Crecimiento promedio anual del PBI per cápita y PBI total América Latina (a precios constantes)

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1 Crecimiento promedio anual del PBI per cápita y PBI total América Latina (a precios constantes) Var % PIB per cápita Var % PIB 5 Var % PIB per cápita Rep. Dom. Panamá Belice Chile Brasil Costa Rica Colombia México Paraguay Uruguay Ecuador Argentina Perú Guatemala Honduras El Salvador Bolivia Venezuela Nicaragua Var % PIB Fuente: WDI (212)

2 Presión Fiscal Ajustada (%PIB) y Gini de América Latina y el Caribe (ALC), Porcentaje del PIB Coeficiente de Gini 5.1 BE PN CR NI HO ES RD GU PRM AR BR BA TT UR BO CH EC JA CO PY ME PE. Ingresos tributarios netos Contribuciones a la seguridad social* Recursos naturales Gini** Fuente: BID-CIAT (212) * Las contribuciones a la seguridad social incluyen a los sistemas de pensiones y salud, públicos y privados, obligatorios. ** Coeficiente de Gini: años disponibles de finales de la década.

3 Evolución de la Presión Fiscal Ajustada y Gasto Social para ALC ( vs ) Ing. Trib. Nacionales Crecimiento promedio 31% / CA-PA-RD 15% Ing. Trib. Subnacionales Crecimiento promedio 42% / CA-PA-RD 94% Gasto Público Social Crecimiento promedio 74% / CA-PA-RD 81% Porcentaje del PIB AR BR BA TT UR BE BO CH NI EC PRM JA ME CO PN PY CR HO PE ES RD GU Fuente: Base de datos BID CIAT 212 y CEPALSTAT 212

4 Presión Fiscal Ajustada, per cápita por impuesto, y total como porcentaje del PIB, en ALC, OECD 1/ 2/ y países seleccionados Presión tributaria per cápita (en US$) 16, 14, 12, 1, 8, 6, 4, 2, Presión tributaria total (en % del PIB) CA, PA y RD AL & Caribe Portugal EEUU OECD IVA Renta CSS Otros ingresos Presión tributaria total Presión tributaria total Fuente: BID-CIAT (212), WEO 1/ Para grupos de países, se muestran promedios simples. 2/ OECD excluye a Chile, Eslovaquia, Eslovenia, Estonia, Israel, México, y República Checa

5 Presión Fiscal Ajustada, per cápita por impuesto, y total como porcentaje del PIB, en Centroamérica, Panamá y República Dominicana Presión tributaria per cápita (en US$) 1,8 1,6 1,4 1,2 1, Presión tributaria total (en % del PIB) Panamá Costa Rica Rep. Dom. El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua Promedio CA 1/ AL & Caribe 1/ IVA Renta CSS Otros ingresos Presión tributaria total Presión tributaria total Fuente: BID-CIAT (212). 1/ Promedio simple.

6 La región está en proceso de convergencia (OCDE) A. Lat. y Caribe Sudamérica CA, PA y RD Caribe Mercosur Países Andinos Ratio presión fiscal Ratio presión fiscal Ratio PIB per cápita Ratio PIB per cápita

7 Convergencia entre la Presión Fiscal Ajustada y el PIB per cápita de países de América Latina y el Caribe, y el promedio de los países de la OECD 1/, / y AR BA BE BO BR CH CO CR EC ES GU HO JA ME NI PA PY PE RD UR TT Ratio presión fiscal Ratio presión fiscal Ratio PIB per cápita Ratio PIB per cápita Fuente: BID-CIAT (212), WEO. 1/ Promedio ponderado por el PIB (para presión fiscal) y la población (para el PIB per cápita) de cada país. 2/ para Ecuador y para Nicaragua.

8 Convergencia entre la Presión Fiscal Ajustada y el PIB per cápita de países de América Latina y el Caribe, y el promedio de los países de la OECD 1/, / y AR BA BE BO BR CH CO CR EC ES GU HO JA ME NI PA PY PE RD UR TT Ratio presión fiscal Ratio presión fiscal Ratio PIB per cápita Ratio PIB per cápita Fuente: BID-CIAT (212), WEO. 1/ Promedio ponderado por el PIB (para presión fiscal) y la población (para el PIB per cápita) de cada país. 2/ para Ecuador y para Nicaragua.

9 Ingresos Fiscales Pilares Fiscales como % del PBI Promedio Simple /29 América Caribe OCDE (1) Latina (2) (4) (3) Pilares Fiscales Renta Media* (5) IVA 6.6 (6) Impuesto a la Renta Empresas Individuos Seguridad Social Otros Pilares Fiscales como % del PBI Promedio ponderado /29 América Latina Resto del OCDE (1) y el Caribe (2) Mundo* (5) (3) Ingresos Fiscales IVA 4.3 (6) Impuesto a la Renta Empresas Individuos Seguridad Social Otros (1) Excluye a Chile y México; (2) Incluye seguridad social pública y privada, principalmente pensiones y salud, e ingresos netos recaudados por la explotación de recursos naturales. (3) Incluye a Chile y México; (4) Incluye a Barbados, Belice, Jamaica y Trinidad y Tobago. (5) Está compuesto por 4 países del este de Europa -14-, África -1- y Asia -16-, e incluye a Turquía. Las cifras corresponden al año 29; (6) Incluye el Impuesto a las Ventas de EE.UU. Fuente: OECD, IMF y la Base de datos BID-CIAT 212

10 Pilares fiscales Centroamérica, PA y RD como % del PBI Promedio Simple País/Región AL PA CR NI HO ES RD GU Presión Fiscal Ajustada (1) CA, PN y RD IVA Impuesto a la Renta Empresas Seguridad Social Individuos Otros Fuente: BID-CIAT (212) (1) Incluye seguridad social pública y privada, principalmente pensiones y salud, e ingresos netos recaudados por la explotación de recursos naturales.

11 IVA: Bastión de la recaudación La productividad y la eficiencia del IVA (Índices en escala -1, 1:máxima productividad) Productividad (PIB) América Latina y el Caribe Eficiencia-C (consumo total sin IVA) OCDE

12 El IVA y su Eficacia en America Latina Gráfico 9.2 IVA: desglose de la recaudación potencial Corea del Sur Holanda Reino Unido España América Latina Ecuador Panamá Chile Paraguay Argentina Uruguay Perú Nicaragua El Salvador Honduras Costa Rica Guatemala Colombia Jamaica México Rep. Dominicana Fuente: BID y CIAT (212), CEPAL (212), OCDE () y cálculos propios. Eficiencia-C Ineficiencia-G Ineficiencia-X

13 IVA regresivo? La medición importa Incidencia del IVA por deciles de ingreso y consumo 15 1 ALC CA Progresividad ingreso: Progresividad consumo: Deciles de ingreso y consumo Tasa efectiva promedio (% del ingreso) Tasa efectiva promedio (% del consumo)

14 El gasto tributario no siempre rinde Gasto tributario y progresividad progresividad Gasto tributario/recaudación (porcentaje) Costa Rica Nicaragua Panamá Colombia Brasil Argentina Chile Rep. Dominicana Honduras El Salvador Guatemala Uruguay Ecuador Perú Ratio de la alicuota de los deciles 1 y 2 con respecto al 9 y 1

15 1. Progresividad CR DR ES GU HO(*) NI PN Tasa efectiva/ratio de ingresos (en %) 1 ero do do ero Kakwani (si< => regresivo; si > => progresivo) 2. Redistribución Reynolds - Smolensky Perdedores 1 a 9 1 a 9 1 a 7 1 a 8 3. Quién paga el impuesto? Quintiles 1 a 4 1 a 9 1 a 5 & 1 4% - 9.4% 18.9% 24% 16.5% 13% 12.6% 9.9% 2% % 46.1% 37% 5.3% 54% 55.8% 6% 2%/4% Nota: Recaudación IVA (como % del PIB) (*) Quintiles Política Fiscal y Equidad en América Central y RD IVA: Deciles de acuerdo al ingreso de los individuos Fuente: basado en Trejos (27); Díaz (28); ICEFI (27a y 29); Garriga et al (27); Roca (27); & Rodríguez (27)

16 Con la generalización, baja la evasión Gráfico 9.3 Evasión del IVA en países seleccionados (porcentaje de la recaudación potencial) Argentina Colombia Chile Perú México Uruguay Guatemala Fuente: AFIP (28), Fuentes, Zamudio y Barajas () y Pecho, Pelaez y Sánchez (212).

17 A quien benefician más las exoneraciones Cuadro 9.4 El "error de inclusión" de las tasas reducidas y las exenciones del IVA (porcentajes) Costa Rica México Deciles Distribución del consumo exento o gravado a tasa cero Distribución del consumo exento o gravado a tasa cero Distribución del consumo gravado a la tasa básica Uruguay Distribución del consumo gravado a la tasa mínima Distribución del consumo exento del impuesto Total % más pobre % más rico % más rico / 4% más pobre Fuente: Trejos (27) para Costa Rica; SAT (28) para México; y Roca () para Uruguay.

18 Problemas de diseño: IVA 1. Tasa %: CR ++, RD, NI - Imposible de administrar en consumo masivo, compensación vía gasto (focalizado) 2. Regímenes especiales: RD ++, HO +, CR 3. Exenciones: CR ++, RD ++, NI Pasaje en fases a la tasa general desde una (sola) tasa reducida (Ganancia de Eficiencia) 4. Margen de tasa: PA ++, GU +, ES, HO En la medida de lo necesario, SIN afectar la base (ver 2). 5. Regímenes PYMES-Agro: CR ++,RD+, NI a) Establecer un régimen de PYMES de cuota con un límite superior bajo (4 a 6 ingresos mínimos nacionales) b) Establecer para el agro, transporte y otros (puntuales) un régimen de (1 5%) retención definitiva sobre ventas