GESTION FINANCIERA Y DE COSTOS

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1 GESTION FINANCIERA Y DE COSTOS

2 Agenda Pi Principios i i Contables y financierosi Receso Gestión de Costos y fijación de precios

3 Principios contables y financieros

4 Algunos problemas de Gestión Financiera frecuentes en la PYME colombiana Insuficiente i Relación Estrategia-Finanzas t Desconocimiento comportamiento sectorial Falta alineamiento objetivos, indicadores, resultados Informalidad en la operación Registro contable desordenado Mal manejo de estados financieros Ausencia de presupuestos de ingresos, egresos No Medir, controlar y asignar Costos de producción Manejo de capital de trabajo sin previsión.

5 Algunos problemas de Gestión Financiera frecuentes en la PYME colombiana Decisiones de Inversión Crecimiento no Rentable Inconveniencia en Financiación Montos, Costos, plazo y/o Formas de endeudamiento

6 La contabilidad es un Sistema de información Análisis Consolidación Estados Financieros Registro o contabilización Causación Hecho Económico TRANSACCIONES

7 1. Activos C X C Cada una de las operaciones Ej.: Venta a Crédito a 30 días 2. Pasivos Factura a Cliente 3. Patrimonio 1. Activo 4. Ingresos Vta Causada 13 Deudores 5. Gasto 1305 Clientes 6. Costo de Ventas Nacionales 7. Costo de Producción Pepito Pérez Fuente de información Factura Fecha Producto Cantidad Precios Referencias Condiciones BASES DATOS DECISIONES GERENCIALES

8 Objetivo básico financiero: Maximizar el valor de la empresa Esto Implica: Tener una visión integrada de la empresa, comprendiendo como participa cada área en la obtención de La rentabilidad de los Activos La rentabilidad del Patrimonio

9 P y G RESUMEN DE GESTIONES Comercial Productiva Ventas - Costo Ventas Utilidad Bruta Margen Administrativa i ti - Gastos Admin y Ventas Utilidad Operacional Financiera + Otros Ingresos - Otros Egresos Utilidad Antes Impuestos Planeación Tributaria - Impuestos Utilidad Después Impuestos (Neta)

10 IMPORTANCIA DE LA UTILIDAD OPERACIONAL Ventas - Costo Ventas Utilidad Bruta - Gastos Admón.. y Ventas UTILIDAD OPERACIONAL UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS. UAII

11 La rentabilidad de la empresa (ROA) Margen Operativo x Rotación Activos Utilidad Operativa / Ventas / Activos Costos y Gastos Precio Volumen Capital Trabajo Activos Fijos

12 Rentabilidad del patrimonio Es el retorno que recibe el socio por la inversión aplicada ROI = UN / Patrimonio

13 Rentabilidad patrimonio Relación de Activos a Patrimonio i Margen Operativo x Rotación Activos Utilidad Operativa Ventas Activos Esto es la Rentabilidad del Activo (Ver esquema conceptual Rentabilidad del Activo) Volumen Precio Capital Trabajo Activos Fijos

14 COSTO DE CAPITAL Es el costo de la financiación de los recursos invertidos en la empresa Ejemplo: Esencia de los negocios

15 Mida el impacto de sus planes en Flujo de Caja Proyectado El Efectivo es el oxigeno que permite que una empresa sobreviva y prospere, y es el primer indicador de la salud de una empresa. Mientras un negocio puede sobrevivir por un corto tiempo sin utilidades; sin efectivo simplemente quiebra.

16 Relación Liquidez y Rentabilidad Obtener rentabilidad es importante, pero aún más es garantizar la supervivencia de la empresa. La supervivencia de la empresa se logra con la gestión de la liquidez.

17 Qué es el Flujo de Caja ElFlujodecajaeslamedidadelacapacidaddela empresa para pagar sus obligaciones i (de todo tipo) a partir de los ingresos que genera en actividades de operación, inversión y financiación. Esta capacidad depende del tiempo y la cantidad de dinero que entra y sale del negocio por periodo (mes, año, etc)

18 Entradas de dinero Pagos recibido s de los clientes Recibo de un préstamo Bancario Intereses sobre ahorros e inversiones Inversiones de los accionistas Ventas de activos

19 Salidas de efectivo Compras de contado Gastos de operación y ventas Compra de Activos Fijos Repago de préstamos Pago de Dividendosid d

20 Nota aclaratoria sobre el FDC Además de comprender las entradas y salidas de efectivo durante un periodo dado, el flujo de caja considera la eventual financiación que éste pueda procurar al AUMENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO Y LA INVERSION FIJA.

21 Taller Flujo de Caja Simulación de cambios en entorno y en políticas de gestión

22 Gestión de costos

23 Variables que intervienen en un sistema de producción o de operaciones Materiales e insumos Personas Información Maquinaria a a y equipos Servicios relacionados con los procesos

24 Procesos productivos SECUENCIAL PARALELO SELECTIVO D1 D1 D3 D1 D2 D2 D4 D2 D3 D5 PROD PROD D3 D6 D4 PROD PROD

25 Departamento Solicitante Almacén Departamento de Compras Proveedor Revisa Existencias Surte Orden de Compra Solicitud de Materiales Elabora Requisición de Compra Selecciona Proveedor Lleva Requisición iiió de Compra Inspección de Materiales Elabora Orden de Compra Surte Materiales

26 GERENCIA DE COSTOS Planear controlar costos Indicadores de desempeño Soporte Mejora Informes de las decisiones continua Financieros

27 Costeo por procesos D1 D2 D3 PT Agrega US$ 1,00 Transfiere US$ 1,00 Agrega US$ 0,50 Transfiere US$ 1,50 Agrega US$ 0,75 Transfiere US$ 2,25 Recibe US$ 2,25 Recibe US$ 1,00 Recibe US$ 1,50

28 EJEMPLO. EMBOTELLADORA DE AGUA Lavado General Desinfección y Lavado Interior Llenado Control de Calidad d y Terminación ió

29 LAVADO GENERAL Capacidad Instalada 500 botellones-día Botellón $ 700 Agua por Botellón. 2 litros Valor Agua $ 20 Insumos $ 3 Mano de Obra $ 20 Costo Unitario Lavado $ 743

30 DESINFECCION Y LAVADO INTERIOR Costo inicial (lavado General) $ 743 Traslado botellones (M. Obra) $ 2 Desinfección (M. O) $ 1 Costo desinfectante $ 2 Lavado interior M.O. $ 2 Agua procesada 4 litros $ 160 Total $ 910

31 LLENADO Costo inicial $ 910 Mano obra $ 5 Valor agua 6 litros $ 60 Valor tapa $ 180 Costo mantenimiento $ 10 Indirectos fabricación $ 90 Total $1.255

32 CONTROL DE CALIDAD Y TERMINACION Costo inicial $ Desplazamiento botellón $ 2 Inspección Calidad $ 2 Banda térmica $ 30 Mano Obra $ 1 Energía $ 2 Total Costo Uni-Var = $1.292

33 COSTOS FIJOS Arriendo edificios $ SP Agua $ SP Teléfono $ SP Energía $ Seguridad $ Personal Adm-Venta $ Vehículos $ Gastos varios $ Total $

34 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN Precio - Costo unitario = MC $ $ = $1.708 PUNTO DE EQUILIBRIO Costo fijo total / MC = Q $ / $ = 2.535

35 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN Precio - Costo unitario i = MC $ $ = $2.710 PUNTO DE EQUILIBRIO Costo fijo total / MC = Q $ / $ = 2.030

36 Costeo por Ordenes de Trabajo Orden Trabajo 1 Orden Trabajo 2 MP - Materia Prima MP - Materia Prima + M0 Mano de Obra + M0 Mano de Obra + CIF- Cto. Indirectos de Fabricación + CIF- Cto. Indirectos de Fabricación = CTO- Cto.Total de la Orden = CTO- Cto.Total de la Orden CU = CTO Unidades CU = CTO Unidades

37 Definición i ió de precios

38 ESTABLECER PRECIO MAXIMO Identificar precios de la competencia PRECIO DEFINITIVO INICIAL ESTABLECER PRECIO MINIMO Costo producción Costo distribución costo promoción Establecer la necesidad de fijar un precio

39 ESTABLECER PRECIO MAXIMO Identificar precios de la competencia PRECIO DEFINITIVO INICIAL ESTABLECER PRECIO MINIMO Costo producción Costo distribución costo promoción Establecer la necesidad de fijar un precio

40 ANÁLISIS DEL VALOR DEL CLIENTE VALOR = (PRODUCTO / SERVICIO) + MARGEN + RELACIONES PRECIO TIEMPO ATRIBUTOS 3 DESEMPEÑO PRECIO PAGADO COSTO CICLO TOTAL ESTABILIDAD VOLATILIDAD VS. MERCADOS ESTE DESPACHO ESTA SEMANA ESTA PROMOCION ESTE TRIMESTRE ESTE AÑO A TRES AÑOS VISITA APARIENCIA CONFIABILIDAD CONFORMIDAD DURABILIDAD SERVICIO ESTETICA CALIDAD PERCIBIDA FLEXIBILIDAD TOLERANCIA A CAMBIOS EN LA DEMANDA EMPATIA DEL SERVICIO INNOVACION DISEÑO DEVOLUCIONES COSTO / PRECIO PAGO / FACTURA Gerencia de costos y ventaja Competitiva Rico, Luis Fernando Pág 33

41 Fijación de precios en función de los costos PRODUCTO COSTO PRECIO VALOR CONSUMIDORES Fijación de precios en función al valor CONSUMIDORES VALOR PRECIO COSTO PRODUCTO

42 Multicontacto Bancóldex Tel. (1) Bogotá Línea nacional gratuita

43

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