ALCALDIA MUNICIPAL DE ARAUCA

Save this PDF as:
 WORD  PNG  TXT  JPG

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "ALCALDIA MUNICIPAL DE ARAUCA"

Transcripción

1 ALCALDIA MUNICIPAL DE ARAUCA INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE A DICIEMBRE 31 DE 2008 Doctor: WILLIAM REYES CADENA ALCALDE MUNCIPIO DE ARAUCA OFICINA DE CONTROL INTERNO Doctor CAMPO ELIAS SUAREZ CASTELLANOS Arauca, Febrero 26 de 2009

2 TABLA DE CONTENIDO 1. INTRODUCCION 2. ASPECTOS GENERALES 2.1 OBJETIVOS 2.2 ALCANCE 2.3 PERIODO EVALUADO 2.4 IDENTIFICACION DE LAS FUENTES DE INFORMACION 3. ANALISI DE LA INFORMACION ASOCIADA AL PROCESO CONTABLE 3.1 TESORERIA 3.2 RENTAS POR COBRAR 3.3 DEUDORES 3.4 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 3.5 OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO 3.6 CUENTAS DEL PASIVO 3.7 OTRAS OBSERVACIONES

3 1. INTRODUCCION El Control Interno Contable, en el Municipio de Arauca esta asociado con la existencia y efectividad de los mecanismos de control y verificación en las actividades propias del proceso contable, que garantizan, que la información financiera, económica y social, cumpla con los requisitos a que se refiere el Plan General de Contabilidad Pública revelando la realidad económica y financiera de los resultados de las operaciones, efectuadas; dentro de las cuales se debe llevar a cabo la verificación y evaluación permanente principalmente en lo que tiene que ver con el manejo de los recursos, bienes, sistemas e información para que todas las transacciones se registren en forma exacta, veraz y oportuna de manera tal que garantice informes razonables. 2. ASPECTOS GENERALES 2.1 OBJETIVO Evaluar el Sistema de Control Interno Contable de acuerdo con lo establecido en la Ley 87 de 1993, Circular Externa No. 42 de 2001, Resolución 34 de 2008, Resolución 119 de 2006 y demás normas sustantivas y procedí mentales emitidas por la Contaduría General de la Nación. 2.2 ALCANCE El informe presenta la Evaluación del Control Interno Contable a 31 de diciembre de 2008, con el objetivo de verificar la efectividad de los controles establecidos al interior de la entidad, el seguimiento y la verificación en el Sistema de Control Interno, de acuerdo con lo señalado en la normatividad vigente.

4 Las diferentes actividades que se desarrollaron durante la vigencia 2008, permiten realizar la Evaluación del Control Interno Contable soportado entre otros en los siguientes aspectos: Tesorería, inversiones, rentas por cobrar, deudores, Nomina, Cuentas por pagar, Propiedad, Planta y Equipo 2.3 PERIODO EVALUADO El periodo evaluado corresponde con corte a 31 de Diciembre de IDENTIFICACION DE LAS FUENTES DE INFORMACIÓN. La fuente de información la constituyen: Los estados financieros de la entidad soportados en los registros Contables Informes de tesorería. Informes de rentas o cuentas por cobrar. Informe sobre deudores - FONVIDA. Informe de almacén. Libros auxiliares 3. ANALISIS DE LA INFORMACION ASOCIADA AL PROCESO CONTABLE 3.1 TESORERIA No se ha homologado los códigos de las cuentas de tesorería con el plan general de contabilidad publica, según recomendaciones en la evaluación del control interno contable de 2008 Existen cuentas bancarias de vigencias anteriores en colmena sin depurar en tesorería, mientras que en contabilidad no se encuentran reflejados.

5 La cuenta corriente Bancolombia nº tiene un saldo de $ se encuentra en contabilidad pero en tesorería no esta reflejado en los reportes. Con respecto a la clasificación y codificación de las cuentas de tesorería no cumple con los requisitos establecidos en el plan de contabilidad pública. El auxiliar ,01 banco agrario cuenta corriente nº tiene un saldo en rojo a diciembre 31 de $ Se debe adelantar las siguientes acciones necesarias que conduzcan a lograr, entre otros, los siguientes propósitos: a. Garantizar que el flujo de información del ente público se registre y revele con sujeción a las normas del plan general de contabilidad pública; b. Definir los controles que sean necesarios para efectuar en forma periódica el cruce de información entre saldos bancarios de tesorería y contabilidad. c. Establecer los elementos básicos de seguimiento para mantener la calidad de la información financiera de tal manera que se encuentre debidamente registrada y clasificada. 3.2 RENTAS POR COBRAR Impuesto predial, Industria y Comercio y Alumbrado publico: CONCEPTO SALDOS SEGÚN CONTABILIDAD PREDIAL INDUSTRIA Y ALUMBRADO COMERCIO PUBLICO TOTAL VIGENCIA ACTUAL VIGENCIA ANTERIOR SUMAS SALDOS SEGÚN INFORME DE CARTERA PREDIAL INDUSTRIA Y ALUMBRADO COMERCIO PUBLICO TOTAL SUMAS DIFERENCIA

6 Existen diferencias entre los reportes de cartera y contabilidad El sistema de infamación de las Rentas por cobrar (Predial, industria y comercio, alumbrado publico) no se encuentra en red con contabilidad y la incorporación de las cifras de la cartera debe hacerse en forma manual y global. Los intereses se encuentran registrados en la cuenta de orden código ,03 intereses impuesto predial por valor de $2,665,255,430 igual valor de lo reportado en la cartera, a diciembre 31 de 2008 se observa que la comisión que el municipio le gira o hace cruce de cuentas mensualmente a ENELAR por los servicios de facturación y recaudo por concepto de alumbrado publico según convenio celebrado entre las dos partes, no se factura por este concepto (comisión a favor de ENELAR), quedando sin calcular los impuestos tributarios. Por lo anterior se debe adelantar las siguientes acciones necesarias para mejorar la calidad de la información: Los sistemas de información de las carteras del impuesto predial, industria y comercio y alumbrado publico deben integrarse al modulo de contabilidad para que la información sea confiable, verificable y oportuna. Para los cruces de información entre ENELAR y el MUNICIPIO debe exigirse la factura mensual por concepto de comisiones a favor de ENELAR. 3.3 DEUDORES El fondo de Vivienda Municipal de Arauca maneja las siguientes líneas de cartera: Vivienda, agropecuario, educativo y microempresa.

7 LINEAS DE CREDITO SALDO SEGÚN FONVIDA A SALDO SEGÚN BALANCE GENERAL A INTERESES DE MORA Y CTES. TOTAL CAPITAL GRAN TOTAL CAPITAL- CODIGO ,05 INTERESES - CODIGO ,05 INTERESES - CODIGO 8390 GRAN TOTAL MICROEMPRESA VIVIENDA AGROPECUARIO EDUCATIVO SUMAS RESUMIENDO: INTERESES CAPITAL TOTAL SEGÚN CONTABILIDAD SEGÚN FONVIDA DIFERENCIA Se observa en el cuadro de conciliación entre la cartera de FONVIDA y contabilidad que existe diferencias por valor de $ Por lo anterior se recomienda: Los flujos de información de las carteras deben integrarse en red con contabilidad para mejorar los controles de este proceso. 3.4 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Se observo la puesta y marcha del software de activos fijos en red con contabilidad mejorando los controles y la calidad de la información, atendiendo las recomendaciones del informe del control interno Incluye bienes inmuebles y bienes de beneficio y uso publico. 3.5 OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO Se incorporaron los recursos que se encuentran en el Fondo de Ahorro y estabilización Petrolera FAEP por valor de $ millones, girados por la Agencia Nacional de Hidrocarburos.

8 3.6 CUENTAS DEL PASIVO Se observo en las actividades del proceso contable de los pasivos lo siguiente: Se efectuó y se registro contablemente la liquidación de cesantías por el método retroactivo conforme a la ley laboral Se actualizo el cálculo actuarial de pensiones. El Software de Nomina no se encuentra en Red con contabilidad. Se actualizo el calculo del pasivo pensional según reporte del Ministerio de hacienda a través del Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET), registrado en miles de pesos, así: Calculo en verificación $ miles de pesos Amortizado a dic/ Saldo por amortizar OTRAS OBSERVACIONES La información contable del Concejo municipal a diciembre 31 de 2008, se ha consolidado con la del Municipio. La personería no ha rendido informes, afectando la calidad y control de la información. El proceso contable del Ente Público se está viendo afectado, por las siguientes situaciones:

9 CONTABILIDAD La contabilidad del Municipio de Arauca es un sistema de información integrado con las áreas de tesorería, presupuesto y almacén permitiendo la centralización y consolidación de datos a nivel de subcuentas del Plan General de Contabilidad. Sistema Integrado: Con el propósito de garantizar un sistema contable que produzca información razonable y oportuna la entidad debe garantizar que todas las áreas que conforman el Municipio de Arauca se encuentren integrados a contabilidad a través de los diferentes software o módulos que administren sus propias operaciones, participando del proceso contable, permitiendo una clara y fácil comprensión y sirva de soporte de la contabilidad. Las áreas que NO se encuentran integradas a contabilidad, son: Modulo de Impuesto predial El propósito fundamental del modulo del Impuesto Predial es el de administrar, registrar y mantener todos aquellos aspectos que son indispensables para alimentar el Banco de datos necesarios en la facturación: inscripción del bien inmueble (base gravable o avaluó catastral), tarifa del impuesto, liquidación del impuesto predial y factura de cobro por periodo anual., recaudo y control. Modulo de Impuesto de Industria y comercio El propósito fundamental del Modulo del Impuesto de Industria y Comercio es el de registrar mantener todos aquellos aspectos que son indispensables para alimentar el Banco de datos. Este proceso comienza con la información inicial originada con el Registro de Industria y Comercio de la actividad comercial,

10 industrial o de servicios, objeto del pago del Impuesto de Industria y Comercio a cargo del contribuyente y demás conceptos necesarios para la determinación De los Ingresos Tributarios (base gravable, tarifa del impuesto, liquidación del impuesto anual y su recaudo. Modulo de Facturación - Fondo de Vivienda Municipal El propósito fundamental del Modulo de Cartera del Fondo de Vivienda Municipal es el de registrar y mantener todos aquellos aspectos que son indispensables para alimentar el Banco de datos necesarios para el control, cobro y recaudo para determinar la Cartera (línea educativa, microempresa, agropecuario y vivienda) de los Prestamos concedidos en cumplimiento de la Función social del Municipio de Arauca. Modulo de Nomina El propósito fundamental del Modulo de Nomina es el de mantener actualizado los datos de las operaciones relativas al manejo del personal administrativos y operativo: (información del personal e identificación) afiliaciones a entidades de seguridad, fondos de pensiones y cesantías, cajas de compensación, novedades, y todos aquellos datos que son indispensables para alimentar el banco de información del personal e identificación del empleado: liquidación de la nomina mensual, cálculos de las prestaciones sociales a pagar y a cargo de la entidad. Modulo de Contratación, demandas, embargos La Alcaldía Municipal de Arauca no cuenta con un modulo que registre la contratación, procesos judiciales (demandas, embargos), pasivos contingentes, Esta función es de responsabilidad de la Oficina Jurídica.

11 DEBILIDADES: Falta de Recurso Humano en el área Contable. Debe elevarse la categoría del Contador General del Municipio Existen áreas que no se encuentran integrados a contabilidad No se ha actualizado el Estatuto Tributario del Municipio No se ejerce auditorias a las diferentes carteras: Industria y Comercio anticipado. ICA

12 Arauca, Febrero de 2009 Doctor WILLIAM REYES CADENA Alcalde Municipal de Arauca Arauca Asunto: EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE 2008 Adjunto a la presente me permito entregarle el Informe Anual de evaluación del Control Interno Contable de la vigencia 2008 del Municipio de Arauca en cumplimiento al decreto 2145 de 1999, resolución 5544 de 2003, resolución 34 de Atentamente, CAMPO ELIAS SUAREZ CASTELLANOS Jefe Oficina de Control Interno

13 ALCALDIA MUNICIPAL DE ARAUCA INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE A DICIEMBRE 31 DE 2009 Doctor: WILLIAM REYES CADENA ALCALDE MUNCIPIO DE ARAUCA OFICINA DE CONTROL INTERNO Arauca, Febrero 28 de 2010

14 TABLA DE CONTENIDO 1. INTRODUCCION 2. ASPECTOS GENERALES 2.1 OBJETIVOS 2.2 ALCANCE 2.3 PERIODO EVALUADO 2.4 IDENTIFICACION DE LAS FUENTES DE INFORMACION 3. INFORME CUALITATIVO A. FORTALEZAS 1. ETAPA DE RECONOCIMIENTO 1.1 Identificación 1.2 Clasificación 1.3 Registro y Ajuste 2. ETAPA DE REVELACIÓN 2.1 Elaboración de estados contables y demás informes 2.2 Análisis, interpretación y comunicación de la información 3. ACCIONES IMPLEMENTADAS B. DEBILIDADES 1. ETAPA DE RECONOCIMIENTO 1.1 Identificación 1.2 Clasificación 1.3 Registro y Ajuste 2. ETAPA DE REVELACIÓN 2.1 Elaboración de estados contables y demás informes 2.2 Análisis, interpretación y comunicación de la información 3. ACCIONES IMPLEMENTADAS 4. RESULTADO DE LA EVALUACION 5. ANEXOS

15 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE 1. INTRODUCCION El Control Interno Contable, esta asociado a la existencia y efectividad de los mecanismos de control y verificación en las actividades propias del proceso contable, garantizando que la información financiera, económica, social y ambiental cumpla con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad. El presente informe evalúa el desarrollo del control interno contable, teniendo como base para la evaluación los controles existentes en las actividades de identificación, clasificación, registro y ajuste que se concretan en el reconocimiento y revelación de las transacciones, los hechos y las operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales; así como las actividades de elaboración de estados contables y demás informes, análisis e interpretación de la información y las demás acciones de control que se hayan implementado para el mejoramiento continuo del proceso contable, conforme a la metodología establecida en la resolución 357 de 2008 emitida por la Contaduría General de la Nación. 2. ASPECTOS GENERALES 2.1 OBJETIVO Evaluar el Sistema de Control Interno Contable de acuerdo con lo establecido en la Ley 87 de 1993 y Resolución 357 de 2008 emitidas por la Contaduría General de la Nación. 2.2 ALCANCE Este aparte del informe presenta la Evaluación del Control Interno Contable a 31 de diciembre de 2009, con el objetivo de verificar la efectividad de los controles establecidos al interior de la entidad, el seguimiento y la verificación en el Sistema de Control Interno, de acuerdo con lo señalado en la normatividad vigente, evaluando y determinando la eficiencia, eficacia y economía de los ciclos o procesos corporativos realizados durante el ejercicio fiscal del año Los controles contables están debidamente identificados y existe un adecuado registro de los mismos. Las diferentes actividades que se desarrollaron durante la vigencia 2009, permiten realizar la Evaluación del Control Interno Contable soportado entre otros en los siguientes aspectos: Efectivo, Rentas, Deudores, Propiedad, planta y equipo, Bienes de beneficio y uso publico, Otros activos, Cuentas por pagar, Obligaciones laborales y prestaciones sociales, Pasivos estimados, Ingresos y Gastos. 2.3 PERIODO EVALUADO El periodo evaluado corresponde a la vigencia 2009

16 2.4 IDENTIFICACION DE LAS FUENTES DE INFORMACIÓN. La fuente de información la constituyen: Los estados financieros de la entidad y sus notas. Auxiliares de contabilidad Libro auxiliar de bancos. Ejecuciones presupuestales Reporte de Rentas Reporte de FONVIDA Reporte de Almacén 3. INFORME CUALITATIVO A. FORTALEZAS 1. ETAPA DE RECONOCIMIENTO 1.1 Identificación En las actividades relacionadas con la Identificación se tienen las siguientes fortalezas: Se tienen identificados todos los procesos que generan operaciones y transacciones y son reconocidos y revelados en el sistema contable conforme al Régimen de Contabilidad Publica. Se realizan conciliaciones periódicas con las demás áreas que conforman el proceso contable. 1.2 Clasificación En las actividades relacionadas con la clasificación se tienen identificadas las siguientes fortalezas: Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales se encuentran debidamente clasificados de acuerdo al catalogo general de cuentas cumpliendo con los requisitos de la naturaleza de la cuenta al cual se clasifica. El Municipio cuenta con un programa contable para el registro de todas las operaciones y esta diseñado de acuerdo a las directrices del PGCP El personal de contabilidad es capacitado y actualiza sus conocimientos respecto a la normatividad contable. 1.3 Registro y Ajuste En las actividades relacionadas con el Registro y Ajuste se tienen identificadas las siguientes fortalezas: El Municipio posee libros de contabilidad debidamente registrados conforme a las instrucciones impartidas por la CGN. Periódicamente se concilian y se efectúan cruces de saldos con las demás áreas, para determinar el seguimiento y verificación de las operaciones Los cálculos sobre depreciación, provisión, amortización, valorización, y agotamiento, se efectúan de acuerdo a lo establecido en el Régimen de Contabilidad Publica.

17 2. ETAPA DE REVELACIÓN 2.1 Elaboración de estados contables y demás informes En las actividades relacionadas con La elaboración de estados contables y demás informes se tienen identificadas las siguientes fortalezas: Los estados contables y las notas son elaborados y entregados oportunamente. El contenido de las notas a los estados contables son de tipo cualitativo y cuantitativo de acuerdo con las novedades e interés general, cumpliendo con los parámetros establecidos en el Régimen de Contabilidad Publica. Las cifras contenidas en los estados contables e informes elaborados coinciden con los saldos de los libros de contabilidad. Los libros de contabilidad se encuentran debidamente registrados. 2.2 Análisis, interpretación y comunicación de la información En las actividades relacionadas con el Análisis, interpretación y comunicación de la información se tienen identificadas las siguientes fortalezas: Todos los informes, reportes y estados contables son presentados oportunamente. Los informes contables son acompañados de notas explicativas que permiten un mayor entendimiento a los usuarios de la información. B. DEBILIDADES 1. ETAPA DE RECONOCIMIENTO 1.1 Identificación En las actividades relacionadas con la Identificación se tienen las siguientes debilidades: Las Políticas y prácticas contables no se encuentran debidamente formalizas mediante documento o resoluciones. La Personería del Municipio de Arauca no se encuentra integrada en el sistema contable del Municipio, toda vez que no reportan información contable. Las áreas de Impuestos, Deudores (FONVIDA), Bienes de Beneficio y Uso Público y Jurídica no se encuentran integradas al sistema Contable. Existen recaudos sin identificar por parte de Tesorería y Rentas. 1.2 Clasificación En las actividades relacionadas con la clasificación se tienen identificadas las siguientes debilidades: Algunas cuentas deben ser reclasificadas una vez surjan las acciones de depuración.

18 1.3 Registro y Ajuste En las actividades relacionadas con el Registro y Ajuste se tienen identificadas las siguientes debilidades: En los libros auxiliares de contabilidad se observan registros de procedencia antigua los cuales deben ser depurados y reclasificados. 2. ETAPA DE REVELACIÓN 2.1 Elaboración de estados contables y demás informes En las actividades relacionadas con la elaboración de estados contables y demás informes se tienen identificadas las siguientes debilidades: No existe el apoyo de Control interno para cumplimiento de la información que debe llegar a contabilidad para la elaboración oportuna de estados contables e informas. 2.2 Análisis, interpretación y comunicación de la información En las actividades relacionadas con el Análisis, interpretación y comunicación de la información se tienen identificadas las siguientes debilidades: Los estados financieros no se publican mensualmente en lugar visible. La información contable no utiliza un sistema de indicadores que facilite la interpretación y comunicación de la información. 3. ACCIONES IMPLEMENTADAS Las actividades desarrolladas durante el año 2009 y que se consideran fortalezas son las siguientes: Se consulta permanentemente a la Contaduría General de la Nación sobre situaciones que pongan en duda las interpretaciones de operaciones, hechos o transacciones. Los bienes se identifican en forma individualizada. Se elaboran planes de trabajo para mejorar los flujos de información de las diferentes áreas del sistema contable. Se verifica la adecuada aplicación de procedimientos administrativos para el registro del recaudo, manejo de bienes, propiedades, cajas menores, etc. Se hacen conciliaciones de saldos del sistema financiero: Tesorería, presupuesto y contabilidad. Se implemento un software para Bienes de Beneficio y Uso Publico. Las Acciones que no han sido implementadas durante el año 2009, consideradas como debilidades son las siguientes: Todas las políticas relacionadas con los procesos de depuración de las diferentes áreas, rentas, deudores, no han sido formalizadas mediante acto administrativo o documento.

19 No se ha formalizado las políticas mediante acto administrativo o documento sobre la entrega oportuna que deben efectuar las diferentes áreas de la entidad en forma periódica al sistema contable, para su verificación, seguimiento y control. La Sección de Contabilidad con la asesoría de la Oficina de Control Interno, no ha elaborado el mapa de riesgos de índole contable. El área contable no se encuentra conformada como un departamento de contabilidad y carece de personal suficiente para el cumplimiento de las funciones contables. El comité de sostenibilidad contable no asume constantemente sus funciones para respaldar el área contable. No existe acompañamiento de la Oficina de Control Interno en la toma física de inventarios, arqueos de caja. 4. RESULTADO DE LA EVALUACION El control interno contable tiene una calificación de 3.99 sobre 5.00 puntos posible demostrando un grado satisfactorio de desarrollo como se muestra a continuación: EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE OBTENIDOTERPRECIÓN 1 CONTROL INTERNO CONTABLE 3.99 SATISFACTORIO 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 3.89 SATISFACTORIO IDENTIFICACIÓN 3.69 SATISFACTORIO CLASIFICACIÓN 4,00 SATISFACTORIO REGISTRO Y AJUSTES 4,00 SATISFACTORIO 1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4,08 ADECUADO ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES 4,00 SATISFACTORIO ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICAC DE LA INFORMACIÓN 4,16 ADECUADO 1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,00 SATISFACTORIO ACCIONES IMPLEMENTADAS 4,00 SATISFACTORIO OFICINA DE CONTROL INTERNlllll11111O EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE 200 BEATILDE JANETH SUA SANCHEZ Apoyo Profesional Oficina Control Interno

COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL GENERAL C.I.C CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE

COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL GENERAL C.I.C CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE 822500000 - COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL GENERAL C.I.C. 01-12 2011 CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE CODIG CALIFICACIÓN PROMEDIO POR CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN NOMBRE OBSERVACIONES

Más detalles

PERSONERIA MUNICIPAL DE VILLAVICENCIO INFORME ANUAL CONTROL INTERNO CONTABLE FORTALEZAS

PERSONERIA MUNICIPAL DE VILLAVICENCIO INFORME ANUAL CONTROL INTERNO CONTABLE FORTALEZAS 1 PERSONERIA MUNICIPAL DE VILLAVICENCIO INFORME ANUAL CONTROL INTERNO CONTABLE FORTALEZAS El Sistema de Control Interno Contable, para la vigencia 2014 presenta un nivel ADECUADO de desarrollo conforme

Más detalles

Corporación para el Desarrollo Sostenible del Sur de la Amazonia. Código: Formato: F-GDO-006 Versión: Elaboró: ORLANDO DIAZ AGUIRRE

Corporación para el Desarrollo Sostenible del Sur de la Amazonia. Código: Formato: F-GDO-006 Versión: Elaboró: ORLANDO DIAZ AGUIRRE INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Elaboró: ORLANDO DIAZ AGUIRRE Con el apoyo de: JORGE LOPEZ VILLOTA, Revisó: JOSE IGNACIO MUÑOZ C. Vo. Bo.: Contador Contratista Área Control Interno

Más detalles

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OFICINA DE CONTROL INTERNO DE GESTIÓN

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OFICINA DE CONTROL INTERNO DE GESTIÓN INFORME DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE OFICINA DE CONTROL INTERNO DE GESTION ENRIQUE MOYANO LUNA Auditor Interno CAROLINA MANTILLA MENDOZA Profesional Universitario ORLANDO GARCIA MENDOZA Profesional

Más detalles

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 1 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 1. INTRODUCCION Considerando lo establecido en el artículo 12 de la ley 87 de 1993 que determina que las oficinas de control interno o quien haga sus

Más detalles

Por: Gladis Olúa Martínez

Por: Gladis Olúa Martínez 2015 INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABLE 2014 DE NARIÑO (N) Por: Gladis Olúa Martínez Jefe Oficina Control Interno Municipio de Nariño (N) 10/03/2015 TABLA DE CONTENIDO 1. INTRODUCCIÓN

Más detalles

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN -CGN SUBCONTADURÍA DE CENTRALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN GIT SISTEMAS DE INFORMACIÓN INTEGRADOS NACIONALES - SIIN

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN -CGN SUBCONTADURÍA DE CENTRALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN GIT SISTEMAS DE INFORMACIÓN INTEGRADOS NACIONALES - SIIN CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN -CGN SUBCONTADURÍA DE CENTRALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN GIT SISTEMAS DE INFORMACIÓN INTEGRADOS NACIONALES - SIIN Instrucciones para el período de preparación obligatoria

Más detalles

MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2015

MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2015 MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 201 CODIGO 1. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 1.1.1 IDENTIFICACION 4,97 4,96 1 2 Se tienen

Más detalles

INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 1. ESTADO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 1. ESTADO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 1.1 IDENTIFICACIÓN 1.1.1 Debilidades 1. ESTADO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 1.1.1.1 No existen políticas emanadas desde la Alta Dirección de la

Más detalles

EVALUACION DE INFORMACION POR DEPENDENCIA JEFE DE CONTROL INTERNO VIGENCIA 2.015

EVALUACION DE INFORMACION POR DEPENDENCIA JEFE DE CONTROL INTERNO VIGENCIA 2.015 EVALUACION DE INFORMACION POR DEPENDENCIA JEFE DE CONTROL INTERNO VIGENCIA 2.015 INTRODUCCIÓN Con fundamento legal en la Ley 909 de 2.004, Decreto 1227 de 2.005, Circular 004 de 2.005, Consejo asesor del

Más detalles

Recaudo: Toda operación de ingreso que registra un ente económico.

Recaudo: Toda operación de ingreso que registra un ente económico. Página 1 de 6 1. OBJETIVO: Definir las actividades para realizar la consolidación de información financiera y presupuestal para la elaboración y presentación de informes presupuestales y contables de la

Más detalles

Dirección de Control Interno

Dirección de Control Interno Dirección de Control Interno INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE POR CAMBIO DE REPRESENTANTE LEGAL Destinatario: Contaduría General de la Nación y Comunidad. Empresa para la Seguridad Urbana ESU Medellín

Más detalles

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE EVALUACION CUALITATIVA DEL CONTROL INTERNO CONTABLE CUADRO Nro. 1

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE EVALUACION CUALITATIVA DEL CONTROL INTERNO CONTABLE CUADRO Nro. 1 CALIFICACIÓN 1 CONTROL INTERNO CONTABLE 1,1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 1.1.1 IDENTIFICACION 4,84613846 1 RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE EVALUACION CUALITATIVA DEL CONTROL INTERNO

Más detalles

REPUBLICA DE COLOMBIA GOBERNACiÓN DEL PUTUMAYO "JUNTOS PODEMOS TRANSfORMAR"

REPUBLICA DE COLOMBIA GOBERNACiÓN DEL PUTUMAYO JUNTOS PODEMOS TRANSfORMAR r REPUBLICA DE COLOMBIA "JUNTOS PODEMOS TRANSfORMAR" INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE 2015 En cumplimiento de la normatividad establecida en materia de Control Interno

Más detalles

EMPRESA PORTUARIA QUETZAL - UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA AUDITORIAS FINALIZADAS AL 22 DE OCTUBRE 2014 AREA DE EGRESOS, ESPECIALES, INGRESOS

EMPRESA PORTUARIA QUETZAL - UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA AUDITORIAS FINALIZADAS AL 22 DE OCTUBRE 2014 AREA DE EGRESOS, ESPECIALES, INGRESOS 1 2 3 4 DE GESTIÓN 5 6 Evaluar la apertura y carga dentro del sistema de información financiera SIAF del presupuesto de ingresos y egresos de Apertura presupuesto 2014 Empresa Portuaria Quetzal aprobado

Más detalles

INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2015 MINISTERIO DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y LAS COMUNICACIONES INTRODUCCIÓN

INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2015 MINISTERIO DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y LAS COMUNICACIONES INTRODUCCIÓN INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2015 MINISTERIO DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y LAS COMUNICACIONES INTRODUCCIÓN Para la elaboración del presente informe de Evaluación

Más detalles

Antes de imprimir este documento piense en el medio ambiente!

Antes de imprimir este documento piense en el medio ambiente! Página 1 de 1. OBJETIVO: Garantizar el registro de todos los recursos percibidos por el ICBF, con el fin de reflejar la realidad económica del Instituto por medio del sistema SIIF nación. 2. ALCANCE: Inicia

Más detalles

TÍTULO: CONTABILIDAD 2000 Disponibilidad La empresa ente económico 2 Clasificación de las empresas 2 Clasificación de las empresas según su objetivo

TÍTULO: CONTABILIDAD 2000 Disponibilidad La empresa ente económico 2 Clasificación de las empresas 2 Clasificación de las empresas según su objetivo TÍTULO: CONTABILIDAD 2000 Disponibilidad La empresa ente económico 2 Clasificación de las empresas 2 Clasificación de las empresas según su objetivo 2 Según su actividad económica 3 Empresas agropecuarias

Más detalles

VERIFICACIÓN AL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014

VERIFICACIÓN AL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014 VERIFICACIÓN AL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME FINAL ADRIANA GIRALDO RAMIREZ Jefe Control Interno Equipo Auditor: FERNANDO PUERTO TOVAR OFICINA DE CONTROL INTERNO FEBRERO

Más detalles

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE 2013

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE 2013 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE 2013 INTRODUCCION: El presente informe evalúa el avance generado en control interno contable y a la vez se constituye en una herramienta importante para el mejoramiento

Más detalles

FONDO DE EMLEADOS DE CEMENTOS ARGOS PLANTA TOLUIEJO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013

FONDO DE EMLEADOS DE CEMENTOS ARGOS PLANTA TOLUIEJO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 FONDO DE EMLEADOS DE CEMENTOS ARGOS PLANTA TOLUIEJO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE. El Fondo de Empleados de Cementos Argos-Planta Toluviejo.

Más detalles

DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN, PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN, PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN, PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO Dirección encargada de sintetizar el conjunto de objetivos, metas, actividades, proyectos, programas y políticas institucionales, a través de planes

Más detalles

Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública. Reporte de Información

Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública. Reporte de Información Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Reporte de Información Entidad: CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Ámbito: GENERAL C.I.C. Categoría: CONTROL INTERNO CONTABLE Periodo:

Más detalles

Cartilla de Control Interno Contable

Cartilla de Control Interno Contable Página: 1 Fecha:20/11/08 Administrativo y 1. OBJETIVO: Establecer controles que orientan el accionar administrativo de la entidad en términos de información contable confiable, relevante y comprensible

Más detalles

DESCRIPCION DEL CAMBIO Elaboración del Documento

DESCRIPCION DEL CAMBIO Elaboración del Documento 2009-09-5 de 5 HISTORIAL DE CAMBIOS No. VERSION DESCRIPCION DEL CAMBIO Elaboración del Documento MOTIVO DEL CAMBIO FECHA N/A 5-09-2009 2009-09-5 2 de 5. OBJETIVO. Definir los pasos que se deben realizar

Más detalles

INFORME ANUAL SOBRE LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

INFORME ANUAL SOBRE LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INFORME ANUAL SOBRE LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. INTRODUCCION. La Constitución Política Colombia de 1991 incorporó el concepto del Control Interno como un instrumento orientado a garantizar

Más detalles

6.- ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE POSICION FINANCIERA CONSOLIDADO

6.- ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE POSICION FINANCIERA CONSOLIDADO 6.- ESTADOS FINANCIEROS 6.1.- ESTADO DE POSICION FINANCIERA CONSOLIDADO En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 37 de la Ley del Presupuesto, Gasto Público y su Contabilidad; en la fracción XVI del

Más detalles

MANUAL DE POLITICAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEL PROCESO CONTABLE PROCEDIMIENTO PARA EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE

MANUAL DE POLITICAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEL PROCESO CONTABLE PROCEDIMIENTO PARA EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE PROCEDIMIENTO PARA EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE 0 I. INTRODUCCION Los responsables de la información financiera, económica, social y ambiental en las entidades contables públicas para

Más detalles

NIA 500 NORMAS INTERNACIONALES DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN NAI

NIA 500 NORMAS INTERNACIONALES DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN NAI NIA 500 Evidencia de auditoría NORMAS INTERNACIONALES DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN NAI Agenda 1. Concepto de evidencia de auditoría 2. La evidencia de auditoría puede ser mas confiable si 3. Evidencia

Más detalles

AUDITORIA FINANCIERA. Dirección de Control. VHEG/SFB/mhl. Puente Alto, Octubre de Auditoría Financiera

AUDITORIA FINANCIERA. Dirección de Control. VHEG/SFB/mhl. Puente Alto, Octubre de Auditoría Financiera Dirección de Control AUDITORIA FINANCIERA VHEG/SFB/mhl Dirección de Control - Departamento de Auditorias Puente Alto, Octubre de 2014 Página 1 TABLA DE CONTENIDO 1. RESUMEN EJECUTIVO.... 2 2. COMPETENCIA

Más detalles

ÁREA: COMPONENTE CODIGO PROFESIONAL FINANCIERAS Y CONTABLES HORAS SEMANALES

ÁREA: COMPONENTE CODIGO PROFESIONAL FINANCIERAS Y CONTABLES HORAS SEMANALES 1. IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA NOMBRE: CONTABILIDAD II REQUISITOS: CONTABILIDAD I ÁREA: COMPONENTE CODIGO PROFESIONAL FINANCIERAS Y CONTABLES 510315 HORAS SEMANALES 6 Horas promedio de trabajo académico

Más detalles

PROCEDIMIENTO PARA RECONOCIMIENTO DE EMBARGO COD. AF-P-31

PROCEDIMIENTO PARA RECONOCIMIENTO DE EMBARGO COD. AF-P-31 COD. 3 2 1 0 Se cambió la imagen Institucional Se cambió la imagen Institucional Documento inicial Pedro L. Rodríguez S. Apoyo a procesos Pedro L. Rodríguez S. Apoyo a procesos Hugo Gutiérrez A. Universitario

Más detalles

Gerente Administrativo Lic. José Arturo Ugalde Elías

Gerente Administrativo Lic. José Arturo Ugalde Elías Gerente Administrativo Lic. José Arturo Ugalde Elías 1. Nombre oficial del puesto: Gerente Administrativo 1.1 Otro nombre con el conozca este puesto. Gerente de Recursos Humanos 2. Clave del Puesto: 3.

Más detalles

CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR INFORME DE AUDITORIA EXTERNA VIGENCIAS

CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR INFORME DE AUDITORIA EXTERNA VIGENCIAS CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR INFORME DE AUDITORIA EXTERNA VIGENCIAS 2011 2015 PAOLA MUNÉVAR C AUDITORA PRINCIPAL Bogotá, Marzo de 2016 CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR EQUIPO

Más detalles

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AÑO 2015 CHIP. 1. Cuestionario de Control Interno año 2015

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AÑO 2015 CHIP. 1. Cuestionario de Control Interno año 2015 Entidad: INSTITUTO NACIONAL DE VIGILANCIA DE MEDICAMENTOS Y ALIMENTOS Ambito: GENERAL C.I.C. Categoria: CONTROL INTERNO CONTABLE Periodo: 12/31/201 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AÑO 201 CHIP Formulario:

Más detalles

Contabilidad. El Módulo Contable recepta información del resto de módulos del sistema al

Contabilidad. El Módulo Contable recepta información del resto de módulos del sistema al SISTEMA COMERCIAL PREMIUM VERSION 5.0 El Sistema Informático está desarrollado en Microsoft Visual Studio.Net, y utiliza como base de datos Microsoft SQL Server. Incluye 3 licencias de uso, y está compuesto

Más detalles

ALCALDÍA MUNICIPIO DE ÁBREGO INFORME SOBRE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DEL DEPARTAMENTO NORTE DE SANTANDER

ALCALDÍA MUNICIPIO DE ÁBREGO INFORME SOBRE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DEL DEPARTAMENTO NORTE DE SANTANDER ALCALDÍA MUNICIPIO DE ÁBREGO INFORME SOBRE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DEL DEPARTAMENTO NORTE DE SANTANDER PRESENTADO POR: YESCENIA LEON ORTIZ JEFE DE CONTROL INTERNO

Más detalles

EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE MUNICIPIO DE SOCORRO SANTANDER, VIGENCIA 2015

EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE MUNICIPIO DE SOCORRO SANTANDER, VIGENCIA 2015 Versión: 2.0 Fecha: Septiembre 201 Página 1 de 10 Código: CI-201-0.0 EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE MUNICIPIO DE SOCORRO SANTANDER, VIGENCIA 201 El Control Interno Contable es un proceso sistemático,

Más detalles

Universidad Central Del Este U.C.E. Facultad de Ciencias Administrativas y de Sistemas Escuela de Contabilidad

Universidad Central Del Este U.C.E. Facultad de Ciencias Administrativas y de Sistemas Escuela de Contabilidad Universidad Central Del Este U.C.E. Facultad de Ciencias Administrativas y de Sistemas Escuela de Contabilidad Programa de la asignatura: CON-502 Auditoria II Total de Créditos: 4 Teórico: 3 Práctico:

Más detalles

5 Se encuentran identificados en el proceso de Gestión Financiera y Presupuestal. 5 Se encuentran debidamente soportados y archivados.

5 Se encuentran identificados en el proceso de Gestión Financiera y Presupuestal. 5 Se encuentran debidamente soportados y archivados. CONCEPTO C40423..1 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE C40424..1.1...1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO CALIFICACION ACTIVIDAD C40425..1.2...1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,69 C40426..1.3...1.SE TIENEN DEBIDAMENTE

Más detalles

FORMATO INFORME DE AUDITORÍA INTERNA ASPECTOS GENERALES DEL PROCESO DE AUDITORÍA

FORMATO INFORME DE AUDITORÍA INTERNA ASPECTOS GENERALES DEL PROCESO DE AUDITORÍA Código: F-SE-01-02......_... MINJUSTICIA Fechas de ejecución de la auditoría: Del 25/01/2016 al 24/02/2016 Auditoría a: Evaluación de la implementación y efectividad del procedimiento de Control Interno

Más detalles

PLAN DE ACCION INSTITUCIONAL

PLAN DE ACCION INSTITUCIONAL PLAN DE ACCION INSTITUCIONAL JORGE HUMBERTO ALPALA Alcalde Municipal 2012-2015 TESORERIA GENERAL FUNCIONARIOS Tesorera: Jefe de Presupuesto: Auxiliar Contable: Auxiliar Adtivo Tesorería: Auxiliar Adtivo

Más detalles

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 2014 RANGOS DE INTERPRETACION DE LAS CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS RANGO

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 2014 RANGOS DE INTERPRETACION DE LAS CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS RANGO NUMERO GOBERNACION DE NARIÑO. NIT. 800103923-8 OFICINA ASESORA DE CONTROL INTERNO DE GESTIÓN RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 2014 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE PONTAJE

Más detalles

Interpretación Resultados Evaluación MECI Vigencia 2014

Interpretación Resultados Evaluación MECI Vigencia 2014 Interpretación Resultados Evaluación MECI Vigencia 2014 Unidad de Auditoría Institucional "Para contribuir con el mejoramiento de los procesos, el fortalecimiento del sistema de control interno y el logro

Más detalles

PRESENTACIÓN 3. ASPECTOS GENERALES 4 Objeto y Ámbito de Aplicación Base Legal. UNIDAD DE CONTABILIDAD 6 Definición

PRESENTACIÓN 3. ASPECTOS GENERALES 4 Objeto y Ámbito de Aplicación Base Legal. UNIDAD DE CONTABILIDAD 6 Definición Contenido PRESENTACIÓN 3 ASPECTOS GENERALES 4 Objeto y Ámbito de Aplicación Base Legal UNIDAD DE CONTABILIDAD 6 Definición FUNCIONES DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE CONTABILIDAD 6 De los órganos De

Más detalles

Contabilidad. El Módulo Contable recepta información del resto de módulos del sistema al

Contabilidad. El Módulo Contable recepta información del resto de módulos del sistema al SISTEMA PARA INDUSTRIAS VERSION 5.0 El Sistema Informático está desarrollado en Microsoft Visual Studio.Net, y utiliza como base de datos Microsoft SQL Server 2005. Incluye 3 licencias de uso, y está compuesto

Más detalles

CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA 0 CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA 0,00 03 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 0,00 0320 GASTOS DE PERSONAL APROBADOS (CR) -27.308.200.000,00 0321 GASTOS GENERALES APROBADOS (CR) -23.920.900.000,00

Más detalles

Estudio de Servicios Contables y Afines SAC. Expositor: CPC Manuel Pomacaja Herrera

Estudio de Servicios Contables y Afines SAC. Expositor: CPC Manuel Pomacaja Herrera Estudio de Servicios Contables y Afines SAC Expositor: CPC Manuel Pomacaja Herrera Lima, 1 de Junio de 2016 PRINCIPALES OBSERVACIONES DE SUNAT EN LAS REVISIONES FORMALES Regimenes Administrativos del IGV

Más detalles

CUADRO DE CLASIFICACION GENERAL DE SERIES Y SUBSERIES

CUADRO DE CLASIFICACION GENERAL DE SERIES Y SUBSERIES CUADRO DE CLASIFICACION GENERAL DE SERIES Y SUBSERIES CODIGO SERIE CODIGO SUBSERIE 01 ACTAS 01 02 03 04 ACTAS DE ASAMBLEA ACTAS DE COMITES ACTAS DE CONSEJO ACTAS DE JUNTA 02 CIRCULARES 01 CIRCULARES 03

Más detalles

Cuentas Claras, Estado Transparente

Cuentas Claras, Estado Transparente Cuentas Claras, Estado Transparente Hernán Pulgarín Giraldo Asesor Contaduría General de la Nación Contaduría General de la Nación Contexto de la Contabilidad Pública en Colombia Contenido 1. La contabilidad

Más detalles

Oficina Control Interno

Oficina Control Interno Oficina Control Interno Misión La Oficina de Control Interno de la Empresa Social del Estado E.S.E. Hospital San Rafael de Chinú, tiene como Misión definir y evaluar en forma independiente y coordinada

Más detalles

Superintendente de Informes a Entes Externos Puertos y Transporte. 310 Grupo de Cobro por Jurisdicción Coactiva

Superintendente de Informes a Entes Externos Puertos y Transporte. 310 Grupo de Cobro por Jurisdicción Coactiva Comité Directivo de Gestión y Control Institucional 100 Despacho Conceptos Actuariales Superintendente de a Entes Externos Puertos y Transporte de Gestión Planes y Programas Plan de Medios de Comunicación

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS TESORERIA

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS TESORERIA MANUAL DE PROCEDIMIENTOS TESORERIA PROCEDIMIENTO DE TRANSFERENCIAS Y PAGOS A TERCEROS 1. OBJETIVO Y CAMPO DE APLICACION Definir las actividades del procedimiento de Transferencias y pagos a terceros por

Más detalles

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE 2015 ANTECEDENTES El Sistema de tiene como fin lograr la eficacia, Eficiencia, Efectividad y transparencia, en la ejecución de las actividades que son desarrollada por

Más detalles

CIRCULARES Circulares Informativas 1 0 X COMPROBANTES

CIRCULARES Circulares Informativas 1 0 X COMPROBANTES OFICINA PRODUCTORA: GRUPO FUNCIONAL DE TESORERIA. GRUPO FUNCIONAL 32.4 32.4.3 CIRCULARES 32.4.27 Circulares Informativas 1 X 32.4.5 COMPROBANTES 32.4.5.31 Comprobante de Egreso 2 28 X X Factura Soportes

Más detalles

Impacto Esperado. reuniones cada tres meses para revisar el proceso de sostenibilidad contable de la alcaldia

Impacto Esperado. reuniones cada tres meses para revisar el proceso de sostenibilidad contable de la alcaldia MUNICIPIO DE PENSILVANIA CALDAS INFORME PLAN DE DEPENDENCIA ACCION TESORERIA MUNICIPAL ACTIVIDADES PROGRAMAS O PROYECTO actividades proyectadas Impacto Esperado fecha iniciacion fecha terminacion 1 Participar

Más detalles

Biblioteca Pública Piloto de Medellín para la América Latina GENERAL C.I.C. 12/01/2015 CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE. Formulario: Nivel...

Biblioteca Pública Piloto de Medellín para la América Latina GENERAL C.I.C. 12/01/2015 CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE. Formulario: Nivel... Entidad: Biblioteca Pública Piloto de Medellín para la América Latina Ambito: GENERAL C.I.C. Categoria: CONTROL INTERNO CONTABLE Periodo: 12/01/201 Formulario: Nivel... CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE

Más detalles

JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD INSTITUCIONAL

JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD INSTITUCIONAL JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD INSTITUCIONAL A- DATOS GENERALES DEL PUESTO: 1- CÓDIGO: 00520802 2- PUNTOS OBTENIDOS: 405 3- GRADO: 26 4- SUELDO BASE: B/. 1,675.00 B- NATURALEZA DEL PUESTO: Cargo

Más detalles

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2010

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2010 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2010 Cauca Oficina de Control Interno Claudia Lorena Tejada Casañas Profesional Universitario Miranda, 15 de Febrero de 2011 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE

Más detalles

Pasto - Nariño FICHA TÉCNICA PROCESO AUDITORIA INTERNA. Fecha de Elaboración: 04/04/2011. Cargo: Auditor Interno

Pasto - Nariño FICHA TÉCNICA PROCESO AUDITORIA INTERNA. Fecha de Elaboración: 04/04/2011. Cargo: Auditor Interno UNIVERSIDAD Pasto - Nariño FICHA TÉCNICA PROCESO AUDITORIA INTERNA 04/04/20 30/0/202 de 7 CONTENIDO. OBJETIVO GENERAL DEL PROCESO... 3 2. ALCANCE DEL PROCESO... 3 3. MODELO CONCEPTUAL DEL PROCESO... 3

Más detalles

Los riesgos de implementar NIIF en la Práctica

Los riesgos de implementar NIIF en la Práctica Los riesgos de implementar NIIF en la Práctica Alejandro J. De Simone Director de Auditoría Lisicki Litvin y Asociados 1 y 2 de septiembre de 2016 Buenos Aires Argentina Agenda El plan de implementación:

Más detalles

Nuestros. Estados Financieros M2003. Estados Financieros. al 31 de diciembre de Dictamen de los auditores sobre los estados financieros

Nuestros. Estados Financieros M2003. Estados Financieros. al 31 de diciembre de Dictamen de los auditores sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2003 Dictamen de los auditores sobre los estados financieros o Balance General o Estado de Ganancias y Pérdidas o Estado de Cambios en el Patrimonio Neto o Estado de Flujos de Efectivo

Más detalles

PROCESO GESTION FINANCIERA CÓDIGO SUBPROCESO IMPUESTOS 1.4.1.IM-001

PROCESO GESTION FINANCIERA CÓDIGO SUBPROCESO IMPUESTOS 1.4.1.IM-001 PROCESO GESTION FINANCIERA CÓDIGO SUBPROCESO IMPUESTOS 1.4.1.IM-001 TIPO DE PROCESO APOYO VERSIÓN 1 PROCEDIMIENTO PÁGINA: 1 de 6 1.OBJETIVO Administrar el de impuestos de industria y comercio y predial

Más detalles

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE CALIFICACIÓN 1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,5 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,6 1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,7 1 2 3 4 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE Se tienen debidamente identificados los productos del

Más detalles

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA UDAI MEMORIA DE LABORES ENERO 2014

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA UDAI MEMORIA DE LABORES ENERO 2014 UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA UDAI MEMORIA DE LABORES ENERO 2014 Auditoría Interna es una dirección técnica con independencia para cumplir sus funciones, siendo la encargada de evaluar permanentemente los

Más detalles

Matriz de Riesgos y Controles. Proceso Contable.

Matriz de Riesgos y Controles. Proceso Contable. Matriz de s y Controles Proceso Contable A continuación encontrarán una guía para la identificación de riesgos y controles sugeridos dentro del proceso contable. Esta guía es solo un modelo que busca orientar

Más detalles

BOLETIN GESTIÓN TRIBUTARIA TRANSPARENTE AÑO 2012

BOLETIN GESTIÓN TRIBUTARIA TRANSPARENTE AÑO 2012 BOLETIN GESTIÓN TRIBUTARIA TRANSPARENTE AÑO 2012 ENCUESTA SATISFACCIÓN DEL CONTRIBUYENTE, VIGENCIA 2012 La realización de la encuesta de satisfacción del cliente externo, es una actividad realizada desde

Más detalles

ACCIONES & VALORES S.A. COMISIONISTA DE BOLSA CONTROL INTERNO

ACCIONES & VALORES S.A. COMISIONISTA DE BOLSA CONTROL INTERNO 1. Adopción control interno: 1.1 Objetivo del Control Interno: ACCIONES & VALORES S.A. COMISIONISTA DE BOLSA CONTROL INTERNO Proporcionar seguridad razonable en las operaciones desarrolladas por Acciones

Más detalles

Carlos F. Marín Orrego S.A. Corredores de Bolsa. Activo Circulante

Carlos F. Marín Orrego S.A. Corredores de Bolsa. Activo Circulante Razón Social: Carlos F. Marín Orrego S.A. Corredores De Bolsa Nº inscripción registro SVS: 051 Balance General resumido al: 31 de Diciembre 2010 y 2009 Cifras en Miles de pesos Activos 31/12/2010 31/12/2009

Más detalles

Informe de Actividades INVEMAR Informe del. Revisor Fiscal

Informe de Actividades INVEMAR Informe del. Revisor Fiscal Informe de Actividades INVEMAR 2004 225 Informe del Revisor Fiscal 226 Informe de Actividades INVEMAR 2004 Informe de Actividades INVEMAR 2004 227 DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL A los señores asambleístas

Más detalles

RETENCIÓN 1 4 X X 2 8 X X 2 8 X X 2 8 X X

RETENCIÓN 1 4 X X 2 8 X X 2 8 X X 2 8 X X UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN DE RESTITUCIÓN DE TIERRAS DESPOJADAS Pág 1 hasta 5 CÓDIGO: GD-FO-08 TABLA DE RETENCIÓN DOCUMENTAL TRD VERSIÓN: 0 OBJETIVO DEL PROCESO: Proporcionar a la UAEGRTD

Más detalles

Contaduría Pública Administración Empresas

Contaduría Pública Administración Empresas Contaduría Pública Administración Empresas AUDITORIA CONCEPTOS BASICOS Carlos Eduardo Aguirre Rivera 1. Auditoría: Es el examen profesional realizado por el Contador Público, objetivo e independiente,

Más detalles

ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES LEY Nº 29608

ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES LEY Nº 29608 PERÚ Ministerio de Economía y Finanzas Viceministro de Hacienda Dirección General de Contabilidad Pública ACCIONES DE CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES LEY Nº 29608 CPC. Jorge Baltodano Jara Dirección

Más detalles

M-3: PLAN DE MEJORAMIENTO F14.1: PLANES DE MEJORAMIENTO - ENTIDADES Fecha 01/09/2013. Comites de Seguimiento (Actas) Eventos 5

M-3: PLAN DE MEJORAMIENTO F14.1: PLANES DE MEJORAMIENTO - ENTIDADES Fecha 01/09/2013. Comites de Seguimiento (Actas) Eventos 5 # ACCIÓN DE MEJORA DESCRIPCIÓN Fecha 0/09/03.. Enviar.0 La envia quincenalmente comunicaciones (correos correo electrónico a los jefes de las dependencias y a los electronicos) a los jefes de dependencia

Más detalles

COOPERATIVA DE PROFESORES DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA

COOPERATIVA DE PROFESORES DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA UNIVERSIDAD NACIONAL PROCEDIMIENTO DE INFORMACION CONTABLE DAF P 01 VERSION 2 ELABORADO POR REVISADO POR APROBADO POR COORDINADOR DE LA CALIDAD DIRECTOR DE AREA GERENTE UBICACIO ELECTROICA Delegado/Mis

Más detalles

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. NIC-IAS

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. NIC-IAS NIC 1 Presentación de estados financieros Agosto de 2005 HRGB SIC 29 Información a revelar -acuerdos de concesión de servicios. SIC 27 Evaluación del fondo económico de las transacciones que adoptan la

Más detalles

Director de Contabilidad. Administrativa. Sustantiva Órgano Interno de Control Subdirector General de Finanzas. Dirección de Contabilidad

Director de Contabilidad. Administrativa. Sustantiva Órgano Interno de Control Subdirector General de Finanzas. Dirección de Contabilidad A. DATOS GENERALES Código del puesto Denominación de puesto Director de Contabilidad B. DESCRIPCIÓN DEL PUESTO I. Datos de identificación del puesto Tipo de funciones Puesto del superior jerárquico Unidad

Más detalles

GVA Consultoría y Capacitación. Auditoría. L.C. Eduardo M. Enríquez G. Agosto 2011

GVA Consultoría y Capacitación. Auditoría. L.C. Eduardo M. Enríquez G. Agosto 2011 GVA Consultoría y Capacitación Auditoría L.C. Eduardo M. Enríquez G. Agosto 2011 Eduardo.enriquez@gvamundial.com.mx 1 CONCEPTO UNIVERSAL DE AUDITORÍA REVISIÓN QUE LLEVA A CABO UN ESPECIALISTA EN DETERMINADA

Más detalles

2. Cómo debe una entidad contabilizar una obligación tributaria a su favor que lleva más de cinco años, considerada como de difícil recaudo?

2. Cómo debe una entidad contabilizar una obligación tributaria a su favor que lleva más de cinco años, considerada como de difícil recaudo? SGI-2000 Bogotá, D.C. Doctora PAULA MUNÉVAR C. Asesora Procuraduría Delegada para la Economía y la Hacienda Pública Procuraduría General de la Nación Carrera 5 Nº 15-80 piso 12 Ciudad ASUNTO: 310 Consultas

Más detalles

CONCILIACIÓN CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERÍA SGP

CONCILIACIÓN CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERÍA SGP CONCILIACIÓN CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERÍA SGP ELABORACIÓN REVISIÓN APROBACIÓN Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Angelica Maria Rojas Arbelaez Gloria Marín Montealegre Luis Janil Avendaño

Más detalles

Responder por la adecuada y oportuna prestación de los servicios administrativos y financieros de la Regional Bogotá

Responder por la adecuada y oportuna prestación de los servicios administrativos y financieros de la Regional Bogotá : I. IDENTIFICACIÓN DEL CARGO DENOMINACIÓN DEL CARGO: PROFESIONAL UNIVERSITARIO CLASE: GRADO : UNIDAD ORGANIZACIONAL: SUPERIOR INMEDIATO: GRUPO ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO DIRECTOR REGIONAL BOGOTÁ II.

Más detalles

NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO NACIONAL DE INVESTIGACIONES NUCLEARES

NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO NACIONAL DE INVESTIGACIONES NUCLEARES NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO NACIONAL DE INVESTIGACIONES NUCLEARES OBJETIVO Establecer el marco normativo para proceder en el trámite para cancelación

Más detalles

SISTEMA DE TESORERIA

SISTEMA DE TESORERIA Aprobado mediante: Resolución Ministerial 011 de 11 enero de 2013 SISTEMA DE TESORERIA REGLAMENTO ESPECÍFICO TITULO I CONCEPTOS Y DISPOSICIONES GENERALES Articulo 1.- Concepto y Objeto del Sistema de Tesorería

Más detalles

REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA MUNICIPIO DE TABIO INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2.

REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA MUNICIPIO DE TABIO INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA MUNICIPIO DE TABIO INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2.007 1. DESCRIPCIÓN METODOLÓGICA La evaluación al Sistema de

Más detalles

PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES

PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES El Banco Cooperativo Español, cuentan con un procedimiento de revisión y autorización de la información financiera que es remitida a los mercados con la periodicidad

Más detalles

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014 CONTENIDO

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014 CONTENIDO INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014 CONTENIDO 1. INTRODUCCION 2. ASPECTOS GENERALES 2.1 Objetivo 2.2 Alcance 2.3 Periodo evaluado 2.4 Metodología 3. ETAPAS Y ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE

Más detalles

ESTADOS FINANCIEROS 1. PROPÓSITO.

ESTADOS FINANCIEROS 1. PROPÓSITO. 1. PROPÓSITO. Elaboración y análisis de las transacciones realizadas de los diferentes procesos que reflejen la información verídica, clara y precisa de la situación financiera del Sistema DIF Sinaloa.

Más detalles

INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013

INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 1 CLAUDIA MARCELA MADRID MARTELO Jefe de la Oficina de Control Interno 2 TABLA DE CONTENIDO ITEM DESCRIPCION PAGINA PRESENTACION 3

Más detalles

MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE. X-XX-XXX-XXX Rev: X XX-XX-XXXX

MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE. X-XX-XXX-XXX Rev: X XX-XX-XXXX MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE X-XX-XXX-XXX Rev: X XX-XX-XXXX 1 CONTENIDO PRESENTACIÓN 3 INTRODUCCIÓN 4 1. MARCO LEGAL 5 2. GLOSARIO 5 3. OBJETIVOS 6 4. PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO EN EL PROCESO

Más detalles

PROGRAMA DE AUDITORIA DE EVENTOS POSTERIORES. Elaborado: Nombre Firma: Fecha: Aprobado: Nombre Firma: Fecha:

PROGRAMA DE AUDITORIA DE EVENTOS POSTERIORES. Elaborado: Nombre Firma: Fecha: Aprobado: Nombre Firma: Fecha: PRAEP-07 PROGRAMA DE AUDITORIA DE EVENTOS POSTERIORES COSTO DE ADQUISICION DE LOS BIENES Objetivo: Verificar si los registros contables de los bienes se están realizando con base al costo de adquisición.

Más detalles

PROCEDIMIENTO AUTOEVALUACIÓN DE LA GESTIÓN

PROCEDIMIENTO AUTOEVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Versión: 1 Pág. 1 6 1. OBJETIVO Determinar la efectividad la gestión los s y los controles internos diseñados para administrar los riesgos, con el fin lograr los objetivos institucionales. 2. ALCANCE Inicia

Más detalles

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME DE CONTABLE GIRLEZA MARIA MORENO ORTIZ ASESORA DE MUNICIPIO DE SAN MARTIN, CESAR DICIEMBRE 2009 INTRODUCCION El presente informe evalúa el sistema de control interno contable, teniendo como base

Más detalles

UNIVERSIDAD DE LOS LLANOS NIT 892.000757-3 Oficina Asesora de Control Interno y Gestión La Universidad de cara a la Sociedad

UNIVERSIDAD DE LOS LLANOS NIT 892.000757-3 Oficina Asesora de Control Interno y Gestión La Universidad de cara a la Sociedad INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 201 UNIVERSIDAD DE LOS LLANOS OFICINA ASESORA DE CONTROL INTERNO JOSE ISAIAS PEÑA RODRIGUEZ Asesora Oficina de Control Interno ANA ZORAYDA RIAÑO BERNAL Profesional

Más detalles

Normas Legales Aplicables al:

Normas Legales Aplicables al: * Normas Legales Aplicables al: Grupo 1. NIIF Plenas Decreto 2784 de 2012 Grupo 2. Pymes Decreto 3022 de 2013 Grupo 3. Micros Decreto 2706 de 2012 2 Cronograma de adopción de las NIIF CALENDARIO Y NORMAS

Más detalles

RESOLUCIÓN 193 DE 05 DE MAYO DE 2016 CONTADURIA GENERAL DE LA NACIÓN

RESOLUCIÓN 193 DE 05 DE MAYO DE 2016 CONTADURIA GENERAL DE LA NACIÓN RESOLUCIÓN 193 DE 05 DE MAYO DE 2016 CONTADURIA GENERAL DE LA NACIÓN por la cual se incorpora, en los Procedimientos Transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el Procedimiento para la Evaluación

Más detalles

CUADRO DE CLASIFICACIÓN DOCUMENTAL

CUADRO DE CLASIFICACIÓN DOCUMENTAL 0100 ACTAS 0101 ACTAS COMITÉ ANALISTA OPERADOR 0102 ACTAS COMITÉ DE ARCHIVO 0103 ACTAS COMITÉ DE CARTERA SUCURSAL 0104 ACTAS COMITÉ DE COMPRAS 0105 ACTAS COMITÉ DE CONTRATOS 0106 ACTAS COMITÉ DE INMUEBLES

Más detalles

MANUAL DE PERFILES Y FUNCIONES -Enero CONTADOR CENTRAL

MANUAL DE PERFILES Y FUNCIONES -Enero CONTADOR CENTRAL Manual de Funciones ÁREA: Departamento de Contaduría Dirección Administrativa y Financiera (por ahora Director de Administración) 1. CARGO: 2. GRADO: Contador Central A 14 Director de Departamento Contador

Más detalles

PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIÓN BANCARIA COD. AF-P-27. Yairina Palmezano Profesional Universitario APROBADO:

PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIÓN BANCARIA COD. AF-P-27. Yairina Palmezano Profesional Universitario APROBADO: COD. AF-P-27 3 2 1 0 Documento inicial Yairina Palmezano Profesional Universitario Comité del SIGUG Carlos A. Robles J. Rector 15-09-11 REV No. DESCRIPCIÓN ELABORÓ REVISÓ APROBÓ FECHA APROBADO: AF-P-27

Más detalles

PROCEDIMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR PROCESO GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE

PROCEDIMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR PROCESO GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE Página: 1 de 5 1. OBJETIVO Definir la regulación de los pagos a los diferentes proveedores y contratistas de la Fundación FES, manteniendo un control de las facturas o cuentas de cobro, garantizando el

Más detalles

SISTEMA DE CONTROL INTERNO GENERALIDADES.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO GENERALIDADES. PÁGINA: 1 de 6 INTRODUCCION El Sistema de Control Interno se incorpora al Sistema Integral de Gestión de la Cámara de Comercio de Duitama y comprende el conjunto de las normas legales, planes, métodos,

Más detalles