Definición El SCN08: Las sociedades de seguros son empresas constituidas sociedad, mutualidades

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1 CURSO SISTEMA DE CUENTAS NACIONALES Tratamiento t de industrias i particulares Sociedades de seguros Managua, Nicaragua. Del 12 al 23 de marzo de

2 Definición El SCN08: Las sociedades de seguros son empresas constituidas en sociedad, mutualidades y otras entidades cuya función principal es ofrecer seguros de vida, de accidentes, de enfermedad, de incendio o de otro tipo a las unidades institucionales individuales o a grupos de unidades o servicios de reaseguro a otras sociedades de seguros. Se incluyen las sociedades cautivas 2

3 Definición La actividad del seguro tiene como objetivo prestar a las unidades institucionales individuales (residentes o no residentes) expuestas a ciertos riesgos, protección financierai contra las consecuencias de la aparición de ciertos sucesos. 3

4 Definición Recaudan fondos a través de pólizas de seguro, los invierten en activos financieros o de otro tipo y los mantienen como reservas técnicas para hacer frente a las indemnizaciones futuras derivadas de la aparición de los sucesos que se especifican en las pólizas de seguro. 4

5 Reservas técnicas: Definición 1.- Fondos mantenidos durante un período de tiempo, antes de que ocurra el suceso que dio lugar al pago anticipado de primas de seguros. 2.- Desfase entre aparición del suceso y su indemnización. 3.- Reservas actuariales incluidas id las reservas sobre las pólizas de seguro de vida con participación i ió en los beneficios. i 5

6 Reservas técnicas: Definición 1. Reservas de riesgos en curso: los riesgos suscritos por las compañías generan primas que normalmente cubren períodos mayores al año, por ello se constituye una reserva por la parte no consumida de la prima. 2. Reservas para siniestros pendientes de pagos: el monto de los reclamos en proceso que corresponda indemnizar. 3. Reserva matemática: corresponde a la prima de ahorro que la compañía aseguradora abona en la cuenta del asegurado en tanto viva y acredita con el interés técnico computado durante toda la vida 6 del contrato

7 Definición Póliza (Primas) Hogares y Sociedades d Demandan un servicio Primas suplementarias Prestan un servicio Empresas de Seguro Siniestrosi (Indemnizaciones) Intermediación Financiera Constituyen garantía Reservas Técnicas Ingresos generados Matemáticas Riesgos en curso Siniestros pendientes 7

8 Definición La prima, engranaje básico de la actividad aseguradora se compone de 3 elementos: 1. Comisión cobrada por el servicio de asegurar (costo del servicio); 2. Un pago por el riesgo asumido por asegurar; 3. En el caso de los seguros de vida y cajas de pensiones contienen un elemento importante de ahorro para el asegurado 8

9 Definición La diferencia entre los recursos totales y los cargos técnicos totales, constituye la cantidad que dispone una empresa de seguros para cubrir sus costos y obtener un excedente de explotación. Esta diferencia representa el valor de la producción de los servicios producidos por la empresa. 9

10 Definición Principio Básico: Primas netas son iguales a las indemnizaciones: PN = IP IP = Costo del servicio CS = PC - IP CS = = PN = PC - CS PN = =

11 Coberturas del mercado asegurador SEGUROS SOBRE LAS PERSONAS Vida Accidentes personales Funerario Hospitalización, l ó cirugía y maternidad dd (HCM) SEGUROS SEGUROS SOBRE EL PATRIMONIO Incendio Terremoto Robo Transporte Automóvil Casco SEGUROS SOBRE LA RESPONSABILIDAD Responsabilidad Civil de Automóviles Fianzas 11

12 Clasificación por Actividad Económica (CIIU) Rev 4. Categoría K Actividades financieras y de seguro División 65, Grupo 651 Seguros, reaseguros y fondos de pensiones, excepto planes de seguridad social de afiliaciónobligatoria ió i Sección 6511, CCP Servicios de seguro de vida Sección 6511, CCP Servicios de seguro generales Sección 6520, CCP Servicios de Reaseguro 12 Sección 6530, CCP Servicios de Fondos de Pensiones

13 Principales cambios en el SCN08 Eventos catastróficos trajeron como consecuencia el pago de indemnizaciones masivas por las compañías de seguro. La producción de los servicios de seguro depende del balance de las primas e indemnizaciones. Por consiguiente, puede ser sumamente volátil (incluso negativa) en catástrofes mayores. 13

14 Principales cambios en el SCN08 1. Referidos al cálculo de la producción de los seguros no de vida 2. Tratamiento separado de las actividades de reaseguro 3. Tratamiento de los seguros de HCM y funerarios. 14

15 Principales cambios en el SCN08 1. Cálculo de la producción de los seguros no de vida. Indemnizaciones devengadas Indemnizaciones ajustadas En el cálculo del costo del servicio, para corregir la volatilidad generada en estas estimaciones por sucesos inesperados tales como grandes catástrofes. 15

16 Principales cambios en el SCN08 Indemnizaciones ajustadas Aquellas a las que espera hacer frente la compañía de seguros dado un nivel esperado de prima y en condiciones normales (ausencia de catástrofes). 16

17 Principales cambios en el SCN08 Indemnizaciones ajustadas Se establecen dos formas para determinar el nivel adecuado: Método de Ajustando las expectativas: Modelo basado en el patrón anterior de indemnizaciones pagadas por el sector. indemnizaciones con la información contable, por las reservas que se tengan para situaciones de catástrofes. 17

18 Principales cambios en el SCN08 1. Referidos al cálculo de la producción de los seguros no de vida 2. Tratamiento separado de las actividades de reaseguro 3. Tratamiento de los seguros de HCM y funerarios: contribuciones sociales en la cuenta de generación del ingreso, se hace estimación en el sector contrapartida, las compañías de seguro 18

19 Medición de la Producción SEGUROS NO DE VIDA = ( A + B C) A. Total de primas efectivas = (primas cobradas netas de devoluciones) (variación reservas para riesgos en curso) B. Primas Suplementarias = Ingresos generados por la inversión de las reservas técnicas. C. Indemnizaciones ajustadas incurridas = A partir del coeficiente de siniestralidad esperado. 19

20 Medición de la Producción SEGUROS DE VIDA = ( A + B C - D) A. Total de primas ganadas =primascobradas(netas de devoluciones) variación ió reservas por pagos anticipados B. Primas Suplementarias = Ingresos generados por la inversión de las reservas técnicas. C. Prestaciones devengadas = (prestaciones efectivas + variación reservas contra prestaciones pendientes de pago). D. Variación acó de las reservas actuariales a y de las reservas del seguro con participación en los beneficios. 20

21 Ajustes costo de servicio La diferencia entre las indemnizaciones efectivamente pagadas y las estimadas se trata como una transferencia, recibida por la compañía, en caso de que la indemnización pagada sea menor que lo esperado; en caso contrario la trasferencia será pagada por la compañía. 21

22 Ajustes costo de servicio Caso Nº 1 Las indemnizaciones son mayores, el costo de servicio negativo Cuadro I Cálculo del Costo del servicio Caso Nº 1 Datos originales Primas Indemnizaciones CSS % CSS original -20,0% Datos ajustados Primas Indemnizaciones Ajustadas CSS % CSS estimado 35% Transferencia Prima neta

23 Ajustes costo de servicio Caso Nº 1 Las indemnizaciones i i son mayores, el costo de servicio i negativo Empresas de seguro Cuenta de producción Empleos Recursos CSS Cuadro II Tratamiento en el SCN Caso Nº 1 SECTORES ASEGURADOS Cuenta de producción Empleos Recursos CSS Cuenta de distribución secundaria del ingreso D D Cuenta capital Transferencia Cuenta de distribución secundaria del ingreso D71 D D72 D Cuenta capital Transferencia Préstamo neto con ajuste Préstamo neto sin ajuste

24 Ajustes costo de servicio Caso Nº 2 Las indemnizaciones son menores, el costo de servicio elevado. Datos originales Primas Indemnizaciones CSS % CSS original 76,7% Datos ajustados Primas Indemnizaciones Ajustadas CSS % CSS estimado 35% Transferencia Prima neta

25 Ajustes costo de servicio Caso Nº 2 Las indemnizaciones son menores, el costo de servicio elevado. Empresas de seguro Cuenta de producción Empleos Recursos CSS Cuenta de distribución secundaria del ingreso D D Cuenta capital Transferencia Sectores asegurados Cuenta de producción Empleos Recursos CSS Cuenta de distribución secundaria del ingreso D71 D D D Cuenta capital Transferencia

26 Ajustes ramos de seguro registrados como contribución social: 26

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