Criterios de Selección

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1 Nacional Financiera, S.N.C. Préstamo para el Programa en Apoyo a la Agenda de Cambio Climático de México, Tercera Operación Auditoría Especial: HIU GB-082 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar que la administración de los recursos ejercidos del préstamo para el Programa en Apoyo de la Agenda de Cambio Climático de México, Tercera Operación, se efectuó de conformidad con la legislación y normativa. Alcance INGRESOS EGRESOS Miles de Pesos Miles de Pesos Universo Seleccionado 4,735, ,959.2 Muestra Auditada 4,735, ,959.2 Representatividad de la Muestra % % La revisión comprendió un monto de 4,767,519.2 miles de pesos, de los cuales, 4,735,560.0 miles de pesos corresponden al desembolso del préstamo núm. 2459/OC-ME; 4,723.5 miles de pesos, al pago de comisión de compromiso; 25,485.1 miles de pesos, a intereses del ejercicio fiscal de 2011; 1,509.0 miles de pesos, a la comisión por administración, y miles de pesos, por concepto de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la comisión por administración. Antecedentes El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) otorga tres tipos de préstamos al sector público, también conocidos como préstamos con garantía soberana: 1. Préstamos de inversión: Este tipo de préstamos apoya proyectos de inversión pública y privada en Latinoamérica y el Caribe. 1

2 12/11/ :52:42 p.m. Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Préstamos de emergencia: Estos préstamos apoyan a los países a enfrentar crisis financieras o económicas, y desastres naturales. 3. Préstamos basados en políticas: Conocidos como préstamos de ajuste, proporcionan recursos de rápido desembolso a países con base en la introducción de reformas u otras acciones positivas en un sector en particular o en la economía en su conjunto. El BID ha apoyado a la agenda de cambio climático de México, con tres préstamos basados en políticas, con un valor de 1,000,000.0 miles de dólares, como se muestra a continuación: PROGRAMA EN APOYO DE LA AGENDA DE CAMBIO CLIMÁTICO EN MÉXICO (Miles de dólares) Núm. de Montos contrato aprobados Descripción 2047/OC-ME 200,000.0 Primera operación En el marco del primer PBL*, aprobado en noviembre de 2008, México inició el estudio sobre el impacto económico del cambio climático en su territorio. La mencionada investigación proporcionó por primera vez la evidencia de que asumir los costos de mitigación y adaptación al cambio climático en México podrían ser considerablemente menores que el costo de no hacer nada. 2186/OC-ME 400,000.0 Segunda operación Como parte del segundo PBL, aprobado en septiembre de 2009, México implementó un Programa Especial de Cambio Climático (PECC) con objetivos de mitigación y adaptación a corto y mediano plazo, e incluyó compromisos con base a resultados medibles para sectores prioritarios como la agricultura, el turismo y la gestión de los recursos hídricos. 2459/OC-ME 400,000.0 Tercera operación El PBL apoyó la incorporación del cambio climático en todos los aspectos de la política pública en México con la aplicación de herramientas para la mitigación del cambio climático y promueve los esfuerzos de adaptación. Las autoridades mexicanas también desarrollarán un sistema de información para monitorear el grado en que diversos sectores están cumpliendo las metas establecidas en el PECC. 1,000,000.0 Fuente: *(Policy Based Loan) Préstamo de Apoyo a Reformas de Política. El 8 de diciembre de 2010, el BID y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) firmaron el contrato del préstamo Programa en Apoyo a la Agenda de Cambio Climático de 2

3 México, Tercera Operación, por un monto de 400,000.0 miles de dólares, el cual constituye el tercer préstamo que el BID aprueba para México en reconocimiento de las acciones realizadas en la ejecución de dicho programa. El financiamiento tuvo por objeto apoyar el avance realizado para la consolidación del marco institucional y operativo que sustenta la agenda de México, con los objetivos específicos siguientes: - Estabilidad macroeconómica - Marco institucional - Agenda de mitigación - Agenda de adaptación El 6 de junio de 2011, la SHCP, la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) y Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), firmaron el contrato de mandato del préstamo 2459/OC-ME, con el cual las partes convinieron que los recursos provenientes de dicho financiamiento, fueran ejercidos por la SHCP, toda vez que las acciones de ejecución del programa habían sido realizadas por la SEMARNAT, y que NAFIN actuaría como agente financiero. El préstamo proviene del capital ordinario del BID. Su plazo de amortización es de 20 años con un periodo de gracia de 5 años. El tipo de interés se basa en la tasa London InterBank Offered Rate (LIBOR). El prestatario son los Estados Unidos Mexicanos con la participación de NAFIN como agente financiero. NAFIN ha realizado operaciones internacionales como agente financiero del Gobierno Federal desde 1949, para administrar préstamos y donaciones otorgadas a México por los OFI, tales como el Banco Mundial (BIRF), el BID y el Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA), con objeto de financiar proyectos prioritarios del Gobierno Federal. La principal función de NAFIN es la de actuar en nombre del Gobierno Federal ante los OFI, encargándose de la administración de los recursos otorgados a nuestro país, con objeto de asegurar que las condiciones contractuales de los préstamos y donaciones se adecuen a los intereses del gobierno mexicano, vigilando el cumplimiento de las normas y políticas de los OFI, así como la legislación nacional, a fin de garantizar la transparencia y correcta elegibilidad y desembolso de estos recursos. De acuerdo con NAFIN, el préstamo para el Programa en Apoyo a la Agenda de Cambio Climático de México, Tercera Operación, es de desarrollo de políticas y apoyó al Gobierno Federal en la implementación de acciones para el Programa Especial de Cambio Climático (PECC). Para NAFIN, estos préstamos apoyan a los gobiernos que implementan reformas institucionales y de políticas, y medidas que mejoran las condiciones para un desarrollo duradero y se otorgan en reconocimiento del gobierno que ha realizado acciones tendentes 3

4 12/11/ :52:42 p.m. Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 a crear condiciones propicias para el desarrollo económico y social, como reformas a las leyes o implementación de estrategias para mejorar el entorno económico y social de un país. Resultados 1. Evaluación del diseño del sistema de control interno Se comprobó que NAFIN tiene diseñado un sistema de control interno que ofrece una seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos de agente financiero en la administración de los recursos provenientes de préstamos de los Organismos Financieros Internacionales. 2. Cumplimiento de las condiciones previas para el desembolso El 8 de diciembre de 2010, el BID y la SHCP firmaron el contrato del préstamo Programa en Apoyo a la Agenda de Cambio Climático de México, Tercera Operación (préstamo núm. 2459/OC-ME), por un monto de 400,000.0 miles de dólares, el cual constituye el tercer préstamo que el BID aprueba para el gobierno mexicano en reconocimiento de las acciones realizadas en la ejecución de dicho programa, con objeto apoyar el avance realizado para la consolidación del marco institucional y operativo que sustenta la agenda de México. Se constató que el día 6 de junio de 2011, la SHCP, la SEMARNAT y NAFIN firmaron el contrato de mandato del préstamo 2459/OC-ME, con el cual las partes convinieron que los recursos provenientes de dicho financiamiento fueran ejercidos por la SHCP, toda vez que las acciones de ejecución del programa habían sido realizadas por la SEMARNAT, y que NAFIN actuaría como agente financiero. NAFIN proporcionó a la ASF el registro de la información y documentación presentada por la SEMARNAT, con la cual se cumplió con las condiciones especiales previas para el desembolso de los recursos del préstamo núm. 2459/OC-ME, entre las que destacan las siguientes: Instrumentación del Sistema de Información de la Agenda de Transversalidad - Programa Especial de Cambio Climático Desarrollo e implementación de guías para la preparación de los Programas Estatales de Acción ante el Cambio Climático; así como una evaluación de la aplicación del conjunto de guías implementadas. Permisos de generación de energía eléctrica relacionados con proyectos sustentables autorizados por la Comisión Reguladora de Energía, que incluyeron energía renovable y eficiencia energética, como resultado de las reformas regulatorias promovidas por el Gobierno de México. 4

5 Aprobación de los procedimientos para la certificación de organismos verificadores y validadores de inventarios de gases de efecto invernadero conforme a la norma ISO Reportes de evaluación, análisis y estudios de adaptación al cambio climático en sectores y regiones prioritarias. Con la revisión del oficio núm. CME-866/2011 del 28 de junio de 2011, se constató que el BID informó a NAFIN que se cumplieron condiciones previas, por lo que declaró la elegibilidad total para efectuar el desembolso de los recursos del préstamo núm. 2459/OC- ME. 3. Solicitud de desembolso Con las revisión del oficio núm. D.I.-008/2010 del 26 de enero de 2010, se comprobó que NAFIN envió al BID la relación de funcionarios autorizados de NAFIN para la presentación de solicitudes de desembolso, pago de capital y servicio de la deuda ante dicho OFI. En alcance de dicho oficio, con el núm. DOFI.-169/2010 del 18 de enero de 2011, NAFIN actualizó la relación de los funcionarios autorizados para realizar las mismas actividades. Con la revisión del oficio núm. ICL del 3 de mayo de 2011, se constató que NAFIN informó al BID que los recursos del préstamo núm. 2459/OC-ME, se debían depositar en la cuenta bancaria núm de NAFIN que le administra Deustche Bank Trust Co. Americas. Con la revisión del oficio núm. 347.A.-055/2011 del 22 de junio de 2011, se constató que la Unidad de Asuntos Internacionales de Hacienda de la SHCP solicitó a NAFIN que, en su carácter de agente financiero del contrato de préstamo núm. 2459/OC-ME, una vez cumplidas las condiciones acordadas con el BID para acceder a los recursos del préstamo, se realizaran las gestiones necesarias para desembolsar los 400,000.0 miles de dólares. Con la revisión de la solicitud núm. 1 del 24 de junio de 2011, se constató que NAFIN solicitó al BID el desembolso de los 400,000.0 miles de dólares del préstamo núm. 2459/OC-ME. Se comprobó que dicha solicitud fue firmada por el Subdirector de Operaciones de Agente Financiero de NAFIN, funcionario responsable de su autorización, y consignó la rúbrica del ejecutivo u operador responsable de la revisión y preparación del desembolso y la firma de autorización fue distinta a la del funcionario de supervisión. Se constató que mediante correo electrónico del 27 de junio de 2011, como parte de las actividades para el desembolso, la SHCP envió al BID dos informes jurídicos donde se confirma que se cuenta con las facultades para suscribir el contrato de mandato del préstamo núm. 2459/OC-ME, de los cuales uno fue elaborado por la Dirección General Adjunta de Procedimientos Legales de Crédito de dicha secretaría, y otro por la Dirección Jurídica Corporativa y de Negocios de NAFIN. 5

6 12/11/ :52:42 p.m. Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Con la revisión del estado de la cuenta núm que Deutsche Bank Trust Co. Americas le administra a NAFIN, se comprobó que el 30 de junio de 2011 fueron depositados los 400,000.0 miles de dólares, equivalentes a 4,735,560.0 miles de pesos al tipo de cambio de pesos por dólar, provenientes del desembolso del préstamo núm. 2459/OC-ME. 4. Administración de los recursos Con la revisión del oficio núm. ICL-338/2011 del 28 de junio de 2011, se constató que la Subdirección de Operaciones de Agente Financiero de NAFIN solicitó a la Dirección de Promoción de Mercados la transferencia de los 400,000.0 miles de dólares con fecha valor 30 de junio de 2011 a la cuenta núm a favor de la TESOFE. Con la revisión del estado de la cuenta núm de 30 de junio de 2011, se constató que NAFIN transfirió a la TESOFE los 400,000.0 miles de dólares, equivalentes a 4,735,560.0 miles de pesos al tipo de cambio de pesos por dólar, provenientes del desembolso del préstamo núm. 2459/OC-ME, con lo cual se cumplió la obligación de administrar los recursos. 5. Intereses, comisiones e impuestos Con la revisión de las cuentas por liquidar certificadas núms ; , y , se constató que la SHCP ordenó la transferencia a NAFIN de 2,412.4 miles de dólares, para cumplir con las obligaciones originadas por el préstamo núm. 2459/OC-ME en el ejercicio fiscal de 2011, como se muestra a continuación: CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS DEL PRÉSTAMO NÚM. 2459/OC-ME, 2011 (Miles de dólares) Núm. Elaboración Fecha Pago Concepto Monto /05/11 08/06/11 Comisión de compromiso /11/11 08/12/11 Comisión de compromiso /11/11 08/12/11 Intereses 1, /11/11 08/12/11 Comisión por administración /11/11 08/12/11 I.V.A Total 2,412.4 Fuente: Elaborado por la ASF con base en la información proporcionada por la SHCP con el oficio núm. 305.V.071/2012 y por NAFIN con el oficio núm. BDC/023/2012 del 13 de abril de 2012 La ASF realizó los cálculos de los intereses y de la comisión de compromiso, con base en las condiciones establecidas en el contrato del préstamo núm. 2459/OC-ME, y constató que los importes son consistentes con los determinados por NAFIN y registrados en su contabilidad, como se muestra a continuación: 6

7 COMISIÓN DE COMPROMISO, 2011 Periodo Base Tasa de interés Tipo de (Miles Días Monto (Miles de dólares) Del Al anual (libor) cambio de pesos) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)=(3)/(4)X(5)X(6) (8) (9)=(7)x(8) 06/02/11 07/04/ , % , /04/11 07/06/ , % , /06/11 29/06/ , % Total ,723.5 FUENTE: Cálculos de la ASF con base en la información proporcionada por NAFIN con el oficio núm. BDC/023/2012 del 13 de abril de 2012 y el contrato del préstamo núm. 2459/OC-ME. * El tipo de cambio corresponde al valor del dólar en la fecha en que se paga la obligación. INTERESES, 2011 Periodo Base Tasa de interés Tipo de (Miles Días Monto (Miles de dólares) Del Al anual (libor) cambio de pesos) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)=(3)/(4)X(5)X(6) (8) (9)=(7)x(8) 30/06/11 30/06/ , % /07/11 30/09/ , % 1, , /10/11 07/12/ , % ,762.5 Total 1, ,485.1 FUENTE: Cálculos de la ASF con base en la información proporcionada por NAFIN con el oficio BDC/023/2012 del 13 de abril de 2012 y el contrato del préstamo núm. 2459/OC-ME. Asimismo, la ASF calculó la comisión por administración y el IVA, con base en las condiciones establecidas en el contrato de mandato del préstamo núm. 2459/OC-ME, y constató que los importes son consistentes con los determinados por NAFIN y registrados en su contabilidad, como se muestra a continuación: COMISIÓN POR ADMINISTRACIÓN, 2011 Periodo Base Miles de Tasa de interés Tipo de (Miles Días (Miles de dólares) Del Al anual dólares (libor) Cambio de pesos) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)=(3)/(4)X(5)X(6) (8) (9)=(7)x(8) 30/06/11 30/06/ , % /07/11 30/09/ , % /10/11 07/12/ , % Total ,509.0 FUENTE: Cálculos de la ASF con base en la información proporcionada por NAFIN con el oficio núm. BDC/023/2012 de 13 de abril de 2012 y el contrato de mandato del préstamo núm. 2459/OC-ME. Total de comisión IVA DE LA COMISIÓN POR ADMINSTRACIÓN, 2011 Total Tipo de Total Tasa (Miles de dólares) cambio (Miles de pesos) (1) (2) (3)=(1)x(2) (4) (5)=(3)X(4) % FUENTE: Cálculos de la ASF con base en la información proporcionada por NAFIN con el oficio núm. BDC/023/2012 del 13 de abril de 2012 y el contrato de mandato del préstamo núm. 2459/OC-ME. 7

8 12/11/ :52:42 p.m. Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Con los estados de la cuenta núm que el BID le administra a NAFIN, del 8 de junio y 8 de diciembre de 2011, se constató que NAFIN pagó al BID un total de 2,282.7 miles de dólares (equivalentes a 30,208.6 miles de pesos), de los cuales, miles de dólares (equivalentes a 4,723.5 miles de pesos) corresponden a la comisión por compromiso y 1,888.2 miles de dólares (equivalentes a 25,485.1 miles de pesos) a los intereses del préstamo núm. 2459/OC-ME del ejercicio fiscal de Expediente del préstamo Con la revisión del expediente del préstamo núm. 2459/OC-ME, se constató que se encuentra integrado con los documentos siguientes: el contrato de préstamo, la carta de política sectorial, el contrato de mandato, el acta de negociación, la declaración de efectividad, la ficha de identificación del cliente y las opiniones legales; sin embargo, no se identificó: el contrato de garantía, el contrato de proyecto, la carta de implementación, el contrato de apoyo financiero no reembolsable, el contrato de apertura de crédito, la designación de agente financiero y el informe de evaluación del proyecto. Como resultado de la reunión de preconfronta, con el oficio sin número del 22 de agosto de 2012, NAFIN informó que en el Sistema (SACE) se cargaba el índice completo de las operaciones, sin diferenciar un préstamo de inversión, de uno de desarrollo de políticas o donaciones y cooperaciones técnicas, es por ello que aparecen todos los documentos asociados a estas operaciones. Sin embargo, este sistema ya no será utilizado, porque se implantó un nuevo sistema integral (SIAF) en el cual estarán debidamente registrados los documentos con los que cada operación debe contar (...). Finalmente, es importante mencionar que se encuentra en proceso explicitar en el Manual Operativo de Agente Financiero, el listado de documentos aplicables para los préstamos de inversión y los aplicables para los préstamos de políticas. También, NAFIN informó que aquellos documentos que no fueron identificados por el grupo auditor en el expediente no son aplicables a los préstamos de desarrollo de políticas; sin embargo, la observación subsiste, ya que en el Manual Operativo de Agente Financiero no está explícito qué documentos deben integrar el expediente de cada tipo préstamo. Véase acción(es): HIU Obligaciones de agente financiero Con base en la información proporcionada durante la auditoría, se elaboró el cuadro de cumplimiento de las obligaciones de NAFIN, como agente financiero del préstamo núm. 2459/OC-ME, que se presenta a continuación: 8

9 CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DE NAFIN COMO AGENTE FINANCIERO DEL PRÉSTAMO NÚM. 2459/OC-ME Núm. de función Cumplimiento 1 Administró los recursos y los transfirió a la TESOFE. 2 No se requirieron modificaciones al contrato de préstamo. 3 Gestionó la solicitud de desembolso, envió opiniones jurídicas, informes y documentos para acreditar las condiciones previas al desembolso y notificó los pagos de la comisión y los intereses del préstamo. 4 El 31 de agosto de 2011, coordinó la reunión - ayuda de memoria Revisión de la cartera de Cambio Climático para revisar el estado de las operaciones de la agenda de cambio climático en México. 5 Integró el expediente del préstamo. 6 El 24 de junio de 2011, tramitó ante el BID la solicitud de desembolso núm. 1 para obtener los 400,000.0 miles de dólares del préstamo. 7 Actuó como enlace entre el BID, la SHCP y la SEMARNAT. 8 Coordinó la entrega de información para el cumplimiento de las condiciones previas para el desembolso. 9 Elaboró informes estadísticos, los cuales reflejan los movimientos del desembolso y de los pagos de intereses y comisiones. 10 No se presentaron cancelaciones o condonaciones de comisiones del préstamo por el BID. 11 Elaboró la opinión legal del préstamo. Fuente: Elaborado por la ASF, con base en el análisis de la información proporcionada por NAFIN con el oficio núm. BDC/023/2012 del 13 de abril de 2012, y el contrato de mandato del préstamo núm. 2459/OC-ME. De lo anterior, se concluye que NAFIN cumplió con sus funciones de agente financiero del préstamo núm. 2459/OC-ME. Acciones Recomendaciones HIU Para que Nacional Financiera, S.N.C., establezca en el Manual Operativo de Agente Financiero los documentos que deben integrar los expedientes de cada tipo de préstamo. [Resultado 6] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcances establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen que se refiere sólo a las operaciones revisadas. 9

10 12/11/ :52:42 p.m. Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, Nacional Financiera, S.N.C., cumplió con las disposiciones normativas de agente financiero aplicables a la administración de los recursos ejercidos del préstamo para el Programa en Apoyo de la Agenda de Cambio Climático de México, Tercera Operación. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Revisar el diseño del sistema de control interno de NAFIN, como agente financiero del Gobierno Federal ante los Organismos Financieros Internacionales. 2. Comprobar el cumplimiento de las condiciones previas para el desembolso de los recursos del préstamo núm. 2459/OC-ME. 3. Analizar la solicitud de desembolso de los recursos del préstamo núm. 2459/OC-ME. 4. Comprobar la administración de los recursos del préstamo núm. 2459/OC-ME. 5. Comprobar el pago de las comisiones, intereses e impuestos del préstamo núm. 2459/OC-ME. 6. Comprobar que se integró correctamente el expediente del préstamo núm. 2459/OC- ME. 7. Comprobar el cumplimiento de las obligaciones del agente financiero del préstamo núm. 2459/OC-ME. Áreas Revisadas Las direcciones de Organismos Financieros Internacionales y de Administración Crediticia de Nacional Financiera, S.N.C. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Manual Operativo Agente Financiero, numeral 1, apartado 1.1; Manual Operativo Agente Financiero Front Office, numeral 1, apartado 1.1. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: 10

11 Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Mediante el oficio núm. DOFI-206/2012 del 12 de septiembre de 2012, NAFIN informó que: Se encuentra en proceso la actualización del Manual Operativo de Agente Financiero (Front Office) derivado de las observaciones emitidas por la Auditoría Superior de la Federación como por el Órgano Interno de Control en NAFIN; en donde se incluirá el Sistema Integral de Agente Financiero (SIAF) como la nueva herramienta de trabajo del área. El plan abarcará la revisión y actualización únicamente de las actividades de negociación y adquisiciones del proceso de Agente Financiero (Front Office) y la normatividad interna (políticas generales y particulares), en donde se contempla entre otros cambios, ( ) explicitar los documentos que deben integrar el expediente de cada tipo de préstamo. Para pronta referencia, se adjunta al presente copia del Plan de Mejora Continua del proceso de Agente Financiero de fecha 13 de agosto presentado en la sesión 61 del Comité Operativo de Calidad, llevada a cabo el viernes 17 de agosto y de la cual se anexan: copia de la Presentación de la Orden del Día y de los apartados correspondientes a las acciones correctivas derivadas de Auditorías Externas y a la presentación del Plan de Mejora Continua mencionado. 11