GUÍA DE RETENCIÓN PARA EL EMPLEADOR DE MARYLAND

Transcripción

1 GUÍA DE RETENCIÓN PARA EL EMPLEADOR DE MARYLAND Esta guía entra en vigencia en enero de 2015 e incluye las tasas del impuesto sobre el ingreso local. Estas tasas estaban actualizadas al momento de crear esta forma. La Legislatura de Maryland puede modificar esta tasa del impuesto en las reuniones que mantenga. Durante este período, visite nuestro sitio web en para ver los cambios. Revisado en agosto de 2014 (Vea las Notas de revisión en la Página 3) Comptroller of Maryland 110 Carroll Street Annapolis, MD Llame al desde el centro de Maryland o al desde cualquier otro lugar. Peter Franchot Contralor

2 Cómo usar esta Guía de retención para el empleador Las instrucciones que encontrará en esta guía le brindarán la información necesaria para cumplir los requisitos con el fin de retener el impuesto sobre el ingreso de Maryland según lo requiere la ley. Estas instrucciones incluyen las fórmulas porcentuales para determinar el monto del impuesto sobre el ingreso que se debe retener de los salarios de los empleados. Las tablas de retención no se incluyen en esta guía. Se pueden ver en nuestro sitio web: com o, en caso de no tener acceso a Internet, comuníquese con la línea de Formas al Esperamos que esta guía le proporcione la información que necesita. No obstante, si necesitara asistencia adicional, no dude en comunicarse con nosotros: Comptroller of Maryland Revenue Administration Division 110 Carroll Street Annapolis, Maryland Formas para Retención del Empleador de Maryland MW506 Declaración del empleador del impuesto sobre el Ingreso Retenido MW506A Declaración del Empleador del impuesto sobre el ingreso retenido: Enmienda MW506AM Declaración del empleador del impuesto sobre el ingreso retenido para declarantes acelerados: Enmienda MW506M Declaración del empleador del impuesto sobre el ingreso retenido para declarantes acelerados MW507 Certificado de exención de la retención para empleados de Maryland MW507M Exención del impuesto de retención de Maryland para un cónyuge civil calificado de un miembro de las fuerzas armadas de los EE. UU. MW507P Pedido de la anualidad, de compensación por enfermedad y de compensación de retiro para la retención del impuesto sobre el ingreso de Maryland MW508 Declaración anual de la conciliación de retención para el empleador MW508A Declaración anual de la conciliación de la retención para el empleador: Enmienda MW508CR Créditos Tributarios por Ingreso Comercial: Destinados únicamente a ser usados por organizaciones sin fines de lucro 501(c)(3). Recordatorios Los empleadores son responsables de garantizar la presentación de las declaraciones tributarias y de efectuar los depósitos y pagos, incluso si el empleador contrata a un tercero para llevar a cabo estas tareas. El empleador sigue siendo responsable si el tercero no puede llevar a cabo las acciones requeridas. Si el tercero no realiza los pagos tributarios, el Comptroller puede analizar la posibilidad de sancionar y aplicar intereses a la cuenta del empleador. El empleador es responsable de todos los impuestos, multas e intereses adeudados. El empleador también puede ser responsable personalmente por determinados impuestos impagos. Para verificar que se hayan presentado las declaraciones correspondientes y que se hayan realizado los pagos, puede comunicarse con la Oficina del Comptroller al desde el centro de Maryland o al MD TAXES desde cualquier otro lugar. Las declaraciones del impuesto de retención trimestral vencen el día 15 del mes siguiente al trimestre en el cual se retuvo el impuesto sobre el ingreso. Se han modificado las tasas del impuesto sobre la retención para ganancias por juego. Vea la página 5 para conocer los detalles. Un cónyuge cuyo salario esté exento del impuesto sobre el ingreso de Maryland según la Ley de Asistencia a la Residencia de Cónyuges de Militares puede reclamar una exención del impuesto de retención de Maryland. Vea la página 6 para conocer los detalles. Los empleadores o pagadores de pagos sujetos a los impuestos de retención de Maryland deben enviar sus datos W2/MW508 de manera electrónica si tienen 25 empleados o más. La presentación electrónica debe ser un archivo de texto con formato EFW2 modificado que puede cargarse a través de bfile o copiarse a un CD y enviarse a Revenue Administration Division. No se acepta el formato PDF o las hojas de cálculo de Excel. Otra opción electrónica aceptable es usar el sitio web de bfile e ingresar los datos manualmente en cada W2. Vea la página 8 para conocer los detalles. No enviamos cuponeras impresas del impuesto sobre la retención de manera automática a negocios que no han realizado presentaciones electrónicas en el pasado. Les recomendamos enfáticamente a todos los negocios que presenten sus pagos y declaraciones del impuesto sobre la retención, y su reconciliación anual MW508 de manera electrónica, cuando sea posible, usando nuestro servicio gratuito en línea bfile. bfile es seguro y proporciona un acuse de recibo de la presentación. Ahora puede presentar y pagar su declaración de retención mediante los tres siguientes métodos electrónicos: bfile: Presentar declaraciones de retención (MW506): Puede presentar y pagar el impuesto sobre la retención de nómina del empleador usando el pago por retiro de fondos electrónicos (débito directo), así como presentar su declaración del impuesto de retención con saldo cero (0). bfile se encuentra en ingresando en Servicios en línea. Transferencia electrónica de los fondos (EFT): Llame al para registrarse. Tarjeta de crédito: Para obtener métodos de pago alternativos, tal como una tarjeta de crédito, visite nuestro sitio web en NOTA: Si utiliza alguna de estas alternativas de presentación, NO envíe una declaración en papel. Asegúrese de que su número de registro central y número de teléfono aparezcan en todas las formas y la correspondencia. Si tiene preguntas referidas a la retención de los impuestos locales y de Maryland, envíe sus preguntas por correo electrónico a taxhelp@comp.state.md.us o comuníquese con un representante de nuestro Servicio al contribuyente al desde el centro de Maryland o al desde este lugar. 2

3 ÍNDICE Página 1. INTRODUCCIÓN CÓMO SE APLICA LA LEY Empleadores... 4 Todos los empleadores registrados en Maryland... 4 Empleados... 4 Números de Seguro Social de los empleados... 4 Registros que se deben conservar... 4 Multas por incumplimiento... 4 Penalidades civiles y criminales PAGOS SUJETOS A RETENCIONES Salarios tributables... 5 Empleados no residentes sujetos a retención... 5 Ganancias de lotería y por juego sujetas a retención... 5 Certificado de exención... 5 Retención para la anualidad, la compensación por enfermedad y las compensaciones de retiro 6 Retención obligatoria para las compensaciones de retiro... 6 Organizaciones exentas de impuestos DETERMINACIÓN DEL MONTO A SER RETENIDO Cómo utilizar las tablas de porcentajes CÓMO REALIZAR LA PRESENTACIÓN bfile... 6 La conciliación de fin de año... 7 Informe por medio magnético... 7 Cambios de nombre, domicilio y del número de identificación patronal federal y las declaraciones finales... 8 Enmiendas... 8 MW506A, MW506AM... 8 MW508A... 8 Dónde enviar las declaraciones enmendadas... 8 INFORMACIÓN ESPECIAL SOBRE LA RETENCIÓN SOLO PARA PERSONAS SOLTERAS Y ESTUDIANTES... 8 EN EL CASO DE UN DESASTRE O UNA EMERGENCIA... 9 PORCENTAJE DE LAS TASAS DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL INGRESO Empleados residentes de Maryland que trabajan en Delaware por ciento del impuesto sobre el ingreso local y no residentes por ciento del impuesto sobre el ingreso local por ciento del impuesto sobre el ingreso local por ciento del impuesto sobre el ingreso local por ciento del impuesto sobre el ingreso local por ciento del impuesto sobre el ingreso local por ciento del impuesto sobre el ingreso local por ciento del impuesto sobre el ingreso local por ciento del impuesto sobre el ingreso local por ciento del impuesto sobre el ingreso local por ciento del impuesto sobre el ingreso local por ciento del impuesto sobre el ingreso local por ciento del impuesto sobre el ingreso local por ciento del impuesto sobre el ingreso local ***** 3

4 1. INTRODUCCIÓN La retención del impuesto sobre el ingreso de Maryland es una parte del plan de "pagos periódicos" de recaudación del impuesto sobre el ingreso adoptado por el estado en la reunión de 1955 de la Asamblea General de Maryland. Las disposiciones están establecidas en el Artículo General de Impuestos del Código Anotado de Maryland. La ley contribuye a la recaudación correcta de impuestos que deben declarar los individuos con un ingreso tributable. En términos generales, el sistema del estado es similar a los planes de retención federal. Las diferencias peculiares entre los sistemas estatales y federales se explican en esta guía. El impuesto de retención no es un impuesto adicional, sino simplemente un dispositivo de recaudación. Su propósito es recaudar los impuestos en el origen, a medida que se cobran los salarios, en lugar de recaudar el impuesto un año después de que se cobraron los salarios. Según lo establece la ley, el empleador o pagador debe registrar las sumas retenidas en un libro de contabilidad para indicar claramente el monto del impuesto retenido y que dicho impuesto es propiedad del estado de Maryland. La ley estipula que los fondos que el empleador o pagador separan de los impuestos retenidos deben ser depositados en fideicomiso para el uso y beneficio del estado de Maryland. Cualquier empleador o pagador que negligentemente no retenga el impuesto requerido o no lo abone al Comptroller, o bien ambos casos, es responsable personal e individualmente de todo el dinero en cuestión. Si el empleador es una entidad corporativa, la responsabilidad personal se extiende y aplica al funcionario o agente de la corporación cuya obligación es retener el impuesto y transmitirlo al Comptroller según lo establece la ley. Con el fin de obtener registros exactos del empleador, se les asigna un Número de Registro Central (CRN) a todos los empleadores sujetos a las disposiciones de retención de la ley de Maryland (este es su número de ocho dígitos de la cuenta del impuesto de Maryland). El número de identificación federal del empleador (FEIN) que asigna el Servicio de Impuestos Internos (IRS) con propósitos federales, también se utiliza con el fin de administrar los registros. Si no posee un FEIN cuando solicita una cuenta en Maryland, le asignaremos un CRN. Cuando reciba su FEIN, debe notificárnoslo inmediatamente. 2. CÓMO SE APLICA LA LEY Empleadores Por lo general, un empleador es una persona u organización sujeta a la jurisdicción de Maryland para la cual un individuo presta un servicio como empleado. Un empleador a quien la ley no le exija retener el impuesto sobre el ingreso de Maryland puede retener dicho impuesto a través de un acuerdo voluntario con los empleados o beneficiarios, siempre y cuando el empleador esté registrado en la Revenue Administration Division. Este arreglo debe ajustarse a los requisitos de retención y pago de Maryland. Todos los empleadores deben registrarse en Maryland. Todos los empleadores deben registrarse en Revenue Administration Division completando una Solicitud de Registro Combinada Forma de CRA. También se puede registrar en línea en Se le asignará al empleador un CRN que será utilizado para las retenciones de impuesto sobre el ingreso del empleador y para la mayoría de los demás impuestos comerciales de Maryland. No espere a que los pagos de retención se venzan para registrarse como empleador. Comuníquese con Revenue Administration Division, Annapolis, Maryland ( ) tan pronto como sepa que pagará salarios y retendrá impuestos. Con propósitos de retención, tendrá únicamente un CRN. Si posee más de uno, notifíquelo a Revenue Administration Division. Si contrae otro negocio como empleador, no utilice el número asignado a ese negocio. Pida una Solicitud de Registro Combinada Forma de CRA a Revenue Administration Division o regístrese en línea en com. Debe incluir su CRN y su FEIN, de estar disponible, en todas las formas, los adjuntos y la correspondencia que envía a Revenue Administration Division. Con propósitos de retención, empleado significa: Un individuo, residente o no residente de Maryland, que presta algún servicio en Maryland y recibe un salario. Un residente de Maryland que presta algún servicio fuera de este estado y recibe un salario. Un funcionario, empleado o funcionario electo de los Estados Unidos, Maryland o cualquier otro estado o territorio, cualquier subdivisión política del mismo, el Distrito de Columbia o cualquier agencia o mediación de cualquiera de los antes mencionados. Un funcionario de una corporación. Números de Seguro Social de los empleados Debe registrar el nombre y el domicilio de todos los empleados o beneficiarios exactamente como aparecen en la tarjeta de seguro social. Si un empleado nuevo no posee una tarjeta de Seguro Social, debe hacer que el empleado obtenga una en cualquier oficina de la Administración de Seguro Social. Registros que se deben conservar Debe conservar todos los registros concernientes al pago de los salarios y a las deducciones y a las retenciones del impuesto sobre el ingreso de Maryland. Estos registros deben estar disponibles para que Revenue Administration Division los inspeccione y deben incluir: Los montos y las fechas de todos los pagos del salario a cada empleado; los montos y las fechas de todos los impuestos sobre el ingreso de Maryland retenidos de los pagos del salario a cada empleado; el nombre, el domicilio, el número de Seguro Social y el período de empleo de cada empleado; el certificado de exención de cada empleado; su número de identificación, el monto del impuesto sobre el ingreso de Maryland retenido y pagado al contralor de Maryland y las fechas en las cuales se efectuaron los pagos. Todos los registros se deben retener por un período de al menos tres años después de la fecha en la cual se venció el impuesto o después de la fecha en la cual se pagó el impuesto, es decir la que se produzca más tarde. Multas por incumplimiento Cualquier empleador que no presente las declaraciones o no remita los montos recaudados como se exige está sujeto a una penalidad de hasta el 25% del impuesto adeudado. Si un empleador paga un impuesto, interés o penalidad con un cheque que no esté respaldado por el banco al cual se gira, se incluirá un cobro de servicio de $30 al empleador. Recuerde! El dinero que usted retiene de sus empleados se deposita en fideicomiso para el estado de Maryland. Penalidades civiles y criminales Penalidades civiles» Suspensión o anulación de todas las licencias comerciales emitidas por el Estado al empleador por omisión intencional de la retención o del pago del impuesto sobre el ingreso al Comptroller.» Imposición de una penalidad de $50 por cada violación por omisión intencional de la presentación de una declaración del impuesto sobre el ingreso o por presentar una declaración falsa de retención. Además, por el incumplimiento intencional del gravamen salarial, el empleador será responsable personalmente de los salarios excesivos pagados a un empleado sujeto al gravamen. Además, todos los impuestos, los intereses y las penalidades de retención impagos constituyen una retención a favor del Estado de Maryland, haciéndose extensiva a todos los bienes inmuebles y muebles del empleador. 4

5 Penalidades criminales (al dictarse sentencia condenatoria)» Hasta diez mil dólares ($10,000) o encarcelación durante no más de cinco años, o ambos, por: Omisión intencional de presentación de una declaración. Omisión intencional de retención de un impuesto requerido. Omisión intencional del pago del impuesto retenido al Contralor.» Hasta quinientos dólares ($500) o encarcelación durante no más de seis meses, o ambos, por: Omisión intencional de la presentación de una copia de la declaración del impuesto de retención. Presentación de una declaración falsa o fraudulenta del impuesto de retención. Incumplimiento de presentación de la información referida al certificado de retención o por presentar un certificado falso. Omisión intencional del pago al Contralor de los sueldos o la compensación sujeta a la retención salarial. 3. PAGOS SUJETOS A RETENCIONES Salarios tributables Con propósitos de retención, los salarios son toda compensación por los servicios que presta un empleado, incluido el valor en efectivo de toda la remuneración pagada de cualquier otra forma que no sea en efectivo. (Más adelante en esta sección se enumeran las excepciones). Dichas excepciones son similares a las exclusiones para propósitos de retención federal, de tal forma que, en la mayoría de los casos, los salarios sujetos a la retención federal también están sujetos a la retención de Maryland. Los salarios tributables incluyen todas las compensaciones al empleado, entre ellas los salarios, los honorarios, las bonificaciones, las comisiones, las asignaciones por vacaciones, el pago retroactivo y los aumentos retroactivos. Los salarios pagados de otra forma que no sea con dinero se miden de acuerdo con el valor justo de mercado. Incluyen el alojamiento, las comidas, la propiedad u otras consideraciones por los servicios personales. Los salarios agrícolas sujetos al impuesto de seguro social (Ley de Contribución del Seguro Social, FICA) están sujetos al impuesto de retención de Maryland. Las propinas y recompensas que un cliente paga a un empleado también están sujetas al impuesto de retención de la misma forma descrita para los propósitos federales. La retención no es necesaria para: El servicio doméstico en una casa privada, el club de una universidad local o la sucursal local de una fraternidad o hermandad de mujeres de una universidad. Los servicios prestados por un ministro debidamente ordenado, comisionado o licenciado de una iglesia en el ejercicio de su ministerio, o por un miembro de una orden religiosa en el ejercicio de los deberes que requiriere dicha orden. Individuos no residentes empleados como marinos en buques involucrados en la negociación o el comercio oceánico y exterior, siempre y cuando tales buques estén dentro de cualquiera de los puertos de Maryland. Empleados solteros o que estudien cuyo ingreso total es inferior al requisito mínimo de presentación. (Ver página 8). Empleados que cobran menos de $5,000 por año. Empleados no residentes sujetos a retención Una persona no residente no está sujeta al impuesto si: Su ingreso consiste íntegramente en salarios u otra compensación por servicios personales prestados en Maryland; y el estado de residencia ha acordado por escrito permitir 5 una exención recíproca del impuesto y la retención para los residentes de cada uno. Como resultado de esta disposición, los residentes de un número de los estados quedan exentos, y el empleador no retendrá el impuesto de Maryland. Bajo tales circunstancias, se debe completar la Forma MW507 de Maryland, Certificado de exención a las retenciones de empleados de Maryland, con el empleador en el cual el empleado certifique que reside dentro de uno de los estados recíprocos enumerados en la forma. Las personas no residentes que provienen de estados que no poseen la ley del impuesto sobre el ingreso o no tienen un acuerdo recíproco del impuesto sobre el ingreso con este estado, quedan sujetas al impuesto de Maryland, y se debe realizar la retención de los salarios y sueldos por los servicios prestados en Maryland. La retención también es necesaria en la venta o intercambio de bienes inmuebles y bienes muebles tangibles asociados que pertenezcan a una persona o entidad no residente. Ganancias de lotería y por juego sujetas a retención Las ganancias de la lotería y otras ganancias por juego de más de $5,000 están sujetas a una retención del 8.75% para los residentes de Maryland o del 7% para los no residentes. Las ganancias del sistema de apuestas parimutual (en carreras de caballos) de más de $5,000 y al menos 300 veces mayor a la apuesta original quedan sujetas a las mismas tasas de retención. Certificado de exención Al momento de o antes de contratar un empleado nuevo, el empleador debe obtener del empleado un certificado de las exenciones, Forma MW507 de Maryland. Este certificado autoriza al empleador a retener el impuesto sobre el ingreso de Maryland del salario del empleado, basándose en la cantidad de exenciones reclamadas en la Forma MW507. A menudo, la cantidad de las exenciones corresponde a la cantidad de exenciones personales permitida al empleado cuando se calcula el impuesto en su declaración del impuesto sobre el ingreso de Maryland. Sin embargo, si el empleado espera que su ingreso bruto federal ajustado exceda los $100,000 (o $150,000 si presenta una declaración conjunta del impuesto sobre el ingreso), deberá utilizar la hoja de cómputos para volver a calcular la cantidad de exenciones de la retención a las que tiene derecho. El valor de las exenciones personales se reducirá a este nivel de ingresos en la declaración del impuesto sobre el ingreso de Maryland. (Para ver la reducción en las exenciones, en los distintos niveles de ingresos, vaya a la página dos de la Forma MW507 de Maryland que podrá obtener en Además, si el empleado espera que la cantidad del impuesto sobre el ingreso de Maryland no sea igual al impuesto por pagar de Maryland, deberá utilizar la hoja de cómputos para volver a calcular la cantidad de exenciones que tiene derecho a reclamar. El empleado, además, puede celebrar un acuerdo con el empleador para retener una cantidad adicional del impuesto. Mientras que la cantidad de las exenciones de retención reclamada por el empleado no exceda la cantidad a la cual tiene derecho según lo establece la ley, el total de las exenciones de retención que figura en la Forma MW507 de Maryland no tiene que coincidir con el total de la Forma federal W-4. Cuando un empleado nuevo presenta un certificado, el empleador debe hacerlo efectivo con el primer pago del salario. Una vez que el certificado se presenta con el empleador, permanece vigente hasta que se presente un certificado nuevo. Si un empleado no provee el certificado, el empleador debe retener el impuesto como si el empleado hubiese reclamado una exención de retención. El empleador debe enviar una copia del certificado de exención recibido por la Compliance Division si: 1. El empleador tiene las razones para pensar que este certificado no es correcto; 2. el empleado reclama más de diez (10) exenciones; 3. el empleado reclama una exención de la retención por no residencia;

6 4. el empleado reclama la exención de la retención porque éste no posee impuestos a pagar este año y se espera que los salarios excedan los $200 por semana. 5. el empleado reclama una exención de la retención según la Ley de Asistencia a la Residencia de Cónyuges de Militares. (En este caso, se debe completar la Forma MW507M y adjuntar a la Forma MW507). Cuando la División de Acatamiento reciba el certificado de exención, tomará una decisión y notificará al empleador si es necesario realizar algún cambio. Retención para la anualidad, la compensación por enfermedad y las compensaciones de retiro Un beneficiario de anualidad, compensación por enfermedad o compensación de retiro puede solicitarle al pagador que retenga el impuesto concerniente a los pagos de las anualidades, las compensaciones por enfermedad o de retiro. Si se realiza tal reclamo, el pagador debe deducir y retener el impuesto tal como se lo solicitó. El monto que se reclama para ser retenido de cada compensación por enfermedad, pago de anualidad o compensación de retiro debe ser un monto en dólares enteros de al menos $5.00 por mes para las anualidades y compensaciones de retiro, y de al menos $2 por pago diario en el caso de la compensación por enfermedad. Retención obligatoria para las compensaciones de retiro Cuando una compensación de traspaso se encuentra sujeta a la retención federal obligatoria, la compensación de traspaso elegible de los residentes de Maryland está sujeta a una retención estatal obligatoria del 7.75%. De lo contrario, dicha retención no debe realizarse a menos que lo solicite el beneficiario. Organizaciones exentas de impuestos Las entidades que son organizaciones exentas de impuestos conforme a IRC 501(c)(3), y que son elegibles para reclamar el Crédito Tributario de Maryland para Empleados Discapacitados o el Crédito Tributario por Viáticos contra los impuestos sobre la retención, usarán la Forma MW508CR para reclamar la cantidad del crédito. Se ha suspendido la versión en papel de la Forma 500CR. MW508CR se adjunta a MW508 para los empleadores que envíen menos de 25 Formas W-2 o MW508CR se adjunta a la Forma MW508A para aquellos empleadores que requieren la presentación electrónica. Vea el Comunicado Administrativo DETERMINACIÓN DEL MONTO A SER RETENIDO La ley de Maryland dispone que el Contralor elabore anexos del impuesto sobre la retención para aproximarse al impuesto sobre los salarios, sin considerar las tasas del impuesto vigentes que son inferiores a 4.75%. En esta guía encontrará el porcentaje apropiado para el cálculo del monto del impuesto sobre el ingreso de Maryland para ser retenido. Aplique el porcentaje correspondiente al ingreso tributable. Nota: Tenga en cuenta que existen dos tasas diferentes que se explican a continuación. La tasa de SOLTERO es utilizada por empleados solteros; empleados que dependen de la declaración de impuestos de otra persona o empleados casados que desean presentar declaraciones por separado. La tasa CONJUNTA es utilizada por contribuyentes casados que desean presentar declaraciones conjuntas, empleados que califican como cabeza en su declaración de impuestos o empleados que califican como viudo o viuda con un hijo dependiente. Para los empleados residentes de Maryland, utilice la tasa correspondiente al área donde vive el empleado. Ya que cada condado determina su tasa de impuesto sobre el ingreso local, existe la posibilidad de tener 24 tasas diferentes del impuesto sobre el ingreso local. Para reducir la cantidad de tasas del impuesto sobre el ingreso local hemos determinado 14 tasas del impuesto sobre el ingreso local. Utilice una tasa que sea igual o levemente superior a la tasa actual del impuesto sobre el ingreso local para garantizar que se retenga una cantidad suficiente del impuesto. Para los empleados que no son residentes de Maryland utilice la tasa de no residentes, que no incluye el impuesto local, pero incluye la tasa especial de no residentes de 1.25%. 6 Para los empleados residentes de Maryland que trabajan y pagan impuestos de retención en Delaware u otro estado no recíproco, utilice la tasa estatal no recíproca de Delaware, que incluye el impuesto local y un crédito por impuestos pagados a otro estado. La retención es una combinación de la tasa del impuesto sobre el ingreso del Estado y de los impuestos locales. Cuando usa el método porcentual de retención, el empleador debe seguir estos cuatro pasos: 1. Restar un descuento de la deducción estándar (15 por ciento de los salarios para el período de la nómina con un mínimo y un máximo como se establece para la nómina particular) de los salarios del empleado; 2. multiplicar la cantidad de una exención de la retención para el período de nómina por el número de exenciones reclamadas en la Forma MW507 del empleado; 3. restar la cantidad determinada en el Paso 2 de los salarios del empleado; 4. aplicar la tabla de tasas porcentuales apropiada a la cifra resultante para determinar la cantidad de retención, según el condado de residencia del empleado. Si el empleado es un residente de un estado sin reciprocidad, use la tasa de impuesto especial de no residentes. Visite para utilizar nuestra calculadora de retención en línea. 5. CÓMO REALIZAR LA PRESENTACIÓN A fin de la presentación, los empleadores entran en uno de los cinco tipos de categorías de presentación: Acelerada: Aquellos empleadores que deban retener $15,000 o más del año calendario anterior y quienes posean $700 o más en retenciones acumuladas deben remitir el pago de retención dentro de los tres días hábiles posteriores a tal nómina (fecha de pago). Usted puede solicitar una exención que permita declaraciones mensuales. También se encuentra disponible una renovación a la exención si no cambiara la elegibilidad para presentar mensualmente declaraciones del impuesto de retenciones federales. El día de pago se define como la fecha en la cual los empleados tienen a su disposición los cheques de sueldo. Trimestral: Aquellos empleadores con menos de $700 de retención por trimestre y que deben remitir el impuesto retenido trimestralmente. Mensual: Aquellos empleadores con más de $700 de retención en cualquier trimestre y que deben remitir el impuesto retenido mensualmente. Estacional: Aquellos empleadores que operen únicamente durante determinados meses. Para presentar la declaración estacional, debe obtener una aprobación previa. Si se concede la aprobación, sólo deberá presentar los registros durante el período de actividad de su negocio. Anual: Aquellos empleadores con menos de $250 de retención por año calendario deben remitir el impuesto retenido anualmente. La fecha límite para la presentación de una Forma MW506 anual es el último día de enero después del año al que corresponde la retención en cuestión. Además, los responsables de las presentaciones anuales deben presentar la Forma MW508 de Reconciliación Anual junto con la Forma W-2 para cada empleado. bfile Este servicio en línea se utiliza para presentar y pagar la Declaración del empleador del impuesto sobre el ingreso retenido (MW506). Se requieren: un FEIN válido o un SSN, y el CRN de Maryland (este es su número de ocho dígitos de la cuenta del impuesto de Maryland). Si no se ha registrado para presentar los impuestos comerciales de Maryland o no posee un CRN, puede registrarse en nuestro sitio web en Para pagar los impuestos comerciales, se le pedirá un número de ruta y tránsito bancario (RTN) y el número de la cuenta del depositante (DAN). Los fondos serán retirados automáticamente de su cuenta bancaria en la fecha especificada. No envíe una presentación en papel cuando use bfile; este servicio en línea respalda el año actual y dos años anteriores. Si su presentación es para un período anterior,

7 puede solicitar estas formas llamando al Servicio para contribuyentes al o por correo electrónico a taxhelp@comp.state.md.us. La Revenue Administration Division ha enviado postales a quienes presentaron retenciones informándoles que ya no enviamos cuponeras impresas, a menos que se haya devuelto la postal o que se haya recibido un correo electrónico solicitándolas. Este es un esfuerzo para reducir o eliminar el procesamiento en papel y para incentivar a los empleadores a usar el servicio en línea, que tiene muchos beneficios para ofrecer: Rapidez: ingrese su información comercial y bancaria solo una vez. La información se completará cada vez que presente una declaración usando el autollenado. Precisión: la función de autollenado elimina el riesgo de ingresar accidentalmente información comercial o bancaria errónea cuando presenta su declaración. Facilidad: bfile permite presentar y asociar negocios múltiples bajo un único registro de usuario. Se mostrará una lista de negocios cuando inicie sesión. Historial: se podrán ver todas las declaraciones que presente en una lista consolidada mientras mantenga iniciada la sesión. Debe incluir su CRN y su FEIN, si lo posee, en todas las formas u otra correspondencia de retención. Esto garantiza que todos los pagos o ajustes se envíen adecuadamente por correo a su cuenta. Todos los años Revenue Administration Division analiza las cuentas. Si resulta necesario aplicar algún cambio en la frecuencia de presentación de un registro de pago, el empleador será notificado. Un empleador puede presentar un pedido escrito de cambio en la frecuencia de presentación, el cual se cambiará al comienzo del siguiente año calendario, si se lo aprueba. Para las personas que presentan declaraciones en papel, la cuponera para el nuevo año calendario reflejará cualquier cambio. Las fechas de vencimiento de las declaraciones son las siguientes: Período Fecha de venc. Período Fecha de venc. enero 15 de febrero julio 15 de agosto febrero 15 de marzo agosto 15 de septiembre marzo 15 de abril septiembre 15 de octubre 1.º trimestre 15 de abril 3.º trimestre 15 de octubre abril 15 de mayo octubre 15 de noviembre mayo 15 de junio noviembre 15 de diciembre junio 15 de julio diciembre 15 de enero 2.º trimestre 15 de julio 4.º trimestre 15 de enero Anual 31 de enero Si la fecha de vencimiento es un día sábado, domingo o feriado, la declaración vence el día de negocio siguiente. Comprobantes de salarios e impuestos Forma W-2 El 31 de enero de cada año, o antes, los empleadores deben proveer a los empleados una declaración salarial y tributaria, forma federal W-2. Para garantizar la coherencia de los registros, Revenue Administration Division solicitará que el impuesto estatal retenido (casilla 17) y el impuesto local retenido (casilla 19) se combinen y registren como un solo monto en la casilla 17 (impuesto sobre el ingreso estatal), y que se deje en blanco la casilla 18 (salarios locales). El monto que corre por cuenta del estado se debe incluir en la casilla 14 (otro). Además, la palabra STPICKUP (monto que corre por cuenta del estado) debe aparecer impresa en la casilla 14 (otro) de la Forma W-2 de fin de año de sus empleados. Conciliación de fin de año En o antes del 28 de febrero de cada año, los empleadores deben presentar una reconciliación de fin de año ante la Revenue Administration Division a través de la Forma MW508. Los empleadores tienen cuatro opciones para presentar su Forma MW508. Los empleadores que tienen 25 o más W-2 para presentar deben realizar la presentación por medios electrónicos y deben seleccionar la opción 1, 2 7 o 3. Los empleadores que tienen menos de 25 W-2 para presentar pueden usar la opción 4: presentación impresa; no obstante, recomendamos a todos los empleados independientemente de la cantidad de declaraciones para presentar por medios electrónicos que usen una de las primeras tres opciones mencionadas debajo. Cualquier falta de pago debe ser enviada con la conciliación. Si la cuenta fue pagada en exceso, indique en la Forma MW508 si desea que se le reembolse el pago en exceso o si desea que se lo acredite para períodos futuros. Si solicitó la acreditación, espere la notificación de aprobación antes de utilizar el crédito. Para obtener una copia completa de la Guía de Especificación de Medio Magnético, visite (1) Aplicación de carga masiva de bfile. Esta aplicación le permite al usuario (empleadores/proveedores de nómina) iniciar sesión en nuestra aplicación bfile y cargar un archivo de texto en el formato EFW2 modificado. Esta aplicación usa el mismo registro que se usó para presentar pagos y declaraciones del impuesto sobre las ventas y el uso y la retención. Como usuario registrado, creará un historial que pueda ver cada vez que inicia sesión en la aplicación. La aplicación de carga masiva está diseñada para aceptar un archivo y validarlo antes de aceptar otro archivo. Recomendamos que las personas que envían datos para múltiples empleadores creen un registro separado para cada empleador o que creen una entrada al sistema y anexen todos los datos del empleador en un archivo. De los cuatro registros obligatorios en los archivos de texto electrónicos, existe una modificación al registro REV. El CRN en los puestos ha sido eliminado y se ha reemplazado con espacios. El registro RV es una versión electrónica de la forma MW508 en papel y es un registro obligatorio si hace una presentación usando esta opción. Si está solicitando un pago en exceso o un reembolso, la solicitud debe estar incluida en el registro RV. También está disponible la Aplicación de prueba de carga masiva de bfile. Esta aplicación les permite a los usuarios probar su habilidad para cargar y trasmitir sus Formas W2 y MW508 usando un archivo de texto o archivo comprimido, antes de cargar su archivo de producción anual. NOTA: En este momento, las formas 1099 no se pueden enviar mediante este método. (2) Aplicación de presentación de conciliación de retención de bfile. Esta aplicación le permite al usuario (empleadores/proveedores de nómina) iniciar sesión en nuestra aplicación bfile e ingresar los datos, manualmente, de su Forma MW508 y hasta 250 formas W-2. Cada forma W-2 debe ingresarse individualmente y el usuario recibe una confirmación de la presentación cuando está completa. Esta aplicación usa el mismo registro que se usó para presentar pagos y declaraciones del impuesto sobre las ventas y el uso y la retención. Como usuario registrado, creará un historial que pueda ver cada vez que inicia sesión en la aplicación. Solo se puede presentar una Forma MW508 en línea por negocio por año tributario. Si necesita corregir una presentación enviada, debe completar una forma MW506A en papel, que se puede descargar de nuestro sitio web. (3) Presentación mediante el medio magnético. Esta opción le permite al usuario (empleadores/proveedores de nómina) hacer la presentación en un CD o en un disquete de 3 ½ pulgadas. Los registros deben estar en formato EFW2 modificado. De los cuatro registros obligatorios en los archivos de texto electrónicos, existe una modificación al registro RE. El CRN en los puestos ha sido eliminado y se ha reemplazado con espacios. El registro RV es una versión electrónica de la forma MW508 en papel y es un registro obligatorio si hace una presentación usando esta opción. Si está solicitando un

8 pago en exceso o un reembolso, la solicitud debe estar incluida en el registro RV. Para obtener una copia completa de la Guía de Especificación de Medio Magnético, visite www. marylandtaxes.com. NOTA: Para hacer preguntas sobre la Aplicación de carga masiva de bfile, la Aplicación de presentación de reconciliación de retención de bfile o la Presentación usando el medio magnético, comuníquese con Revenue Administration Division al (4) Presentación mediante papel. Esta opción está disponible para los empleadores y proveedores de nómina que deben presentar menos de 25 formas W-2. Para hacer la presentación en papel debe: completar la Forma MW508; adjuntar todas las formas W-2 y 1099 correspondientes; enviarlas por correo a: Revenue Administration Division Returns Processing, Room Carroll Street Annapolis, Maryland Si la ley federal y de Maryland no le exigen que realice el registro electrónicamente, y no desea enviar las declaraciones individuales del salario y del impuesto, usando la Forma federal W-2 (copia 1), Revenue Administration Division aceptará un papel impreso en computadora siempre que contenga la siguiente información: El nombre del empleador La dirección del empleador El número de registro central y el número de identificación federal del empleador (FEIN) El nombre del empleado La dirección del empleado El número de Seguro Social del empleado Los ingresos brutos del empleado Los ingresos en Maryland del empleado El monto del impuesto estatal y local de Maryland retenido del empleado (una cifra) El papel impreso debe enumerar los nombres de empleados por orden alfabético o por número de Seguro Social. A los empleadores que realicen el informe mediante papel impreso en computadora se les pide también que les suministren a los empleados la declaración anual de salario e impuesto, o la Forma federal W-2, con fines de informar los salarios y los sueldos del impuesto de Maryland retenidos en las declaraciones del impuesto individual del empleado. Para realizar correcciones a cuentas de empleados, se debe enviar una Forma W-2C en papel. Cambios de nombre, domicilio y número de identificación federal y declaraciones finales. Puede realizar cambios en línea de nombre, domicilio, FEIN y más; o puede usar la forma de cambio de domicilio o propiedad en la cuponera. No aplique los cambios en la Forma MW506. Si ha escogido seguir usando cuponeras, estas reflejarán la nueva información que ha proporcionado cuando se preparen para el nuevo año calendario. Si su FEIN ha cambiado, se le emitirá una cuponera nueva con el número de identificación nuevo. Si está usando nuestras opciones en línea y ha actualizado el FEIN en línea, no debe realizar ninguna otra acción. Debe indicar si el negocio ha sido vendido o suspendido. Puede hacer esto en línea, así como también usando la Forma MW506FR. Debe notificar al Comptroller de Maryland si las retenciones se han detenido temporalmente, así como la fecha de finalización de la detención temporal. Enmiendas MW506A o MW506AM La Forma MW506A se utiliza para enmendar la información de la Forma MW506 para el año calendario corriente. Anote el período y el año que se deben enmendar. Anote los montos anteriormente informados y remitidos en Previously Reported ( Anteriormente informados ). Introduzca las cifras que reflejan los cambios en los montos informados en "Correct Reported" ( Informado correctamente ). Si el monto correcto es mayor al monto informado anteriormente, anote la diferencia en la sección de falta de pago/pago y adjunte un cheque o giro postal a la orden del Comptroller of Maryland. Si el monto es menor al monto informado anteriormente, anote el monto en la sección de pago en exceso. Puede utilizar este monto como reembolso o crédito para retenciones futuras. Si solicita la acreditación, espere la notificación de aprobación antes de usar el crédito en un período futuro. Marque la casilla correcta para crédito o reembolso en la Forma MW506A. MW508A La Forma MW508A se utiliza para enmendar la información de la Forma MW508. En la columna "Previously Reported" ( Anteriormente informados ), anote las cifras de la Forma MW508 presentada originalmente. En la columna "Corrected Amounts" ( Montos corregidos ), anote las cifras que reflejan los cambios creados por las Formas W-2C. Si el monto de la línea 3, columna "Corrected Amounts" ( Montos corregidos ), es mayor al monto de la línea 2, adjunte un cheque o giro postal a la orden del Comptroller of Maryland por el monto de la línea 5. Si el monto de la línea 2 es mayor al monto de la línea 3, adjunte una declaración con la siguiente información: 1. Detalles sobre cómo ocurrió el pago en exceso con todas las Formas W2 relativos al pago en exceso. 2. Si utilizará el pago en exceso como un crédito para el impuesto de retención de Maryland en un período futuro o si prefiere un reembolso directo. Si solicita la acreditación, espere la notificación de aprobación antes de usar el crédito en un período futuro. 3. El método que utilizó para enviar la Forma W-2 original (cinta magnética, papel, etc.). Un empleador tiene prohibido ajustar los montos informados como retención del impuesto sobre el ingreso en un año calendario anterior, a menos que sea para corregir un error administrativo. Un error administrativo es cualquier error que no cambia el monto del impuesto sobre el ingreso que fue retenido realmente. Por lo general, un empleador no puede ajustar los montos informados para un año anterior, ya que el empleado utiliza el monto de la Forma W-2 como un crédito cuando efectúa la presentación de la declaración del impuesto sobre el ingreso de ese año. Dónde enviar las declaraciones enmendadas Todas las declaraciones relacionadas con la retención del impuesto sobre el ingreso de Maryland deben enviarse a la siguiente dirección: Comptroller of Maryland Remittance Processing Center 110 Carroll Street Annapolis, Maryland Todas las remisiones deben realizarse por cheque o giro postal a la orden del Comptroller of Maryland-WH. Se advierte a los empleadores que no envíen dinero en efectivo por correo. INFORMACIÓN ESPECIAL SOBRE LA RETENCIÓN SOLO PARA PERSONAS SOLTERAS Y ESTUDIANTES Si el ingreso del empleado es menor a los siguientes 8

9 montos y su ingreso es el único ingreso anual, no debe retener el impuesto sobre el ingreso de Maryland. Semanal $ Quincenal $ Bimensual $ Mensual $ Trimestral $ 2, Anual $ 10, Diario $ En el caso de un desastre o una emergencia Si el Gobernador de Maryland declara un estado de emergencia, o si el Presidente declara un desastre o estado de emergencia federal grave, o, si hubiera un corte generalizado de los servicios públicos, cualquiera de los negocios externos al estado que no tenga registro, nexo o presentaciones de los impuestos en Maryland antes del estado de emergencia declarado estará exento de ciertos requisitos de registración. Esto no se aplica a los negocios con una solicitud previa para ser negocios registrados de Maryland o al Estado o los Gobiernos locales. Estos negocios externos al estado que realizan trabajos relacionados con desastres o emergencias, así como sus empleados externos al estado, no están sujetos a lo siguiente: requisitos de registro o para obtener licencias locales y estatales; impuestos sobre el ingreso estatales o del condado; contribuciones de seguro de desempleo; impuestos sobre bienes muebles; requisitos del impuesto sobre las ventas y el uso; requisitos de retención de impuestos del empleador. Sin embargo, dichos negocios deben proporcionar una declaración relacionada al desastre al Comptroller of Maryland con la siguiente información: nombre de la compañía; estado del domicilio; domicilio principal; número de identificación tributaria federal; fecha de entrada en el estado; información de contacto. 9

10 EMPLEADOS RESIDENTES DE MARYLAND QUE TRABAJAN EN DELAWARE $ 0 $ 2, % $ 2,885 $ 3, más 3.20% $ 2,885 $ 3,365 $ 4, más 3.20% $ 3,365 $ 4,327 $ 5, más 3.20% $ 4,327 $ 5, más 3.20% $ 5,769 $ 0 $ 5, % $ 5,769 $ 6, más 3.20% $ 5,769 $ 6,731 $ 8, más 3.20% $ 6,731 $ 8,654 $ 11, más 3.20% $ 8,654 $ 11, más 3.20% $ 11,538 $ 0 $ 6, % $ 6,250 $ 7, más 3.20% $ 6,250 $ 7,292 $ 9, más 3.20% $ 7,292 $ 9,375 $ 12, más 3.20% $ 9,375 $ 12, más 3.20% $ 12,500 $ 0 $ 12, % $ 8,333 $ 10, más 3.20% $ 8,333 $ 12,500 $ 14, más 3.20% $ 12,500 $ 10,417 $ 12, más 3.20% $ 10,417 $ 14,583 $ 18, más 3.20% $ 14,583 $ 12,500 $ 20, más 3.20% $ 12,500 $ 18,750 $ 25, más 3.20% $ 18,750 $ 20, más 3.20% $ 20,833 $ 25, más 3.20% $ 25,000 Esta tabla incluye los impuestos locales y estatales sobre el ingreso de Maryland menos los créditos para el impuesto sobre el ingreso de Delaware. 10 $ 0 $ 1, % $ 1,923 $ 2, más 3.20% $ 1,923 $ 2,404 $ 2, más 3.20% $ 2,404 $ 2,885 $ 4, más 3.20% $ 2,885 $ 4, más 3.20% $ 4,808 $ 0 $ 3, % $ 3,846 $ 4, más 3.20% $ 3,846 $ 4,808 $ 5, más 3.20% $ 4,808 $ 5,769 $ 9, más 3.20% $ 5,769 $ 9, más 3.20% $ 9,615 $ 0 $ 4, % $ 4,167 $ 5, más 3.20% $ 4,167 $ 5,208 $ 6, más 3.20% $ 5,208 $ 6,250 $ 10, más 3.20% $ 6,250 $ 10, más 3.20% $ 10,417 $ 0 $ 8, %

11 EMPLEADOS RESIDENTES DE MARYLAND QUE TRABAJAN EN DELAWARE $ 0 $ 37, % $ 37,500 $ 43,750 1, más 3.20% $ 37,500 $ 43,750 $ 56,250 1, más 3.20% $ 43,750 $ 56,250 $ 75,000 1, más 3.20% $ 56,250 $ 75, , más 3.20% $ 75,000 $ 0 $ % $ 412 $ más 3.20% $ 412 $ 481 $ más 3.20% $ 481 $ 618 $ más 3.20% $ 618 $ más 3.20% $ 824 $ 0 $ 150, % $ 150,000 $ 175,000 4, más 3.20% $ 150,000 $ 175,000 $ 225,000 5, más 3.20% $ 175,000 $ 225,000 $ 300,000 7, más 3.20% $ 225,000 $ 300, , más 3.20% $ 300,000 $ 0 $ 25, % $ 25,000 $ 31, más 3.20% $ 25,000 $ 31,250 $ 37,500 1, más 3.20% $ 31,250 $ 37,500 $ 62,500 1, más 3.20% $ 37,500 $ más 3.20% $ $ 0 $ % $ 275 $ más 3.20% $ 275 $ 343 $ más 3.20% $ 343 $ 412 $ más 3.20% $ 412 $ más 3.20% $ 687 $ 0 $ 100, % $ 100,000 $ 125,000 3, más 3.20% $ 100,000 $ 125,000 $ 150,000 4, más 3.20% $ 125,000 $ 150,000 $ 250,000 4, más 3.20% $ 150,000 $ 250, , más 3.20% $ 250,000 Distribución de la suma global de la bonificación anual retenerse es de 3.20% Esta tabla incluye los impuestos locales y estatales sobre el ingreso de Maryland menos los créditos para el impuesto sobre el ingreso de Delaware. 11

12 1.25 POR CIENTO DEL IMPUESTO SOBRE EL INGRESO LOCAL $ 0 $ 2, más 6.00% $ 2,885 $ 3, más 6.25% $ 2,885 $ 3,365 $ 4, más 6.50% $ 3,365 $ 4,327 $ 5, más 6.75% $ 4,327 $ 5, más 7.00% $ 5,769 $ 0 $ 5, más 6.00% $ 5,769 $ 6, más 6.25% $ 5,769 $ 6,731 $ 8, más 6.50% $ 6,731 $ 8,654 $ 11, más 6.75% $ 8,654 $ 11, más 7.00% $ 11,538 $ 0 $ 1, más 6.00% $ 1,923 $ 2, más 6.25% $ 1,923 $ 2,404 $ 2, más 6.50% $ 2,404 $ 2,885 $ 4, más 6.75% $ 2,885 $ 4, más 7.00% $ 4,808 $ 0 $ 3, más 6.00% $ 3,846 $ 4, más 6.25% $ 3,846 $ 4,808 $ 5, más 6.50% $ 4,808 $ 5,769 $ 9, más 6.75% $ 5,769 $ 9, más 7.00% $ 9,615 $ 0 $ 6, más 6.00% $ 6,250 $ 7, más 6.25% $ 6,250 $ 7,292 $ 9, más 6.50% $ 7,292 $ 9,375 $ 12, más 6.75% $ 9,375 $ 12, más 7.00% $ 12,500 $ 0 $ 12, más 6.00% $ 12,500 $ 14, más 6.25% $ 12,500 $ 14,583 $ 18, más 6.50% $ 14,583 $ 18,750 $ 25,000 1, más 6.75% $ 18,750 $ 25, , más 7.00% $ 25, $ 0 $ 4, más 6.00% $ 4,167 $ 5, más 6.25% $ 4,167 $ 5,208 $ 6, más 6.50% $ 5,208 $ 6,250 $ 10, más 6.75% $ 6,250 $ 10, más 7.00% $ 10,417 $ 0 $ 8, más 6.00% $ 8,333 $ 10, más 6.25% $ 8,333 $ 10,417 $ 12, más 6.50% $ 10,417 $ 12,500 $ 20, más 6.75% $ 12,500 $ 20, , más 7.00% $ 20,833

13 1.25 POR CIENTO DEL IMPUESTO SOBRE EL INGRESO LOCAL $ 0 $ 37, más 6.00% $ 37,500 $ 43,750 2, más 6.25% $ 37,500 $ 43,750 $ 56,250 2, más 6.50% $ 43,750 $ 56,250 $ 75,000 3, más 6.75% $ 56,250 $ 75, , más 7.00% $ 75,000 $ 0 $ más 6.00% $ 412 $ más 6.25% $ 412 $ 481 $ más 6.50% $ 481 $ 618 $ más 6.75% $ 618 $ más 7.00% $ 824 $ 0 $ 150, más 6.00% $ 150,000 $ 175,000 9, más 6.25% $ 150,000 $ 175,000 $ 225,000 10, más 6.50% $ 175,000 $ 225,000 $ 300,000 13, más 6.75% $ 225,000 $ 300, , más 7.00% $ 300,000 $ 0 $ 25, más 6.00% $ 25,000 $ 31,250 1, más 6.25% $ 25,000 $ 31,250 $ 37,500 1, más 6.50% $ 31,250 $ 37,500 $ 62,500 2, más 6.75% $ 37,500 $ 62, , más 7.00% $ 62,500 $ 0 $ más 6.00% $ 275 $ más 6.25% $ 275 $ 343 $ más 6.50% $ 343 $ 412 $ más 6.75% $ 412 $ más 7.00% $ 687 $ 0 $ 100, más 6.00% $ 100,000 $ 125,000 6, más 6.25% $ 100,000 $ 125,000 $ 150,000 7, más 6.50% $ 125,000 $ 150,000 $ 250,000 9, más 6.75% $ 150,000 $ 250, , más 7.00% $ 250,000 Distribución de la suma global de la bonificación anual retenerse es de 7.00% 13

14 2.25 POR CIENTO DEL IMPUESTO SOBRE EL INGRESO LOCAL $ 0 $ 2, % $ 2,885 $ 3, más 7.25% $ 2,885 $ 3,365 $ 4, más 7.50% $ 3,365 $ 4,327 $ 5, más 7.75% $ 4,327 $ 5, más 8.00% $ 5,769 $ 0 $ 5, % $ 5,769 $ 6, más 7.25% $ 5,769 $ 6,731 $ 8, más 7.50% $ 6,731 $ 8,654 $ 11, más 7.75% $ 8,654 $ 11, más 8.00% $ 11,538 $ 0 $ 6, % $ 6,250 $ 7, más 7.25% $ 6,250 $ 7,292 $ 9, más 7.50% $ 7,292 $ 9,375 $ 12, más 7.75% $ 9,375 $ 12, más 8.00% $ 12,500 $ 0 $ 1, % $ 1,923 $ 2, más 7.25% $ 1,923 $ 2,404 $ 2, más 7.50% $ 2,404 $ 2,885 $ 4, más 7.75% $ 2,885 $ 4, más 8.00% $ 4,808 $ 0 $ 3, % $ 3,846 $ 4, más 7.25% $ 3,846 $ 4,808 $ 5, más 7.50% $ 4,808 $ 5,769 $ 9, más 7.75% $ 5,769 $ más 8.00% $ $ 0 $ 4, % $ 4,167 $ 5, más 7.25% $ 4,167 $ 5,208 $ 6, más 7.50% $ 5,208 $ 6,250 $ 10, más 7.75% $ 6,250 $ más 8.00% $ $ 0 $ 12, % $ 12,500 $ 14, más 7.25% $ 12,500 $ 14,583 $ 18,750 1, más 7.50% $ 14,583 $ 18,750 $ 25,000 1, más 7.75% $ 18,750 $ 25, , más 8.00% $ 25, $ 0 $ 8, % $ 8,333 $ 10, más 7.25% $ 8,333 $ 10,417 $ 12, más 7.50% $ 10,417 $ 12,500 $ 20, más 7.75% $ 12,500 $ más 8.00% $

15 2.25 POR CIENTO DEL IMPUESTO SOBRE EL INGRESO LOCAL de familia $ 0 $ 37, % $ 37,500 $ 43,750 2, más 7.25% $ 37,500 $ 43,750 $ 56,250 3, más 7.50% $ 43,750 $ 56,250 $ 75,000 4, más 7.75% $ 56,250 $ 75, , más 8.00% $ 75,000 $ 0 $ % $ 412 $ más 7.25% $ 412 $ 481 $ más 7.50% $ 481 $ 618 $ más 7.75% $ 618 $ más 8.00% $ 824 $ 0 $ 150, % $ 150,000 $ 175,000 10, más 7.25% $ 150,000 $ 175,000 $ 225,000 12, más 7.50% $ 175,000 $ 225,000 $ 300,000 16, más 7.75% $ 225,000 $ 300, , más 8.00% $ 300,000 $ 0 $ 25, % $ 25,000 $ 31,250 1, más 7.25% $ 25,000 $ 31,250 $ 37,500 2, más 7.50% $ 31,250 $ 37,500 $ 62,500 2, más 7.75% $ 37,500 $ 62, , más 8.00% $ 62,500 $ 0 $ % $ 275 $ más 7.25% $ 275 $ 343 $ más 7.50% $ 343 $ 412 $ más 7.75% $ 412 $ más 8.00% $ 687 $ 0 $ 100, % $ 100,000 $ 125,000 7, más 7.25% $ 100,000 $ 125,000 $ 150,000 8, más 7.50% $ 125,000 $ 150,000 $ 250,000 10, más 7.75% $ 150,000 $ 250, , más 8.00% $ 250,000 Distribución de la suma global de la bonificación anual retenerse es de 8.00% 15

16 2.40 POR CIENTO DEL IMPUESTO SOBRE EL INGRESO LOCAL Período diario de retención Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ % $ 412 $ más 7.40% $ 412 $ 481 $ más 7.65% $ 481 $ 618 $ más 7.90% $ 618 $ más 8.15% $ 824 Período semanal de retención DE $96 Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ 2, % $ 2,885 $ 3, más 7.40% $ 2,885 $ 3,365 $ 4, más 7.65% $ 3,365 $ 4,327 $ 5, más 7.90% $ 4,327 $ más 8.15% $ Período quincenal de retención DE $192 Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ 5, % $ 5,769 $ 6, más 7.40% $ 5,769 $ 6,731 $ 8, más 7.65% $ 6,731 $ 8,654 $ 11, más 7.90% $ 8,654 $ más 8.15% $ Período bimensual de retención DE $208 Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ 6, % $ 6,250 $ 7, más 7.40% $ 6,250 $ 7,292 $ 9, más 7.65% $ 7,292 $ 9,375 $ 12, más 7.90% $ 9,375 $ más 8.15% $ Período diario de retención Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ % $ 275 $ más 7.40% $ 275 $ 343 $ más 7.65% $ 343 $ 412 $ más 7.90% $ 412 $ más 8.15% $ 687 Período semanal de retención DE $96 Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ 1, % $ 1,923 $ 2, más 7.40% $ 1,923 $ 2,404 $ 2, más 7.65% $ 2,404 $ 2,885 $ 4, más 7.90% $ 2,885 $ 4, más 8.15% $ 4,808 Período quincenal de retención DE $192 Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ 3, % $ 3,846 $ 4, más 7.40% $ 3,846 $ 4,808 $ 5, más 7.65% $ 4,808 $ 5,769 $ 9, más 7.90% $ 5,769 $ 9, más 8.15% $ 9,615 Período bimensual de retención DE $208 Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ 4, % $ 4,167 $ 5, más 7.40% $ 4,167 $ 5,208 $ 6, más 7.65% $ 5,208 $ 6,250 $ 10, más 7.90% $ 6,250 $ 10, más 8.15% $ 10,417 16

17 2.40 POR CIENTO DEL IMPUESTO SOBRE EL INGRESO LOCAL de familia Período mensual de retención DE $417 Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ 12, % $ 12,500 $ 14, más 7.40% $ 12,500 $ 14,583 $ 18,750 1, más 7.65% $ 14,853 $ 18,750 $ 25,000 1, más 7.90% $ 18,750 $ 25, , más 8.15% $ 25,000 Período trimestral de retención DE $1250 Si su ingreso neto tributable es: $ 0 $ 37, % $ 37,500 $ 43,750 2, más 7.40% $ 37,500 $ 43,750 $ 56,250 3, más 7.65% $ 43,750 $ 56,250 $ 75,000 4, más 7.90% $ 56,250 $ 75, , más 8.15% $ 75,000 Período anual de retención DE $5,000 Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ 150, % $ 150,000 $ 175,000 10, más 7.40% $ 150,000 $ 175,000 $ 225,000 12, más 7.65% $ 175,000 $ 225,000 $ 300,000 16, más 7.90% $ 225,000 $ 300, , más 8.15% $ 300,000 por separado o dependiente Período mensual de retención DE $417 Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ 8, % $ 8,333 $ 10, más 7.40% $ 8,333 $ 10,417 $ 12, más 7.65% $ 10,417 $ 12,500 $ 20, más 7.90% $ 12,500 $ 20, , más 8.15% $ 20,833 Período trimestral de retención DE $1250 Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ 25, % $ 25,000 $ 31,250 1, más 7.40% $ 25,000 $ 31,250 $ 37,500 2, más 7.65% $ 31,250 $ 37,500 $ 62,500 2, más 7.90% $ 37,500 $ 62, , más 8.15% $ 62,500 Período anual de retención DE $5,000 Si su ingreso neto tributable es: Más de: Pero no más de retenerse será de del excedente de $ 0 $ 100, % $ 100,000 $ 125,000 7, más 7.40% $ 100,000 $ 125,000 $ 150,000 9, más 7.65% $ 125,000 $ 150,000 $ 250,000 10, más 7.90% $ 150,000 $ 250, , más 8.15% $ 250,000 Monto que debe ser retenido en la bonificación anual pagado en la suma global 8.15% de la bonificación 17

18 2.50 POR CIENTO DEL IMPUESTO SOBRE EL INGRESO LOCAL $ 0 $ 2, % $ 2,885 $ 3, más 7.50% $ 2,885 $ 3,365 $ 4, más 7.75% $ 3,365 $ 4,327 $ 5, más 8.00% $ 4,327 $ 5, más 8.25% $ 5,769 $ 0 $ 5, % $ 5,769 $ 6, más 7.50% $ 5,769 $ 6,731 $ 8, más 7.75% $ 6,731 $ 8,654 $ 11, más 8.00% $ 8,654 $ 11, más 8.25% $ 11,538 $ 0 $ 6, % $ 6,250 $ 7, más 7.50% $ 6,250 $ 7,292 $ 9, más 7.75% $ 7,292 $ 9,375 $ 12, más 8.00% $ 9,375 $ 12, más 8.25% $ 12,500 $ 0 $ 1, % $ 1,923 $ 2, más 7.50% $ 1,923 $ 2,404 $ 2, más 7.75% $ 2,404 $ 2,885 $ 4, más 8.00% $ 2,885 $ más 8.25% $ $ 0 $ 3, % $ 3,846 $ 4, más 7.50% $ 3,846 $ 4,808 $ 5, más 7.75% $ 4,808 $ 5,769 $ 9, más 8.00% $ 5,769 $ más 8.25% $ $ 0 $ 4, % $ 4,167 $ 5, más 7.50% $ 4,167 $ 5,208 $ 6, más 7.75% $ 5,208 $ 6,250 $ 10, más 8.00% $ 6,250 $ 10, más 8.25% $ 10,417 $ 0 $ 12, % $ 0 $ 8, % $ 12,500 $ 14, más 7.50% $ 12,500 $ 8,333 $ 10, más 7.50% $ 8,333 $ 14,583 $ 18,750 1, más 7.75% $ 14,583 $ 10,417 $ 12, más 7.75% $ 10,417 $ 18,750 $ 25,000 1, más 8.00% $ 18,750 $ 12,500 $ 20, más 8.00% $ 12,500 $ 25, , más 8.25% $ 25,000 $ más 8.25% $

19 2.50 POR CIENTO DEL IMPUESTO SOBRE EL INGRESO LOCAL de familia $ 0 $ 37, % $ 37,500 $ 43,750 2, más 7.50% $ 37,500 $ 43,750 $ 56,250 3, más 7.75% $ 43,750 $ 56,250 $ 75,000 4, más 8.00% $ 56,250 $ 75, , más 8.25% $ 75,000 $ 0 $ % $ 412 $ más 7.50% $ 412 $ 481 $ más 7.75% $ 481 $ 618 $ más 8.00% $ 618 $ más 8.25% $ 824 $ 0 $ 150, % $ 150,000 $ 175,000 10, más 7.50% $ 150,000 $ 175,000 $ 225,000 12, más 7.75% $ 175,000 $ 225,000 $ 300,000 16, más 8.00% $ 225,000 $ 300, , más 8.25% $ 300,000 $ 0 $ 25, % $ 25,000 $ 31,250 1, más 7.50% $ 25,000 $ 31,250 $ 37,500 2, más 7.75% $ 31,250 $ 37,500 $ 62,500 2, más 8.00% $ 37,500 $ 62, , más 8.25% $ 62,500 $ 0 $ % $ 275 $ más 7.50% $ 275 $ 343 $ más 7.75% $ 343 $ 412 $ más 8.00% $ 412 $ más 8.25% $ 687 $ 0 $ 100, % $ 100,000 $ 125,000 7, más 7.50% $ 100,000 $ 125,000 $ 150,000 9, más 7.75% $ 125,000 $ 150,000 $ 250,000 11, más 8.00% $ 150,000 $ 250, , más 8.25% $ 250,000 Distribución de la suma global de la bonificación anual retenerse es de 8.25% 19

20 2.60 POR CIENTO DEL IMPUESTO SOBRE EL INGRESO LOCAL $ 0 $ 2, % $ 2,885 $ 3, más 7.60% $ 2,885 $ 3,365 $ 4, más 7.85% $ 3,365 $ 4,327 $ 5, más 8.10% $ 4,327 $ 5, más 8.35% $ 5,769 $ 0 $ 5, % $ 5,769 $ 6, más 7.60% $ 5,769 $ 6,731 $ 8, más 7.85% $ 6,731 $ 8,654 $ 11, más 8.10% $ 8,654 $ 11, más 8.35% $ 11,538 $ 0 $ 6, % $ 6,250 $ 7, más 7.60% $ 6,250 $ 7,292 $ 9, más 7.85% $ 7,292 $ 9,375 $ 12, más 8.10% $ 9,375 $ 12, más 8.35% $ 12,500 $ 0 $ 1, % $ 1,923 $ 2, más 7.60% $ 1,923 $ 2,404 $ 2, más 7.85% $ 2,404 $ 2,885 $ 4, más 8.10% $ 2,885 $ 4, más 8.35% $ 4,808 $ 0 $ 3, % $ 3,846 $ 4, más 7.60% $ 3,846 $ 4,808 $ 5, más 7.85% $ 4,808 $ 5,769 $ 9, más 8.10% $ 5,769 $ 9, más 8.35 $ 9,615 $ 0 $ 4, % $ 4,167 $ 5, más 7.60% $ 4,167 $ 5,208 $ 6, más 7.85% $ 5,208 $ 6,250 $ 10, más 8.10% $ 6,250 $ 10, más 8.35% $ 10,417 $ 0 $ 12, % $ 12,500 $ 14, más 7.60% $ 12,500 $ 14,583 $ 18,750 1, más 7.85% $ 14,583 $ 18,750 $ 25,000 1, más 8.10% $ 18,750 $ 25, , más 8.35% $ 25, $ 0 $ 8, % $ 8,333 $ 10, más 7.60% $ 8,333 $ 10,417 $ 12, más 7.85% $ 10,417 $ 12,500 $ 20, más 8.10% $ 12,500 $ 20, , más 8.35% $ 20,833