Estados Financieros Anuales 2013 BANCO DE LA NACION ARGENTINA, SUCURSAL SANTIAGO DE CHILE

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1 Estados Financieros Anuales 2013 BANCO DE LA NACION ARGENTINA, SUCURSAL SANTIAGO DE CHILE Esta publicación contiene los Estados Financieros Anuales a diciembre de 2013 enviados a la SBIF por BANCO DE LA NACION ARGENTINA, SUCURSAL SANTIAGO DE CHILE cumpliendo lo establecido en el Capítulo C-1 del Compendio de Normas Contables de esta Superintendencia. La información contenida en este documento podrá obtenerse, además, en la propia entidad o en su sitio web. Estados Financieros Anuales 2013 es una publicación digital del sitio web de SBIF ( en que agrupa información similar para todos los bancos supervisados por este Organismo. Santiago, 14 de marzo de 2014

2 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA, SUCURSAL SANTIAGO DE CHILE Estados Financieros y por los años terminados en esas fechas CONTENIDO Informe del auditor independiente Estados de situación financiera Estados de resultados Estados de resultados integrales Estados de cambios en el patrimonio Estados de flujos de efectivo Notas a los estados financieros consolidados $ - Pesos chilenos MM$ - Millones de pesos chilenos UF - Unidades de Fomento

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5 ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 ACTIVOS Nota MM$ MM$ Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Instrumentos para negociación - - Contratos de retrocompra y préstamos de valores - - Contratos derivados financieros - - Adeudado por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Instrumentos de inversión disponibles para la venta - - Instrumentos de inversión hasta el vencimiento Inversiones en sociedades - - Intangibles 12 - Activo fijo Impuestos corrientes Impuestos diferidos Otros activos 2 1 TOTAL ACTIVOS

6 ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA (Continuación) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 PASIVOS Y PATRIMONIO Nota MM$ MM$ PASIVOS Depósitos y otras obligaciones a la vista Operaciones con liquidación en curso - - Contratos de retrocompra y préstamos de valores - - Depósitos y otras captaciones a plazo Contratos de derivados financieros - - Obligaciones con bancos Instrumentos de deuda emitidos - - Otras obligaciones financieras Impuestos corrientes - - Impuestos diferidos - - Provisiones Otros pasivos TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital Reservas 17 (412) (412) Cuentas de valorización - - Cambios en resultados retenidos: - - Utilidad (pérdida) retenida de ejercicios anteriores Utilidad (pérdida) del ejercicio Provisión para dividendos mínimos - - TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Las notas número 1 a la 30 adjuntas, forman parte integral de estos estados financieros 4

7 ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES Por los ejercicios terminados A. ESTADO DE RESULTADOS Nota MM$ MM$ Ingresos por intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes 18 (29) (65) Ingreso neto por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones 19 (3) (3) Ingreso neto por comisiones Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras - - Utilidad (pérdida) de cambio, neta (15) Otros ingresos operacionales Total ingresos operacionales Provisión por riesgo de crédito 21 (29) (17) INGRESO OPERACIONAL NETO Remuneraciones y gastos del personal 22 (538) (541) Gastos de administración 23 (334) (373) Depreciaciones y amortizaciones 24 (42) (45) Deterioros - - Otros gastos operacionales 25 - (1) TOTAL GASTOS OPERACIONALES (914) (960) RESULTADO OPERACIONAL Resultado antes de impuesto a la renta Impuesto a la renta 10 (351) 116 UTILIDAD DEL EJERCICIO Atribuible a: Tenedores patrimoniales del Banco Interés minoritario - - Utilidad por acción atribuible a los tenedores patrimoniales del Banco: Utilidad básica Utilidad diluida - - Las notas número 1 a la 30 adjuntas, forman parte integral de estos estados financieros 5

8 ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES Por los ejercicios terminados B. ESTADO DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES MM$ MM$ UTILIDAD DEL EJERCICIO OTROS RESULTADOS INTEGRALES Otros resultados integrales antes de impuesto a la renta - - Impuesto a la renta sobre otros resultados integrales - - Total otros resultados integrales - - RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO Atribuible a: Tenedores patrimoniales del Banco Interés minoritario - - Utilidad por acción atribuible a los tenedores patrimoniales del Banco: Utilidad básica Utilidad diluida - - Las notas número 1 a la 30 adjuntas, forman parte integral de estos estados financieros 6

9 ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012 (Pérdida) utilidad retenida de (Pérdida) Provisión ejercicios utilidad dividendos Total Capital Reservas anteriores del ejercicio mínimos patrimonio MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ Saldos al 1 de enero de (412) Distribución de resultado del ejercicio anterior (291) - - Utilidad del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de (412) (Pérdida) utilidad retenida de (Pérdida) Provisión ejercicios utilidad dividendos Total Capital Reservas anteriores del ejercicio mínimos patrimonio MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ Saldos al 1 de enero de (412) Distribución de resultado del ejercicio anterior (257) - - Aporte de Capital Utilidad del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de (412) Las notas número 1 a la 30 adjuntas, forman parte integral de estos estados financieros 7

10 ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los ejercicios terminados MM$ MM$ FLUJO DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN Utilidad del ejercicio CARGOS (ABONOS) QUE NO SIGNIFICAN MOVIMIENTOS DE EFECTIVO Depreciación y amortización Provisiones por activos riesgosos Utilidad de cambio neta (40) 15 Otros cargos (abonos) que no significan movimientos de efectivo 485 (120) Variación neta de intereses, reajustes y comisiones devengadas (100) (42) CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO OPERACIONAL (Aumento) disminución de adeudado por bancos 337 (2.201) (Aumento) disminución de créditos y cuentas por cobrar a clientes (3.767) (Aumento) disminución neta de inversiones (760) (2.404) (Aumento) disminución neto de otros activos Aumento (disminución) de acreedores en cuenta corriente Aumento (disminución) de depósitos y captaciones 390 (59) Aumento (disminución) de otras obligaciones a la vista a plazo (228) Aumento (disminución) de préstamos de exterior (3.819) 446 Aumento (disminución) de otros pasivos de corto plazo - 6 Flujo neto de (utilizado en) actividades de la operación (1.453) (3.051) FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Compra de activos fijos - (4) Flujo de (utilizado en) actividades de inversión - (4) FLUJO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Aporte de capital Flujo de (utilizado en) actividades de financiamiento Variación neta del efectivo y efectivo equivalente durante el ejercicio (23) (3.055) Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente Saldo final de efectivo y efectivo equivalente Las notas número 1 a la 30 adjuntas, forman parte integral de estos estados financieros 8

11 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (a) Antecedentes del Banco Banco de la Nación Argentina, Sucursal Santiago de Chile (en adelante el Banco) es una Agencia de la Sociedad Anónima Extranjera Banco de la Nación Argentina de la República Argentina y autorizada para ingresar su capital por el DL 600. El Banco obtuvo la autorización de existencia por parte de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras de Chile, según resolución N 68 del 16 de mayo de Adicionalmente, mediante resolución N 133, de fecha 4 de julio de 1980, la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras autorizó al Banco para iniciar sus actividades, dando inicio a sus operaciones comerciales el 12 de septiembre de El domicilio social del Banco es Morandé 223, Santiago. (b) Bases de Preparación De acuerdo a lo establecido en Compendio de Normas Contables impartido por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (en adelante también SBIF ), se establece que los bancos deben utilizar los criterios contables dispuestos por esa Superintendencia y en todo aquello que no sea tratado por ella si no se contrapone con sus instrucciones, deben ceñirse a los criterios contables de general aceptación, que corresponden a las normas técnicas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G., coincidentes con los estándares internacionales de contabilidad e información financiera acordados por el International Accounting Standards Board (IASB). Las notas a los estados financieros contienen información adicional a la presentada en los estados de situación financiera, de resultados, de cambios en el patrimonio y en los estados de flujos de efectivo. En ellas se suministran descripciones narrativas o desagregación de tales estados en forma clara, relevante, fiable y comparable. Los estados financieros fueron aprobados por el Directorio con fecha 20 de enero de (c) Segmentos de Operación Los segmentos de operación del Banco son determinados en base a las distintas unidades de negocio. Estas unidades de negocio entregan productos y servicios sujetos a riesgos y rendimientos diferentes a otro segmento de operación. (d) Moneda Funcional Las partidas incluidas en los estados financieros del Banco se valoran utilizando la moneda del entorno económico principal en el que el Banco opera (Moneda funcional). La moneda funcional del Banco es el peso chileno, que constituye, además, a la moneda de preparación de los estados financieros de Banco de la Nación Argentina, Sucursal Santiago de Chile. Toda información presentada ha sido redondeada a la unidad de millón más cercana. 9

12 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación) (e) Transacciones en Moneda Extranjera Toda transacción en moneda extranjera se registra, en el momento de su reconocimiento inicial, utilizando la moneda funcional, mediante la aplicación al importe en moneda extranjera, de la tasa de cambio de contado a la fecha de la transacción entre la moneda funcional y la moneda extranjera. En cada fecha de cierre de los estados financieros, las transacciones en moneda extranjera se convierten de acuerdo a lo siguiente: (a) (b) (c) Las partidas monetarias en moneda extranjera se convierten utilizando las tasas de cambio de cierre. Las partidas no monetarias en moneda extranjera, que se midan en términos de costo histórico, se convierten utilizando la tasa de cambio en la fecha de la transacción; y Las partidas no monetarias que se valoren al valor razonable en una moneda extranjera, se convierten utilizando las tasas de cambio de la fecha en que se determine este valor razonable. Estas diferencias en moneda extranjera que surgen durante la reconversión son reconocidas en resultados, en la cuenta utilidad o pérdida de cambio neta, según corresponda. (f) Criterios de Valorización de Activos y Pasivos Los criterios de medición de los activos y pasivos registrados en los estados de situación financiera son los siguientes: Activos y pasivos medidos a costo amortizado Costo amortizado es el costo de adquisición de un activo o de un pasivo financiero menos los costos incrementales (en más o menos según sea el caso), calculado con el método de la tasa de interés efectiva que considera la imputación de ingreso y/o costo financiero a lo largo del período del instrumento. En el caso de los activos financieros, el costo amortizado incluye además las correcciones a su valor motivadas por el deterioro que hayan experimentado. En el caso de instrumentos financieros, la parte imputada sistemáticamente a las cuentas de pérdidas y ganancias se registra por el método de tasa efectiva. El método de interés efectivo es el tipo de actualización que iguala el valor de un instrumento financiero a la totalidad de sus flujos de efectivo estimados por todos los conceptos a lo largo de su vida remanente. 10

13 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación) Activos y pasivos medidos a valor razonable Se entiende por valor razonable de un activo o pasivo, al monto por el cual dicho activo podría ser intercambiado y dicho pasivo liquidado, entre dos partes, independientes y con toda la información disponible, que actuasen libre y prudentemente. La referencia más objetiva y habitual del valor razonable de un activo o pasivo es el precio que se pagaría por éste en un mercado organizado y transparente ( Precio de cotización o Precio de mercado ). Cuando no existe un precio de mercado para determinar el monto de valor razonable para un determinado activo o pasivo, se recurre para estimar su valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos similares, si estuvieran disponibles, así como las referencias al valor razonable de otro instrumento financiero sustancialmente igual y/o el descuento de flujos de efectivo y los modelos de fijación de precios de opciones. En los casos en que no es posible determinar el valor razonable de un activo o pasivo financiero, éste se valoriza a su costo amortizado. Activos valorados al costo de adquisición Por costo de adquisición se entiende el costo de la transacción para la adquisición del activo, menos las pérdidas por deterioro que haya experimentado. El costo de adquisición, incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo. Los activos fijos e intangibles son medidos a su costo de adquisición menos depreciación o amortización acumulada y pérdidas por acumuladas por deterioro. (g) Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes Las colocaciones por préstamos son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinados que no se encuentran cotizados en un mercado activo y que el Banco no tiene intención de vender inmediatamente o en el corto plazo. Las colocaciones por préstamos son medidas inicialmente a su valor razonable más los costos directos de la transacción, y posteriormente medidos a su costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco no tiene costos directos de transacción que tengan un impacto en la tasa efectiva. 11

14 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación) (h) Ingresos y Gastos por Intereses y Reajustes Los ingresos y gastos por intereses y reajustes se reconocen contablemente en función a su período de devengo utilizando el método de la tasa efectiva. Sin embargo, en el caso de los créditos vencidos y de las colocaciones vigentes con alto riesgo de irrecuperabilidad se ha seguido el criterio prudencial de suspender el devengo de intereses y reajustes, los cuales se reconocen contablemente cuando se perciban. (i) Ingresos y Gastos por Comisiones Los ingresos y gastos por comisiones se reconocen en los resultados con criterios distintos según sea su naturaleza. Los más significativos son: Los que corresponden a un acto singular, cuando se produce el acto que los origina. Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, durante la vida de tales transacciones o servicios. Los vinculados a activos o pasivos financieros los que se devengan en el plazo de estos mismos. (j) Deterioro Activos financieros Un activo financiero es evaluado en cada fecha de presentación para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro. Un activo financiero esta deteriorado si existe evidencia objetiva que uno o más eventos ha tenido un efecto negativo en los flujos futuros del activo. Una pérdida por deterioro en relación con activos financieros registrados al costo amortizado se calcula como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor actual de los flujos de efectivo estimados, descontados a la tasa de interés de mercado. Los activos financieros individualmente significativos son examinados individualmente para determinar su deterioro. Los activos financieros restantes son evaluados colectivamente en grupos que comparten características de riesgo crediticio similares. Todas las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados, excepto aquellas pérdidas relacionadas con un activo financiero disponible para la venta cuyos efectos son reconocidos en patrimonio. El reverso de una pérdida por deterioro ocurre sólo si éste puede ser relacionado objetivamente con un evento ocurrido después de que éste fue reconocido. En el caso de los activos financieros registrados al costo amortizado y para los disponibles para la venta que son títulos de venta, el reverso es reconocido en resultados. En el caso de los activos financieros que son títulos de renta variables, el reverso es reconocido directamente en patrimonio. 12

15 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación) Activos no financieros El monto en libros de los activos no financieros del Banco, excluyendo impuestos diferidos son revisados en cada fecha de presentación para determinar si existen indicios de deterioro. Si existen tales indicios, entonces se estima el monto a recuperar del activo. (k) Activos Intangibles Software El software adquirido por el Banco es reconocido a su costo de adquisición menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumulada. Los desembolsos por el software desarrollado internamente son reconocidos como activo cuando el Banco es capaz de demostrar su intención y habilidad para completar su desarrollo y utilizarlo internamente para generar beneficios económicos futuros, y puede medir confiablemente el costo de completar su desarrollo. La capitalización de los costos del software desarrollado internamente incluye todos los costos directos atribuibles al desarrollo del software, y es amortizado sobre la base de su vida útil. El software desarrollado internamente es reconocido a su costo capitalizado menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas. Los gastos posteriores del activo reconocido son capitalizados sólo cuando aumentan los beneficios económicos futuros que se comprenden en los activos específicos en las áreas relacionadas. Todos los otros gastos son reconocidos en resultados. La amortización es reconocida en resultados sobre la base lineal de la vida útil estimada para el software, desde la fecha en que se encuentra listo para su uso. La estimación de la vida útil del software es de 5 años. Durante el ejercicio 2013, el Banco adquirió un nuevo Software. (l) Activo Fijo Los ítems del rubro activo fijo, son medidos al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro. El costo incluye gastos que han sido atribuidos directamente a la adquisición del activo. El costo de activos auto-construidos incluye el costo de los materiales, la mano de obra directa y cualquier otro costo directamente atribuible al proceso de hacer que el activo se encuentre en condiciones para ser usado. La depreciación es reconocida en el estado de resultados en base al método de depreciación lineal sobre las vidas útiles de cada parte de un ítem del activo fijo. Las mejoras en activos arrendados son depreciados en el período más corto entre el plazo del arriendo y sus vidas útiles, a menos que sea seguro que el Banco obtendrá la propiedad al final del período arrendado. 13

16 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación) Las vidas útiles remanentes estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes: Edificios 17 años 18 años Plantas y equipos 4 años 5 años Útiles y accesorios 4 años 5 años Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales, son revaluados en cada fecha de presentación. Las estimaciones con relación a ciertos ítems del activo fijo fueron revisadas en 2013 y (m) Efectivo y Efectivo Equivalente Para la elaboración del estado de flujos de efectivo se ha utilizado el método indirecto, en el que partiendo del resultado del Banco se incorporan las transacciones no monetarias, así como de los ingresos y gastos asociados con flujos de efectivo de actividades clasificadas como de inversión o financiamiento. Para la elaboración del estado de flujos de efectivo se toman en consideración los siguientes conceptos: a) Flujos de efectivo: las entradas y salidas de efectivo y de efectivo equivalentes, entendiendo por éstas las inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo de cambios en su valor, tales como: depósitos en el Banco Central de Chile, depósitos en Bancos Nacionales y los depósitos en el exterior. b) Actividades operacionales: Corresponden a las actividades normales realizadas por el Banco, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o de financiamiento. c) Actividades de inversión: Corresponden a la adquisición, enajenación o disposición por otros medios, de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalente de efectivo. d) Actividades de financiamiento: Corresponden a las actividades que producen cambios en el monto y composición del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades operacionales ni de inversión. (n) Provisiones por Riesgo de Crédito Las provisiones exigidas para cubrir los riesgos de pérdida de los activos han sido constituidas de acuerdo con las normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. Los activos se presentan netos de tales provisiones. 14

17 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación) (o) Provisiones Las provisiones son pasivos en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento. Estas provisiones se reconocen en el estado de situación financiera cuando se cumplen los siguientes requisitos en forma copulativa: a) Es una obligación actual como resultado de un hecho pasado y, b) A la fecha de los estados financieros es probable que el Banco tenga que desprenderse de recursos para pagar la obligación, y la cuantía de estos recursos pueden medirse de manera fiable. Las provisiones de largo plazo se determinan descontando el flujo de efectivo que se espera desembolsar a futuro a la tasa de interés que refleja la valoración actual del mercado del valor del dinero y, cuando corresponda, de los riesgos específicos de la obligación. (p) Indemnización por Años de Servicio El Banco no tiene pactado con su personal pagos por concepto de indemnización por años de servicio que tengan la característica de ser a todo evento. (q) Impuesto a la Renta e Impuestos Diferidos El Banco registra la provisión de impuesto a la renta de primera categoría de conformidad a las disposiciones legales vigentes. El Banco reconoce, cuando corresponde, activos y pasivos por impuestos diferidos por la estimación futura de los efectos tributarios atribuibles a diferencias entre los valores contables de los activos y/o pasivos y sus valores tributarios. La medición de los activos y/o pasivos por impuestos diferidos se efectúa en base a la tasa de impuesto que, de acuerdo a la legislación tributaria vigente, se deba aplicar en el año en que se estima que tales diferencias temporales se reversen. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco ha aplicado una tasa de impuesto a la renta del 20%. Al 31 de diciembre de 2013, la Administración del Banco ha efectuado un estudio que determina que será difícil recuperar las pérdidas tributarias, conforme a las actuales operaciones del Banco, por lo que ha decidido eliminar los impuestos diferidos relacionados a dicho concepto contabilizados e informados como abono (utilidad) a los resultados de ejercicios anteriores, procediendo a registrar un cargo (pérdida) a los resultados de 2013 por MM$

18 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación) (r) Bajas de Activos y Pasivos Financieros El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros está condicionado por el grado y la forma en que se traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren: 1. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros - caso de las ventas incondicionales, de las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de la recompra, de las ventas de activos financieros con una opción de compra adquirida o de venta emitida profundamente fuera de dinero, de las utilizaciones de activos en que las que el cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ningún tipo de mejora crediticia a los nuevos titulares y otros casos similares -, el activo financiero transferido se da de baja del estado de situación financiera, reconociéndose simultáneamente cualquier derecho u obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia. 2. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso de las ventas de activos financieros con pacto de recompra por un precio fijo o por el precio de venta más un interés, de los contratos de préstamo de valores en los que el prestatario tiene la obligación de devolver los mismos o similares activos y otros casos análogos, el activo financiero transferido no se da de baja del estado de situación financiera y se continúa valorando con los mismos criterios utilizados antes de la transferencia. Por el contrario, se reconocen contablemente: a. Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestación recibida, que se valora posteriormente a su costo amortizado. b. Tanto los ingresos del activo financiero transferido (pero no dado de baja) como los gastos del nuevo pasivo financiero. 3. Si no se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso de las ventas de activos financieros con una opción de compra adquirida o de venta emitida que no están profundamente dentro ni fuera de dinero, de las utilizaciones en las que el cedente asume una financiación subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido y otros casos semejantes - se distingue entre: a. Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido: se da de baja del estado de situación financiera y se reconoce cualquier derecho u obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia. b. Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido: continúa reconociéndolo en el estado de situación financiera por un importe igual a su exposición a los cambios de valor que pueda experimentar y reconoce un pasivo financiero asociado al activo financiero transferido. El importe neto del activo transferido y el pasivo asociado será el costo amortizado de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su costo amortizado, o el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su valor razonable. 16

19 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación) De acuerdo con lo anterior, los activos financieros sólo se dan de baja del estado de situación financiera cuando se han extinguido los derechos sobre los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que llevan implícitos. De forma similar, los pasivos financieros sólo se dan de baja del estado de situación financiera cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intención de cancelarlos o de recolocarlos nuevamente. (s) Uso de Estimaciones y Juicios La preparación de los estados financieros requiere que la Administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente por la Alta Administración del Banco. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es efectuada y en cualquier período futuro que corresponda. La información sobre las áreas más significativas de estimación de incertidumbres y juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más importante sobre los montos reconocidos en los estados financieros es descrita en las siguientes notas: Nota N 9, respecto de la vida útil de los activos fijos. Nota N 10, respeto de la utilización de pérdidas tributarias. Nota N 16, respecto de compromisos y contingencias. Notas N s 6, 7, 8, 11 y 12, respecto del valor razonable de activos y pasivos. (t) Dividendos Sobre Acciones Ordinarias El Banco es Agencia de Sociedad Anónima Extranjera del Banco de la Nación Argentina de la República Argentina, por lo que no emite acciones. En base a las instrucciones de la Casa Matriz del Banco (propietaria del 100% del capital), se ha definido como política no pagar dividendos. (u) Nuevos Pronunciamientos Contables A la fecha de emisión de los presentes estados financieros los nuevos pronunciamientos contables que han sido emitidos tanto por y la SBIF y el IASB, corresponden a: Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras: Circular N El 14 de febrero de 2012, la SBIF emitió Circular relativa a la venta o cesión de créditos de la cartera de colocaciones y mutuos hipotecarios endosables. Con el objeto de facilitar el alzamiento de las hipotecas en caso de que se desee pre-pagar algún crédito que un banco haya cedido a terceros no fiscalizados por la Superintendencia. 17

20 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación) Circular N El 19 de marzo de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con Compendio de Normas Contables. Capítulos C-1, C-2 y C3. Estados de resultado. Modifica instrucciones relativas a su presentación. Circular N El 30 de abril de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con Recopilación Actualizada de Normas. Capítulos 1-20, 2-1, 2-2, 2-4, 2-6, 7-1, 8-3, 8-4, 8-12, 9-1, y Deroga y modifica instrucciones relacionadas con las disposiciones de la Ley de Protección de los Derechos de los Consumidores y sus Reglamentos. Circular N El 24 de mayo de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con Recopilación Actualizada de Normas. Capítulos Agentes de colocación y rescate de cuotas de fondos. Complementa instrucciones. Circular N El 17 de junio de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con modificaciones a Circular N que regula la contratación individual y colectiva de seguros asociados a créditos hipotecarios, condiciones mínimas que deberán contemplar las bases de licitación e información que se deberá entregar a los deudores. Circular N El 27 de junio de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con recopilación actualizada de Normas. Capitulo 6-1. Actualiza nomina de bancos. Circular N El 23 de julio de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con recopilación actualizada de Normas. Capítulos 8-3 y Tarjetas de crédito y sociedades de apoyo al giro. Reemplaza y modifica instrucciones. Circular N El 13 de septiembre de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con Recopilación Actualizada de Normas. Capítulos 12-1 y Actualiza instrucciones. Circular N El 2 de octubre de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con compendio de normas contables. Capitulo C-3. Complementa instrucciones. Circular N El 29 de octubre de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con Recopilación Actualizada de Normas. Capítulos Envío de las tasaciones de bienes raíces al Servicio de Impuestos Internos. Deroga instrucciones. Circular N El 12 de noviembre de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con deroga circular conjunta. Circular N El 13 de noviembre de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con recopilación actualizada de normas. Capitulo Normas relativas al Gobierno Corporativo. Reemplaza instrucciones. Circular N El 13 de noviembre de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con recopilación actualizada de normas. Capítulos 1-4, Normas relativas al funcionamiento del Directorio. Complementa instrucciones. 18

21 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación) Circular N El 18 de noviembre de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con recopilación actualizada de normas. Capítulos Inversiones en Sociedades en el País. Actualiza Anexo. Circular N El 19 de noviembre de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con recopilación actualizada de normas. Capítulos Limites de crédito a personas relacionadas. Circular N El 26 de noviembre de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con recopilación actualizada de normas. Capítulos Limites de crédito a personas relacionadas. Circular N El 28 de noviembre de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con compendio de normas contables, Capitulo C-3. Modifica instrucciones. Circular N El 12 de diciembre de 2013, la SBIF emitió Circular relacionada con recopilación actualizada de normas. Capitulo 7-1. Aplicación de reajustes a créditos adquiridos de la Asociación Nacional de Ahorro y Préstamo. NIIF Un conjunto de nuevas NIIF, aun no son efectivas para el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2013, y no han sido aplicadas durante la preparación de estos estados financieros. La Administración estima preliminarmente que ninguna de estas normas tendrá un efecto sobre los estados financieros del Banco. (a) Pronunciamientos contables con aplicación efectiva a contar del 1 de enero de 2013: Nuevas NIIF-NIC NIIF 10, Estados Financieros Consolidados Mejoras a las NIIF. Corresponde a una serie de mejoras, necesarias pero no urgentes, que modifican las siguientes normas: NIIF 1, NIC 1, NIC 16, NIC 32 Y NIC 34. NIIF 12, Revelaciones de Participaciones en otras Entidades NIIF 13, Mediciones de Valor Razonable NIC 27 ( 2011), Estados Financieros Separados NIC 28 (2011), Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos Fecha de aplicación obligatoria Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de

22 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación) Enmiendas a NIIFs NIC 1, Presentación de Estados Financieros - Presentación de Componentes de Otros Resultados Integrales NIC 19, Beneficios a los empleados (2011) NIIF 7, Instrumentos Financieros: Revelaciones -Modificaciones a revelaciones respecto al neteo de activos y pasivos financieros NIIF 10, NIIF 11 y NIIF 12 - Estados Financieros Consolidados, Acuerdos Conjuntos y Revelaciones de Participaciones en Otras Entidades - Guías para la transición Fecha de aplicación obligatoria Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2013 La aplicación de estas normas no ha tenido un impacto significativo en los montos reportados en estos estados financieros, sin embargo, podrían afectar la contabilización de futuras transacciones o acuerdos. (b) Pronunciamientos contables con aplicación efectiva a contar del 1 de enero de 2014 y siguientes: A la fecha de emisión de los presentes estados financieros, los siguientes pronunciamientos contables habían sido emitidos por el IASB, pero no eran de aplicación obligatoria: Nuevas NIIF NIIF 9, Instrumentos Financieros Fecha de aplicación obligatoria No definida Enmiendas a NIIFs Entidades de Inversión - Modificaciones a NIIF 10, Estados Financieros Consolidados; NIIF 12 Revelaciones de Participaciones en Otras Entidades y NIC 27 Estados Financieros Separados NIC 32, Instrumentos Financieros: Presentación - Aclaración de requerimientos para el neteo de activos y pasivos financieros NIC 36, Deterioro del Valor de los Activos - Revelaciones del Importe Recuperable para Activos no Financieros NIC 39, Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición - Novaciones de Derivados y Continuación de la Contabilidad de Coberturas. CINIIF 21: Gravámenes Esta interpretación de la NIC 37 provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes, proporciona una guía sobre cuándo una entidad debe reconocer un pasivo por un gravamen impuesto por el gobierno, distinto al impuesto a la renta, en sus estados financieros. Enmienda a NIIF 9: Instrumentos Financieros: Clasificación y medición Corresponde a la segunda etapa del proyecto IASB de reemplazar a la NIC39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición. Esta enmienda añade un capítulo especial sobre contabilidad de cobertura, estableciendo un nuevo modelo que está orientado a reflejar una mayor alineación entre la contabilidad y la gestión de riesgos. Se incluyen a demás mejoras en las revelaciones requeridas. Esta enmienda también elimina la fecha de aplicación obligatoria de NIIF 9, en consideración a que la tercera y última etapa del proyecto, referente a deterioro de activos financieros, está todavía en curso. Fecha de aplicación obligatoria Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2014 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2014 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2014 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2014 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de No definida Aplicación anticipada de etapas concluidas es permitida. 20

23 NOTA 1 - PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación) Enmiendas a NIIFs Enmienda a NIC 19: Beneficios a los empleados Esta modificación al alance de la NIC tiene por objetivo simplificar la contabilidad de las contribuciones que son independientes de los años de servicios del empleado, por ejemplo, contribuciones de los empleados que se calculan de acuerdo de un porcentaje fijo de sueldo. B Mejoras a las NIFF (Ciclos y ) Corresponde a una serie de mejoras, necesarias pero no urgentes, que modifican las siguientes normas: NIIF1, NIIF2, NIIF3, NIIF8, NIIF13, NIC16, NIC24, NIC38 y NIC40. Fecha de aplicación obligatoria Períodos anuales iniciados en o después del 1 de julio de Períodos anuales iniciados en o Después del 1 de julio de NOTA 2 - CAMBIOS CONTABLES Durante los ejercicios 2013 y 2012, no se efectuaron cambios contables que afecten a los estados financieros. NOTA 3 - HECHOS RELEVANTES El Banco con la debida autorización de la SBIF efectuó un aporte de capital de MM$1.430 para cumplir con la normativa vigente, con lo cual su patrimonio asciende a UF Al 31 de diciembre de 2013, el patrimonio del Banco se encuentra sobre las Unidades de Fomento exigidas por la normativa bancaria vigente. NOTA 4 - SEGMENTO DE OPERACIÓN La información por segmento se presenta respecto a los segmentos de negocios y la distribución de las actividades comerciales del Banco. El formato principal de los segmentos del negocio se basa en la estructura de administración y medición aplicada por el Banco. La utilidad de cada segmento se utiliza para medir la gestión y la Administración opina que esta información es la más relevante para medir la operación de cada segmento. No existen transacciones significativas entre segmentos. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los segmentos de operación son los siguientes: Créditos y otros en moneda local: incluye préstamos otorgados en pesos chilenos y otras operaciones menores en esta moneda. Comercio exterior y operaciones en moneda extranjera: Incluye principalmente operaciones relacionadas con inversionistas en el extranjero y otras en monedas diferentes al peso chileno. 21

24 NOTA 4 - SEGMENTO DE OPERACIÓN (Continuación) a) Información de segmentos de operación Resultados 2013 Comercio exterior Créditos y otros y operaciones en en moneda local moneda extranjera Total MM$ MM$ MM$ Ingresos por intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes (7) (22) (29) Ingreso neto por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones - (3) (3) Ingreso neto por comisiones Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras Utilidad (pérdida) de cambio neta Otros ingresos operacionales Total ingresos operacionales Provisiones por riesgo de crédito (25) (4) (29) Ingreso operacional neto Remuneraciones y gastos del personal (378) (160) (538) Gastos de administración (284) (50) (334) Depreciaciones y amortizaciones (36) (6) (42) Deterioros Otros gastos operacionales Total gastos operacionales (698) (216) (914) Resultado operacional 390 (37) 353 Resultado antes de impuesto a la renta 390 (37) 353 Impuesto a la renta (299) (52) (351) Utilidad (pérdida) del ejercicio 91 (89) 2 == == = 22

25 NOTA 4 - SEGMENTO DE OPERACIÓN (Continuación) Resultados 2012 Comercio exterior y Créditos y otros operaciones en moneda en moneda local extranjera Total MM$ MM$ MM$ Ingresos por intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes (9) (56) (65) Ingreso neto por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones - (3) (3) Ingreso neto por comisiones Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras Utilidad (pérdida) de cambio neta - (15) (15) Otros ingresos operacionales Total ingresos operacionales Provisiones por riesgo de crédito (14) (3) (17) Ingreso operacional neto Remuneraciones y gastos del personal (387) (154) (541) Gastos de administración (319) (54) (373) Depreciaciones y amortizaciones (38) (7) (45) Deterioros Otros gastos operacionales (1) - (1) Total gastos operacionales (745) (215) (960) Resultado operacional 258 (117) 141 Resultado antes de impuesto a la renta 258 (117) 141 Impuesto a la renta Utilidad (pérdida) del ejercicio 358 (101) 257 === == === 23

26 NOTA 4 - SEGMENTO DE OPERACIÓN (Continuación) b) Información sobre activos y pasivos de los segmentos Créditos y otros en moneda local Comercio exterior y operaciones en moneda extranjera Otros Total Créditos y otros en moneda local Comercio exterior y operaciones en moneda extranjera Otros Total MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ Activo del segmento: Adeudado por Bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Activo fijo Otros activos Total activos ==== ==== ===== ===== ==== ==== ===== ===== Pasivo del segmento: Depósitos y otras captaciones a plazo Obligaciones con bancos Otros pasivos Total pasivos === ==== ==== ==== === ==== ===== ==== c) Otra información de los segmentos Créditos y otros en moneda local Comercio Exterior y operaciones en moneda extranjera Total Créditos y otros en moneda local Comercio Exterior y operaciones en moneda extranjera Total MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ Propiedades, equipos y otros, neto Depreciación del ejercicio (36) (6) (42) (39) (6) (45) Totales === === === === === ==== d) Información sobre áreas geográficas Conforme a su política de crédito, el Banco privilegia la realización de negocios realizados con el comercio bilateral entre Chile y Argentina. e) Información sobre clientes principales El Banco no recibe ingresos de clientes individuales que superen el 10% del total de ingresos. 24

27 NOTA 5 - EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE a) El detalle de los saldos incluidos bajo efectivo y equivalente de efectivo, y su conciliación con el estado de flujos de efectivo al cierre de cada ejercicio es el siguiente: MM$ MM$ Efectivo y depósitos en bancos: Efectivo Depósitos en el Banco Central de Chile Depósitos inversión en el Banco Central de Chile Depósitos bancos nacionales - 9 Depósitos en el exterior Totales efectivo y depósito en bancos Operaciones con liquidación en curso netas Totales operaciones con liquidación en curso y otros Totales efectivo y efectivo equivalente ==== ===== El nivel de los fondos en efectivo y en el Banco Central de Chile responde a regulaciones sobre encaje que el Banco debe mantener como promedio en períodos mensuales y a inversión de disponibilidades. 25

28 NOTA 5 - EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE (Continuación) b) Operaciones con liquidación en curso: Las operaciones con liquidación en curso corresponden a transacciones en que sólo resta la liquidación que aumentará o disminuirá los fondos en el Banco Central de Chile o en bancos del exterior y normalmente se realiza dentro de 12 a 24 horas hábiles. Al cierre de cada ejercicio, estas operaciones se presentan de acuerdo al siguiente detalle: MM$ MM$ Activos: Documentos a cargo de otros bancos (canje) Fondos por recibir - - Subtotales activos Pasivos: Fondos por entregar - - Subtotales pasivos - - Operaciones con liquidación en curso netas === === NOTA 6 - ADEUDADO POR BANCOS a) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los saldos adeudados por Bancos, son los siguientes: MM$ MM$ Bancos del país: Préstamos interbancarios Provisiones y deterioro para créditos con bancos del país (1) (2) Bancos del exterior: Préstamos a bancos del exterior Provisiones y deterioro para créditos con bancos en el exterior (9) (14) Totales ==== ==== 26

29 NOTA 6 - ADEUDADO POR BANCOS (Continuación) b) El importe en cada ejercicio por provisiones y deterioro de los créditos adeudados por bancos, se presenta a continuación: Detalle 2013 Bancos Bancos del país del exterior Total MM$ MM$ MM$ Saldo al 1 de enero Castigo Provisiones constituidas Provisiones liberadas (2) (14) (16) Deterioros Reverso de deterioro Saldos al 31 de diciembre == == === Detalle 2012 Bancos Bancos del país del exterior Total MM$ MM$ MM$ Saldo al 1 de enero Castigo Provisiones constituidas Provisiones liberadas (3) (10) (13) Deterioros Reverso de deterioro Saldos al 31 de diciembre == == == Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el cargo por provisiones y deterioro posterior de los créditos adeudados por banco se clasifica bajo el rubro provisión por riesgo de crédito en el estado de resultados integrales. 27

30 NOTA 7 - CRÉDITOS Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES a) Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la composición de la cartera de colocaciones es la siguiente: Activos antes de provisiones Provisiones constituidas 2013 Cartera normal Cartera deteriorada Total Provisiones individuales Provisiones globales Total Activo neto MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ Colocaciones comerciales: Préstamos comerciales Créditos de comercio exterior Deudores en cuentas corrientes Operaciones de factoraje Operaciones de leasing Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotales Colocaciones de consumo: Créditos de consumo en cuotas Deudores en cuentas corrientes Deudores por tarjetas de crédito Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotales Totales al ==== == ==== === === === ==== Activos antes de provisiones Provisiones constituidas 2012 Cartera normal Cartera deteriorada Total Provisiones individuales Provisiones globales Total Activo neto MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ Colocaciones comerciales: Préstamos comerciales Créditos de comercio exterior Deudores en cuentas corrientes Operaciones de factoraje Operaciones de leasing Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotales Colocaciones de consumo: Créditos de consumo en cuotas Deudores en cuentas corrientes Deudores por tarjetas de crédito Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotales Totales al ==== == ==== == === == ==== 28

31 NOTA 7 - CRÉDITOS Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES (Continuación) Las garantías tomadas por el Banco, para el aseguramiento del cobro de los derechos reflejados en su cartera de colocaciones corresponden a garantías reales del tipo hipotecarias, prendarías y otras. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los porcentajes de los valores razonables de las garantías tomadas corresponden a: Tipo de garantía % % Hipotecaria Prendaria/Fogape b) Características de la Cartera Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la cartera antes de provisiones, presenta un desglose según la actividad económica del cliente, de acuerdo a lo siguiente: Créditos en el país Créditos en el exterior Total MM$ MM$ MM$ % Colocaciones comerciales: Manufacturas Minería Electricidad, gas y agua Agricultura y ganadería Forestal Pesca Transporte Telecomunicaciones Construcción Comercio Servicios Otros Subtotales Colocaciones para la vivienda Colocaciones de consumo Totales ==== === ==== === 29

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