PROGRAMA REDUCIDO DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I 3º Grado en DERECHO Profa. Marta Villarín Lagos Curso

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1 PROGRAMA REDUCIDO DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I 3º Grado en DERECHO Profa. Marta Villarín Lagos Curso Lección 1. EL CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO Lección 2. EL PODER FINANCIERO. Lección 3. LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FINANCIERO. Lección 4. LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS. Lección 5. EL GASTO PÚBLICO Y EL PRESUPUESTO PÚBLICO. Lección 6. LOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS. Lección 7. EL CICLO PRESUPUESTARIO Lección 8. CONCEPTO Y CLASES DE TRIBUTOS. Lección 9. LA ESTRUCTURA MATERIAL DEL TRIBUTO. EL NACIMIENTO DEL TRIBUTO. EXENCIONES Lección 10. LA PRESTACIÓN TRIBUTARIA: LA CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. Lección 11. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS. Lección 12. LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. Lección 13. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS Lección 14. LA GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS Lección 15. LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS Lección 16. LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS.

2 PROGRAMA DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I 3º Grado en DERECHO Profa. Marta Villarín Lagos Curso Lección 1. EL CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO I.- La actividad financiera de los entes públicos: posibilidades de estudio. II.- El concepto de Derecho Financiero III.- El contenido del Derecho Financiero. IV.- La autonomía científica del Derecho Financiero. Lección 2. EL PODER FINANCIERO. I.- El poder financiero: significado y contenido. II.- Estructura del poder financiero. A) El poder financiero del Estado B) El poder financiero de las Comunidades Autónomas C) El poder financiero de las Entidades Locales D) El poder financiero de la Unión Europea Lección 3. LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FINANCIERO. I.- Los principios constitucionales del Derecho Financiero: aspectos generales y clasificación. II.- Los principios jurídico-sustantivos del Derecho Financiero A) Principios relativos a los ingresos tributarios. a) Principio de capacidad económica b) Principio de generalidad c) Principio de igualdad tributaria d) Principio de progresividad. e) Principio de no confiscatoriedad. B) Principios relativos a los gastos públicos. a) Principio de equidad b) Principios de eficiencia y economía III.- Los principios jurídico-formales del Derecho Financiero. A) El principio de reserva de ley. B) El principio de preferencia de ley. Lección 4. LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS. I.- La aplicación de las normas del Derecho Financiero. A) La eficacia temporal de las normas financieras. a) Entrada en vigor, vigencia y cese de las normas financieras. b) La retroactividad y la ultractividad de las normas financieras. B) La eficacia espacial de las normas financieras. II.- La interpretación de las normas del Derecho Financiero III.-La integración y la analogía en el Derecho Financiero IV.- El conflicto en la aplicación de la norma tributaria: concepto y figuras afines. Lección 5. EL GASTO PÚBLICO Y EL PRESUPUESTO PÚBLICO. I.- El Derecho Presupuestario o Derecho de los gastos públicos.

3 II.- Las leyes de presupuestos generales del Estado: naturaleza jurídica III.- Contenido de las leyes de presupuestos generales del Estado IV.- Efectos jurídicos de las leyes de presupuestos generales del Estado V.- Estructura de las leyes de presupuestos generales del Estado. Lección 6. LOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS. I.- Introducción. II.- El principio de competencia: la reserva de ley en materia presupuestaria III.- Los principios de unidad, universalidad y de no afectación. IV.- Los principios de estabilidad y de sostenibilidad financiera V.- El principio de especialidad VI.- El principio de anualidad: la prórroga de la ley de presupuestos generales del Estado. Lección 7. EL CICLO PRESUPUESTARIO I.- Introducción. II.- La elaboración de la ley de presupuestos generales del Estado. III.- La aprobación de la ley de presupuestos generales del Estado. IV.- La ejecución de la ley de presupuestos generales del Estado. A) El procedimiento de gasto público. B) Las modificaciones de los créditos presupuestarios. V.- El control de la ejecución de la ley de presupuestos generales del Estado. Lección 8. CONCEPTO Y CLASES DE TRIBUTOS. I.- El tributo B) Clases II.- El impuesto. B) Clases III.- La contribución especial. B) Régimen jurídico IV.- La tasa. B) Clases C) Régimen jurídico: diferencias entre la tasa y el precio público. Lección 9. LA ESTRUCTURA MATERIAL DEL TRIBUTO. EL NACIMIENTO DEL TRIBUTO. EXENCIONES I.- Naturaleza jurídica del tributo: la obligación tributaria y la relación jurídico tributaria. B) Características. II.- El nacimiento del tributo: el hecho imponible y el supuesto de no sujeción. A) Concepto y funciones. B) Estructura del hecho imponible. 1.- Aspecto objetivo. 2.- Aspecto subjetivo. 3.- Aspecto temporal: Periodo impositivo y fecha de devengo del tributo.

4 III.- Las exenciones tributarias. A) Concepto de exención. B) La exención y el supuesto de no sujeción C) Clases. Lección 10. LA PRESTACIÓN TRIBUTARIA: LA CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. I.- Consideraciones generales A) Tributos fijos. B) Tributos variables. II.- La base imponible. A) Concepto y funciones. B) Clases de bases. C) Regímenes de estimación de la base. III.- El tipo de gravamen. B) Clases. IV.- La cuota tributaria V.- La deuda tributaria. Lección 11. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS. I.-Los sujetos de la relación jurídico tributaria: el sujeto activo. B) Características. II.- Los obligados tributarios. A) Concepto y clasificación. B) Los obligados tributarios principales. 1.- Sujeto pasivo. 2.- Contribuyente. 3.- Sustituto del contribuyente. 4.- Obligados a realizar pagos a cuenta: el retenedor. 5.- Repercutido. C) Los obligados tributarios secundarios: 1.- Responsables: Concepto y clases. 2.- Sucesores: Concepto y clases. D) Otros obligados tributarios. III.- El domicilio fiscal Lección 12. LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. I.- Aspectos sustantivos de la extinción de la obligación tributaria II.- Formas de extinción del tributo. A) El pago. 1.- Objeto del pago. 2.- Sujetos legitimados. 3.- Medios de pago o cumplimiento. 4.- Plazos y lugar de pago. 5.- Imputación y consignación de pagos. 6.- Suspensión, aplazamiento y fraccionamiento del pago. B) La prescripción. C) La compensación D) La condonación

5 Lección 13. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS I.- Introducción. II.- Instrumentos para facilitar la aplicación de los tributos. A) En favor de los obligados tributarios. 1. Consultas tributarias Aspectos generales de su régimen jurídico Legitimación y procedimiento Efectos de la contestación a la consulta. 2. Actuaciones de valoración Información sobre la valoración de bienes inmuebles. 2.2 Acuerdos previos de valoración y la 3. Publicación de normas actualizadas y doctrina relevante. B) En favor de la Administración tributaria. 1. Los acuerdos de colaboración. 2. El deber de informar a la Administración tributaria. III.- Aspectos generales de los procedimientos tributarios. A) Principios y fases de los procedimientos de aplicación de los tributos. 1.- Iniciación. 2.- Desarrollo 3.- Terminación B) La obligación de resolver y de motivar: El acto de liquidación tributaria. 1. Concepto y caracteres del acto de liquidación tributaria. 2. Clases de liquidaciones tributarias. C) La prueba en materia tributaria. D) Las notificaciones tributarias. 1.- Notificaciones personales: medios, lugar y personas legitimadas. 2.- Notificaciones por comparecencia. 3.- Notificaciones colectivas. Lección 14. LA GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS I. La gestión de los tributos: Introducción. II. Las formas de iniciación de la gestión tributaria: aspectos generales. A) La iniciación por una actuación del obligado tributario: La declaración tributaria. 1.- La declaración simple. 2.- La autoliquidación y su rectificación B) La iniciación de oficio por la Administración tributaria III. Los procedimientos de gestión tributaria en particular. A) El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. B) El procedimiento iniciado mediante declaración. C) El procedimiento de verificación de datos. D) El procedimiento de comprobación limitada. E) El procedimiento de comprobación de valores.

6 Lección 15. LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS I. La inspección tributaria: aspectos generales. II. Actuaciones de comprobación e investigación: el procedimiento de inspección. A) Fases del procedimiento de inspección. 1. Iniciación. 2. Desarrollo Facultades de la Inspección 2.2. Medidas cautelares 2.3. Lugar y horario para desarrollar las actuaciones 2.4. Plazo para desarrollar las actuaciones 3. Terminación: Las actas de inspección Concepto, contenido y naturaleza jurídica de las actas de inspección Clases de actas. a). Actas con acuerdo b). Actas de conformidad. c) Actas de disconformidad Lección 16. LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS. I.- La recaudación de los tributos: Consideraciones generales. II. La recaudación de los tributos en período voluntario. III. El cumplimiento extemporáneo sin requerimiento administrativo previo: supuestos y efectos. IV. La recaudación de los tributos en período ejecutivo. A) El período ejecutivo. B) El procedimiento de apremio. 1. Noción, características y presupuestos. 2. Concurrencia con otros procesos o procedimientos de ejecución. 3. Fases. a) Inicio. a.1.- Suspensión del procedimiento de apremio. a.2-. Oposición al procedimiento de apremio b) Desarrollo b.1.- Embargo de bienes y derechos b.2.- Realización de bienes embargados c) Terminación

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