDACION FOLIO DE INC2: (1) ENTIDAD: ALAF: (3) ALR: (4) (2) R.F.C. I. S. R. I. V. A. ACTIVO I.E.P.S. MULTA T O T A L TIPO PAGADO DESGLOSE PAGADO DESGLOSE PAGADO DESGLOSE PAGADO DESGLOSE PAGADO DESGLOSE PAGADO DESGLOSE (5) P (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) A R P A R P A R TOTALES: EL DIRECTOR DE AUDITORIA FISCAL EL ADMINISTRADOR LOCAL DE RECAUDACION DE TEPIC (19) (20) FECHA DE SOLICITUD: (21) FECHA DE VALIDACION: (22)

15 GUIA DE LLENADO DEL FORMATO RELACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN CONCURRENTE QUE VALIDA LA ADMINISTRACIÓN LOCAL DE AUDITORIA FISCAL (INC-1) 1. Anotar el nombre de la Entidad Federativa que requisita los datos del formato en este caso será Nayarit. 2. Anotar el nombre de la Administración Local de Auditoria Fiscal que verifica y valida el formato. 3. Anotar el mes por el que se solicita la validación de los datos contenidos en este formato. 4. Anotar el numeral que le asigne la Entidad Federativa a cada solicitud de validación de los datos en orden consecutivo. 5. Anotar el Registro Federal de Contribuyentes incluyendo la homo clave de la persona física o moral a quien se le haya practicado el acto de fiscalización. 6. Anotar el nombre, denominación o razón social del contribuyente. Nombre completo de la persona física o moral a quien se le haya practicado el acto de fiscalización. 7. Anotar la fecha de la reunión del Comité de Programación en que se autorizó el acto de fiscalización. 8. Anotar el tipo de revisión que se autorizó en la reunión del comité (vistas domiciliarias, revisiones de gabinete, dictámenes y cartas invitación). 9. Anotar el número de la orden de auditoria o revisión que le corresponda. 10. Anotar el ejercicio o periodo que fue revisado. 11. Anotar la fecha de inicio de facultades. 12. Tratándose de ejercicio se anotaran las iniciales DA cuando se trate de diferencias adicionales surgidas del resultado entre el monto de la liquidación menos la cantidad del volante de diferencias de impuestos determinadas por el Contador Público Registrado y sus accesorios; marcar las iniciales MDI cuando se trate de multa por diferencia de impuestos observadas por contador público registrado. 13. Tratándose de ejercicios 1999 y posteriores se anotaran las iniciales DCPR cuando se trate de diferencias de impuestos observadas por contador público registrado. 14. Anotar nombre completo y estampar su firma autógrafa así como el sello el titular de la Hacienda Pública de la Entidad Federativa. 15. Anotar nombre completo y estampar su firma autógrafa así como el sello el Administrador Local de Auditoria Fiscal. 16. Anotar la fecha en que el formato fue presentado ante la Administración Local de Auditoria Fiscal para su validación. 17. Anotar las fecha en que fueron validados los datos contenidos en el Formato conforme a su competencia por el Administrador Local de Auditoria Fiscal. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

16 NOTAS: La entidad federativa, deberá presentar la documentación soporte, en el mismo orden que se observe en el formato. El Administrador Local de Auditoria Fiscal deberá conservar fotocopia del formato que contiene los datos que ha verificado y validado, por cualquier aclaración. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

17 GUIA DE LLENADO DE LA HOJA DE TRABAJO DEL FORMATO INC-2 1. Anotar el numeral que le asigne la Entidad Federativa a cada solicitud de validación de los datos en orden consecutivo. 2. Anotar el nombre de la Entidad Federativa que requisita los datos del formato. 3. Anotar el nombre de la Administración Local de Auditoria Fiscal que verifica y valida el formato. 4. Anotar el nombre de la Administración Local de Recaudación que valida el formato. 5. Anotar el Registro Federal de Contribuyentes incluyendo la homoclave de la persona física o moral a quien se le haya practicado el acto de fiscalización. 6. Identificar según corresponda: PRINCIPAL: Se anotará la cantidad que como suerte principal corresponda al impuesto que se pagó. ACTUALIZACIÓN: Se anotará la cantidad que resulte de la actualización. RECARGOS: Son los recargos que se generan por falta de pago oportuno. MULTA: Corresponderá a la multa impuesta con motivo del incumplimiento a las disposiciones fiscales. GASTOS DE EJECUCIÓN: Son los Gastos de Ejecución que se generen con motivo del Procedimiento Administrativo de Ejecución, así como la indemnización del 20% por cheque recibido, presentado en tiempo y que no sea efectivamente pagado, se incluyen además los Gastos Extraordinarios, siendo estos: el transporte de bienes embargados, de avalúos, de impresión y publicación de convocatorias y edictos, de investigaciones, de inspección o cancelaciones en el Registro que corresponda, los erogados por obtención de certificados de liberación de gravámenes, los honorarios de los depositarios y los peritos, así como los honorarios de las personas que contraten los inventores, las contribuciones que se paguen por las federación para liberar de cualquier gravámen bienes que sean objeto de remate. 7, 9, 11, 13 y 15. Se anotará el total de la cantidad determinada en la declaración, misma que será la efectivamente pagada, respecto del impuesto que se trate. 8, 10, 12, 14 y 16. Se asentará a detalle la cantidad de que se trate, de conformidad con la cláusula decimocuarta del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, así como el punto decimoquinto del Acuerdo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y al Departamento del Distrito Federal para la colaboración administrativa de esté ultimo en Materia Fiscal Federal, así como sus modificaciones, tomando en consideración la fecha de notificación del inicio de facultades. 17. Anotar el monto de la suma de los conceptos detallados en las columnas Anotar el monto de la suma de los conceptos detallados en las columnas El titular de la Hacienda Pública de la entidad federativa o, en su caso, el funcionario que éste autorice, deberá anotar su nombre completo y firma en este espacio. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

18 20. El Administrador Local de Recaudación, deberá anotar su nombre completo y estampar su firma autógrafa y el sello. 21. Anotar la fecha de solicitud de la entidad federativa. 22. Anotar la fecha en que fueron validados los datos contenidos en el formato por el Administración Local de Recaudación. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

19 GUIA DE LLENADO DEL FORMATO RELACIÓN DE PAGOS DERIVADOS DE FISCALIZACIÓN CONCURRENTE (PAGOS POR EXCEPCIÓN) PAGOS UNICOS Y/O EN PARCIALIDADES ENTERADOS A LA FEDERACIÓN (INC-2) 1. Anotar el nombre de la Entidad Federativa que requisita los datos del formato. 2. Anotar el nombre de la Administración Local de Recaudación que valida el formato. 3. Anotar el mes por el que se solicita la validación de los datos contenidos en este formato. 4. Anotar el numeral que le asigne la Entidad Federativa cada solicitud de validación de los datos en orden consecutivo. 5. Anotar el Registro Federal de Contribuyentes incluyendo la homoclave de la persona física o moral a quien se le haya practicado el acto de fiscalización. 6. Anotar el ejercicio o periodo de la declaración. 7. Anotar el número de crédito asignado por la autoridad para su control y seguimiento. 8. Anotar el número de parcialidad que se paga y el total de las que fueron autorizadas, por ejemplo 1/ Anotar la fecha consignada por el Banco en el formato de pago. 10. Anotar el tipo de impuesto coordinado I.V.A., I.A., I.S.R. e I.E.P.S. o multas impuestas y pagadas de forma o de fondo. 11, 12, 13 y 14. Anotar el monto total de conformidad con la Cláusula Decimocuarta fracciones I y V y punto Decimoquinto fracciones I y V del Convenio y Acuerdo de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal respectivamente. Cuando la Entidad Federativa determine diferencias adicionales a las determinadas por el Contador Público Registrado, aquellas serán la base para el cálculo del monto del incentivo correspondiente. 15. Anotar el monto de la suma de los conceptos anteriores (columnas 11-14). 16 y 17. El titular de la Hacienda Pública de la Entidad Federativa o en su caso el funcionario que éste autorice, deberá anotar su nombre completo y estampará su firma autógrafa así como el sello. Por su parte el Administrador Local de Recaudación plasmará su nombre completo, y estampará su firma autógrafa así como el sello. 18. Anotar la fecha en que fueron validados los datos contenidos en el formato conforme a su competencia por el Administrador Local de Recaudación. NOTAS: La Entidad Federativa, deberá presentar la documentación soporte, en el mismo orden que se observe en el formato. El Administrador Local de Recaudación deberá conservar fotocopia del formato que contiene los datos que ha verificado y validado, así como de la hoja de trabajo para cualquier aclaración. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

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